




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、如何實(shí)施優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目什么是優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目?通俗的說,優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,即質(zhì)量高、審計(jì)成果顯著,能在上級審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評比中獲獎的審計(jì)項(xiàng)目。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目是審計(jì)項(xiàng)目中的“精品”,能夠起到引導(dǎo)、示范和激勵作用,能夠增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量意識、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識、審計(jì)成果意識,提高審計(jì)成效,擴(kuò)大審計(jì)影響。那么如何創(chuàng)建優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目呢?概括起來是四句話:一是精心選項(xiàng),樹立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目理念。二是優(yōu)化組合,搭建復(fù)合型審計(jì)組。三是把握三個重點(diǎn),全面實(shí)施項(xiàng)目。四是結(jié)果公告,促進(jìn)整改,提升成效。一、精心選項(xiàng),樹立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目理念。一是做好信息收集,精心立項(xiàng)。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)質(zhì)量好壞直接影響著項(xiàng)目實(shí)施優(yōu)劣,因此,要出精品審計(jì)項(xiàng)目,首先要
2、精心選項(xiàng),審計(jì)人員不僅要做有心人,平時(shí)做好日常各種信息收集,建立動態(tài)項(xiàng)目庫,對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)評估,科學(xué)論證,并且在情況允許的前提下,對立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行試審;二是樹立優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目理念。審計(jì)人中員應(yīng)超前謀劃好審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施思路,在項(xiàng)目實(shí)施前,不僅做到審計(jì)思路清晰,內(nèi)容重點(diǎn)突出,對被審計(jì)單位可能產(chǎn)生的問題基本清晰,撰寫的信息及專報(bào)也基本有數(shù);而且清楚項(xiàng)目審計(jì)方法,如審計(jì)項(xiàng)目是否可以開展數(shù)據(jù)式審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì),是否可以合理借用外部人力資源等。二、優(yōu)化組合,搭建復(fù)合型審計(jì)實(shí)施小組。優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,不僅項(xiàng)目實(shí)施有深度,而且要有廣度,這些離不開人的實(shí)施,因此,搭建復(fù)合型審計(jì)實(shí)施小組,審計(jì)組中既有對某行業(yè)審
3、計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)老手,也有善于發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索,追蹤深入的審計(jì)能手,還有熟練掌握計(jì)算機(jī)運(yùn)用方面的審計(jì)高手;針對特定審計(jì)對象,還聘請某些行業(yè)的專家加入, 以彌補(bǔ)審計(jì)人員某些專業(yè)知識的不足,為審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施提供足夠的專業(yè)知識保障。通過人員優(yōu)化組合形成合力。審計(jì)組各成員充分開動腦子,在審前、審中及審后形成充分的合力,達(dá)到審計(jì)成效最大化。在審前分析會、方案定稿會等充分交流;審中相互溝通,互通有無,思想共鳴;審后及時(shí)擬定信息、專報(bào)等。如查核問題的能手提出分析思路和模型,由計(jì)算機(jī)應(yīng)用的高手開展數(shù)據(jù)式審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì);分析研究高手綜合各類問題,提出信息及專報(bào)思路,供審計(jì)組撰寫有深度的信息及專報(bào)。三、 圍繞
4、三個階段,精耕細(xì)作實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。任何一個審計(jì)項(xiàng)目,根據(jù)審計(jì)流程,都可以分為審前、審中及審后階段,優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施,更是應(yīng)圍繞三個階段,審前細(xì)致周密搞好審前調(diào)查,編制審計(jì)實(shí)施方案; 審中構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)和績效審計(jì);審后擴(kuò)大成果,放大審計(jì)效應(yīng)。(一)審前階段1 細(xì)致周密搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、 有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ),只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的實(shí)施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性,才更能突出審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)效益。在項(xiàng)目實(shí)施前,認(rèn)真對待審前調(diào)查工作,摸清被審計(jì)對象的總體情況,初步把握被審計(jì)單位(項(xiàng)目)存在的主要問題,為提高審計(jì)效率打好基礎(chǔ)。2緊密結(jié)合編制審計(jì)實(shí)
5、施方案。實(shí)施方案是指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)的重要措施,它在整個審計(jì)工作中起著龍頭作用,科學(xué)合理的審計(jì)方案,能有效地指導(dǎo)審計(jì)人員,有步驟、有秩序地實(shí)施審計(jì),提高審計(jì)質(zhì)量和效率,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此,在編制方案過程中要細(xì)心研究、反復(fù)推敲, 或召開審計(jì)組審計(jì)方案論證會,充分聽取審計(jì)組成員的意見和建議,進(jìn)一步修訂完善,使方案充分肯有實(shí)施性。優(yōu)秀的審計(jì)實(shí)施方案一是審計(jì)目標(biāo)明確;二是審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)是否準(zhǔn)確、明晰, 審什么?審哪些?重點(diǎn)在哪;三是審計(jì)方法步驟具有針對性、易操作;四是審計(jì)人員分工合理。(二)審中階段實(shí)施階段是整個審計(jì)工作的關(guān)鍵性階段,因此精心組織實(shí)施是做成精品審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵。1. 解讀文件,建立審計(jì)分析模型
6、。數(shù)據(jù)式審計(jì)離不開審計(jì)分模型,審計(jì)組確定項(xiàng)目數(shù)據(jù)式審計(jì)及信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí),必須充分解讀被審計(jì)項(xiàng)目(或單位)的各項(xiàng)政策法規(guī),建立各種數(shù)據(jù)模型。如在養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目,可以根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)源,建立參保人員身份合規(guī)性等四種基金參保審計(jì)模型、養(yǎng)老金發(fā)放計(jì)算是否正確等五種養(yǎng)老金發(fā)放審計(jì)模型、個人賬戶劃轉(zhuǎn)是否正確等六種基金日常管理審計(jì)模型。2. 對照審計(jì)實(shí)施方案,按照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施。審計(jì)組的每位成員都要嚴(yán)格對照審計(jì)實(shí)施方案中規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和步驟、審計(jì)分工等,認(rèn)真開展審查工作,做到應(yīng)審盡審,不得遺漏。對實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的,要及時(shí)反映,需要調(diào)整審計(jì)方案的,適時(shí)作出調(diào)整。3. 參照優(yōu)秀項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。省
7、、市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目都有一定的標(biāo)準(zhǔn),它是衡量項(xiàng)目質(zhì)量好壞的一把標(biāo)尺。這把標(biāo)尺除了在規(guī)范化方面作出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定外,還在審計(jì)揭露問題及審計(jì)成效方面作出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。只要對照這把標(biāo)尺逐條認(rèn)真地去做,就能夠做成精品審計(jì)項(xiàng)目。4. 內(nèi)查外調(diào),做深做透審計(jì)項(xiàng)目。(1) 內(nèi)查。就是對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種會計(jì)資料及業(yè)務(wù)資料、會議記錄等進(jìn)行審查,對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤清點(diǎn),從中發(fā)現(xiàn)并揭露出存在的問題。如在公積金審計(jì)中,審計(jì)人員除了關(guān)注公資金歸集、提取及貸款情況,還應(yīng)關(guān)注保值增值情況,有無違規(guī)存放或私設(shè)小金庫等。(2) 外調(diào)。就是對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些疑點(diǎn)問題,向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查了解,取得審計(jì)證據(jù)的過程,包括查詢、函證等方法,
8、 對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題或涉及個人重大問題的線索時(shí),一查到底。同樣以公積金審計(jì)為例,我們可以延伸公積繳存單位繳存基數(shù)是否與實(shí)際工資相符, 有無超實(shí)際工資繳公積金等情況,或者將公積金繳存數(shù)與地稅個人所得稅納稅表相關(guān)聯(lián),分析繳存單位是否通過公積金偷漏個人所得稅情況;延伸公積金存款銀行,分析公積金中心有無私設(shè)小金庫等。5. 精益求精抓好審計(jì)質(zhì)量。全面加強(qiáng)審計(jì)管理,規(guī)范執(zhí)法行為,把審計(jì)質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)工作的全過程。一是審計(jì)實(shí)施過程中的質(zhì)量控制。 注重對審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)情況的控制,克服方案與實(shí)施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生; 二是嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)。從事實(shí)、 法律、 文字、審計(jì)評價(jià)等方面認(rèn)真分析總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施
9、情況,做到在審計(jì)組內(nèi)集思廣益,寫出精益求精的審計(jì)報(bào)告;三是強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核審理。實(shí)行主審、審計(jì)組長、業(yè)務(wù)科長、復(fù)核人員、分管局長分級負(fù)責(zé)制,對每一個審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)工作底稿到審計(jì)報(bào)告,都要嚴(yán)格復(fù)核程序、復(fù)核權(quán)限,進(jìn)行全面復(fù)核和檢查,確保審計(jì)質(zhì)量。( 三 ) 審后階段1. 立足審計(jì)報(bào)告。確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量高、層次高。一是審計(jì)揭露問題要充分,事實(shí)要清楚,數(shù)據(jù)要確鑿,定性處理處罰合法、適當(dāng);二是審計(jì)評價(jià)意見真實(shí)、恰當(dāng);三是建議可行,具有針對性和可操作性。建議的提出既要立足微觀,又要注重宏觀,從體制機(jī)制上提出解決問題和預(yù)防問題的辦法。2. 加強(qiáng)綜合分析,固化審計(jì)方法。數(shù)據(jù)式審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后,審計(jì)組通過整理審計(jì)
10、思路,固化計(jì)算機(jī)審計(jì)方法,不僅為其他審計(jì)人員提供一個學(xué)習(xí)思路,同時(shí)也儲備了方法和模型,便于審計(jì)署優(yōu)秀審計(jì)方法評選。如公積金審計(jì)中和社保審計(jì)中,準(zhǔn)備了等十條審計(jì)方法。3. 積極撰寫審計(jì)信息和專報(bào)。從審計(jì)視角提出審計(jì)專報(bào)共領(lǐng)導(dǎo)參考,如在物業(yè)維修基金審計(jì)后,提出了等審計(jì)專報(bào),得到了市主要領(lǐng)導(dǎo)的批示;審計(jì)信息撰寫,從不同角度,審計(jì)方法、審計(jì)整改、審計(jì)成效等撰寫信息,通過積極擬定信息,既提高了信息敏感度,又加強(qiáng)了文字處理能力。四、推進(jìn)審計(jì)公告,促進(jìn)整改提升成效。審計(jì)報(bào)告的提交,項(xiàng)目實(shí)施并未完成,優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目不光是審,還要幫和促,提高被審計(jì)單位內(nèi)部管理,規(guī)范內(nèi)部控制制度。一是審后促進(jìn)整改。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改了,才體現(xiàn)審計(jì)的成效,發(fā)揮了審計(jì)的免疫功能,如在醫(yī)保基金審計(jì)中,審計(jì)發(fā)現(xiàn)了定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)串換藥品等問題,提出了加強(qiáng)醫(yī)保基金管理等建議,促進(jìn)了市政府及市勞動和保障局出臺了轉(zhuǎn)發(fā)市民政局等部門關(guān)于慈溪市優(yōu)撫對象醫(yī)療保障實(shí)施細(xì)則的通知、 慈溪市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理暫行辦法等 8 項(xiàng)制度三項(xiàng)處罰性文件,對違規(guī)定點(diǎn)藥店、醫(yī)療機(jī)構(gòu)分別做出責(zé)令整頓、收繳罰金、終止服務(wù)協(xié)議等處罰措施。此外,對寧波美心大藥房有限公司等1
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 預(yù)防擁擠踩踏班會課件
- 攜手抗疫守護(hù)健康
- 我為健康而來主題演講大綱
- 健康飲食產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案
- 電網(wǎng)側(cè)獨(dú)立儲能示范項(xiàng)目資金申請報(bào)告(參考)
- 2025年高效的鍋爐鼓、引風(fēng)機(jī)項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃
- 系統(tǒng)解剖學(xué)試題(附參考答案)
- 2025年環(huán)保節(jié)能型冷卻塔項(xiàng)目合作計(jì)劃書
- 物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
- 武漢體育學(xué)院附屬體育運(yùn)動學(xué)校招聘真題
- 動物園動物飼養(yǎng)區(qū)的安全管理措施
- ICU醫(yī)院感染管理制度
- 小學(xué)生心理健康與輔導(dǎo)(第4版) 課件 第七章 小學(xué)生常見心理行為問題與輔導(dǎo)
- Unit 8 Section A (1a-1c) 教學(xué)設(shè)計(jì)2024-2025學(xué)年人教版八年級英語上冊
- 2025年3月版安全環(huán)境職業(yè)健康法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)文件清單
- 《心律失?;颊叩淖o(hù)理指南》課件
- 《班組管理培訓(xùn)》課件
- 2025年個人資產(chǎn)出售與收購協(xié)議書
- 2025年度人力資源居間費(fèi)合同范本:人才招聘中介服務(wù)協(xié)議
- 污水處理廠設(shè)計(jì)中的安全措施與管理
- 血小板制備純度提升策略-洞察分析
評論
0/150
提交評論