年終獎(jiǎng)個(gè)稅 專家教您合理節(jié)稅

1、獎(jiǎng)金差不多稅金可能差千元專家教您合理節(jié)稅“我跟同事小張年終獎(jiǎng)金差不多,繳的稅為什么差出上千元?”歲末年初,拿著工資“小條”,比對(duì)到手的年終獎(jiǎng)“紅包”大小成了員工們最關(guān)心的話題。稅務(wù)專家介紹,不同單位年終獎(jiǎng)的組成不盡相同,有的單位將員工的先進(jìn)及全勤獎(jiǎng)勵(lì)等全部作為年終獎(jiǎng)的組成部分,有的單位卻是分別發(fā)放,這稅款可就差得遠(yuǎn)了,最多時(shí)能差出一部小轎車來。其實(shí),單位財(cái)務(wù)人員通過稅收籌劃完全可以做到合理合法節(jié)稅,令員工收益最大化。教您算稅:年終獎(jiǎng)的計(jì)算方法其實(shí)并不復(fù)雜,只要套用公式,每個(gè)人都可以輕松算出自己應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù),

2、然后再用如下公式計(jì)算:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率-速算扣除數(shù)。如在某事業(yè)單位工作的小張年終獎(jiǎng)為5000元,5000元除以12個(gè)月,結(jié)果為416.67元,屬于下表中的第1級(jí)“不超過500元”,適用稅率為5%,小張的應(yīng)納稅額=5000元5%-0=250元。而在外企工作的王女士年終獎(jiǎng)為7萬元,7萬元除以12個(gè)月,結(jié)果為5833.33元,屬于表格中的第4級(jí)“超過5000元至20000元”,適用稅率為20%,王女士的應(yīng)納稅額=70000元20%-375=13625元。也有一種情況例外,不適用上面的計(jì)算公式,即員工的當(dāng)月工資薪金收入很低,以至于低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額2000元,這種情況

3、下計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額適用稅率-速算扣除數(shù)。例如劉先生年終獎(jiǎng)15000元,當(dāng)月工資為1500元,費(fèi)用扣除額2000元與工資的差額為500元,則其應(yīng)納稅額=(15000-50010%-25=1425元。節(jié)稅技巧一化零為整法“去年的年終獎(jiǎng)通常是今年春節(jié)前才發(fā),假如老板好心趕著12月前發(fā)年終獎(jiǎng),就會(huì)好心辦壞事?！钡囟惒块T特別提示,年終獎(jiǎng)作為全年一次性獎(jiǎng)金,包括年終加薪等各項(xiàng)年度獎(jiǎng)金,在一個(gè)納稅年度內(nèi),只允許采用一次分解12個(gè)月確定稅率計(jì)稅。就是說,一年中出現(xiàn)兩筆年終獎(jiǎng)收入,只能有一次享受“除以12”的稅收優(yōu)惠。假設(shè)某公司A級(jí)員工年

4、終獎(jiǎng)為2萬元,當(dāng)月工資為5000元,則其當(dāng)月工資部分個(gè)稅應(yīng)繳325元;2萬元年終獎(jiǎng)部分個(gè)稅應(yīng)繳1975元。稅款總計(jì)為2250元。但是,如果單位單獨(dú)設(shè)置了半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,稅法要求是一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并繳納個(gè)人所得稅。假設(shè)A級(jí)員工的單位將2萬元年終獎(jiǎng)分成1萬元“業(yè)績獎(jiǎng)”和1萬元“先進(jìn)獎(jiǎng)”兩筆發(fā)放,那么先進(jìn)獎(jiǎng)加工資將達(dá)到15000元,稅率20%,只有1萬元業(yè)績獎(jiǎng)可以除以12個(gè)月計(jì)算,A級(jí)員工當(dāng)月總計(jì)繳稅將達(dá)到3200元?？?一個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置不同,就需多繳950元稅款,稅款比原來增加了42.22%。節(jié)稅技巧二化整為零法不同收入人群的年終獎(jiǎng)相差較大,稅款也相差很大。有時(shí)候化

5、整為零反而能省錢,也沒有改變公司的年終獎(jiǎng)發(fā)放制度。方法一是將年終獎(jiǎng)分拆為13個(gè)月工資和年終獎(jiǎng)兩部分;方法二是將年終獎(jiǎng)分拆到12個(gè)月當(dāng)中,每月增加一定收入。方法一:以月薪1萬元、年終獎(jiǎng)7萬元為例,如果按照正常的繳稅方式,由于年終獎(jiǎng)70000/12=5833.33元,應(yīng)適用20%征稅率這一檔,因此應(yīng)繳稅7000020%-375=13625元。如果將原本的年終獎(jiǎng)7萬元定義為發(fā)放“1.2萬元的13個(gè)月工資”及“5.8萬元年終獎(jiǎng)”,則年終獎(jiǎng)應(yīng)為58000/12=4833.33元,應(yīng)適用15%的征稅率這一檔。因此應(yīng)繳稅=13個(gè)月工資稅金1625元+年終獎(jiǎng)稅金(5800015%-125=10200,少納稅金

6、13625-10200=3425元,節(jié)約了25%稅金。方法二:不發(fā)放年終獎(jiǎng)金,而是將獎(jiǎng)金平攤到各月中,例如每月工資1800元,年終獎(jiǎng)25000元(有單位設(shè)定,如果該員工工作業(yè)績未達(dá)要求,則在第四季度逐步扣發(fā)工資獎(jiǎng)金,如果按照傳統(tǒng)的做法,該人年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅(25000-20015%-125=3595元,如果將其年終獎(jiǎng)分?jǐn)傊撩吭掳l(fā)放,則是25000/12+1800-2000=1883.33元,應(yīng)繳稅(1883.3310%-2512=1959,節(jié)約了3595-1959=1636元的個(gè)人所得稅。節(jié)稅技巧三零頭遞延法員工們拿到工資條后,經(jīng)常發(fā)現(xiàn)這樣的“不公平”現(xiàn)象:小張的年終獎(jiǎng)比小王多出1元錢,稅

7、款卻多交了274元,這是怎么回事呢?原來,年終獎(jiǎng)9個(gè)納稅區(qū)間的起點(diǎn)均為稅率變化的相應(yīng)點(diǎn),會(huì)出現(xiàn)稅前收入雖然增加,但稅后收入不升反降的情況。如年終獎(jiǎng)為6001元,除以12正好比500元多8分錢,適用10%的稅率,個(gè)稅為575.1元,稅后收入為5425元。而年終獎(jiǎng)為6000元時(shí),除以12正好為500元,適用5%的稅率,個(gè)稅僅為300元,稅后收入為5700元,相差274.1元。因此,企業(yè)在籌劃年終獎(jiǎng)時(shí)應(yīng)該充分考慮這一點(diǎn)。可采用的對(duì)策是“零頭遞延”法。即一旦計(jì)算出商數(shù)和稅率臨界點(diǎn)相差不多的年終獎(jiǎng),可以將獎(jiǎng)金零頭滯后一個(gè)月發(fā)放。據(jù)了解,有些單位用購物卡、各種禮品以及免費(fèi)旅游等方式代替獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)員工的行為,

8、稅法對(duì)于這種情況也作了明確說明,即“所發(fā)生費(fèi)用應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,全額計(jì)入應(yīng)稅所得”,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目依法征收個(gè)人所得稅。有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)人員表示,以上“獎(jiǎng)金多1元,稅款多出好幾百元”的情況也適用于工資薪金的情況。因此,單位應(yīng)科學(xué)安排季度獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)等額外獎(jiǎng)金的發(fā)放時(shí)間,不宜過度集中在年底年初等時(shí)段,而是應(yīng)選擇在工資薪金收入較少的月度。這樣,個(gè)人所得稅適用的稅率沒準(zhǔn)兒就會(huì)低一個(gè)層級(jí),少繳不少稅款。工資薪金所得項(xiàng)目稅率表級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1 不超過500元 5% 02 超過500元至2000元 10% 253 超過2000元至5000元 15% 1254 超過5000元至20000元 20% 375