TS16949-2009質(zhì)量成本控制程序

1、質(zhì)量成本控制程序1 目的實(shí)施質(zhì)量成本管理，是為了不斷降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并為評(píng)定質(zhì)量體系的有效性提供依據(jù)。2 范圍本公司質(zhì)量成本的管理工作。3 職責(zé)3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸集、核算、匯總各部門(mén)的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，并編制質(zhì)量成本月報(bào)表。每月會(huì)同品保部對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行分析， 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)提供分析報(bào)告和有關(guān)資料。3.2 品保部每月根據(jù)要求提供本部門(mén)的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)對(duì)質(zhì)量成本進(jìn)行綜合分析。根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果， 制訂相應(yīng)的質(zhì)量成本改進(jìn)措施， 送有關(guān)責(zé)任部門(mén)實(shí)施。3.3 其他部門(mén)每月根據(jù)要求提供本部門(mén)的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報(bào)財(cái)務(wù)部。4 程序內(nèi)容4.1 設(shè)置質(zhì)量

2、成本科目一級(jí)科目為質(zhì)量成本編制二級(jí)科目預(yù)防成本鑒定成本文件編號(hào) :XQP-18質(zhì)量成本控制程序版本 /修訂 :1/0批準(zhǔn)頁(yè) 次:2/5質(zhì)量成本科目費(fèi)用一覽表三級(jí)科目說(shuō)明為達(dá)到質(zhì)量要求或改進(jìn)質(zhì)量的目的，提高職工的質(zhì)量質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)意識(shí)和質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費(fèi)用。如：顧問(wèn)師授課費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)用等。質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi)為開(kāi)展質(zhì)量管理工作所支付的費(fèi)用。如：質(zhì)量審核費(fèi)、質(zhì)質(zhì)量管理資料費(fèi)等。質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)為保證或改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量所支付的費(fèi)用。如：產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費(fèi)，設(shè)備、工具購(gòu)置費(fèi)等。對(duì)本企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量審核和質(zhì)量體系評(píng)審所支付的質(zhì)量評(píng)審費(fèi)費(fèi)用以及新產(chǎn)品投產(chǎn)前進(jìn)行質(zhì)量評(píng)審所支付的費(fèi)用。如：質(zhì)量體系認(rèn)證審核費(fèi)，新產(chǎn)

3、品評(píng)審費(fèi)等。工資及福利基金從事質(zhì)量管理人員的工資總額及提取的職工福利基金。對(duì)進(jìn)廠的原材料及生產(chǎn)過(guò)程中的半成品、成品按質(zhì)量試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)所支付的費(fèi)用。品保部辦公費(fèi)品保部為開(kāi)展日常檢驗(yàn)工作所支付的辦公費(fèi)。工資及福利基金從事質(zhì)量檢驗(yàn)人員的工資總額及提取的職工福利基金。檢測(cè)設(shè)備檢定、檢測(cè)設(shè)備的檢定、校準(zhǔn)和折舊費(fèi)。折舊費(fèi)編制內(nèi)部損失成本外部損失成本質(zhì)量成本控制程序文件編號(hào) :XQP-18版本 /修訂 :1/0批準(zhǔn)頁(yè) 次:3/5在生產(chǎn)過(guò)程中和入庫(kù)后的半成品、成品，由于不符報(bào)廢損失費(fèi)合質(zhì)量要求無(wú)法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用。使不合格的半成品、成品達(dá)到質(zhì)量要求所支付的修返工返修

4、費(fèi)復(fù)費(fèi)用。由于質(zhì)量事故、故障停機(jī)、待料而造成停機(jī)所損失停機(jī)損失費(fèi)的費(fèi)用。質(zhì)量事故處理費(fèi)指對(duì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行分析處理所支付的各種費(fèi)用。由于產(chǎn)品質(zhì)量缺陷，經(jīng)用戶(hù)提出申訴而進(jìn)行賠償處索賠費(fèi)理所支付的費(fèi)用。如：索賠賠償費(fèi)，訴訟費(fèi)。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題而造成的退貨，換貨所造成的損退貨損失費(fèi)失費(fèi)。如：退回產(chǎn)品凈損失、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)。4.2 質(zhì)量成本計(jì)劃的制訂質(zhì)量成本指標(biāo)體系的確定a)預(yù)防成本率 = 預(yù)防成本 / 質(zhì)量總成本× 100%b) 鑒定成本率 = 鑒定成本 / 質(zhì)量總成本× 100%c)內(nèi)部損失成本率 = 內(nèi)部損失成本 / 質(zhì)量總成本× 100%d ）外部損失成本率 = 外部

5、損失成本 / 質(zhì)量總成本× 100%質(zhì)量成本控制程序文件編號(hào) :XQP-18版本 /修訂 :1/0編制批準(zhǔn)頁(yè) 次:4/5e)質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量總成本 / 產(chǎn)品總成本× 100%f) 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量成本 / 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額× 100%g) 利潤(rùn)質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量總成本 / 總利潤(rùn)×100%4.2.2每年 1 月，財(cái)務(wù)部編制年度質(zhì)量成本計(jì)劃 （AC-001A ）。4.2.3每月第十個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部編制上月預(yù)防成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(AC-005A)。4.2.4每月第十個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部編制上月鑒定成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(AC-006A)。4.2.5每月

6、第十個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部編制上月 內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表 (AC-007A)。4.2.6每月第十個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部編制上月 外部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表 (AC-008A)。4.2.7每月第十一個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部編制上月質(zhì)量成本月報(bào)表(AC-009A) 。4.2.8質(zhì)量成本計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，并成為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分。4.3 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的歸集 .各職能部門(mén)在每月月初五日內(nèi)根據(jù)質(zhì)量成本費(fèi)用匯總歸集 （附錄），將上月質(zhì)量成本各種費(fèi)用的情況歸集匯總， 填寫(xiě)質(zhì)量成本部門(mén)統(tǒng)計(jì)表（AC-002A ）送交財(cái)務(wù)部。品保部在每月月初第二個(gè)工作日內(nèi)將上月的報(bào)廢明細(xì)表（AC-003A ）送交財(cái)務(wù)部。生產(chǎn)部在每月月初第二個(gè)

7、工作日內(nèi)將上月的返工明細(xì)表 （ AC-004A ）送交財(cái)務(wù)部。4.4 質(zhì)量成本的核算與分析每月 10 日內(nèi)，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算，填寫(xiě)二級(jí)科目統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，編制質(zhì)量成本月報(bào)表 （ AC-009A) ，并和品保部共同進(jìn)行質(zhì)量成本分析，編制質(zhì)量成本分析報(bào)告 。分析內(nèi)容包括：a)質(zhì)量成本二級(jí)科目餅圖和趨勢(shì)圖。b) 內(nèi)部損失的趨勢(shì)及造成的主要原因。c)外部損失的趨勢(shì)及造成的主要原因。d) 質(zhì)量成本關(guān)鍵因素分析及改進(jìn)措施要求。在做質(zhì)量成本分析時(shí)，由品保部找出每個(gè)月造成內(nèi)、外部損失的主要原因，以便尋找改進(jìn)的區(qū)域和措施，提出改進(jìn)要求。質(zhì)量成本分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部和品保部負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)總經(jīng)

8、理。內(nèi)部損失成本和外部損失成本的重點(diǎn)必須從成本發(fā)生的原因按照時(shí)間、 生產(chǎn)和產(chǎn)品來(lái)描述。文件編號(hào) :XQP-18質(zhì)量成本控制程序版本/修訂:1/0編制批準(zhǔn)頁(yè)次:5/54.5 質(zhì)量成本的控制品保部根據(jù)質(zhì)量成本分析報(bào)告提供的情況，按糾正和預(yù)防措施控制程序，要求有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取措施予以改進(jìn)。應(yīng)采取措施的情況有：a)內(nèi)部故障成本和外部故障成本大幅上升或連續(xù)上升。b) 質(zhì)量成本計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)。c)典型事件。品保部對(duì)糾正和預(yù)防措施進(jìn)行跟蹤，確保其有效性。5 相關(guān)文件5.1 糾正和預(yù)防措施控制程序(文件編號(hào) :XQP-16)6 記錄6.1 年度質(zhì)量成本計(jì)劃(表格編號(hào) :AC-001A)6.2 質(zhì)量成本部門(mén)統(tǒng)計(jì)表

9、(表格編號(hào) :AC-002A)6.3 報(bào)廢明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-003A)6.4 返工明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-004A)6.5 預(yù)防成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-005A)6.6 鑒定成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-006A)6.7 內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-007A)6.8 外部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表(表格編號(hào) :AC-008A)6.9 質(zhì)量成本月報(bào)表(表格編號(hào) :AC-009A)質(zhì)量成本費(fèi)用匯總歸集附錄二級(jí)科目三級(jí)科目費(fèi)用責(zé)任部門(mén)預(yù)防成本鑒定成本內(nèi)部損失成本外部損失成本質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)顧問(wèn)師授課費(fèi)培訓(xùn)教材費(fèi)、文具、資料費(fèi)等質(zhì)量管理部門(mén)辦公費(fèi)質(zhì)量管理資料費(fèi)質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi)質(zhì)量

10、審核費(fèi)質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)質(zhì)量管理咨詢(xún)費(fèi)質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費(fèi)設(shè)備、工具購(gòu)置費(fèi)質(zhì)量體系認(rèn)證審核費(fèi)質(zhì)量評(píng)審費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量審核費(fèi)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)工資及福利基金質(zhì)量管理人員工資及福利基金試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)工序檢驗(yàn)費(fèi)材料、半成品、成品試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)品保部辦公費(fèi)品保部辦公費(fèi)工資及福利基金質(zhì)量檢驗(yàn)人員工資及福利基金檢測(cè)設(shè)備檢定、校準(zhǔn)費(fèi)檢測(cè)設(shè)備檢定折舊費(fèi)檢測(cè)設(shè)備折舊費(fèi)報(bào)廢損失費(fèi)報(bào)廢損失費(fèi)返工費(fèi)返工工時(shí)費(fèi)返工材料費(fèi)停機(jī)損失費(fèi)停機(jī)損失費(fèi)質(zhì)量事故處理費(fèi)質(zhì)量事故處理費(fèi)索賠賠償費(fèi)索賠費(fèi)訴訟費(fèi)退貨損失費(fèi)退貨損失費(fèi)調(diào)貨損失費(fèi)副總綜合部副總品保部副總技術(shù)部綜合部品保部綜合部品保部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部品保部業(yè)務(wù)部副總業(yè)務(wù)部年度質(zhì)量成本計(jì)劃單位：元目標(biāo)值二級(jí)

11、科目三級(jí)科目其中總成本質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi)防質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)成質(zhì)量評(píng)審費(fèi)本工資及福利基金小計(jì)鑒試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)品保部辦公費(fèi)定工資及福利基金成檢測(cè)設(shè)備檢定折舊費(fèi)本小計(jì)內(nèi)報(bào)廢損失費(fèi)部返工費(fèi)故停機(jī)損失費(fèi)障質(zhì)量事故處理費(fèi)成本小計(jì)外索賠費(fèi)部故退貨損失費(fèi)障小計(jì)成本質(zhì)量成本合計(jì)質(zhì)量成本指標(biāo)目標(biāo)值預(yù)防成本率鑒定成本率內(nèi)部損失成本率外部損失成本率質(zhì)量成本率產(chǎn)品銷(xiāo)售收入質(zhì)量成本率利潤(rùn)質(zhì)量成本率編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)： AC-001A質(zhì)量成本部門(mén)統(tǒng)計(jì)表年月部門(mén)日期摘要所屬科目序號(hào)金額備注月日二級(jí)三級(jí)1234567891011121314151617181920合計(jì)編制：審核：核準(zhǔn) :*“金額”欄無(wú)法填寫(xiě)時(shí)，可以

12、空著。表格編號(hào)： AC-002A報(bào)廢明細(xì)表年月部門(mén)序號(hào)日期產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、顏色計(jì)量單位產(chǎn)品批號(hào)報(bào)廢內(nèi)容報(bào)廢工序報(bào)廢數(shù)量備注編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)： AC-003A返工明細(xì)表年月部門(mén)序號(hào)日期產(chǎn)品編號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、顏色計(jì)量單位產(chǎn)品批號(hào)返工內(nèi)容返工工時(shí)返工數(shù)量備注合計(jì)編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)：AC-004A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD預(yù)防成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表年月單位：元月日摘要培訓(xùn)費(fèi)管理改進(jìn)工資及小計(jì)備注評(píng)審費(fèi)其他活動(dòng)費(fèi)措施費(fèi)附加費(fèi)編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)：AC-005A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC

13、 SHANGHAI CO., LTD鑒定成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表年月單位：元試驗(yàn)檢工資及檢測(cè)設(shè)備月日摘要辦公費(fèi)其他小計(jì)備注驗(yàn)費(fèi)附加費(fèi)檢定折舊費(fèi)編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)：AC-006A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表年月廢品損失費(fèi)返工費(fèi)停機(jī)損失費(fèi)材工直制小材工工制小工工制月日產(chǎn)品名稱(chēng)規(guī)格接造造造工料時(shí)資費(fèi)計(jì)料時(shí)資費(fèi)計(jì)時(shí)資費(fèi)事其合備小故處理它計(jì)注計(jì)費(fèi)編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào) :AC-007A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD外部質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)明細(xì)表年月保修費(fèi)索賠費(fèi)退貨損月日摘要其他合計(jì)差旅費(fèi)料費(fèi)小計(jì)運(yùn)輸費(fèi)產(chǎn)品小計(jì)失費(fèi)編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號(hào)： AC-008A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD質(zhì)量成本月報(bào)表單位：