東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)B考前模擬題

1、一、單項(xiàng)選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（ ）。 A: 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B: 準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C: 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D: 不準(zhǔn)在稅前扣除 答案: B 【2】 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。 A: 增值稅和企業(yè)所得稅 B: 消費(fèi)稅、營業(yè)稅 C: 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 D: 土地增值稅 答案: A 【3】 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（ ）。 A: 沖減

2、銷售成本 B: 沖減存貨成本 C: 計入管理費(fèi)用 D: 計入當(dāng)期收入 答案: D 【4】 下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（ ）。 A: 木制一次性筷子、實(shí)木地板 B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D: 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 答案: C 【5】 對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價計征消費(fèi)稅的，按組成計稅價格確定進(jìn)口卷煙適用稅率的價格，組成計稅價格的計算公式為（ ）。 A: 組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（145%） B: 組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）

3、47;（145%） C: 組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%） D: 組成計稅價格=（關(guān)稅的完稅價格進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅定額稅）÷（130%） 答案: C 【6】 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會計處理應(yīng)為（ ） A: 借： 委托加工物資-消費(fèi)稅 1000 委托加工物資-加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸： 銀行存款 59500 B: 借：營業(yè)稅金及附加 1000 其他支出 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500 貸：

4、銀行存款 59500 C: 借：委托加工物資-加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 貸：銀行存款 59500 D: 借：其他支出 50000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：銀行存款 58500 答案: A 【7】 對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（ ） A: 組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率） B: 組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格 + 進(jìn)口關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率） C: 組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 &#

5、247;（1消費(fèi)稅稅率） D: 組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 ÷（1消費(fèi)稅稅率） 答案: B 【8】 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（ ）。 A: 企業(yè)規(guī)模太小 B: 不便于稅收的征收管理 C: 企業(yè)本身沒有獨(dú)立的財產(chǎn)和所得 D: 繳納的稅款較少 答案: C 【9】 某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040元，應(yīng)計提增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）A: 2030元 B: 2040元 C: 2050元 D: 2060元 答案: B 【10】 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行 “三

6、免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是（ ）。 A: 受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B: 受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠 C: 受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠 D: 受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 答案: A 【11】 獨(dú)立礦山或聯(lián)合企業(yè)，收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅等于（ ）。 A: 收購數(shù)量×本單位相同礦種的單位稅額 B: 收購數(shù)量×收購地相應(yīng)礦種的單位稅額 C: 收購數(shù)量×主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 D: 收購數(shù)量×產(chǎn)地相應(yīng)礦種的單位稅額 答案: B 【12

7、】 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時間是（ ）A: 實(shí)際收到股息、紅利時 B: 投資期滿半年時 C: 被投資方做出利潤分配決定時 D: 企業(yè)投資時 答案: C 【13】 契稅以國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價格為計稅依據(jù)，適用的稅率是（ ）。 A: 3%的比例稅率 B: 5%的比例稅率 C: 3%-5%的幅度比例稅率 D: 定額稅率 答案: C 【14】 企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計稅價格為（ ）。 A: 組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率） B: 組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）&

8、#247;（1營業(yè)稅稅率） C: 組成計稅價格 = 工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率） D: 組成計稅價格 = 工程成本×（1成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率） 答案: B 【15】 企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）。 A: 向投資者支付的股息、紅利 B: 繳納的消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅金 C: 超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出 D: 企業(yè)的贊助支出 答案: B 【16】 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（ ）。 A: 85萬元 B: 65

9、萬元 C: 20萬元 D: 150萬元 答案: C 【17】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（ ）。 A: 850000元 B: 799000元 C: 550000元 D: 300000元 答案: C 【18】 按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括（ ）。 A: 建筑、安裝 B: 修繕、裝飾 C: 道路修建 D: 造船 答案: D 【19】 金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（ ）。 A: 借記“營業(yè)稅金

10、及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”科目 B: 借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”科目 C: 借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”科目 D: 借記“應(yīng)收賬款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅”科目 答案: B 【20】 消費(fèi)稅的出口退稅率是（ ） A: 消費(fèi)稅的稅率 B: 增值稅的稅率 C: 增值稅的退稅率 D: 國家另行規(guī)定的退稅率 答案: A 【21】 從價計征的消費(fèi)稅，計算應(yīng)退稅額的計稅價格是指（ ）。 A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格 B: 工廠銷售價格（含增值稅） C: 工廠銷售價格（不含增值稅） D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關(guān)價格 答案: C 【22】 我國從何年

11、開始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)（ ）A: 2002年 B: 2003年 C: 2004年 D: 2007年 答案: C 【23】 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的，計算應(yīng)納稅所得額時，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 答案: D 【24】 企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交納房產(chǎn)稅時，正確的會計分錄是（ ）。 A: 借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn) B: 借：營業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 C: 借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：固定資產(chǎn) D: 借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 答案: D 【25

12、】 企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（ ）。 A: 固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失 B: 責(zé)任人賠償和保險賠償?shù)膿p失部分 C: 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失 D: 自然災(zāi)害造成的損失 答案: B 【26】 對進(jìn)口貨物征收增值稅的計稅價格為（ ）。 A: 進(jìn)口貨物的到岸價格 B: 進(jìn)口貨物的國外支付價格 C: 組成計稅價格 D: 關(guān)稅完稅價格 答案: C 【27】 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成本為50000元。企業(yè)的會計處理為（ ）。 A: 借記“在建工程”50000元，貸記"原材料"50000元 B: 借記“在建

13、工程”55000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”5000元貸記 "原材料"50000元 C: 借記“在建工程”58500元，貸記 “原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”8500元 D: 借記“在建工程”59350元，貸記“原材料”50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”9350元 答案: C 【28】 土地使用稅按年計算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計算公式是（ ）。 A: 計稅土地的價值×年單位稅額 B: 計稅土地面積（平方米）×年單位稅額 C: 計稅土地面積（畝）×年單位稅額 D: 生產(chǎn)車

14、間占用土地的面積（平方米）×年單位稅額 答案: B 【29】 納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（ ）A: 按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計算繳納增值稅 B: 從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅 C: 從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅 D: 按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅 答案: B 【30】 企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（ ）。 A: 視同銷售貨物 B: 不視同銷售貨物 C: 視同貨物損失 D: 視同企業(yè)利潤 答案: A 二、多項(xiàng)選擇題

15、 【31】 以下選項(xiàng)中，屬于企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策的有（ ）。 A: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應(yīng)繳納增值稅 B: 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅 C: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D: 代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅 答案: A C 【32】 符合印花稅納稅人規(guī)定的是（ ）A: 由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證，以各方當(dāng)事人為納稅人 B: 營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人 C: 權(quán)利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人 D: 在國外書立但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，以使用人為納稅人 答案: A B D 【33】 在下列選

16、項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括（ ） A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B: 兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 答案: A B C D 【34】 營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（ ）。 A: 建筑安裝業(yè)的分包人 B: 建筑安裝業(yè)的總承包人 C: 保險業(yè)的初保人 D: 個人轉(zhuǎn)讓專

17、利權(quán)的受讓者 答案: B C D 【35】 土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額包括（ ）。 A: 取得土地使用權(quán)所支付的金額 B: 房地產(chǎn)開發(fā)成本 C: 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 D: 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 答案: A B C D 【36】 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（ ）。 A: 按其他收入對待，不征收增值稅 B: 視同價外費(fèi)用，征收增值稅 C: 按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D: 按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項(xiàng)稅額 答案: B C D 【37】 車輛購置稅以購置應(yīng)稅車輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個人為納稅人，其征稅范圍包括（ ）。 A: 購置的汽車 B: 購置的摩托

18、車 C: 購置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車 D: 購置的兒童玩具車 答案: A B C 【38】 房地產(chǎn)開發(fā)成本包括（ ）。 A: 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi) B: 建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) C: 開發(fā)間接費(fèi)用（直接組織項(xiàng)目開發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等） D: 公共配套設(shè)施費(fèi)（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出） 答案: A B C D 【39】 營業(yè)稅的納稅期限包括（ ）。 A: 以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅 B: 在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額 C: 保險業(yè)的納稅期限為1

19、個月 D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理 答案: A B C D 【40】 企業(yè)以外購液體鹽加工固體鹽銷售時，（ ）。A: 以加工固體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅 B: 以外購液體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按液體鹽的單位稅額征稅 C: 所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣 D: 所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣 答案: A C 【41】 對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時，其開發(fā)費(fèi)用的扣除方法是（ ）。 A: 按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的金額扣除 B: 根據(jù)財務(wù)費(fèi)用中的利息支出情況，來確定開發(fā)費(fèi)用的扣除金額 C: 能夠按開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的

20、，按取得土地使用權(quán)的支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本二者之和的5%（以內(nèi)）計算扣除 D: 專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權(quán)的支付金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本（扣除計入開發(fā)成本中的利息支出）兩項(xiàng)之和的20%計算加計扣除費(fèi)用 答案: B C D 【42】 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍是（ ）。 A: 銷售應(yīng)稅貨物 B: 銷售免稅貨物 C: 銷售報關(guān)出口的貨物 D: 提供應(yīng)稅勞務(wù) 答案: A D 【43】 企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（ ）。 A: 招待費(fèi)與廣告費(fèi) B: 公益性捐贈支出與利息支出 C: 職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會經(jīng)費(fèi)支出 D: 工資薪金支出和營業(yè)外支

21、出 答案: A B C 【44】 營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時間為（ ）。A: 扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B: 扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 C: 扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天 D: 扣繳義務(wù)人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收取價款的當(dāng)天 答案: A B 【45】 如果企業(yè)在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（ ）。 A: 境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B: 境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 C: 境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年 D: 境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)

22、，最長期限不得超過五年 答案: A C 【46】 在下列選項(xiàng)中，不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A: 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B: 未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的 C: 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D: 丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的 答案: A B C D 【47】 企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是（ ）。 A: 居民企業(yè)適用25%的稅率 B: 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征 C: 符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計征 D: 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計征 答案: A B D 【48】 從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計算應(yīng)納營業(yè)

23、稅時，（ ）。A: 支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除 B: 支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營業(yè)額中扣除 C: 按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅 D: 按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅 答案: A C 【49】 在下列選項(xiàng)中，（ ）已納消費(fèi)稅不得扣除（ ）。 A: 用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B: 工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C: 工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D: 從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額 答案: A B D 【50】 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，其應(yīng)采取的征收增值

24、稅政策包括（ ）。 A: 應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理 B: 應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C: 易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項(xiàng)稅額 D: 易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計算進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: A B C 三、判斷題 【51】 營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計算期和稅款申報繳納期。稅款計算期，分為5日、10日、15日或1個月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險業(yè)的納稅期限為1個月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【52】 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本，并確認(rèn)投資損失。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【5

25、3】 自2009年1月1日起我國實(shí)行消費(fèi)型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【54】 耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【55】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009年1月1日前購進(jìn)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【56】 我國出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅政策是：生產(chǎn)企業(yè)

26、出口免稅但不退稅；外貿(mào)企業(yè)出口先征后退。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【57】 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【58】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【59】 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)由支付所得的企業(yè)減按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【60】 按征收率計算繳納

27、增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。 A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【61】 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【62】 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【63】 除啤酒、黃酒外，企業(yè)對逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入，按規(guī)定計算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【64】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是委托方

28、交付原材料的環(huán)節(jié)。 A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【65】 企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動產(chǎn)對外銷售或無償贈送他人的，應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動產(chǎn)行為兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【66】 耕地占用稅以納稅人計劃占用耕地的面積（平方米）為計稅依據(jù)，按定額稅率（單位稅額）計征。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【67】 企業(yè)因購建固定資產(chǎn)而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時：借：在建工程（耕地占用稅），貸：銀行存款。（ ）A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【68】 企業(yè)所得稅實(shí)行按年計征、年終一次性繳納的征收方法。（ ） A:正確: B:

29、錯誤 答案: 錯誤 【69】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，兩項(xiàng)合計額不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15（含）的部分準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【70】 為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧），安置人數(shù)達(dá)到職工總?cè)藬?shù)30%并與其簽訂一年以上勞動合同的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及附征的城建稅、教育費(fèi)附加。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 正確 四、計算題

30、 【71】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運(yùn)抵到我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定（已知：關(guān)稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%）。要求計算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額，海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額（保留到百位）。 答案: 海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額（8515）×20%100×20%20（萬元）-（2）海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額（10020）÷（110%）×17%133.33×17%22.67（萬元）-（4）海關(guān)應(yīng)代征消費(fèi)稅的稅額（10

31、020）÷（110%）×10%133.33×10%13.33（萬元）-（4） 【72】 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）9月10日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款100萬元，稅金17萬元。（2）9月15日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280000元，稅金47600元，購買方已付款，并已做賬務(wù)處理。10天后購買方在驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)購銷雙方協(xié)商，銷售方同意給購貨方已售貨物價款5%的價格優(yōu)惠。購買方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無法退回。（3）9月20日購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的

32、貨物價款600000元，稅金102000元，貨款已付，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：（1）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額。（2）對銷售折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。 答案: （1）計算應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額17000047600217600（元）銷貨方按銷售折讓的金額開具紅字專用發(fā)票：應(yīng)沖減銷售收入的折讓金額 = 280000×5% = 14000（元）折讓金額應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額 = 14000×17% = 2380（元）應(yīng)納稅額2176002380102000113220（元）（2）銷貨方銷貨折讓的會計處理：銷貨方根據(jù)開具的紅字發(fā)票進(jìn)行會計處理：借：應(yīng)收賬款 16380（紅

33、字）貸：主營業(yè)務(wù)收入 14000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2380（紅字）【73】 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000元，支付的加工費(fèi)50000元（含代墊輔助材料費(fèi)5000元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價格（受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%）。要求計算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。 答案: 應(yīng)納增值稅稅額50000×17%8500（元）-（4）應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額（23000050000）÷（130%）×30% 400000×30%120

34、000（元）-（6） 【74】 假定某居民企業(yè)2008年度來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為800萬元；設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)取得所得300萬元，已繳納企業(yè)所得稅90萬元（持完稅憑證）；設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)取得所得100萬元，已繳納境外企業(yè)所得稅20萬元（持完稅憑證）。要求：計算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額并對計提所得稅業(yè)務(wù)作相關(guān)會計處理。 答案: 該企業(yè)來源于境外兩個國家的所得，在計算抵免限額時應(yīng)分國計算：來源于A國所得的稅收抵免限額300×25%75（萬元） -（2）已向A國政府繳納企業(yè)所得稅為90萬元，超過抵免限額（75萬元），應(yīng)按限額75萬元抵免。 -（1）來源于B國所得的稅收抵免

35、限額100×25%25（萬元） -（2）已向B國政府繳納企業(yè)所得稅20萬元，未超過抵免限額（25萬元），按實(shí)際繳納稅額20萬元抵免。 -（1）應(yīng)抵免稅額752095（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 =（800300100）×25% 95 -（2）= 1200×25%95 = 205（萬元）計提所得稅時的會計處理： -（2）借：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅 2050000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2050000 【75】 某生產(chǎn)企業(yè)2008年度的收入與支出情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)凈收入30萬元；（3）購買國庫券利息收入20萬元；（4）主營業(yè)務(wù)成本3400萬元；（5）產(chǎn)品銷售稅金及附加300萬元；（6）銷售費(fèi)用1200萬元（含廣告費(fèi)支出1000萬元）；（7）管理費(fèi)用220萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元）；（8）財務(wù)費(fèi)用180萬元；（9）除（2）以外的營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出110萬元（含非公益性捐贈支出50萬元）；（10）職工福利支出170萬元（未超過工資總額的14%）。要求：計算該企業(yè)本年度應(yīng)納