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文檔簡(jiǎn)介
1、湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目資金集中管理辦法湖南省建筑工程集團(tuán)總公司2015年4月前 言為了提高公司對(duì)項(xiàng)目的管控水平,通過項(xiàng)目資金全面集中、計(jì)劃管理,推動(dòng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理的目的,特制定項(xiàng)目資金集中管理辦法。本辦法從銀行賬戶集中管理、資金計(jì)劃集中管理、資金審批集中管理、資金收入集中管理、資金支付集中管理五個(gè)方面的集中進(jìn)行管理。實(shí)行由項(xiàng)目提出支付計(jì)劃,分公司審批和提交申請(qǐng),公司財(cái)務(wù)部門通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)和支付的三級(jí)管理模式,要求所有資金支付必須有計(jì)劃、有完整的審批流程,才能支付資金。項(xiàng)目部只有提出支付計(jì)劃的權(quán)利,沒有直接支付的權(quán)利。本辦法適用于包括目標(biāo)責(zé)任制管理和股份合作制管理的所有項(xiàng)目。為了使制度規(guī)范
2、有效執(zhí)行,本辦法設(shè)計(jì)了項(xiàng)目資金集中管理的流程圖和有關(guān)表格。目錄1 總則12 銀行賬戶集中管理13 資金計(jì)劃集中管理14 資金審批集中管理25 資金收入集中管理36 資金支付集中管理37 附件51 總則1.1項(xiàng)目資金是指納入項(xiàng)目預(yù)算管理,并用于項(xiàng)目施工的全部生產(chǎn)資金。包括但不限于:向甲方收取的工程款,公司投入資金(內(nèi)部借款),項(xiàng)目籌集的股本資金(實(shí)行股份制的),分包單位的保證金、押金、配合費(fèi)等。1.2項(xiàng)目資金必須實(shí)行集中管理。資金集中管理的內(nèi)容包括:銀行賬戶集中管理,資金計(jì)劃集中管理,資金審批集中管理,資金收入集中管理,資金支付集中管理。1.3公司各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門分級(jí)對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行集中管理。公司
3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目賬戶的開戶審批、賬戶納入資金管理系統(tǒng)工作,監(jiān)控賬戶資金使用情況、核實(shí)資金支付計(jì)劃審批流程;分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金支付計(jì)劃的審批、支付工作;各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目各項(xiàng)資金的收取入賬、具體組織資金支付的審核會(huì)簽、原始單據(jù)的收集、資金支付計(jì)劃的編制及項(xiàng)目部的材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、人員費(fèi)用、其他各項(xiàng)費(fèi)用的對(duì)賬工作。1.4項(xiàng)目資金集中管理必須遵循國(guó)家會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、公司(指一、二、三、四、五、六、安及總公司本部等一級(jí)法人單位)資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定。1.5本辦法適用于公司所有項(xiàng)目。2 銀行賬戶集中管理2.1所有項(xiàng)目銀行賬戶必須進(jìn)入資金管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理。開立資金
4、管理系統(tǒng)內(nèi)的項(xiàng)目銀行賬戶須由項(xiàng)目提出申請(qǐng),分公司同意后經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查,報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn);開立資金管理系統(tǒng)外銀行賬戶必須經(jīng)公司法人或授權(quán)委托人批準(zhǔn)。所有項(xiàng)目賬戶必須落實(shí)賬戶管理責(zé)任人,并簽訂賬戶管理責(zé)任書,賬戶管理責(zé)任人負(fù)責(zé)對(duì)賬戶的日常管理。賬戶不需使用時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù),嚴(yán)禁出現(xiàn)久懸賬戶,否則將追究賬戶管理責(zé)任人及項(xiàng)目代表人的責(zé)任。3 資金計(jì)劃集中管理項(xiàng)目一切資金收支均應(yīng)編制資金計(jì)劃,納入計(jì)劃管理。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)安排專業(yè)人員按以下節(jié)點(diǎn)編制資金計(jì)劃,報(bào)分公司成控部門審核。3.1項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃:要求在項(xiàng)目合同簽訂后且施工進(jìn)場(chǎng)之前制定。具體包括以下內(nèi)容:工程價(jià)款結(jié)算計(jì)劃;工程各節(jié)點(diǎn)資金
5、需求計(jì)劃;工程各節(jié)點(diǎn)收款計(jì)劃;工程各節(jié)點(diǎn)資金使用計(jì)劃(見附表一)。3.2按項(xiàng)目施工進(jìn)度編制的項(xiàng)目季度資金需求計(jì)劃及籌資方案:要求與資金整體需求計(jì)劃同時(shí)編制第一個(gè)季度的資金需求及籌資方案,以后每季度末的30日之前編制下季度資金需求計(jì)劃及籌資方案(見附表二)3.3項(xiàng)目資金支付計(jì)劃:項(xiàng)目資金支付計(jì)劃必須嚴(yán)格按照實(shí)際收款(收到工程預(yù)付款、進(jìn)度款和向公司借款及籌資等)及項(xiàng)目的實(shí)際需求進(jìn)行編制,具體內(nèi)容包括:計(jì)劃編制日期、支付資金內(nèi)容,按合同、節(jié)點(diǎn)應(yīng)付款,實(shí)際已支付款,本次支付金額,收款單位戶名、銀行賬號(hào)、開戶銀行名稱,編制、審核、審批人員簽字同意支付等內(nèi)容(見附表三)。3.4編制項(xiàng)目資金支付計(jì)劃的范圍包
6、括但不限于:向供應(yīng)商采購(gòu)的材料款、大型設(shè)備租賃費(fèi)、民工工資、專業(yè)分包工程款、各項(xiàng)費(fèi)用、稅金及備用金等。3.4.1項(xiàng)目部通過公司集中采購(gòu)平臺(tái)購(gòu)置的大宗材料及設(shè)備,項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員憑公司統(tǒng)一購(gòu)銷合同、入庫(kù)單(收料單)及購(gòu)置發(fā)票分次列入資金支付計(jì)劃。3.4.2項(xiàng)目部要按材料類別、供應(yīng)單位、班組類別、設(shè)備類別以及費(fèi)用明細(xì)等建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺(tái)賬,并在每次具體資金支付計(jì)劃內(nèi)注明各項(xiàng)支付內(nèi)容的應(yīng)付款、已付款、本次預(yù)計(jì)支付金額等。3.4.3其他零星材料支付單次不得超過 元,超過 元的其他零星材料采購(gòu),應(yīng)憑合法、真實(shí)、完整的原始資料,按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后列入資金支付計(jì)劃。單筆超過 元的采購(gòu),必須按
7、照集中采購(gòu)制度的規(guī)定購(gòu)置。3.4.4項(xiàng)目其他直接費(fèi)用、稅金應(yīng)憑合法、真實(shí)、完整的原始資料,按實(shí)際發(fā)生額列入資金支付計(jì)劃。3.4.5項(xiàng)目承包人的備用金、采購(gòu)人員的備用金、項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金,根據(jù)實(shí)際補(bǔ)充備用金和庫(kù)存現(xiàn)金限額的需要列入資金支付計(jì)劃。4 資金審批集中管理4.1項(xiàng)目資金計(jì)劃必須填寫統(tǒng)一的資金計(jì)劃表,按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.2分公司成控部門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃,分公司成控、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)合審核季度項(xiàng)目資金需求計(jì)劃及籌資方案和項(xiàng)目資金支付計(jì)劃。4.3分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目資金支付計(jì)劃進(jìn)行審批。4.4公司財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金支付計(jì)劃審批流程進(jìn)行審核、檢查。5 資金收入集中管
8、理5.1所有項(xiàng)目資金均應(yīng)納入經(jīng)審批的合法銀行賬戶進(jìn)行管理。5.2未經(jīng)法人批準(zhǔn),項(xiàng)目部不得對(duì)外融資或籌資。5.3公司投入資金(內(nèi)部借款)的管理。公司原則上只對(duì)項(xiàng)目投入前期生產(chǎn)資金給予借款,各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃確定借款額度及期限,按照公司資金管理辦法規(guī)定辦理借款手續(xù),借入資金納入項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一管理。如因項(xiàng)目發(fā)生的法院訴訟導(dǎo)致對(duì)公司資金的占用,各分公司應(yīng)在項(xiàng)目收取的工程款中扣回占用資金及相應(yīng)利息。5.4項(xiàng)目根據(jù)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目股份制章程籌集的項(xiàng)目股本資金必須納入項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一管理,按章程約定的時(shí)間進(jìn)入公司指定的賬戶。6 資金支付集中管理6.1所有項(xiàng)目工程款收入應(yīng)按公司資金分塊實(shí)施細(xì)則的要求進(jìn)
9、行資金切塊。6.2在項(xiàng)目清算審計(jì)前,所有項(xiàng)目實(shí)行資金切塊后的款項(xiàng)必須按資金支付計(jì)劃直接支付給項(xiàng)目分供商的合法銀行賬戶,嚴(yán)禁項(xiàng)目部利用分供商套取資金,在項(xiàng)目實(shí)施過程中不得辦理無(wú)計(jì)劃付款手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺(tái)賬,核實(shí)和修正資金支付的實(shí)際情況。6.3項(xiàng)目承包人所需周轉(zhuǎn)資金實(shí)行備用金管理,分公司按項(xiàng)目實(shí)際情況核定項(xiàng)目承包人備用金額度,最高不得超過20萬(wàn)元,項(xiàng)目承包人提現(xiàn)累計(jì)總額不能超過項(xiàng)目總造價(jià)的2%。6.4項(xiàng)目采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)資金實(shí)行備用金管理,分公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求核定項(xiàng)目采購(gòu)人員備用金額度,項(xiàng)目采購(gòu)員最高備用金額度不得超過 萬(wàn)元。6.5項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理,分公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目
10、實(shí)際情況核定各項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金限額,項(xiàng)目庫(kù)存現(xiàn)金限額最高不得超過 萬(wàn)元。6.6項(xiàng)目資金必須??顚S?,各項(xiàng)目部、項(xiàng)目部與分公司之間不得自行調(diào)劑資金或變相調(diào)劑拆借資金。確因生產(chǎn)需要的資金調(diào)劑必須經(jīng)公司批準(zhǔn)并辦理資金調(diào)劑審批手續(xù)。6.7項(xiàng)目清算審計(jì)前,不得提前返回項(xiàng)目承包人或項(xiàng)目股東前期投入資金、項(xiàng)目股本金和分配項(xiàng)目利潤(rùn)。附件:1、銀行賬戶集團(tuán)管理開戶流程圖2、資金集中收付管理流程圖3、項(xiàng)目資金整體需求預(yù)算4、 季度資金需求計(jì)劃及籌資方案5、項(xiàng)目資金支付計(jì)劃附件1:銀行賬戶集中管理開戶流程圖項(xiàng)目部開戶申請(qǐng)分公司公司財(cái)務(wù)部系統(tǒng)外系統(tǒng)內(nèi)總會(huì)計(jì)師總會(huì)計(jì)師法人代表開戶簽定帳戶管理責(zé)任書確定帳戶管理責(zé)任人附件2:
11、資金集中收付管理流程圖資金整體需求計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)資金使用計(jì)劃工程價(jià)款結(jié)算計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)資金需求計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)收款計(jì)劃項(xiàng)目合同簽訂后且施工進(jìn)場(chǎng)之前項(xiàng)目實(shí)施過程中且應(yīng)通過經(jīng)審批的合法銀行帳戶進(jìn)行管理由分公司位按資金管理辦法進(jìn)行支付。各供應(yīng)商采購(gòu)的材料款大型設(shè)備租賃費(fèi)民工工資專業(yè)分包工程款各項(xiàng)費(fèi)用、稅金及備用金項(xiàng)目資金支付計(jì)劃向甲方收取的工程款分包單位的保證金、押金、配合費(fèi)等公司投入資金(內(nèi)部借款)股份制項(xiàng)目籌集的股本金季度資金需求計(jì)劃及籌資計(jì)劃按資金管理辦法辦理未經(jīng)法人批準(zhǔn)不得對(duì)外融(籌)資原則上限項(xiàng)目投入前期生產(chǎn)資金審核審核審批審核檢查分公司成控部門分公司成控部門和財(cái)務(wù)部門分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)
12、人公司財(cái)務(wù)部門附件3:項(xiàng)目資金整體需求預(yù)算項(xiàng)目名稱:編制日期:?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)名稱完成進(jìn)度時(shí)間完成工程量金額合同約定付款比例合同約定付款金額計(jì)劃收款時(shí)間材料購(gòu)置計(jì)劃設(shè)備采購(gòu)、租賃計(jì)劃人工成本計(jì)劃分包工程計(jì)劃費(fèi)用支出計(jì)劃零星采購(gòu)及備用金計(jì)劃計(jì)劃付款時(shí)間審核意見鋼材混凝土周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)租賃合計(jì)編制人:審核人:項(xiàng)目經(jīng)理簽字:分公司成控部門審核:附件4: 季度資金需求計(jì)劃及籌資方案項(xiàng)目名稱:編制日期:?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元序號(hào)名稱本季度完成進(jìn)度實(shí)際需要資金本季度按合同應(yīng)付資金以前欠付資金本季度資金需求計(jì)劃計(jì)劃付款時(shí)間籌資計(jì)劃成控部門審核意見公司財(cái)務(wù)部門審核意見工程款收入公司借款項(xiàng)目股本其他一人工成本二材料三設(shè)備四分包五費(fèi)用六備用金合計(jì)編制人:審核人:項(xiàng)目經(jīng)理簽字:成控部門審核人:分公司財(cái)務(wù)部門審核人:附件5:項(xiàng)目資金支付計(jì)劃項(xiàng)目名稱:編制日期:?jiǎn)挝唬涸敬蝸?lái)款性質(zhì)來(lái)款金額累計(jì)收工程款累計(jì)扣管理費(fèi)本次應(yīng)扣管理費(fèi)用應(yīng)扣項(xiàng)目管理保證金應(yīng)扣稅金應(yīng)扣其他費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)余資金銀行存款現(xiàn)金本次申請(qǐng)支付
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