竣工結(jié)算審計方案新

1、竣工結(jié)算審計實施方案為了更好地為委托單位提供造價咨詢服務，使我公司在造價咨詢服務工作中，高效、準確、及時地完成造價咨詢業(yè)務，提高工程咨詢業(yè)務質(zhì)量，結(jié)合建設工程預結(jié)算管理辦法及其他有關法律、法規(guī)等規(guī)定,特制定關于受溫江區(qū)審計局委托結(jié)算審計實施方案。一、組織領導該項目為政府投資的結(jié)算審計。我公司既作為受托方，也作為溫江區(qū)審計局派出的審計小組成員，應在溫江區(qū)審計局及審計小組的全面領導下開展工作，對審計中的重大事項及時提出、報告審計組，由審計組召集相關各方協(xié)調(diào)會商并作出決定，一旦作出決定，我公司應堅決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算審計工作。二、確定審計負責人，參審人員及分工本項目總

2、負責人由高級工程師全國注冊造價師*擔任。其職責為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計相關事宜，并對該項目的質(zhì)量、進度及廉政情況全面負責。其中：土建及總平工程審計人二名，分段計算工程量及相關工作并交叉復核。水電工程審計人二名，分段計算工程量及相關工作并交叉復核。三、審計操作程序及實施方案（一）受理工程結(jié)算審計業(yè)務委托在經(jīng)過相關程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計局委托，并成立審計小組，在組長（審計局工作人員）領導下即開展工作。（二）接收資料委托單位應提供完整詳實的工程相關資料如下：1 .招標文件、投標文件及中標通知書；2 .工程項目批準建設、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關文件；3 .工程施工合同、補充協(xié)議書；4 .施工圖和竣工圖；5

3、.地質(zhì)勘探報告；6 .工程預（結(jié)）算書；7 .施工單位取費證；8 .施工組織設計、會審紀要；9 .工程變更簽證資料、技術核定單、現(xiàn)場簽證等資料；10 .隱蔽工程資料；11 .其他影響工程造價的有關資料。（三）工程量清單招標結(jié)算審計工作的主要依據(jù)及工作職責；1、中華人民共和國國家標準建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013；2、建設工程價款結(jié)算暫行辦法；3、2009年四川省建設工程工程量清單計價定額及配套文件；4、招標當期四川省工程造價信息、成都市工程造價信息中成都市建筑材料市場價格及建設單位認定的材料5、具有設計資格的設計院設計的施工圖6、標準圖集、技術文件；7、踏勘現(xiàn)場，了解施工

4、意圖，充分估計施工過程中可能發(fā)生的工程項目，做到工程量清單招標結(jié)算審計不高估、不漏項，對工程總造價起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情況；（四）審計小組進場時應了解的內(nèi)容1 .工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點、承建方式等項目特征情況；2 .審計所需的相關資料的可獲得性；3 .工程材料的供應方式；4 .工程價款結(jié)算情況；5 .工程項目現(xiàn)場施工條件；6 .建設期內(nèi)工程預算定額、預算單價、收費標準等的變化情況；7 .其他需要了解的情況；（五）審計的實施辦法1、審計小組編制結(jié)算審計的計劃和操作方案，明確人員安排、編審時間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標資料是否有效，研究招投標文件及合同

5、，了解項目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計重點，然后及時到現(xiàn)場進行勘察，采用相機拍照、儀器測量、工具丈量等手段，收取現(xiàn)場實物資料及數(shù)據(jù)；再召集審計單位、委托單位、建設單位、施工單位四方審計工作座談會，對審計原則、審計方法、審計程序、審計依據(jù)及審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項與各方交換意見，對提供的工程資料，委托單位、建設單位、施工單位三方是否還有補充，如有補充應在約定期限補充。最后形成審計會議紀要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進行。3、工程量清單招標項目審計重點工程量清單招標項目審計的重點是對工程量及設計變更進行審計。我們遵循客觀、公正、科學、合理的原則，根據(jù)委托單位的工程竣工資料，各審計

6、小組進行如下審計：(1)熟悉招標文件、投標文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會審紀要、各種簽證等竣工資料。(2)在獲取并充分了解相關資料的前提下，利用工程預算知識、工程設計知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗等綜合建設科學知識，運用清單工程量計算規(guī)則，結(jié)合現(xiàn)場實地查看、核實的情況，全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進行工程量計算的審查，需要收方的要收方收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認可。對設計變更、現(xiàn)場簽證的工程項目，如圖紙上未反映的，需單獨計算工程量，保證工程量計算不重不漏，準確反映工程的實物量。(3)根據(jù)前兩步的工作基礎，形成審計的工作底稿，并由審計小組通過建設單位相關部門通知施工單位核對工程數(shù)量，

7、對核對后的工程量進行整理匯總并由審計單位、建設單位、施工單位三方簽字認可。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是爭議的問題，先與建設單位工程部、預算部反映，取得一致意見后，再與施工單位交換意見，解決爭議問題。工程量與施工單位核實審定后，再對施工單位投標綜合單價等內(nèi)容逐一核對、查實。然后由審計人員輸入計算機，打印出工程竣工結(jié)算書審計初稿。輸機過程中，應將簽證部分的工程量單獨輸入一本，并注明技術核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復核。4、重點審查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；根據(jù)招標文件規(guī)定工程材料和設備價格的變化是否調(diào)整；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況

8、；補充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標相違背。（六）遇到以下情況時，應當獲取適當?shù)淖C據(jù)1 .變更工程設計；2 .建設單位提供材料和設備；3 .施工中使用的工程材料或設備的價格與規(guī)定不符；4 .變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5 .改變工程項目的性質(zhì)；6 .提高或降低建設標準；7 .計劃工程項目；8 .其他應當獲取證據(jù)的情況（七）三級復核工程項目編審完成后，應組織委托單位、建設單位、施工單位共同確認、定稿。編審結(jié)論初稿出來后，交公司進行三級復核。第一級復核，項目經(jīng)理在接受復核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全，如不全，則通知委托單位補齊有關資料。項目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項

9、目執(zhí)行情況等項按政策規(guī)定（含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定）進行復核檢查，并核對所報送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設方和施工方一起進行核對調(diào)整，編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價書直至審計報告的結(jié)果進行確認，項目經(jīng)理簽字。第二級復核，質(zhì)管部直接參與工程編審工作，并對項目經(jīng)理審查后的工程量、執(zhí)行合同、設計變更、簽證記工、施工組織設計所涉及費用進行復審，直至審計結(jié)果的三方確認，質(zhì)管部經(jīng)理簽字。第三級復核，公司技術負責人對整個編審項目在執(zhí)行合同、協(xié)議規(guī)定、國家及省市建設主管部門的有關規(guī)定，特殊問題的處理、各專業(yè)結(jié)果的匯總情況，審計報告的撰寫進行復核。抽查復核工程量特別是爭議較大的土方工程及合同外增加項目的計算方式

10、是否按招標文件及合同規(guī)定進行計算，復核后在正式成果上簽字蓋章。造價人員應當就復審后的結(jié)果、意見與委托單位、建設單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成編審結(jié)論。（八）出具審計報告與委托單位、建設單位和施工單位征求工程審計意見，若有意見審計人員負責復核查實，若無異議，應在“基本建設工程結(jié)算審計驗證認定表”及工程量清單竣工結(jié)算總價書上簽字蓋章。審計人員根據(jù)已確認的審計驗證認定表及工程量清單竣工結(jié)算總價書，出具審計報告初稿交委托單位、建設單位和施工單位征求意見，并出具正式報告四、審計完成時間在工程竣工資料交接完整無缺、建設單位和施工單位積極配合的前提下，一億元的工程結(jié)算審計項目在四十五天內(nèi)完成。1個1億

11、以上的房屋建筑工程（含總平及綠化）項目工程結(jié)算審計方案為了更好地為委托單位提供造價咨詢服務，使我公司在造價咨詢服務工作中，高效、準確、及時地完成造價咨詢業(yè)務，提高工程咨詢業(yè)務質(zhì)量，結(jié)合建設工程預結(jié)算管理辦法及其他有關法律、法規(guī)等規(guī)定，特制定關于受成都市溫江區(qū)審計局委托*工程竣工結(jié)算審計實施方案。一、組織領導該項目為政府投資的*工程結(jié)算審計。我公司既作為受托方，也作為溫江審計局派出的審計小組成員，應在溫江審計局及審計小組的全面領導下開展工作，對審計中的重大事項及時提出、報告審計組，由審計組召集相關各方協(xié)調(diào)會商并作出決定，一旦作出決定，我公司應堅決服從和執(zhí)行，做到優(yōu)質(zhì)高效、客觀公正地完成好工程結(jié)算

12、審計工作。二、確定審計負責人，參審人員及分工本項目總負責人由造價師*擔任。其職責為：聯(lián)系協(xié)調(diào)審計相關事宜,并對該項目的質(zhì)量、進度及廉政情況全面負責。審計組成員兩名：*、*,分別負責其中房建工程審計，分段計算工程量及相關工作并交叉復核。三、審計操作程序及實施方案（一）受理工程結(jié)算審計業(yè)務委托在經(jīng)過相關程序及手續(xù)后，接受溫江區(qū)審計局委托，并成立審計小組，在組長（審計局工作人員）領導下即開展工作。（二）接收資料委托單位應提供完整詳實的工程相關資料如下：1 .招標文件、投標文件及中標通知書；2 .工程項目批準建設、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關文件；3 .工程施工合同、補充協(xié)議書；4 .施工圖和竣工圖；5 .地

13、質(zhì)勘探報告；6 .工程預（結(jié)）算書；7 .施工單位取費證；8 .施工組織設計、會審紀要；9 .工程變更簽證資料、技術核定單、現(xiàn)場簽證等資料；10 .隱蔽工程資料；11 .其他影響工程造價的有關資料。（三）工程量清單招標結(jié)算審計工作的主要依據(jù)及工作職責；1、中華人民共和國國家標準建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013）,2、建設工程價款結(jié)算編審規(guī)程（CECA/GC3-2007）;3、2009年四川省建設工程工程量清單計價定額及配套文件，4、招標當期四川省工程造價信息、成都市工程造價信息中成都市建筑材料市場價格及建設單位認定的材料；5、具有設計資格的設計院設計的施工圖；6、標準圖集、

14、技術文件；7、踏勘現(xiàn)場，了解施工意圖，充分估計施工過程中可能發(fā)生的工程項目，做到工程量清單招標結(jié)算審計不高估、不漏項，對工程總造價起到有效的控制作用。8、其他需要了解的情況；（四）審計小組進場時應了解的內(nèi)容1 .工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、地點、承建方式等項目特征情況；2 .審計所需的相關資料的可獲得性；3 .工程材料的供應方式；4 .工程價款結(jié)算情況；5 .工程項目現(xiàn)場施工條件；6 .建設期內(nèi)工程預算定額、預算單價、收費標準等的變化情況；7 .其他需要了解的情況；（五）審計的實施辦法1、審計小組編制結(jié)算審計的計劃和操作方案，明確人員安排、編審時間。2、首先檢查熟悉委托單位提供的工程量清單招標資

15、料是否有效，研究招投標文件及合同，了解項目特征和結(jié)算規(guī)則，確定審計重點，然后及時到現(xiàn)場進行勘察，采用相機拍照、儀器測量、工具丈量等手段，收取現(xiàn)場實物資料及數(shù)據(jù)；再召集審計單位、委托單位、建設單位、施工單位四方審計工作座談會，對審計原則、審計方法、審計程序、審計依據(jù)及審計中發(fā)現(xiàn)重大問題及解決的原則和方法等事項與各方交換意見，對提供的工程資料，委托單位、建設單位、施工單位三方是否還有補充，如有補充應在約定期限補充。最后形成審計會議紀要。使編審工作有依有據(jù)、有條不紊地進行。3、工程量清單招標項目審計重點工程量清單招標項目審計的重點是對工程量及設計變更進行審計。我們遵循客觀、公正、科學、合理的原則，根

16、據(jù)委托單位的工程竣工資料，各審計小組進行如下審計：(1)熟悉招標文件、投標文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記錄、會審紀要、各種簽證等竣工資料。(2)在獲取并充分了解相關資料的前提下，利用工程預算知識、工程設計知識、施工工藝和程序、施工經(jīng)驗等綜合建設科學知識，運用清單工程量計算規(guī)則，結(jié)合現(xiàn)場實地查看、核實的情況，全面、逐一地對工程施工圖或竣工圖進行工程量計算的審查，需要收方的要收方，收方的數(shù)據(jù)資料要有各方簽字認可。對設計變更、現(xiàn)場簽證的工程項目，如圖紙上未反映的，需單獨計算工程量，保證工程量計算不重不漏，準確反映工程的實物量。(3)根據(jù)前兩步的工作基礎，形成審計的工作底稿，并由審計小組通過建設單位

17、相關部門通知施工單位核對工程數(shù)量，對核對后的工程量進行整理匯總并由審計單位、建設單位、施工單位三方簽字認可。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是爭議的問題，先與建設單位工程部、預算部反映，取得一致意見后，再與施工單位交換意見，解決爭議問題。工程量與施工單位核實審定后，再對施工單位投標綜合單價等內(nèi)容逐一核對、查實。然后由審計人員輸入計算機，打印出工程竣工結(jié)算書審計初稿。輸機過程中，應將簽證部分的工程量單獨輸入一本，并注明技術核定單或現(xiàn)場簽證單的編號以方便各方復核。4、重點審查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；根據(jù)招標文件規(guī)定工程材料和設備價格的變化是否調(diào)整；工

18、程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；補充合同的內(nèi)容是否與原合同及招標相違背。（六）遇到以下情況時，應當獲取適當?shù)淖C據(jù)1 .變更工程設計；2 .建設單位提供材料和設備；3 .施工中使用的工程材料或設備的價格與規(guī)定不符；4 .變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；5 .改變工程項目的性質(zhì)；6 .提高或降低建設標準；7 .計劃工程項目；8 .其他應當獲取證據(jù)的情況（七）三級復核工程項目編審完成后，應組織委托單位、建設單位、施工單位共同確認、定稿。編審結(jié)論初稿出來后，交公司進行三級復核。第一級復核，項目經(jīng)理在接受復核工作后，首先按編審要求檢查送審的資料是否齊全，如不全，則通知委托單位補齊有關資料。項目經(jīng)理對各專業(yè)人員所編審的清單工程量、合同外增加項目執(zhí)行情況等項按政策規(guī)定（含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定）進行復核檢查，并核對所報送的資料提出修正意見。經(jīng)與建設方和施工方一起進行核對調(diào)整，編制審查后的工程量清單竣工結(jié)算總價書直至審