課外練習(xí)題答案

1、第一章 緒論參考答案第二章 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則參考答案第三章 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn)習(xí)題答案五、業(yè)務(wù)處理題1、練習(xí)貨幣資金的核算（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000貸：銀行存款 1 000（2）借：管理費(fèi)用 320貸：庫(kù)存現(xiàn)金 320（3）借：其他應(yīng)收款謝元 1 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 500（4）借：庫(kù)存現(xiàn)金 2340貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售材料 2000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340（5）借：庫(kù)存現(xiàn)金 120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 120（6）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 120貸：營(yíng)業(yè)外收入盤盈利得 120（7）借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1 600貸：其他應(yīng)收款謝元 1 500 庫(kù)存現(xiàn)金 1002、練習(xí)銀行存款的

2、核算（1）借：預(yù)付賬款南華公司 10000 貸：銀行存款 10000（2）借：銀行存款 32000 貸：預(yù)收賬款昌盛公司 32000（3）借：預(yù)收賬款昌盛公司 32000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 20000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 銀行存款 8600（4）借：材料采購(gòu)原材料 10300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700貸：銀行存款 2000預(yù)付賬款南華公司 10000（5）借：銀行存款 60000 貸：短期借款 60000（6）借：應(yīng)付賬款西江公司 5000 貸：銀行存款 5000（7）借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收賬款甲廠 2000應(yīng)收賬款乙廠 3000（8）借：銀

3、行存款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 8000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360（9）借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本M公司 100000（10）借：管理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi) 10000 貸：銀行存款 10000（11）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 5000 貸：銀行存款 5000（12）借：銀行存款 46800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 40000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800（13）借：營(yíng)業(yè)外支出 300 貸：銀行存款 300（14）借：材料采購(gòu)原材料 35000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5950貸：銀行存款 409503、練習(xí)其他貨幣資金的核算（1）借：其他貨幣資金外

4、埠存款120000 貸：銀行存款 120000（2）借：其他貨幣資金信用卡 50000 貸：銀行存款 50000（3）借：材料采購(gòu)原材料 5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850貸：其他貨幣資金信用卡 5850（4）借：材料采購(gòu)原材料 40000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800銀行存款 3200貸：其他貨幣資金銀行本票 50000（5）借：其他貨幣資金銀行匯票100000 貸：銀行存款 100000（6）劃出款項(xiàng)時(shí)借：其他貨幣資金存出投資款500000 貸：銀行存款 500000 購(gòu)買債券時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)債券投資（成本）450000 投資收益 5000 銀行存款 45000

5、 貸：其他貨幣資金存出投資款 500000（7）借：銀行存款 120000 貸： 其他貨幣資金外埠存款 1200004、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2006年12月31日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額6112140銀行對(duì)賬單余額7493740加：銀行已收入賬 企業(yè)尚未入賬2855000加：企業(yè)已收入賬 銀行尚未入賬12800減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬309400減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬1160調(diào)節(jié)后余額8657740調(diào)節(jié)后余額86577405、練習(xí)交易性金融資產(chǎn)的核算（1）借：其他貨幣資金存出投資款 500000貸：銀行存款 500000（2）借：交

6、易性金融資產(chǎn)股票投資（成本）50000 投資收益 200 貸：其他貨幣資金存出投資款 50200（3）借：交易性金融資產(chǎn)債券投資（成本）198400 應(yīng)收利息 1600 投資收益 1400 貸：其他貨幣資金存出投資款 201400（4）借：銀行存款 5000 貸：投資收益 5000（5）借：銀行存款 3200 貸：投資收益 1600 應(yīng)收利息 1600（6）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10000 貸：交易性金融資產(chǎn)股票投資（W公允價(jià)值變動(dòng)）10000 同時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)債券投資（A公允價(jià)值變動(dòng)） 1600 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1600（7）借：銀行存款 25500 交易性金融資產(chǎn)股票投資（W

7、公允價(jià)值變動(dòng)）5000 貸：交易性金融資產(chǎn)股票投資（成本） 25000 投資收益 5500（8）借：銀行存款 210000 貸：交易性金融資產(chǎn)債券投資（成本） 198400交易性金融資產(chǎn)債券投資（A公允價(jià)值變動(dòng)） 1600 投資收益 10000第四章 應(yīng)收款項(xiàng)習(xí)題參考答案五、實(shí)務(wù)題1、（1）借：應(yīng)收票據(jù)A公司期 11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 1700（2）1/2借：應(yīng)收票據(jù)B公司 80000 貸：應(yīng)收賬款B公司 800002/2借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)收票據(jù)B公司 80000（3）A、收到票據(jù)時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)乙公司 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品

8、 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3400B、2007年12月31日，計(jì)提票據(jù)利息并作賬務(wù)處理。 23400×10%×=585借：應(yīng)收利息乙公司 585貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 585C、計(jì)算2008年計(jì)提的票據(jù)利息并作出票據(jù)到期收回的賬務(wù)處理。借：銀行存款 24570貸：應(yīng)收票據(jù)乙公司 23400 應(yīng)收利息乙公司 585 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 585（4）貼現(xiàn)息=30000×10%×=500所得=30000-500=29500借：銀行存款 29500 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 500貸：應(yīng)收票據(jù)C公司 30000（5）A、若貼現(xiàn)率為16%，計(jì)算貼現(xiàn)額并作賬務(wù)處理。到期

9、值=6000+6000×10%×=6100貼現(xiàn)息=6100×16%×=122所得=6100-122=5978借：銀行存款 5978 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 22貸：應(yīng)收票據(jù)B公司 6000B、若貼現(xiàn)率為8%，計(jì)算貼現(xiàn)額并作賬務(wù)處理。貼現(xiàn)息=6100×8%×=61貼現(xiàn)所得=6100-61=6039借：銀行存款 6039 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 39應(yīng)收票據(jù)B公司 6000（6）借：材料采購(gòu) 原材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 2550貸：應(yīng)收票據(jù) C公司 11700銀行存款 5850（7）A、計(jì)算貼現(xiàn)款并作賬務(wù)處理。貼現(xiàn)息=11700&#

10、215;12%×=5577貼現(xiàn)所得=11700-5577=111423借：銀行存款 111423 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 5577貸：應(yīng)收票據(jù)乙公司 117000B、1/2借：應(yīng)收賬款乙公司117000 貸：短期借款 1170002/2借：應(yīng)收賬款乙公司117000 貸：銀行存款 1170002、（1）A、用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)時(shí)。借：應(yīng)收賬款D公司 800貸：銀行存款 800B、借：應(yīng)收賬款D公司 88920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 76000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 12920C、借：銀行存款 89720貸：應(yīng)收賬款D公司89720（2） 條 件按總價(jià)法處理按凈價(jià)法處理確定銷售時(shí)借：應(yīng)收賬款

11、117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)17000借：應(yīng)收賬款115000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98000 應(yīng)交稅費(fèi)17000若購(gòu)貨單位于 10天內(nèi)付款 2%借：銀行存款115000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)收賬款117000借：銀行存款115000貸：應(yīng)收賬款115000 若購(gòu)貨單位于 20天內(nèi)付款 1%借：銀行存款116000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收賬款117000借：銀行存款116000貸：應(yīng)收賬款115000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1000 若購(gòu)貨單位于 30天內(nèi)付款 0%借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款117000借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款115000 財(cái)務(wù)費(fèi)用20003、根據(jù)下列經(jīng)

12、濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：（1）借：預(yù)付賬款乙單位 75000貸：銀行存款 75000（2）借：材料采購(gòu)原材料 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 10200貸：預(yù)付賬款乙單位 70200（3）借：銀行存款 4800貸：預(yù)付賬款乙單位 4800（4）借：其他應(yīng)收款存出保證金 10000貸：銀行存款 10000（5）借：其他應(yīng)收款包裝物押金 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400（6）借：其他應(yīng)收款膳食科 5000貸：銀行存款 5000（7）借：管理費(fèi)用 3000貸：銀行存款 30004、A、壞賬損失發(fā)生時(shí)借：資產(chǎn)減值損失 8000貸：應(yīng)收賬款甲公司 8000B、應(yīng)收甲公司的賬款因某種原因，半年后又收回5000元存入

13、銀行。1/2借：銀行存款 5000 貸：應(yīng)收賬款甲公司 50002/2借：應(yīng)收賬款甲公司 5000 貸：資產(chǎn)減值損失 50005、借：資產(chǎn)減值損失 6000 貸：壞賬準(zhǔn)備 6000借：壞賬準(zhǔn)備 8000 貸：應(yīng)收賬款甲單位 3000 乙單位 50001200000×3%0=3600 補(bǔ)提=3600-（-2000）=5600 借：資產(chǎn)減值損失 5600 貸：壞賬準(zhǔn)備 5600借：應(yīng)收賬款 乙單位 5000貸：壞賬準(zhǔn)備 5000 借：銀行存款 5000貸：應(yīng)收賬款 乙單位 50008600-4500=4100 借：壞賬準(zhǔn)備 4100貸：資產(chǎn)減值損失 4100借：壞賬準(zhǔn)備 1500 貸：應(yīng)

14、收賬款 甲單位#215;3%0=3900 3900-3000=900 借：資產(chǎn)減值損失 900 貸：壞賬準(zhǔn)備 9006、500000×4%+1000=21000借：資產(chǎn)減值損失 21000貸：壞賬準(zhǔn)備 210007、2007年壞賬準(zhǔn)備30000-60000+40000=（余額）10000 =（400000×1%+300000×2%+200000×4%+200000×6%+100000×10%）-10000 =3000 借：資產(chǎn)減值損失 30000 貸：壞賬準(zhǔn)備 300008、2006年未提取數(shù)=1200000

15、×4%0=4800（元）（1）2007年：A、借：應(yīng)收票據(jù)C公司 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 17000B、票據(jù)到期值=117000×（1+10%×）=4875+117000=121875借：銀行存款 71875 應(yīng)收賬款C公司 50000貸：應(yīng)收票據(jù)C公司 117000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 4875C、借：應(yīng)收賬款B公司 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 25500D、借：銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款B公司 100000E、借：其他應(yīng)收款包裝物押金1000 貸：銀行存款 1

16、0002007年應(yīng)收賬款余額=1200000+50000+175500-10=1325500 提存=1325500×4%0=5302 5302-4800=502借：資產(chǎn)減值損失502貸：壞賬準(zhǔn)備 502（2）2008年業(yè)務(wù)A、借：應(yīng)收賬款A(yù)公司 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 34000B、借：壞賬準(zhǔn)備 50000 貸：應(yīng)收賬款C公司 50000C、借：預(yù)付賬款乙單位 15000 貸：銀行存款 150002008年應(yīng)收賬款余額=1325500+234000-50000=1509500 提存=1509500×4%0=6038壞賬準(zhǔn)備余

17、額=5302-50000=-44698補(bǔ)提=6038+44698=50736 借：資產(chǎn)減值損失 50736貸：壞賬準(zhǔn)備 50736 D、借：應(yīng)收賬款乙單位5000貸：預(yù)付賬款乙單位 5000借：資產(chǎn)減值損失 5000貸：壞賬準(zhǔn)備 5000（3）2009年業(yè)務(wù)A、1/2借：應(yīng)收賬款乙公司40000 貸：壞賬準(zhǔn)備 400002/2借： 銀行存款 40000貸：應(yīng)收賬款乙公司 40000 B、2009年末：15000000×4%0=6000 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=6038+5000+40000-6000=45038借：壞賬準(zhǔn)備 45038貸：資產(chǎn)減值損失 45038第五章 存貨習(xí)題答案五、業(yè)務(wù)處理

18、題1某企業(yè)甲種存貨收入，發(fā)出的數(shù)據(jù)資料如下表所示。要求用不同的計(jì)價(jià)方法確定發(fā)出及結(jié)存存貨的成本。2007年摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額51期初結(jié)存10008.080004購(gòu)入20008.51700030008發(fā)出1500150015購(gòu)入10009.09000250020發(fā)出200050025購(gòu)入15008.012000200030發(fā)出16004001)用“先進(jìn)先出法”計(jì)算發(fā)出、結(jié)存存貨的成本。發(fā)出成本=1000×8+500×8.5+1500×8.5+500×9+500×9+1100×8=8000+42

19、50+12750+4500+4500+8800=42800結(jié)存成本=8000+38000-42800=3200 2)后進(jìn)先出法 發(fā)出成本=1500×8.5+1000×9+500×8.5+500×8+1600×8.0=42800結(jié)存成本=8000+38000-42800=3200 3)移動(dòng)平均法 發(fā)出成本=1500×833+2000×8.6+1600×8.15=42735結(jié)存成本=8000+38000-42735=32654)采用“加權(quán)平均法”計(jì)算發(fā)出、結(jié)存存貨的成本。加權(quán)平均單價(jià)=（8000+17000+9000+

20、12000）÷（5500）=8.36本期發(fā)出存貨成本=5100×8.36=42636期末結(jié)存存貨成本=33642（1）借：在途物資A材料 6 720.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 142.40 貸：銀行存款 7 862.40（2）借：原材料A材料 6 720 貸：在途物資A材料 6 720（3）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 4 000（400×10） 貸：原材料A材料 4 000（4）材料成本5400（80056）1002506494（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額91856974（元）借：原材料A材料 6 494 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 974 貸：應(yīng)付票據(jù) 7 46

21、8 （5）在月末暫估入賬：借：原材料A材料 6 000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 6 000（6）領(lǐng)用的材料的成本200×10100×（6720/560）3200（元） 借：管理費(fèi)用 3 200 貸：原材料A材料 3 200本月末的庫(kù)存存貨成本460×（6720/560）6494600018014（元）3、（1）4月5日收到材料時(shí)：借：原材料甲材料 10 000 貸：材料采購(gòu)甲材料 10 000（2）4月15日，從外地購(gòu)入材料時(shí)：采購(gòu)成本59000元2000×（17）60020061660（元）增值稅100302000×710170（元）借：材

22、料采購(gòu)甲材料 61 660 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 170 貸：銀行存款 71 830（3）收到4月15日購(gòu)買的甲材料時(shí)：借：原材料甲材料 60 000 材料成本差異甲材料 1 660 貸：材料采購(gòu)甲材料 61 660（4）4月30日，發(fā)出材料時(shí)：借：生產(chǎn)成本 40 000 制造費(fèi)用 20 000銷售費(fèi)用 10 000 貸：原材料甲材料 7 0000（5）結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異：材料成本差異率（5006001660）/（400001000060000）1.6發(fā)出材料應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的成本差異40000×1.6640（元）發(fā)出材料應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的成本差異20000×1.

23、6320（元）發(fā)出材料應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的成本差異10000×1.6160（元）借：生產(chǎn)成本 640 制造費(fèi)用 320銷售費(fèi)用 160 貸：材料成本差異甲材料 1 1204（1）當(dāng)材料發(fā)出時(shí)： 借：委托加工物資乙材料 200 000 貸：原材料乙材料 200 000 （2）支付加工費(fèi)時(shí) 增值稅（58500/1.17）×178500（元） 借：委托加工物資飛揚(yáng)企業(yè) 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 500 貸：應(yīng)付賬款飛揚(yáng)企業(yè) 58 500（3）交納消費(fèi)稅代扣代繳的消費(fèi)稅=（200000+50000）/（1-10%）×10%=27777.781）若委托加

24、工物資收回直接用于銷售借：委托加工物資B企業(yè) 27 777.78 貸：銀行存款 27 777.782）若委托加工物資收回用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 27 777.78 貸：銀行存款 27 777.78（4）收回物資并入庫(kù)時(shí)：1）委托加工物資收回直接用于銷售委托加工物資的實(shí)際成本2000005000027 777.78277777.78（元）借：原材料乙材料 277 777.78 貸：委托加工物資飛揚(yáng)企業(yè) 277 777.782）委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品委托加工物資的實(shí)際成本20000050000250 000（元）借：原材料乙材料 250 000 貸：委托加工

25、物資飛揚(yáng)企業(yè) 250 0005（1）3月1日，購(gòu)進(jìn)甲商品：商品成本300001000（17）10031030（元）增值稅51001000×75170（元）借：材料采購(gòu)甲商品 31 030應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 170 貸：銀行存款 36 200同時(shí)：借：庫(kù)存商品甲商品 34 500 貸：材料采購(gòu)甲商品 31 030商品進(jìn)銷差價(jià)甲商品 3 470（2）3月18日，購(gòu)進(jìn)甲商品時(shí)：借：材料采購(gòu)甲商 20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：銀行存款 23 400（3）3月25日收到商品時(shí)：借：庫(kù)存商品甲商品 20 800 貸：材料采購(gòu)甲商品 20 000商品進(jìn)

26、銷差價(jià)甲商品 800（4）3月26日，銷售甲商品時(shí)：借：銀行存款 46 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲商品 46 800借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲商品 46 800 貸：庫(kù)存商品甲商品 46 800（5）月末，根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的含稅銷售收入計(jì)算增值稅時(shí)：不含稅收入46800/（117）40000（元）增值稅40000×176800（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲商品 6 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 800（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品進(jìn)銷差價(jià)：商品進(jìn)銷差價(jià)率（3470800）/（34500208004680046800）4270/553007.72銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)46800×7

27、.723612.96（元）借：商品進(jìn)銷差價(jià)甲商品 3 612.96 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲商品 3 612.966（1）借：材料采購(gòu)A商品 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存款 5 850同時(shí)：借：庫(kù)存商品A商品 5 500 貸：材料采購(gòu)A商品 5 000 商品進(jìn)銷差價(jià)A商品 500（2）借：銀行存款 35 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A商品 35 100同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A商品 35 100 貸：庫(kù)存商品A商品 35 100（3）借：材料采購(gòu)A商品 9 522 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 558 貸：銀行存款 11 080（4）借：庫(kù)存商品A商品 10 000

28、 貸：材料采購(gòu)A商品 9 522 商品進(jìn)銷差價(jià)A商品 478（5）借：庫(kù)存商品A商品 6 000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 5 850 商品進(jìn)銷差價(jià)A商品 150（6）不含稅收入35100/（117）30000（元）增值稅30000×175100（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A商品 5 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5 100（7）月末商品進(jìn)銷差價(jià)余額2000500478+1503128（元）月末庫(kù)存商品余額4680055001000060003510033200（元）商品進(jìn)銷差價(jià)率3128/（3320035100）4.6本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)35100×4

29、.61614.60（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A商品 1 614.60 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)A商品 1 614.607（1）借：在途物資甲商品 3 500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 595 貸：應(yīng)付賬款欣欣公司 4 095同時(shí)：借：庫(kù)存商品甲商品 3 500 貸：在途物資甲商品 3 500（2）借：在途物資甲商品 2 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340 貸：銀行存款 2 340（3）借：庫(kù)存商品甲商品 5 330（4200100070200） 貸：在途物資甲商品 5 330（4）8月26日和28日不作賬務(wù)處理，在月末暫估入賬：借：庫(kù)存商品丙商品 6 800 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 6

30、 8008（1）借：生產(chǎn)成本x產(chǎn)品 1 000 貸：包裝物在庫(kù) 1 000（2）借：銀行存款 702 貸：其他業(yè)務(wù)收入包裝物 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 102借：其他業(yè)務(wù)成本包裝物 500 貸：包裝物在庫(kù) 500（3）借：銀行存款 1 000 貸：其他應(yīng)付款x租用者 1 000借：銷售費(fèi)用 800 貸：包裝物在庫(kù) 800（4）收取押金時(shí)：借：銀行存款 5 000 貸：其他應(yīng)付款x租用者 5 000發(fā)出包裝物時(shí)：借：包裝物在用 4 000 貸：包裝物在庫(kù) 4 000同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本包裝物 2 000 貸：包裝物攤銷 2 000收到租金收入時(shí)：借：銀行存款 351 貸：其他業(yè)務(wù)

31、收入包裝物 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 519（1）領(lǐng)用時(shí)：借：低值易耗品在用 8 000 貸：低值易耗品在庫(kù) 8 000同時(shí)：借：制造費(fèi)用低值易耗品攤消 4 000 貸：低值易耗品攤銷 4 000（2）報(bào)廢時(shí)：借：制造費(fèi)用低值易耗品攤消 4 000 貸：低值易耗品攤銷 4 000同時(shí)：借：低值易耗品攤銷 8 000 貸：低值易耗品在用 8 00010（1）批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5 850 貸：原材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 850批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失 4 850原材料甲材料 200 其他應(yīng)收款××保

32、險(xiǎn)公司 800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5 850（2）批準(zhǔn)前：借：原材料乙材料 3 000 庫(kù)存商品A商品 6 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000 貸：管理費(fèi)用 9 000（3）批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8 000 貸：原材料丙材料 8 000批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款小吳 3 000 ××保險(xiǎn)公司 4 000 管理費(fèi)用 1 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8 00011（1）2002年末：借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失 2 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2

33、000（2）2003年末：借：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失 3 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 3 000（3）2004年末：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 4 000 貸：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失 4 000（4）2005年末：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 000 貸：資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失 1 000第六章 持有至到期投資及長(zhǎng)期股權(quán)投資習(xí)題答案五、業(yè)務(wù)處理題1、1）借：持有至到期投資成本 100,000 貸：銀行存款 100,0002）借：持有至到期投資成本 100000貸：銀行存款 95000持有至到期投資 利息調(diào)整 50003) 借：持有至到期投資成本 100000持有至到期投資 利息調(diào)整 4000貸：銀行存款 1040002、根據(jù)1題資料，分別編制珠江公司平價(jià)、折價(jià)、溢價(jià)購(gòu)入債券持有期各資產(chǎn)負(fù)債表日相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(0.001)1）平價(jià)100000元購(gòu)入2006年12月31日到期價(jià)值100000×（16×2）11200