《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》知識(shí)點(diǎn)

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引知識(shí)點(diǎn)內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。（第3條）內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。（二）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（四）保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（第4條）多選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）規(guī)定，下列哪些選項(xiàng)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)？（ABCD）A.保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行B.保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2、C.保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性D.保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)內(nèi)部控制的基本原則：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（第5

3、條）多選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)定，下列哪些選項(xiàng)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則（ABC）A.全覆蓋原則B.制衡性原則C.審慎性原則D.合理性原則業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控職責(zé)：商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開展監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改。本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門是指除內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。（第13條）多選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)定，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門是指除內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。下列哪些選項(xiàng)為業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控

4、職責(zé)？（ABCD）A. 負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程B. 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定C. 負(fù)責(zé)組織開展監(jiān)督檢查D. 負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改重要崗位內(nèi)控要求：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對(duì)重要崗位人員實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。（第19條）單選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對(duì)重要崗位人員實(shí)行（A）制度。A.輪崗或強(qiáng)制休假B.專崗或強(qiáng)制休假B.休假或強(qiáng)制輪崗D.休假或?qū)Ｈ宿D(zhuǎn)崗?fù)獍芾韮?nèi)控要求：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外

5、包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé)，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。涉及戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。（第25條）單選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)定，下列哪一職能可以外包？（C）A.內(nèi)部審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.報(bào)餐管理D.戰(zhàn)略管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)頻率：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開展一次。當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。（第38條）單選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)

6、定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少（）年開展（）次。答案:（B）A.半年，一次B.一年，一次C.一年，兩次D.二年，一次選撥和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。（第31條）單選題：根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（2014）的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將（）和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。答案：（C）A.高學(xué)歷高文憑B.按照領(lǐng)導(dǎo)要求辦事C.職業(yè)道德修養(yǎng)D.業(yè)務(wù)拓展能力內(nèi)控管理的績(jī)效考評(píng)：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)考評(píng)對(duì)象在特定期間的內(nèi)部控制