公司財務制度(大全)

1、公司財務制度、，. 刖 百會計、稅收等法規(guī)公司財務制度在制定過程中嚴格遵循了國家的相關財務、公司的財經(jīng)運作和內(nèi)控管理應遵循財務制度進行。50弟一早貨幣資金管理弟早往來帳管理第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章費用管理第五章禾1潤及利潤分配管理第八章會計核算和財務報告管理第七章財務人員管理第八章會計檔案管理第九章內(nèi)部會計控制制度另附：費用報銷管理制度貨幣資金管理制度第一章 貨幣資金管理一、目的為正確及時反映貨幣資金的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于貨幣資 金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司貨幣資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速 度和使用效率，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。二、貨幣資金

2、管理原則1 .貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。2 .所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。3 .所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結，并保證賬實相符。4 .不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。5 .所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。6 .保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。7 .形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。三、現(xiàn)金管理1 .使用范圍1.1 支付職工工資、獎金及各種津貼。1.2 支付個人勞務報酬。1.3 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金。1.4 與個人合作的技術協(xié)作

3、費。1.5 支付各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出。1.6 因公出差必須隨身攜帶的差旅費。1.7 結算起點（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結算起點以上的現(xiàn) 金，需按公司規(guī)定的審批權限辦理。1.8 根據(jù)業(yè)務需要，用于專門用途的備用金。1.9 必須支付現(xiàn)金的其他支出。1.10 不允許超范圍使用現(xiàn)金。2 .實行庫存現(xiàn)金限額管理制度。3 .現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不 得坐支現(xiàn)金。4 .堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記 賬余額進行核對，不允許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以解決。5 .現(xiàn)金管理的其他規(guī)定5.

4、1 現(xiàn)金必須保管在保險柜內(nèi)。5.2 不允許編造用途套取現(xiàn)金。5.3 不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。5.4 不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。5.5 不允許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。5.6 建立內(nèi)控制度，財務負責人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行 檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。5.7 建立嚴密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責嚴格分 開。四、銀行存款管理1 .銀行賬戶管理1.1 公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財務部管理，財務部負責銀行賬戶的開立、使用、清理和關閉，公司其他任何部門無權行使對銀行賬戶的管理工作。1.2 銀行賬戶由財務部按照銀行結算辦法的

5、規(guī)定，結合公司管理、業(yè)務需要， 在銀行開設基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結算賬戶（只允許進行銀行轉(zhuǎn) 賬，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權獨立開立任何賬戶。1.3 依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。1.4 對于不需用的銀行賬戶，財務部應及時進行清理，并根據(jù)業(yè)務需要，對在用 的銀行賬戶進行日常監(jiān)管。1.5 原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶 時，需上報公司財務部。2 .銀行印鑒管理2.1 公司的銀行預留印鑒應分別由兩名財務人員保管和使用。2.2 不準在票據(jù)上提前加蓋所有財務印鑒，只有出具票據(jù)時才允許加蓋所有銀行 印鑒。2.3 財務專用章的使用

6、范圍為：公司財務部出具的有關財務事項的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴禁超范圍使用財務專用章。3 .銀行結算管理3.1 銀行結算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委 托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結算方式的， 應進行使用流程的梳理以 及制定相應管理原則，再行使用。3.2 公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。3.3 支票使用有關規(guī)定3.3.1 請購支票要結合業(yè)務需要合理確定數(shù)量。3.3.2 對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封 （關 稅除外），不準簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。3.3.3 萬元以上的支票必須填

7、寫收款單位的全稱。3.3.4 請領支票，需在支票登記簿中順序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應妥善保管，不得遺失或丟棄。3.3.5 對外簽發(fā)未用或過期退回的支票，必須加蓋“作廢”戳記， “作廢” 戳記 應加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。3.3.6 銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。3.4 按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進行核對，并按月編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應及時查找原因，予 以解決。財務經(jīng)理應定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴格執(zhí)行對賬的 按規(guī)定處罰。3.5 財務負責

8、人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對賬單”等進行定 期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。3.6 對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時通知 有關人員進行催收，對因換票不及時造成的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人承擔。3.7 對于收到的支票、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應及時交到財務部，財務部對收取的 支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照票據(jù)法的規(guī)定審查其有效性，財務部應及 時填寫“銀行進賬單”，于當日或次日送存銀行，并及時進行入賬處理。3.8 對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務人員應負責退換。3.9 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明， 并正確

9、填寫背書、簽字或蓋章，由財務部辦理交存手續(xù)。4 .票據(jù)時效性的有關規(guī)定1. 1票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、 銀行匯票30日內(nèi)有效、 銀行承兌匯 票90日內(nèi)有效。4. 2未使用的支票，應在借出后有效期內(nèi)退還財務部。如已超過有效期，也應 退還財務部，以便做“作廢”處理。5. 3不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人 資金。4 . 4簽發(fā)的銀行票據(jù)應在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。5 .借款報銷管理所有借款需詳細填寫借款單，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限 額，經(jīng)主管領導簽字并經(jīng)財務審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批的，財務部不予以辦理。第二章往來帳管理一、目的為正確

10、及時反映結算資金的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于結算資 金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速 度和使用效率，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。二、往來帳包括應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、 其他應付款。三、應收賬款管理1,應收賬款管理規(guī)定1.1 應收賬款按客戶、合同進行管理，每筆收款都應按合同進行核銷。1.2 應收賬款的管理由財務部負責，并負責客戶的信用管理及欠款催收。1.3 財務部按照應收賬款客戶明細進行核算，定期與客戶進行應收賬款的對賬工 作。1.4 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理應收賬款賬目的移交手續(xù)，由部門經(jīng)理組織財務部

11、 進行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應負責用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接 收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起 5日內(nèi)提出書面報告），否則就應承擔移 交后的責任。1.5 應收賬款原則上要求通過銀行結算，個別 金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式， 但經(jīng)手人應在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務部，否則按挪用公款處理。四、預收賬款管理1、財務部對預收賬款按客戶、合同進行明細核算，并逐筆核銷。2、財務部定期與客戶進行預收賬款的核對工作。五、應付賬款管理1 .管理原則1.1 應付賬款的結算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結算方式進行支付。1.2 應付賬款按合作方、合同進行管理，每筆付款都應按合同進行核銷。1.3 經(jīng)辦人負責對

12、應付賬款明細的跟蹤與核對。1.4 財務部按照供應商明細進行應付款核算，并定期進行應付賬款的對賬工作。1.5 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應付款賬目明細必須由 部 門經(jīng)理組織財務部 進行聯(lián)合會簽，部門經(jīng)理應負責員工實地監(jiān)交，若移交不清， 接收人可拒絕接受（須于交接日期起 5日內(nèi)提出書面報告），否則就應承擔移交 后的責任。六、其他應收款管理原則1、財務對其他應收款按單位、職員進行明細核算，逐筆核銷。2、財務部應定期核對其他應收款賬務往來。七、其他應付款管理原則1、公司發(fā)生的其他各種應付、暫收其他單位或個人的款項應按單位或者個人進 行明細核算，逐筆核銷。2、財務部應定期核對其他應付款賬

13、務往來。第三章固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結存情況，嚴格執(zhí)行國家關于固定資 產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實物的 安全、完整，及時提供合法、真實、準確、完整的財務信息。二、管理原則1 .固定資產(chǎn)的增置、減少、折舊的計算及日常管理需嚴格遵守該制度的規(guī)定。2 .固定資產(chǎn)增置原則2.1 各部門應在財年初編制固定資產(chǎn)增置預算，嚴格按預算增置。2.2 預算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預算編制采購計劃，由財務部批準后，由公司實施采購。2.3 預算外增置固定資產(chǎn)，應先追加預算，逐級審批。追加預算后的采購視同預 算內(nèi)采購。3 .固定資產(chǎn)的日常管理遵

14、循“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負責”的原則。4 .固定資產(chǎn)盤虧處理原則4.1 由于不可抗因素（戰(zhàn)爭、火災、臺風、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由周 定資產(chǎn)使用部門承擔損失。4.2 由于客觀原因造成盤虧，而且個人負有不可推卸的責任，應根據(jù)責任大小進行處理。4.3 完全由于個人管理不善造成資產(chǎn)盤虧，原則上由責任人按凈值賠償。5 .固定資產(chǎn)報廢原則5.1 固定資產(chǎn)因損壞不能修復或性能達不到規(guī)定標準而失去使用價值。5.2 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值 （扣除原安 裝成本）加支付的運雜費、包

15、裝費、關稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部 支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認的價值 入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建或升級， 按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去 改擴建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關憑證，加上接 受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結算手續(xù)的固定資產(chǎn)， 可先按估計價值記賬，待確定 實際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1 .計提范圍1.1 公司

16、在用的固定資產(chǎn)均應計提折舊。1.2 不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使 用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如:土地）。1.3 當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。2 .折舊方法廳P資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5%）1，地和房屋20直線法2房屋設備5直線法3動力設備10直線法4生產(chǎn)設備10直線法5維修及測試設備5直線法6車輛設備6直線法7計算機及外設5直線法8網(wǎng)絡及通訊設備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日

17、常管理1 .管理職責1.1 財務部負責公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設及規(guī)范、 年度固定資產(chǎn)規(guī)模的 控制、固定資產(chǎn)預算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、 固定資產(chǎn)的保險工 作。1.2 行政部負責固定資產(chǎn)實物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。1.3 各部門應指定專人作為資產(chǎn)管理員，負責協(xié)助行政部進行固定資產(chǎn)的日常管 理。2 .資產(chǎn)使用者應正確使用并維護資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3 .為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進行合理調(diào)配。4 .員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人

18、。5 .員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。6 .公司每年要進行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、 誰負責的原則，配合財務部和行政部，對責任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行清點。由行政部 出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進行說明，根據(jù)審批權限進行審批，并作相應賬務處理。六、固定資產(chǎn)減少的管理1 .對外捐贈管理1.1 對外捐贈分公益救濟性和非公益救濟性兩種。1.2 公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2 .對外投資管理2.1 公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務部門審核，由總裁審批2.2 公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務應根據(jù)雙方認可的公允價值確定投資成本。3 .報

19、廢管理3.1 固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。3.2 固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關部門進行檢測確實達到報廢標準， 經(jīng)相關主管領導審核，總裁批準后（凈資產(chǎn)帳面價值累計超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會審批），報財務部核銷。報廢資產(chǎn)由財務部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務部做營業(yè)外收入處理。4 .對外銷售管理4.1 對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。4.2 對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負責銷售處理，銷售時行

20、政部與財務部共同清點實物，變賣收入上繳財務部做營業(yè)外收入處理。5 .盤虧管理5.1 盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負責，參照資產(chǎn)購置價值的同時，考慮資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。5.2 審批辦法。5.2.1 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10%Z內(nèi)的報公司總裁審批。5.2.2 一次性盤虧資產(chǎn)凈值總價值在公司凈資產(chǎn)的10犯上的報公司董事會審批。七、低值易耗品管理低值易耗品包括單項價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次 性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設備、機器、設備、家俱、工具等。低值易耗品攤銷：于領用當期一次性計入費用；對于成批購入一次領用的低 佰易耗品，且總價值在

21、20萬元（含）以上，作長期待攤費用處理。八、無形資產(chǎn)管理1 .無形資產(chǎn)應具備的條件1.1 該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實。1.2 取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2 .無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權、著作權、特許經(jīng) 營權、專有技術、商譽和域名。3 .無形資產(chǎn)入賬價值3.1 公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可 辨認資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額入賬。3.2 從外部取得的，以取得時的總支出入賬。3.3 以出讓方式單獨取得的土地使用權的成本，以土地出讓合同約定支付的土地使用權出讓金和相關支出入賬。3.4 公司自創(chuàng)

22、并依法取得的專利權、商標權等無形資產(chǎn)的成本，應以依法取得時 發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關支出入賬。3.5 其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應以評估確認的價值入賬。3.6 公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關憑據(jù)確認的 價值，加發(fā)生的各項費用入賬。4 .無形資產(chǎn)的攤銷4.1 合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。4.2 合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。4.3 合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按 10年的期限攤 銷。4.4 對企事業(yè)單位購進的軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)， 可 以按照固定資

23、產(chǎn)標準或者無形資產(chǎn)進行核算， 經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤 銷年限可以適當縮短，最短可為 2年。第四章費用管理1、 目的為正確反映公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，嚴格執(zhí)行國家關于費用的開 支規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司費用的管理與監(jiān)控，及時提供合法、真實、準確的 財務信息。2、 管理原則1 .費用核算遵循權責發(fā)生制的原則。2 .實行全面預算管理，對費用總額和重點費用項目進行嚴格監(jiān)控。3 .對各項費用嚴格按開支標準和審批權限進行管理。4 .超出預算部分要求相關人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付，但在下 年度費用預算總量內(nèi)扣除。3、 費用管理1 .實行全面的預算管理，遵循費用管理規(guī)定、開支標準

24、及審批權限，對每月的費 用進行監(jiān)控。2 .財務部和各職能部門每年根據(jù)上一財年費用支出情況、公司業(yè)務發(fā)展狀況以及 公司外部條件的變化來確定本年有關費用的開支標準，編制預算。3 .財務部每年年初制定并發(fā)布各項費用的審批權限，并以此作為審核費用能否 報銷的依據(jù)。4 .由財務部、 行政部 每年針對一些重點日常費用項目，制定專門的管理規(guī)定。5 .財務部每月跟蹤和監(jiān)控各部門的費用總額和各重點費用項目的預算執(zhí)行情 況，及時揭示存在的問題并提出相應的改進措施。4、 預提費用管理1 .預提費用的管理原則1.1 費用預提時，預提費用計入付款部門，費用明細計入費用承擔部門。1.2 費用報銷時，首先沖減相應預提，不能

25、直接進當期費用。如果當期報銷金額 大于相應預提數(shù)，其差額應計入當期費用，不能將預提費用沖負。1.3 為了正確地反映公司各月的損益狀況， 需要對已經(jīng)發(fā)生尚未支付的，按發(fā)生 時間和受益期進行合理預提。2 .預提費用的依據(jù)及方法2.1 預提費用應根據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定的金額和受益期進行預提，或根據(jù)能證明公 司業(yè)務發(fā)展需求的相關文件（如備忘錄、會議紀要等）所載明的金額和受益期進 行預提，在報銷時沖消相應預提。3 .預提費用的回顧及清理。為確保公司損益的真實和準確，對所有預提費用項目都必須在每季末的當月進 行集中回顧，并對多預提、少預提、未沖預提直接入費用的項目及時清理。4 .財年末預提事項的處理在財年末，

26、對于各部門預計當月已發(fā)生但未支付的費用，應按本財年組織機 構預提到各部門，下一財年實際支出時沖減相應預提。5、 待攤費用管理1 .待攤費用管理原則1.1 費用支出時，待攤費用計入付款部門1.2 在受益各期，沖減相應待攤，并將費用計入費用承擔部門。2 .費用攤銷的依據(jù)及方法待攤費用應根據(jù)實際支付的金額和受益期進行攤銷，在攤銷時沖消相應待攤3 .待攤費用的回顧及清理。為確保公司各部門損益的真實和準確，對所有待攤費用項目都必須在每季末的 當月進行集中回顧，并對攤銷期已滿但仍有余額的項目及時清理。第五章 利潤及利潤分配管理、目的規(guī)范利潤核算和利潤分配管理。二、利潤1、禾I潤，是指公司在一定會計期間的經(jīng)

27、營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈 利潤。2、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和主營業(yè)務稅金及附加，加 上其他業(yè)務利潤、投資收益，減去營業(yè)費用、管理費用、財務費用和資產(chǎn)減值損 失后的金額。3、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。4、投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的 投資減值準備后的凈額。5、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關系的 各項收入和各項支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處 置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入、政府補助、稅收返還等。營業(yè)外支出包括固定 資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損

28、失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務重組損失、計提的 無形資產(chǎn)減值準備、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款 支出、捐贈支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算， 并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收 入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。6、所得稅，是指公司應計入當期損益的所得稅費用。7、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。三、所得稅公司的所得稅費用應當按照以下原則核算：1、公司根據(jù)具體情況，選擇采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅的核算。資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按稅法

29、規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅 費用。四、利潤分配1、公司應按月、季度計算利潤，并按年計算利潤。2、公司董事會提請股東大會批準的年度利潤分配方案（除股票股利分配方案外）， 在股東大會或類似機構召開會議前， 應當將其列入報告年度的利潤分配表。 股東 大會或類似機構批準的利潤分配方案，與董事會或類似機構提請批準的報告年度 利潤分配方案不一致時，其差額應當調(diào)整報告年度會計報表有關項目的年初數(shù)。3、公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 （或減去年初末彌補虧損）和其

30、他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤，按公司章程提取10% 法定盈余公積。4、可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積后，為可供投資者分配的利潤?？晒┩顿Y者分配的利潤，按下列順序分配：（1）提取任意盈余公積，是指公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。（2）應付普通股股利，是指公司按照利潤分配方案分配給普通股股東的現(xiàn)金 股利。公司分配給投資者的利潤，也在本項目核算。（3）轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利，是指公司按照利潤分配方案以分派股 票股利的形式轉(zhuǎn)作的資本（或股本）。公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，也在本項目核算。 可供投資者分配的利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤（或未彌補虧損）。未分 配利潤可留待以

31、后年度進行分配。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤 進行彌補。公司未分配的利潤（或未彌補的虧損）應當在資產(chǎn)負債表的所有者權益項目 中單獨反映。5、公司實現(xiàn)的利潤和利潤分配應當分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應當 設置明細賬，進行明細核算。公司提取的法定盈余公積、提取的任意盈余公積、 分配的普通股股利、轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利，以及年初未分配利潤（或 未彌補虧損）、期末未分配利潤（或來彌補虧損）等，均應當在利潤分配表中分別 列項予以反映。第六章會計核算和財務報告管理一、目的明確公司帳務核算的方法，規(guī)范公司財務報告編制的時間、程序和數(shù)據(jù)要求， 確保公司帳務核算數(shù)據(jù)的及時性和表達的一致

32、性。二、會計核算原則1、公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則和會計人員職權條 例、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等法律法規(guī)關于會計核算一 般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。2、公司的會計年度采用公歷制，即每年公歷 1月1日至12月31日為一個會計 年度。3、會計核算應遵循下列原則：真實性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性 原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、謹慎原則、重要性原則，實 質(zhì)重于形式原則等。4、會計核算應以人民幣為記帳本位幣。5、公司以權責發(fā)生制為計帳基礎。記帳方法采用借貸記帳法。所有會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

33、6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。7、對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、 費用都必須在同一時期內(nèi)反映， 如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得隨意改變。9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。10、公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和 損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。11、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。12、資產(chǎn)的購進以取得所有權為原則，并按取得時實際成本核算。13、應收帳款是核算 公

34、司 提供勞務服務等業(yè)務，應向合作方或接受勞務服務單 位收取的款項。應收帳款應經(jīng)常清理核對，定期向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函， 并要求欠款 單位核對后，加蓋財務章或者公章確認退回一份。14、低值易耗品應采用一次攤銷法，直接計入當前有關的成本費用，并登記實物 備查帳，加強對實物的管理。15、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地和房屋、房屋設備、動力設備、維修及測試 設備、車輛設備、計算機及外設、網(wǎng)絡及通訊設備、軟件系統(tǒng)、電器設備、家具。固定資產(chǎn)折舊殘值率為 5%采用直線法計提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的

35、固定資產(chǎn)要補提足折舊。固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。16、無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等，各種無資產(chǎn)應當在有效期或受益期內(nèi)平 均攤銷，無法確定有效期或受益期的，按 10年攤銷。17、長期待攤費用是指不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出，具攤銷期限超過一年的，都在“長期待攤費用”科目內(nèi)核算。長期待攤費用攤銷按受益期攤銷。18、公司費用開支標準依照公司制定的相關費用制度執(zhí)行。三、財務報

36、告19、財務報告包含月度、季度、半年度年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。20、基本財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注。21、財務報表的報送時間分別是： 財務資料的報送時間：公司在每月10號之前向總裁 和相關部門報送上月的匯總報表； 年報報送時間：公司在4月底前完成正式年度報告。25、財務情況說明書主要說明下列內(nèi)容： 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況；利潤實現(xiàn)情況；資金使用及周轉(zhuǎn)情況；債權債務變動情況；各類資產(chǎn)增減變動情況；主要稅項交納情況； 成本費用的升降情況； 其他財務會計方面需要說明的問題。第七章財務人員管理一、目的加強公司的財務工作，

37、發(fā)揮財務人員在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作 用。二、財務部職能1 .財務管理1.1 貫徹并執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則，確定并執(zhí)行公司 財務核算政策與方法，制定并執(zhí)行財務檔案管理制度，制定并執(zhí)行其他財務管理 制度；1.2 根據(jù)公司業(yè)務預算和資本預算編制財務預算，配合公司進行預算管理；1.3 配合公司建立、健全內(nèi)部控制制度；1.4 定期編制并向公司決策層提供財務分析報告；2 .會計核算2.1 負責公司的會計核算工作；負責編制相關的往來款等報表；2.2 協(xié)助公司有關部門核對實物與會計賬簿記錄；2.3 負責財務核算賬套的系統(tǒng)管理、權限管理；2.4 編制公司財務報表和內(nèi)部管理報表；2.5

38、 根據(jù)公司制定的業(yè)績考核指標，編制和提供財務數(shù)據(jù)；2.6 定期向主管領導及業(yè)務部門領導報告財務報表、費用報表、往來款報表及其他核算報表。3 .稅務管理3.1 負責公司納稅申報、繳納稅款及公司各部門的日常稅務咨詢;3.2 負責公司個人所得稅納稅申報及稅款繳納的工作；3.3 負責一般納稅人年檢及填報各種稅務調(diào)查表；3.4 負責公司發(fā)票的管理；3.5 負責公司減免稅等涉稅審批事項的資料整理與報送。4 .財務檔案管理4.1 負責公司財務檔案的安全與完整；4.2 協(xié)助信息管理部門管理財務數(shù)據(jù)信息及維護財務數(shù)據(jù)信息的安全和完整三、財務人員1 .公司財務部實行財務總監(jiān)負責制。財務部由財務經(jīng)理、會計和出納組成

39、。2 .財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。3 .財務總監(jiān)主要職責3.1 在董事會和總裁的領導下，總管公司會計、報表、預算工作；3.2 審核公司重要的財務報表和報告，與總裁共同對財務報表和報告的質(zhì)量負責；3.3 參與審定公司的財務管理制度和內(nèi)部控制制度， 監(jiān)督檢查子公司財務運作和資金收支情況；3.4 參與審定公司重大財務決策，包括審定公司財務預、決算方案，參與擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；3.5 對董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；3.6 依法檢查公司財務會計活動及相關業(yè)務活動的合法性、真實性和有效性，及 時發(fā)現(xiàn)和制止違反國

40、家財經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報告；3.7 組織公司各項審計工作，包括對公司內(nèi)部審計和年度報表審計工作；3.8 依法審定公司財務、審計 負責人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；3.9 負責搞好 財務人員的培訓工作，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。4 .財務部經(jīng)理領導財務部的工作，在總裁和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。5 .財務部經(jīng)理的主要職責5.1 主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；5.2 執(zhí)行總裁和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總裁、董事

41、會提交財務分析報告；5.3 負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；5.4 協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；5.5 參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究；5.6 對公司和子公司的財務狀況進行監(jiān)督；5.7 負責財務部的人員考核。6 .會計的主要工作職責6.1 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳 目清楚，按期報帳;6.2 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖 掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議，當好公司參謀；6.3 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；6

42、.4 完成財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。7 .出納的主要工作職責7.1 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；7.2 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白 條抵壓現(xiàn)金；7.3 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；7.4 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可 生效；7.5 積極配合銀行做好對帳、報帳工作；7.6 配合會計做好各種帳務處理；7.7 完成財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8 .各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。9 .財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和 財務制度的事項，必須拒絕付

43、款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財務總監(jiān)報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。10 .財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交 接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由財務總監(jiān)會同財務 部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由總裁會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。四、處罰辦法1 .出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-

44、3倍：1.1 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；1.2 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；1.3 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；1.4 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；1.5 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；1.6 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；1.7 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。2 .出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：2.1 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；2.2 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；2.3 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計

45、憑證、會計帳簿的；2.4 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；2.5 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；2.6 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；2.7 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章會計檔案管理一、管理原則1 .財務部 人員有保護檔案的義務。2 .檔案工作實行統(tǒng)一領導，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進行 管理。3 .檔案工作由財務部經(jīng)理統(tǒng)一領導，檔案室負責接收，收集、整理、立卷、保管。4 .檔案室應逐步完善檔案制度，確保檔案安全和方便利用，采用科學手段，逐步 實現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法1 .整理方法：財

46、務部檔案整理方法應按照年度分類法、文件種類 (名稱)分類法。如：會計憑證類、會計帳薄類、會計報表類、審計報告、合同類、涉稅資料類、其他類等。2 .整理步驟：(1)收集：當年立前一年的卷，并預立當年的卷。(2)整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時間排序整理。會計憑證整理方法：按記賬憑證的編號順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財務專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會計賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人員和 單位負責人等項目要填

47、寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標簽，填寫單位名 稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員 印章及財務專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財務報表整理方法：財務報表組卷時，填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷 封面要有會計的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財務專用章；封面填寫規(guī)范。(3)分類：以問題特征為主，實行問題一一年度分類法管理。(4)立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜，因財務檔案如季度、 月份、年的報表、報告、憑證等時間特征較為突出，因而采用按時間特征立卷的 方法。3 .過程管理：(1)歸檔時間：會計負責整理本公司當年形成的會計檔案，由會計年度終了 后的第

48、一天算起，由會計編制移交清冊(含紙件和電子件)，交財務檔案室保管。 對移交財務檔案室的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重 新整理的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準并由會計經(jīng)辦人、 檔案管理人共同拆封整理，以分 濤責任。(2)歸檔要求：應歸檔的會計檔案必須反映公司財務管理、會計活動的全過 程并保證完整、準確、系統(tǒng)。應歸檔的會計檔案由財務會計責任人整理立卷，裝 訂成冊。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封 成死頁賬。(3)檔案的保管：對歸檔保存的會計檔案，在整理立卷的基礎上，要分類編造清冊，在清冊中 要做到能集中體現(xiàn)出會計檔案的類別， 卷次，起止時間，全年共計冊數(shù)及保

49、存年 限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計檔案的安全。出納不得保管會計 檔案。4 .監(jiān)督：財務主管領導可對檔案室進行定期或不定期的檢查。5 .銷毀：會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門、審計部門組成鑒定小組，嚴 格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，報董事會、總裁、主管部門及當 地稅務機關同意后，由財務部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。 同時在會計檔案銷 毀清冊上登記及會計檔案銷毀清單上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊及會計檔案銷毀清單要長期保存。對應銷毀的會計檔案中如有未結清的債權債務或未結案原始憑證，應單獨抽出立卷

50、，保管到未了事項完結時為止。對應銷毀的會計檔案中，仍具有保存價值的重要檔案，應將其抽出，另行整 理立卷，單獨長期保存。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會 計檔案保管清冊中列明。6 .查閱及外借：檔案管理人員應建立查閱登記制度， 應在登記本上登清：何年、何月、何日、 何人借閱何類檔案、編號，何時歸還等。財務人員因工作需要查閱會計檔案時， 必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要 查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計檔案時， 必須經(jīng)本部門領導批準，經(jīng)財 務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時， 應持有單位介紹信，經(jīng)財務

51、經(jīng)理同意 后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人 的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關部 門負責人及財務部經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，限期歸還。查閱或者復制 會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，會計 管理人員要按期如數(shù)收回。查閱或復制會計檔案的人員，應遵守制度，不準吸煙，不準隨意拆卷撕面、 涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。三、檔案備份1 .財務所有有價值的文件、報表、業(yè)務記錄等必須備份。2 .各檔案應盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務資料的

52、數(shù)字化處理和保存。3 .備份盤與源盤應分開存放，財務的備份盤應在財務內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章內(nèi)部會計控制制度一、目的為促進我公司內(nèi)部會計控制建設、 加強內(nèi)部會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為、保證 會計資料真實完整、堵塞財務管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)現(xiàn)糾 正各種錯誤和舞弊行為、依法保護公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度： 貨幣資金內(nèi)控制度，費用報銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度1 .實行錢賬分管制度，出納人員不得負責總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計 檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務等會計賬目的登記。2 .現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納

53、及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日滿月結、手續(xù)完備、賬實相符。3 .庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額， 多余部分 及時繳存銀行。4 .嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍， 不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。現(xiàn)金必須 存放在保險柜內(nèi)，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。5 .銀行存款收付業(yè)務必須定期與銀行對賬單核對，由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復核，主管財務經(jīng)理負責審核。6 .收據(jù)必須按編號順序使用，不得套開和出借。7 .支付金額大于2000元一般應采用銀行結算，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。8 .收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)， 出納應及時繳存銀行，從銀行取 得的

54、現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會 計，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。9 .通過銀行結算的付款業(yè)務，必須按照審批權限經(jīng)相關簽字權人審批后方可辦理 結算手續(xù)。10 . 一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。11 .所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理過程中都必須在相關 文件上審核、簽字，以備追溯責任。三、費用報銷內(nèi)部控制制度1 .費用管理以預算管理為主，部門內(nèi)部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。2 .費用，僅指管理費用、辦公費、差旅費、業(yè)

55、務招待費等可控費用?？煽刭M用的報銷，預算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預算部分需總裁審批，由財務部負責費用報銷資金安排，財務部辦理報銷。3 .費用報銷時，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務 總監(jiān)、總裁應按照審批權限逐級在差旅費報銷單上簽字。財務報銷人員收到審批 完整的付款單時應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專項報銷制度的規(guī)定標準予以報銷付款。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原 則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。4 .復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能 報銷。5 .報銷憑證應當按照部門歸屬、業(yè)務性質(zhì)計入相關部門責任費用，并建立部門統(tǒng) 計臺賬，月末結賬后分別報業(yè)務部門和人力資源部。費用報銷管理制度第一章總則一、為加強資金管理，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費用支出，依據(jù)國家 有關法律法規(guī)結合公司實際，特制定本制度。二、公司對費用實行預算管理，并實行總量控制，嚴禁超預算、超額度、未 申請就報銷，以下所有條款均在預算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預算部分要求相關人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付， 但在下年度費用預算總量內(nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責任。第二章 借款申請、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實行一事一借制度，不得分拆借款，借款