證券企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上證券企業(yè)現(xiàn)金流量表的編制方法發(fā)布時(shí)間 ：2007-4-4 14:51:14    來源：納稅服務(wù)網(wǎng)   作者：        現(xiàn)金流量表各項(xiàng)內(nèi)容及填列方法：    (一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量    1“自營(yíng)證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司自營(yíng)買賣證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)算備付金”、“銀行存款”、“證券銷售”、“自營(yíng)證券”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“自營(yíng)證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。 

2、;   2“代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金凈增加額。本項(xiàng)目根據(jù)“代買賣證券款”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。    3“代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代發(fā)行證券款”、“證券發(fā)行”、“自營(yíng)證券”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。  

3、0; 4“代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。    5“手續(xù)費(fèi)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    6“金融企業(yè)往來收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息收入收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根

4、據(jù)“金融企業(yè)往來收入”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    7“賣出回購證券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)賣出回購證券收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“賣出回購證券款”、“賣出回購證券支出”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    8“買入返售證券到期所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)買入返售證券到期返售所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“買入返售證券”、“買入返售證券收入”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    9“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反

5、映公司收到的除上述各項(xiàng)現(xiàn)金收入以外的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如咨詢服務(wù)現(xiàn)金收入、罰沒現(xiàn)金收入等。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“結(jié)算備付金”、“應(yīng)收款項(xiàng)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的有關(guān)記錄分析填列。    10“自營(yíng)證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司自營(yíng)買賣證券支付的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)算備付金”、“銀行存款”、“證券銷售”、“自營(yíng)證券”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“自營(yíng)證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。          

6、60;           11“代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證金凈增加額。本項(xiàng)目根據(jù)“代買賣證券款”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。    12“代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代發(fā)行證券款”、“證券發(fā)行”、“自營(yíng)證券”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”等科目的記錄分析填

7、列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。                     13“代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。    14“手續(xù)費(fèi)支出支付的現(xiàn)金凈額

8、”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)向交易所支付的手續(xù)費(fèi)支出(含繳納的風(fēng)險(xiǎn)基金)凈額，以及向銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    15“金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出支付的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“金融企業(yè)往來支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    16“買入返售證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)買入返售證券支付的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目根據(jù)“買入返售證券”、“買入返售證券收入”

9、、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    17“賣出回購證券到期回購支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購業(yè)務(wù)到期回購證券支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“賣出回購證券款”、“賣出回購證券支出”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    18“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    19“

10、用現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目和“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    20“支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目；反映公司以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列。                 21“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際繳納的所得稅。根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列

11、。    22“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述現(xiàn)金支出以外所支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款現(xiàn)金支出、捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付款項(xiàng)”、“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的有關(guān)記錄分析填列。    (二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量    1“收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收回對(duì)外投資所收到的現(xiàn)金，包括拆出資金到期所收到的現(xiàn)金、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金以及收回的長(zhǎng)期債券投資的本金，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利

12、息。本項(xiàng)目根據(jù)“拆出資金”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    2“分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資分得的股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額和“應(yīng)收股利”、“結(jié)算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    3“取得長(zhǎng)期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資以現(xiàn)金收到的利息收入，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的本金。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”(應(yīng)計(jì)利息)、“應(yīng)收利息”科目的貸方發(fā)生額和“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的記

13、錄分析填列。    4“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如果本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，則在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。    5“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。    6“權(quán)

14、益性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    7“債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行債權(quán)投資支付的現(xiàn)金，包括拆出資金支付的現(xiàn)金、長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“拆出資金”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。    8“購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，融資租人固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)

15、在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。本項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的有關(guān)記錄分析填列。    9“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。如果本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，則在“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。          &

16、#160;       、    10“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司支付的除上述現(xiàn)金支出以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)科目的記錄分析填列。    (三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量    1“借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的資金及同業(yè)拆入資金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“拆入資金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。   

17、2“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司年度內(nèi)收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”科目的貸方發(fā)生額和“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。    3“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司發(fā)行長(zhǎng)期債券所取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的貸方發(fā)生額和“現(xiàn)”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。                     4“收到的其他與籌資活動(dòng)有

18、關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。    5“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司償還借款、應(yīng)付債券本金以及償還到期拆入資金所支付的現(xiàn)金，償還利息支付的現(xiàn)金不在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“拆入資金”科目的借方發(fā)生額和“現(xiàn)金”、?！般y行存款”科目的記錄分析填列。    6“發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司直接支付的募集資本或發(fā)行債券的費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。    7“分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向投資者分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的借方發(fā)生額分析填列。     8“償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司償付借款和應(yīng)付債券利息所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”(應(yīng)計(jì)利息)科目的借方發(fā)生額和“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的記錄分析填列。