公司的費(fèi)用制度

1、.財(cái)務(wù)審批及費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、總 則為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，公司執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算審批及非正常性開支事前簽批制度，維護(hù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的嚴(yán)密性，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法，結(jié)合XX行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，制定本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)審批的權(quán)限1、正常性費(fèi)用開支1.1總公司費(fèi)用報(bào)支程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證部門主管確認(rèn)簽字后歸集到財(cái)務(wù)部出納通知報(bào)支，有借款時(shí)先歸還借款。1.2分公司報(bào)支程序：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證財(cái)務(wù)審核部門經(jīng)理審核出納報(bào)支。1.3開支范圍：1.3.1訂閱報(bào)刊、購買福利用品及零星辦公用品等費(fèi)用，按職責(zé)分工，由相關(guān)經(jīng)辦人統(tǒng)一安排，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批（依據(jù)采購申請(qǐng)

2、單限額采購，并且采取貨比三家的原則采購）。1.3.2正常開支的水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋及倉庫租金、稅金等按照合同和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（合同交財(cái)務(wù)部備案）1.3.3正常的郵件費(fèi)、固定電話費(fèi)用、手機(jī)費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須在車票背面注明時(shí)間、起始站和到達(dá)站；1.3.4自有車輛的加油費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛管理費(fèi)、停車費(fèi)、過路過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、正常的維修費(fèi)用等支出根據(jù)里程和車況按實(shí)報(bào)支；1.4正常性費(fèi)用開支的簽批責(zé)任：1.4.1財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)費(fèi)用預(yù)算表、簽訂的合同以及相關(guān)的開支標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)正常性費(fèi)用開支認(rèn)真審核.1.4.2經(jīng)理應(yīng)對(duì)正常性費(fèi)用開支嚴(yán)格簽批，并對(duì)簽批的費(fèi)用報(bào)銷負(fù)完全

3、責(zé)任。1.5支付方式：凡1000元以上的費(fèi)用應(yīng)要求對(duì)商家開票統(tǒng)一用轉(zhuǎn)帳的方式支付，請(qǐng)相關(guān)經(jīng)辦人員填寫單據(jù)時(shí)，注明商家的帳號(hào)；1.6資金申請(qǐng)：1.6.1申請(qǐng)人(分公司)請(qǐng)?jiān)诿咳盏南掳嗲皞髡娴焦矩?cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將及時(shí)做出安排. 1.7審批權(quán)限：1.7.1分公司經(jīng)理對(duì)分公司正常費(fèi)用審批權(quán)限為500元以內(nèi)。1.7.2財(cái)務(wù)部審批權(quán)限為5000元以內(nèi)。1.7.3超過以上權(quán)限的由總經(jīng)理審批。2、特殊費(fèi)用開支2.1報(bào)支程序：2.1.1經(jīng)辦人填報(bào)銷單總經(jīng)理出納支款。2.2開支范圍：2.2.1大批量的辦公用品的采購；2.2.2出差人員的差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等；2.2.3會(huì)議費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)（低值

4、易耗品）、車輛維修費(fèi)（詳見第四費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)中的（五）汽車費(fèi)用條款）、辦公場所、倉庫、宿舍維修費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出； 2.2.4分公司或辦事處的籌建期間采購的物品等開辦費(fèi)及支付的倉庫、辦公場所的租金；2.2.5公司對(duì)外簽訂合同所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)抵押金（業(yè)務(wù)保證金）等；2.2.6固定資產(chǎn)（如汽車）的購置、出租、轉(zhuǎn)讓、改擴(kuò)建、報(bào)廢的處理；依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)對(duì)呆壞賬、盤盈、盤虧的處理；2.2.7其他一切計(jì)劃外的開支項(xiàng)目、一次性在2萬元以上的（除分公司正常營運(yùn)資金外）2.2.8總經(jīng)理提出的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2.3.1公司的非正常性開支費(fèi)用必須征得有決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)的同意，即按規(guī)定的程序辦理有關(guān)手續(xù)，并嚴(yán)格按照指定的標(biāo)準(zhǔn)開支，事

5、前把關(guān)核報(bào)。2.3.2擅自開支的、超越領(lǐng)導(dǎo)審批限額的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.3.3由于當(dāng)事人工作失誤，開支后沒能達(dá)到預(yù)期效果或損失的，不得全額報(bào)銷，只報(bào)銷部份費(fèi)用，損失嚴(yán)重的不予報(bào)銷。2.3.4為確保費(fèi)用的及時(shí)核銷，經(jīng)辦人在費(fèi)用借支后必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，無正當(dāng)理由，在一周內(nèi)報(bào)支的完畢，每逾期一天，財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)經(jīng)辦人按開支的5%進(jìn)行扣罰。三、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定1.原始憑證包括外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證主要是供貨單位提供的，蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票；自制原始憑證主要是按公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定自行制定的收貨收據(jù)、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、回扣憑證等。2.采購員必須向供貨方索取正式發(fā)票，預(yù)付款必

6、須取得供貨方的正式收款收據(jù)，如有特殊情況必先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。3.原始憑證必須填寫日期、供貨單位的名稱（聯(lián)系電話）及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額（大小寫）。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。4.對(duì)于購入商品或按受勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人必須是兩人以上，屬于物資采購的，經(jīng)辦人(部門)、驗(yàn)收人(部門)、入庫人(部門)、使用人(部門)必須相分離并簽字注明用途，當(dāng)天采購的物品等必須當(dāng)天進(jìn)倉，否則由采購員自負(fù)。5.對(duì)于購入商品或接受勞務(wù)辦理的借款，經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)把由部門主管簽批的報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)經(jīng)理處，待手續(xù)齊全后，出納通知領(lǐng)款（有借款的先歸還借款后再支付余款）。對(duì)于已有借

7、款未清的人員財(cái)務(wù)不再辦理下一筆借款。對(duì)于超過規(guī)定時(shí)間未交報(bào)銷單據(jù)的人員，財(cái)務(wù)要從其當(dāng)月工資中扣除，并處每天5%的滯納金。四 、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一） 、手機(jī)（含小靈通）費(fèi)用：1、總公司手機(jī)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：總公司職位總經(jīng)理部門經(jīng)理業(yè)務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)2、各分公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：職位1、 出差漫游費(fèi)按實(shí)報(bào)銷（非工作原因的漫游費(fèi)不予報(bào)銷）。2、凡享受手機(jī)報(bào)銷的人員，必須24小時(shí)開機(jī)，如遇特殊情況，及時(shí)通知主管領(lǐng)導(dǎo)，總公司須在部門主管處備案，否則取消手機(jī)報(bào)銷。3、各職位人員按以上限額標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，憑電信發(fā)票報(bào)銷；超支部份不予報(bào)銷；低于以上限額的以發(fā)票實(shí)際金額報(bào)銷；4、充值發(fā)票不允許單獨(dú)作報(bào)銷憑證，必須附電信發(fā)票，否則不能報(bào)銷。

8、5、（電話費(fèi)充值時(shí)）電信發(fā)票金額為零時(shí)，必須附充值發(fā)票，否則不能報(bào)銷。（二）、差旅費(fèi)報(bào)銷制度：1、出差人員在出差前必須事先填報(bào)“出差申請(qǐng)單”，寫明日程、目的地、大體交通路線及出差事由等，呈部門經(jīng)理經(jīng)陳總核準(zhǔn)后方可出差，借差旅費(fèi)時(shí)送存財(cái)務(wù)中心，報(bào)銷時(shí)作為審核出差費(fèi)用的依據(jù)，并附在費(fèi)用后作。2、出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)，根據(jù)合法有效票據(jù)按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3、公司人員因工作需要乘坐飛機(jī)的須書面報(bào)告總經(jīng)理方可報(bào)銷。4、出差補(bǔ)助金含伙食補(bǔ)助及交通補(bǔ)助，出差人員不再報(bào)銷餐費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。5、在6個(gè)小時(shí)以內(nèi)能到達(dá)目的地的短途出差或中轉(zhuǎn)的，所有人員乘坐火車硬座或汽車。6、出差人員必須在公畢返回后三日內(nèi)填

9、寫：“費(fèi)用支出報(bào)銷憑證”，預(yù)算內(nèi)費(fèi)用送請(qǐng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，預(yù)算外費(fèi)用呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員方可報(bào)銷。7、出差期間無特殊情況不得私自乘坐出租車，使用公司交通車輛或借用車輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。8、住宿費(fèi)按出差人員在外住宿日數(shù)定額支給，超支不報(bào)，出差人員住宿費(fèi)必須取得住宿費(fèi)正式發(fā)票。與部門經(jīng)理以上人員隨行，其住宿費(fèi)不夠時(shí)須呈經(jīng)部門經(jīng)理核準(zhǔn)，可按同行部門經(jīng)理以上人員的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。9、員工差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)填報(bào)核發(fā)，如發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)不實(shí)者，除將所領(lǐng)差旅費(fèi)追回外，并視情節(jié)輕重，予以懲處。10、因崗位調(diào)整，差旅費(fèi)到新的接收單位按標(biāo)準(zhǔn)、程序報(bào)銷。11、因工作需要回總公司開會(huì)的人員，食宿由總公司統(tǒng)一安排，取消以上

10、出差補(bǔ)助費(fèi)、交通工具費(fèi)按以上規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、級(jí)別回各自分公司報(bào)銷。13、乘坐公司專用車輛出差的，只給予住宿費(fèi)報(bào)銷。14、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：類別費(fèi)用種類高管人員部門經(jīng)理主管(專員)其他人員備注交通工具飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉經(jīng)濟(jì)倉-火車軟臥硬臥硬臥硬臥可選擇汽車輪船二等倉三等倉三等倉四等倉可選擇汽車住宿費(fèi)一類區(qū)廣州省會(huì)特區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)(含省內(nèi))出差補(bǔ)助費(fèi)一類區(qū)廣州省會(huì)特區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)(省內(nèi)無補(bǔ)貼)15、附：出差審批表出差人員部門/職務(wù)差旅費(fèi)預(yù)算元住宿級(jí)別出 差 日 程 安 排起止時(shí)間起止地點(diǎn)交通工具出差事由總經(jīng)理審批： 總經(jīng)辦： 部門主管： 出差人：備注:出差人員請(qǐng)?zhí)崆岸焯顚懞么藢徟?，依次?bào)部門主管、總經(jīng)

11、辦、總經(jīng)理審批后，憑此表方可到財(cái)務(wù)部借支差旅費(fèi)用，此表原件附在報(bào)銷單據(jù)后作，復(fù)印件交總經(jīng)辦備查。（三）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、公司與分公司、分公司（內(nèi)部）之間的人員來往，除總公司高管以上簽字及另有規(guī)定外，不允許有任何業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理需要支付的交際應(yīng)酬費(fèi)，包括宴請(qǐng)費(fèi)、香煙、茶葉及禮品等。3、各部門、各分公司因業(yè)務(wù)聯(lián)系，需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，須事先向總經(jīng)理提交“特殊費(fèi)用報(bào)支申請(qǐng)表”，在得到批準(zhǔn)后才能進(jìn)行宴請(qǐng)，不能先斬后奏。（四）、辦公費(fèi)1、對(duì)于每月均需采購的物品（如日常用品和辦公用品）及計(jì)劃要采購的物品，應(yīng)于每月月前制定“月度采購計(jì)劃”；臨時(shí)需要采購的，則根據(jù)類

12、別，分別填寫采購申請(qǐng)單或特殊費(fèi)用申請(qǐng)表，再根據(jù)權(quán)限設(shè)置上報(bào)給相關(guān)人員審批；2、審批權(quán)限：參見第二節(jié)財(cái)務(wù)審批的權(quán)限1.7及2.3的規(guī)定。 3、采購規(guī)定：3.1 采購部門：3.1.1總經(jīng)辦負(fù)責(zé)采購印刷品、大宗福利用品、總公司使用的日常用品和辦公用品，電腦技術(shù)人員負(fù)責(zé)采購電腦辦公、通訊設(shè)備。3.1.2 分公司應(yīng)指定兼職人員負(fù)責(zé)各類采購。3.2 采購人員應(yīng)根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)單或特殊費(fèi)用申請(qǐng)表進(jìn)行采購，采購前應(yīng)“貨比三家”，做好詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)工作。3.3物品采購后應(yīng)及時(shí)交使用部門驗(yàn)收入庫，并由驗(yàn)收人在發(fā)票背面簽字；除一次性領(lǐng)用的物品外，有庫存的物品應(yīng)設(shè)專柜指定專人負(fù)責(zé)管理，并做好領(lǐng)用登記工作。3.4

13、 物品采購人員應(yīng)建立采購臺(tái)帳。（五）汽車費(fèi)用（按照車輛管理制度執(zhí)行）1、省內(nèi)各分公司汽車修理費(fèi)車輛在途或當(dāng)?shù)匦杓毙蘩淼?，金額在50元以內(nèi)分公司經(jīng)理有權(quán)處理，2、 省外分公司車輛在途或當(dāng)?shù)匦杓毙蘩淼?，金額在150元以內(nèi)分公司經(jīng)理有權(quán)處理。3、 超過以上金額的必須先申請(qǐng)批準(zhǔn)后再維修，并說明汽車修理理由，經(jīng)批準(zhǔn)后才能到指定修理廠修理，或就近維修，修理完畢，司機(jī)應(yīng)將更換下來舊零部件帶回，分公司經(jīng)理驗(yàn)證后并憑發(fā)票分公司經(jīng)理簽字的“設(shè)備處理申請(qǐng)單”報(bào)銷，手續(xù)不齊會(huì)計(jì)、出納有權(quán)拒絕報(bào)銷。4、公司所有車輛出車必須有派車單，詳細(xì)記錄目的地、行車路線、行車?yán)锍?、離（回）公司時(shí)間、實(shí)際油耗，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷加油

14、費(fèi)及過路過橋費(fèi)，采取誰報(bào)銷誰自己承擔(dān)費(fèi)用原則。5、公司原則上必須統(tǒng)一使用加油卡加油，由車輛調(diào)度人員統(tǒng)一交費(fèi)和管理。駕駛員如遇特殊情況先口頭通知車輛調(diào)度員，由車輛調(diào)度員上報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)同意后，方可在外加油，報(bào)銷時(shí)須有派車單作，由車輛調(diào)度員驗(yàn)收簽字。6、駕駛員個(gè)人違章由駕駛員個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。7、車輛問題造成的處罰，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理，車輛手續(xù)完整的由駕駛員個(gè)人負(fù)責(zé)，非個(gè)人原因由公司負(fù)責(zé)，且必須作為特殊費(fèi)用按程序報(bào)批處理。8、車輛事故根據(jù)交管和保險(xiǎn)部門對(duì)事故的認(rèn)定，確認(rèn)各方責(zé)任。五、違規(guī)責(zé)任有關(guān)責(zé)任人一定要按以上規(guī)定的程序認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批。1.對(duì)于未按程序越權(quán)簽字的事項(xiàng)，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕辦理。2.對(duì)于違反以上規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批的有關(guān)人員，