資金預(yù)算管理辦法

1、精選文檔資金預(yù)算管理方法 一 、目的 為了促進本公司各項經(jīng)營活動由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強化生產(chǎn)經(jīng)營全過程把握，提高資金使用的方案性，特制定本管理方法，以增加公司資金運行的透亮度，降低各項成本，使有限的資金發(fā)揮最大的效能。 二 、職責(zé)分工 1. 公司分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理集體對公司提報的資金預(yù)算進行審批。 2. 各部門依據(jù)下月銷售方案、生產(chǎn)方案、選購方案和全年資金預(yù)算具體編制下月資金預(yù)算。 3. 財務(wù)部參與資金預(yù)算的編制工作，對預(yù)算進行匯總、復(fù)核和平衡，并對上月預(yù)算執(zhí)行狀況進行分析。 4. 財務(wù)部依據(jù)審批后的預(yù)算進行款項的收付。 三、資金預(yù)算的重要性及作用 1. 資金的范圍 本方法

2、所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和從銀行開辦的銀行承兌匯票。 2. 資金預(yù)算的重要性 資金預(yù)算可以作為紐帶，將財務(wù)部門與公司內(nèi)部各層次和各職能部門的管理目標(biāo)和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，平安、高效地支配和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債力量，為公司生產(chǎn)經(jīng)營供應(yīng)充分的現(xiàn)金保障，進而保證公司以系統(tǒng)、科學(xué)的觀點實現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。 3. 資金預(yù)算的作用 資金預(yù)算在公司管理中的具體作用包括：用來規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟活動及其成果；利于公司各部門確定工作目標(biāo)、方向；財務(wù)部門執(zhí)行實施經(jīng)濟業(yè)務(wù)的依據(jù)；評定考核公司各部門工作實績的標(biāo)準(zhǔn)；利于公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。 四、預(yù)算的編制

3、、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 （一）、制定原則 預(yù)算編制是為實現(xiàn)公司的方針、目標(biāo)和利潤，同時滿足公司下達的經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)目標(biāo)值。預(yù)算的編制按時間分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，經(jīng)過科學(xué)地方案組織與分析，結(jié)合本公司不同時期動態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行編制。預(yù)算編制時要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。 公司的資金預(yù)算應(yīng)依據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，具體、科學(xué)估計分析制定下月銷售方案、生產(chǎn)方案、選購方案，圍繞實現(xiàn)公司經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，開展市場調(diào)研與科學(xué)猜測、進行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費用定額管理，對預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營活動即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進行測算的基礎(chǔ)上制定的。 （二）、編制流程 1、

4、市場部：以市場調(diào)查、猜測為基礎(chǔ)確定估計產(chǎn)品的品種、銷售量、估計售價，并結(jié)合公司自身的生產(chǎn)力量編制次月銷售方案和銷售回款方案。 2、生產(chǎn)部：通過對公司內(nèi)部生產(chǎn)力量和條件分析，依據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，即依據(jù)銷售方案確定產(chǎn)品的生產(chǎn)方案和直接原材料、幫助材料需求量方案，電費、修理費及其他支出方案。并以原輔料需求量方案和公司庫存為依據(jù)，編制選購方案。 3、供銷部：依據(jù)生產(chǎn)部編制的選購方案，結(jié)合估計市場現(xiàn)行價格及付款政策編制次月資金支付方案。 4、辦公室：依據(jù)現(xiàn)行工資方案，結(jié)合年人工預(yù)算，編制次月人工費用預(yù)算。 5、職能部門（包括項目組）：依據(jù)以上各類相關(guān)方案，部門年度費用預(yù)算和固定資產(chǎn)支出預(yù)算，編制次月部門

5、費用預(yù)算和固定資產(chǎn)支出預(yù)算。 6、財務(wù)部對預(yù)算草稿進行復(fù)核，補充“利息、稅金、水電費、通訊費、保險金、工資等固定費用及上月資金余額”等項目，試算平衡后形成次月資金預(yù)算。 上述各類預(yù)算經(jīng)分管副總或總經(jīng)理初審后，需在每月22日前報辦公室匯總后上報財務(wù)部。 預(yù)算編制過程中，每一收支項目的數(shù)字指標(biāo)需要依據(jù)充分的確的資料，并總結(jié)出規(guī)律，進行嚴(yán)密的計算，不能任憑編造。 （三）、審批流程 1、公司分管副總在對所分管部門經(jīng)營目標(biāo)和下月目標(biāo)充分了解的狀況下，對所分管部門提報的下月預(yù)算的合理性、可行性進行審核。 2、每月25日，總經(jīng)理、公司分管副總、財務(wù)經(jīng)理對資金管理編制資金方案進行集體會審。 3、每月27日前完

6、成預(yù)算的審批，報總經(jīng)理審批后，送交財務(wù)部執(zhí)行。 （四）、 預(yù)算的執(zhí)行 預(yù)算確定后，無需再申報付款方案，應(yīng)將預(yù)算層層分解到各車間、部門，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負其責(zé)，各司其職，使每月資金預(yù)算和公司經(jīng)營目標(biāo)順當(dāng)完成。 資金支付的流程： 1、部門經(jīng)理審核：經(jīng)辦人持資金支付單及相關(guān)附件（如合同、協(xié)議等）報部門經(jīng)理審核簽字； 2、財務(wù)部核對簽字：經(jīng)辦人將部門經(jīng)理審核簽字后的資金支付單報財務(wù)部，與審批后的月度資金預(yù)算相核對全都并簽字確認(rèn)； 3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核：財務(wù)部核對簽字后的資金支付單，經(jīng)辦人再報總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核； 4、出納付款：經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核的資金支付

7、單，在經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金管理經(jīng)理審核后，交財務(wù)部出納付款。 資金預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實施，由財務(wù)部進行監(jiān)督，嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算執(zhí)行。 （五）、 預(yù)算的調(diào)整 因公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會遇到某些不確定性因素，導(dǎo)致實際狀況與月初提報預(yù)算偏差較大，這種狀況下可以對預(yù)算進行調(diào)整。若預(yù)算需增加，申請人需填寫“資金支付表”，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，按相關(guān)使用范圍報總經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的副總和財務(wù)經(jīng)理審批。 此項資金一月內(nèi)必需經(jīng)審核后單獨報賬，否則取消今后的支配權(quán)。財務(wù)部每月底將各公司預(yù)算調(diào)整資金使用狀況寫出審計報告交總經(jīng)理批閱；此項資金應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)申報的事由?？顚Ｓ茫缦麥缱兿嗍褂脤⒉挥鑸箐N；此項資金當(dāng)月未使用完下月不得結(jié)轉(zhuǎn)，決不允許惡意支出； 超過兩千（含）元的個人借款，財務(wù)部不得以現(xiàn)金的形式支付。 為保持預(yù)算管理的權(quán)威性，首先預(yù)算執(zhí)行過程中各項目支出之間不允許任憑調(diào)整，如需調(diào)整重新進行審批；其次預(yù)算調(diào)整實行額度把握和次數(shù)把握，即各部門預(yù)算調(diào)整次數(shù)，每月最多1次；預(yù)算調(diào)整額度不超過部門同類預(yù)算額度的10%。 五、預(yù)算執(zhí)行的分析與考核 為嚴(yán)峻資金預(yù)算的管理，真正對公司的各項管理工作起到作用，避開此項工作流于形式，如不經(jīng)過充分調(diào)研、論證、籌劃、計算，任憑編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預(yù)算項目實際發(fā)生值與預(yù)算把握方案值差額比例把握在10%之內(nèi)，預(yù)