會計電算化課程講義

1、第一章會計電算化概論教學(xué)要求：1、掌握會計電算化的含義2、了解會計電算化的基本內(nèi)容3、掌握會計電算化的作用4、了解會計電算化的發(fā)展歷程5、了解我國會計電算化的發(fā)展趨勢教學(xué)要點：會計電算化是將電子計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會計工作中的簡述，隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，會計電算化已逐步形成了一門跨學(xué)科的邊緣學(xué)科，它融會計理論與實務(wù)、計算機(jī)技術(shù)、軟件工程學(xué)、管理科學(xué)等科學(xué)為一體，集中體現(xiàn)了計算機(jī)技術(shù)和會計學(xué)的最新發(fā)展成果。1、三個重要時間1954 年，據(jù)處理技術(shù)的算化。通用電器公司首次利用電子計算機(jī)計算職工薪金的舉動，引起了會計數(shù)，開創(chuàng)了利用計算機(jī)進(jìn)行會計數(shù)據(jù)處理的新。率先在世界實行會計電1979 年，長春第化。車

2、制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)的設(shè)計實施，首次在我國實行會計電算1981 年，在財政部、第一機(jī)械工業(yè)部、中國會計學(xué)會的支持下，車制造廠聯(lián)合召開了“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機(jī)問題大學(xué)和長春會”，我國第一次第提出會計電算化的概念2、會計電算化的基本含義會計電算化的基本含義是指將電子計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會計業(yè)務(wù)處理工作中，應(yīng)用會計指揮各種計算機(jī)設(shè)備替代手工完成、或手工很難完成、甚至無法完成的會計工作的過程。會計電算化是現(xiàn)代會計學(xué)科的重要組成部分，是務(wù)的一門會計邊緣學(xué)科。會計電算化的概念有廣義和狹義之分。計算機(jī)會計理論與計算機(jī)會計實狹義的會計電算化是指以電子計算機(jī)為主體的當(dāng)代電子在會計工作中的應(yīng)用。廣義的會計電

3、算化是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化的開發(fā)和應(yīng)用、會計電算化的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃、會計電算化的制度建設(shè)、會計電算化市場的培育與發(fā)展等。隨著會計電算化事業(yè)的不斷發(fā)展，會計電算化的含義得到了進(jìn)一步的延伸，它不僅涉及到會計信息系統(tǒng)（會計核算、會計管理、會計決策等）的理論與實務(wù)，而且還融進(jìn)了與其相關(guān)的所有工作，如會計電算化的組織與規(guī)劃、會計電算化的實施、會計電算化的管理、會計電算化培訓(xùn)、會計電算化制度的建立、計算機(jī)審計等內(nèi)容。3、會計電算化的基本內(nèi)容從會計電算化信息系統(tǒng)的角度看，會計電算化是一個人機(jī)相結(jié)合的系統(tǒng)。它的基本內(nèi)容包括：、計算機(jī)硬件、計算機(jī)會計規(guī)范。是指從事會計

4、電算化工作的，包括會計主管、系統(tǒng)開發(fā)、A.、憑證錄入、憑證審核、會計保管等。及輸出的各種電子設(shè)備，如：B.計算機(jī)硬件。是指進(jìn)行會計數(shù)據(jù)輸入，包括處理、計算機(jī)主機(jī)、鍵盤、電子掃描儀、條形碼掃描儀等設(shè)備；磁盤機(jī)、光盤機(jī)等設(shè)備；、顯示器等輸出設(shè)備。C.計算機(jī)：是指系統(tǒng)的應(yīng)用。系統(tǒng)包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、應(yīng)用是根據(jù)一個、一個組織、一項任務(wù)的實際需要而研制開發(fā)的。D.會計規(guī)范。是指對會計電算化系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行控制的各種準(zhǔn)則、崗位責(zé)任制度內(nèi)部控制制度等。從會計電算化的發(fā)展過程來看，會計電算化主要分為會計核算電算化和會計管理電算化兩個階段。從會計電算化工作的角度看，電算化工作的基本內(nèi)容主要包括：會計電算

5、化工作的組織和規(guī)劃、會計電算化信息系統(tǒng)的建立、會計電算化管理制度的建立、會計電算化信息系統(tǒng)的管理、計算機(jī)審計等。的培訓(xùn)、會計4、會計核算電算化的主要任務(wù)會計核算電算化的主要任務(wù)是：設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進(jìn)行成本計算、編制會計報表等，即運(yùn)用會計核算5、會計管理電算化的主要任務(wù)，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)處理電算化。會計管理電算化是在會計核算電算化的基礎(chǔ)上，利用會計核算提供的數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，借助計算機(jī)管理提供的功能幫助會計管理合理地籌措、運(yùn)用、控制成本費用開支、編制財務(wù)計劃、輔助管理者進(jìn)行投資、籌資、生產(chǎn)、銷售決策分析等。6、會計電算化的作用減輕勞動強(qiáng)度，提高工作效率全面、及時、準(zhǔn)確地提

6、供會計信息提高會計素質(zhì)，促進(jìn)會計工作規(guī)范化促進(jìn)會計職能的轉(zhuǎn)變促進(jìn)會計技術(shù)的發(fā)展，推進(jìn)會計管理制度的推動企業(yè)管理現(xiàn)代化7、會計電算化的發(fā)展歷程國外會計電算化的發(fā)展經(jīng)歷了以下幾個階段：第一階段（50 年代60 年代）：主要表現(xiàn)為單項業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理，局部代替手工勞動；第二階段（70 年代80 年代）：利用計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合加工處理，并具有一定的反饋功能，開始為基層和中層管理決策提供有用的會計信息。第三階段（90 年代今）：將計算機(jī)應(yīng)用于會計數(shù)據(jù)處理、會計管計和會計決策，并且得顯著的經(jīng)濟(jì)效益。務(wù)管理以及會目前計算機(jī)會計已由最初的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，經(jīng)歷了管理信息系統(tǒng)，正向著決策支持系統(tǒng)方向發(fā)展，我

7、國的8、國外的商品化會計國外的商品化會計公司也已推出企業(yè)資源計劃級管理-U8。，一般包括總賬、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三個功能模塊。9、我國會計電算化的發(fā)展趨勢我國會計電算化的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段緩慢發(fā)展階段（1983 年以前）：適用于單項會計業(yè)務(wù)的電算化開發(fā)和應(yīng)用自發(fā)發(fā)展階段（1983 年1987 年）：電算化缺乏管理的開發(fā)處于各自為戰(zhàn)、閉門造車的狀況，穩(wěn)步發(fā)展階段（1987 年至今）：國家已出臺相應(yīng)制度，逐漸規(guī)范電算化的開發(fā)，大量電算化的推出，初步形成了會計市場和會計產(chǎn)業(yè)10、制約我國電算化會計發(fā)展的關(guān)鍵會計電算化問題是發(fā)展會計電算化的瓶頸問題，長期以來，一直是制計電算化發(fā)展速度的關(guān)鍵。11、我國

8、相關(guān)會計電算化規(guī)章，財政部制定了會計核算管理的幾項規(guī)定。提出了“會計核算的十條基本要求”。把對會計核算的要求分為輸入、處理、輸出、安全四個方面。1994 年，財政部制定了會計電算化管理辦法1994 年，財政部制定了會計核算基本功能規(guī)范。標(biāo)志著我國會計電算化的發(fā)展走上了正軌。其中包括六個方面：總則、會計數(shù)據(jù)的輸入、會計數(shù)據(jù)的處理、會計數(shù)據(jù)的輸出、會計數(shù)據(jù)的安全、附則。1996 年，財政部制定了會計電算化工作規(guī)范12、我國會計電算化發(fā)展趨勢會計電算化普及程度將有很大提高會計電算化管理將更加規(guī)范商品化會計更加實用會計的標(biāo)準(zhǔn)更加成熟13、我國商品化會計的發(fā)展方向商品化會計展。從功能、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、適用范圍

9、等方面將進(jìn)一步向深度和廣度發(fā)會計會計的功能體系向管理型發(fā)展。向多元化發(fā)展。14、會計電算化系統(tǒng)的特點會計核算程序趨于簡化：會計核算程序即賬務(wù)處理程序是指憑證、賬簿及報表相互關(guān)系及其填制方法。手工方式下有記賬憑證核算程序、科目匯總表核算程序等。信息載體不同：由紙介質(zhì)變成發(fā)以磁盤、光盤等電磁介質(zhì)。財政部仍要求實現(xiàn)會計電算化的定期把有關(guān)賬表打印出來，賬要求天天打印，明細(xì)賬、總賬至少一年打印一次。內(nèi)部控制方式不同：控制方式從單純控制相結(jié)合的全面內(nèi)部控制。工控制轉(zhuǎn)化為組織控制、手工控制和程序會計數(shù)據(jù)、傳輸形式趨于自動化：如條形碼掃描等。會計工作組織體系不同會計不同：手工會計的是會計師，電算會計的的系統(tǒng)設(shè)

10、計師。賬簿形式和錯賬更正方法不同：手工會計下賬、總賬要用訂本式賬簿，明細(xì)賬要用活頁式；賬簿的錯誤要用劃線更、紅字更或藍(lán)字補(bǔ)記法；賬頁中的空行、空頁要用紅線劃銷。電算化輸出的賬頁是卷帶狀的可裝成活頁，不可能是訂本式。在電算化會計中，輸入數(shù)據(jù)要經(jīng)過邏輯性校驗，因此不需要用劃紅更正法來更正賬簿，如果賬簿留下改動痕跡。有錯，也只能通過“更正憑證”加以修改，以便第二章電算化會計信息系統(tǒng)教學(xué)要求：1、掌握有關(guān)基本概念2、掌握會計信息系統(tǒng)特征3、掌握電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程4、了解電算化會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響5、了解電算化會計信息系統(tǒng)的劃分及其關(guān)系教學(xué)要點：1、數(shù)據(jù)與信息數(shù)據(jù)是對客觀事物

11、屬性的描述，是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號。數(shù)據(jù)可以是具體的數(shù)字，也可以是文字或圖形等形式。信息是反映客觀世界中各種事物特征和變化的知識，是數(shù)據(jù)加工的結(jié)果。信息必然是數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息。2、會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù)是指下的會計事實，是產(chǎn)生會計計信息的源泉。會計數(shù)據(jù)包括數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)與非數(shù)字?jǐn)?shù)據(jù)。在會計工作中，不同來源、取得的各種原始資料、原始憑證及記賬憑證等都屬于會計數(shù)據(jù)。一般來講，會計數(shù)據(jù)不能直接作為人們判斷、得出結(jié)論的可靠依據(jù)，還需進(jìn)一步加工處理。會計信息特指在會計核算和管理中需要的各項數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)信息、負(fù)債信息、生產(chǎn)費用和成本信息、收入信息，以及有關(guān)利潤實現(xiàn)和分配的信息。

12、從使用層次看，會計信息可以分為兩類：財務(wù)信息、管理和決策信息。會計信息的外形是會計數(shù)據(jù)，其內(nèi)核是起決策作用。3、信息的特點信息具有可靠性、相關(guān)性、時效性、完整性、易理解性，以及可校驗性等特點。4、系統(tǒng)的概念系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的元素或子系統(tǒng)，為實現(xiàn)某一目的而組成的具有一定功能的整體。系統(tǒng)可分為自然系統(tǒng)和社會系統(tǒng)，在實際應(yīng)用中，根據(jù)其自動化程度可以分為人工系統(tǒng)、自動系統(tǒng)和基于計算機(jī)的系統(tǒng)。5、系統(tǒng)的特點系統(tǒng)具有獨立性、目的性、層次性、運(yùn)動性、適應(yīng)性的特點。會計數(shù)據(jù)處理會計數(shù)據(jù)會計信息處理會計數(shù)據(jù)會計信息6、信息系統(tǒng)的概念信息系統(tǒng)以收集、處理和提供信息為目標(biāo)的系統(tǒng)，即該系統(tǒng)可以收集、輸入

13、、處理數(shù)據(jù)；、管理、控制信息；向信息的使用者7、信息系統(tǒng)的基本功能信息，使其達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。數(shù)據(jù)的收集和輸入信息的信息的傳輸信息的加工信息的輸出8、會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)是一個組織處理會計業(yè)務(wù)，并為企業(yè)管理者、投資人、債權(quán)人、部門提供財務(wù)信息、分析信息和決策信息的實體。該系統(tǒng)通過收集、存貯、傳輸和加工各種會計信息，并將其反饋給各個有關(guān)部門，為經(jīng)營和決策活動提供幫助。會計信息系統(tǒng)分為手工會計信息系統(tǒng)和電算化會計信息系統(tǒng)。目前人們把基于計算機(jī)的會計信息系統(tǒng)稱為電算化會計信息系統(tǒng)或簡稱為會計信息系統(tǒng)9、會計信息系統(tǒng)的發(fā)展階段按自動化程度分：手工會計信息系統(tǒng)階段：基本工具為紙、筆、算盤等，以手工計算

14、、分類、匯總各種會計數(shù)據(jù)，并編制會計報表。機(jī)械會計信息系統(tǒng)階段：借助機(jī)械裝置實現(xiàn)會計信息的、計算、分類和匯總等。例如穿孔卡片系統(tǒng)，整個系統(tǒng)由穿孔機(jī)、驗孔機(jī)、分類機(jī)、卡片整理機(jī)、機(jī)械式計算機(jī)及制表機(jī)等幾個部分組成，在當(dāng)時它屬于比較先進(jìn)的機(jī)械化數(shù)據(jù)處理技術(shù)電算化會計信息系統(tǒng)階段：利用計算機(jī)處理會計信息，并實現(xiàn)會計信息的分析、為決策活動服務(wù)。10、會計信息系統(tǒng)的特點，會計信息系統(tǒng)作為管理信息系統(tǒng)的一個組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有以下特點：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格數(shù)據(jù)的及時性要求高數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性要求嚴(yán)格。數(shù)據(jù)具有可效驗性同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密1

15、1、會計信息系統(tǒng)的特點電算化會計信息系統(tǒng)同手工會計信息系統(tǒng)相比較，又增加了一些新的特征：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性明顯提高 數(shù)據(jù)處理速度明顯提高提供信息的系統(tǒng)性、全面性、共享性大大增強(qiáng)各種管理模型和決策方法的引入，使系統(tǒng)增強(qiáng)了和決策能力。12、會計數(shù)據(jù)處理的一般流程會計數(shù)據(jù)的收集或錄入會計數(shù)據(jù)的會計數(shù)據(jù)處理會計信息或輸出13、手工會計數(shù)據(jù)處理流程數(shù)據(jù)收集：收集原始憑證、填制和審核記賬憑證會計數(shù)據(jù)處理：登記現(xiàn)金賬和存款賬，登記往來明細(xì)賬、費用明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬等各種明細(xì)賬，登記總賬，編制會計報表會計信息會計數(shù)據(jù)：提取各種會計數(shù)據(jù)，編制會計報表：以紙張形式存放14、電算化會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程在電算化會計信息系

16、統(tǒng)中，會計數(shù)據(jù)的收集、加工處理、會計報表的編制，以及會計數(shù)據(jù)的都發(fā)生了的變化，主要表現(xiàn)為：數(shù)據(jù)輸入的方式有直接輸入、間接輸入和自動輸入。會計數(shù)據(jù)的處理由計算機(jī)自動完成，方式有：成批處理、實時處理。會計信息的輸出有：顯示輸出、打印輸出、磁盤輸出等。會計數(shù)據(jù)在電算化會計系統(tǒng)中，無論是憑證、賬簿還是會計報表都以數(shù)據(jù)庫文件形式保存在磁性介質(zhì)中。15、會計數(shù)據(jù)的直接輸入方式指財會根據(jù)原始憑證或記賬憑證，通過鍵盤、屏幕將數(shù)據(jù)直接送入計算機(jī)存入憑證文件的方式，這樣生成的憑證稱為人工憑證，類似于手工填制的憑證。16、會計數(shù)據(jù)的間接輸入方式也稱為脫機(jī)輸入方式，指財會先將會計數(shù)據(jù)錄制在磁性介質(zhì)上，再將其轉(zhuǎn)換成計算

17、機(jī)所能接受的憑證，并保存在憑證文件中。17、會計數(shù)據(jù)的自動輸入方式指計算機(jī)自動編制憑證，并保存在憑證文件中。這種方式生成的憑證稱為機(jī)制憑證，主要用于期末結(jié)轉(zhuǎn)的各種轉(zhuǎn)賬憑證的生成，包括：各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)后自動編制的機(jī)制憑證；財務(wù)子系統(tǒng)自動生成的機(jī)制憑證。18、憑證的審核靜態(tài)審核，即人工審核，指將打印的憑證與人工憑證進(jìn)行核對屏幕審核，指對屏幕上顯示的憑證進(jìn)行人工審核二次錄入校驗，指重復(fù)輸入數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較，適用于少量數(shù)據(jù)的核對19、會計數(shù)據(jù)的成批處理指定期收計數(shù)據(jù)，按組或按批進(jìn)行處理的方式。成批處理是會計信息系統(tǒng)中使用最廣泛的一種處理方式記賬常采用成批處理方式20、會計數(shù)據(jù)的實時處理指當(dāng)產(chǎn)生一數(shù)

18、據(jù)或財會有一次處理要求時，計算機(jī)立即進(jìn)行處理的方式。材料核算的先進(jìn)先出法，通常采用實時處理方式21、電算化會計信息系統(tǒng)對傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)的影響會計電算化是會計發(fā)展史上的一次，與手工會計系統(tǒng)相比，不僅僅是處理工具的變化，在會計數(shù)據(jù)處理流程、處理方式、內(nèi)部控制方式及組織機(jī)構(gòu)等方面都與手工處理有許多不同之處，主要體現(xiàn)在：會計科目編碼的變化記賬憑證的變化會計核算形式的變化賬簿和報表的變化 內(nèi)部控制的變化會計職能、方法的變化22、關(guān)于會計科目手工會計系統(tǒng)就已開始使用會計科目電算化方式下科目編碼的目的表現(xiàn)在：簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，以利于會計數(shù)據(jù)的輸入、加工處理和傳輸；利于計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)的分類、匯總。電

19、算化方式下科目編碼的要求：代碼應(yīng)具有擴(kuò)展性，代碼的位數(shù)不宜過長，科目編碼體系要能體現(xiàn)出科目之間的層次關(guān)系。23、電算化方式下科目編碼的方法我國公布的有關(guān)會計制度對一級科目及其編碼做了一級科目代碼的長度固定為 3 位規(guī)定第一位為 1 代表資產(chǎn)類科目，第一位為 2 代表負(fù)債類科目，第一位為 3 代表所有者權(quán)益類科目，第一位為 4 代表成本類科目，第一位為 5 代表損益類科目24、電算化方式下科目編碼的方式會計科目通常采用群碼方式，它是一種分段組合編碼，每一段有固定的位數(shù)，第一段表示一級科目代碼，第二段表示二級明細(xì)科目代碼，第三段表示三級明細(xì)科目代碼，以此類推?？颇看a的結(jié)構(gòu)是指科目代碼共分幾段，每

20、段有幾位。代碼總長度、級數(shù)及每級的位數(shù)均固定的編碼方式代碼總長度固定，級數(shù)固定，但每級的位數(shù)不固定的編碼方式代碼總長度固定，但級數(shù)及每一級的位數(shù)可隨科目而異的編碼方式代碼總長度、級數(shù)及各級位數(shù)均不固定的編碼方式本實例中使用的科目編碼方案為：32222使用五級科目編碼方案第一級科目 3 位，第二級、第三級、第四級、第五級科目均為 2 位例：1230201 表示“原材料乙材料價款”，即為 322 結(jié)構(gòu)。 25、記賬憑證的分類方法第一種分類方法：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證第二種分類方法：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、憑證第三種分類方法：只設(shè)一種通用的記賬憑證收款憑證、很行付款憑證、轉(zhuǎn)賬記賬憑證通用憑

21、證憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證現(xiàn)收銀收現(xiàn)付銀付26、電算化方式下記賬憑證的變化與手工方式相比，電算化方式下的記賬憑證在內(nèi)容上基本保持一致，但記賬憑證的產(chǎn)生、取得及分類卻有很大的不同。在電算化方式下，記賬憑證有三個來源：人工輸入計算機(jī)形成的人工憑證 各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證由賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，即派生憑證。27、電算化方式下會計核算形式的變化在計算機(jī)會計信息系統(tǒng)中，記賬工作完全由會計完成記賬工作。手工記賬程序和方法失去了本來的意義28、電算化方式下賬簿和報表的變化代替，高速、快捷、及時、準(zhǔn)確地在電算化會計信息系統(tǒng)中，賬簿和報表都發(fā)生了變化：紙張介質(zhì)改變?yōu)楣狻㈦姶沤橘|(zhì)賬

22、簿輸出由手工相關(guān)數(shù)據(jù)的抄寫，改變?yōu)橛嬎銠C(jī)根據(jù)需求從數(shù)據(jù)庫中自動提取數(shù)據(jù)，從屏幕輸出、打印輸出或軟盤輸出賬簿的分類失去了本來的意義，賬簿數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛蓵嫈?shù)據(jù)庫文件中按指定要求進(jìn)行排序或索引報表編制由手工自動完成賬轉(zhuǎn)表相關(guān)數(shù)據(jù)計算、填制完成，轉(zhuǎn)變?yōu)槿斯ざx格式、公式，由計算機(jī)29、電算化方式下內(nèi)部控制的變化控制范圍由財會部門轉(zhuǎn)變?yōu)樨敃块T和計算機(jī)處理部門；控制的方式從單純控制工控制轉(zhuǎn)變?yōu)榻M織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面內(nèi)部30、電算化方式下會計職能及方法的變化會計職能進(jìn)一步擴(kuò)展會計方法發(fā)生變化并得以發(fā)展會計管理職能進(jìn)一步強(qiáng)化31、工業(yè)企業(yè)電算化會計信息系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu)會計電算化系統(tǒng)功能模

23、塊的統(tǒng)的劃分亦不完全相同。工業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動特點：，即子系統(tǒng)的劃分帶有明顯的行業(yè)特點，行業(yè)不同子系、銷。商業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動特點：進(jìn)、銷、存。下面以工業(yè)企業(yè)會計電算化系統(tǒng)為例具體說明各子系統(tǒng)的功能。賬務(wù)處理系統(tǒng)：是會計電算化系統(tǒng)中的一個主要子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)：核算工資、計算個稅、自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)賬憑證，傳給賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)：主要是和管理固定資產(chǎn)卡片。材料核算子系統(tǒng)：主要根據(jù)有關(guān)憑證，進(jìn)行材料采購的核算；按計劃或?qū)嶋H計價兩種方式中的任意一種，完成庫存材料收、發(fā)、結(jié)存的核算。往來賬款核算子系統(tǒng)：主要根據(jù)往來業(yè)務(wù)（應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)）的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往

24、來業(yè)務(wù)的登記、核銷等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。產(chǎn)品銷售核算子系統(tǒng)（或商品進(jìn)行銷存子系統(tǒng)）：是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)成品收、發(fā)、存核算。成本核算子系統(tǒng)：是根據(jù)會計核算和管理的要求，計算全部生產(chǎn)費用支出和產(chǎn)品的總成本與成本，打印輸出規(guī)定的成本表，并為成本分析、成本控制、核算銷售利潤提供必要的成本數(shù)據(jù)資料。目前，商品化成本核算子系統(tǒng)不多，通用性比較差。因此，有的企業(yè)利用報表子系統(tǒng)進(jìn)行成本核算。報表子系統(tǒng)：主要根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)（如賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn)生的總賬及明細(xì)賬等數(shù)據(jù)），完成各種會計報表的編制與匯總工作。財務(wù)分析與查詢子系統(tǒng)（會計分析與會計決策）：是能夠利用會計核算數(shù)據(jù)，進(jìn)行會計管理

25、和分析的子系統(tǒng)。32、電算化系統(tǒng)中各子系統(tǒng)的相互聯(lián)系電算化會計信息系統(tǒng)中，各子系統(tǒng)的相互關(guān)系主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。單向接收型：報表子系統(tǒng)單向發(fā)送型：工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、材料核算子系統(tǒng)雙向聯(lián)系型：賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)第三章基層會計電算化的組織與實施教學(xué)要求：1、理解會計電算化工作的組織與計劃的重要性2、了解電算化會計信息系統(tǒng)的建立3、掌握選擇通用會計的利弊，了解選擇通用會計應(yīng)考慮的問題4、了解會計電算化管理制度5、了解電算化會計信息系統(tǒng)的宏觀管理和微觀管理的有關(guān)內(nèi)容教學(xué)要點：1、會計電算化工作的組織與計劃的重要性會計電算化的組織工作涉及內(nèi)部的各個方面，需要的人力、物力、財力等

26、多項資源。因此，必須由責(zé)這項工作。或總會計師親自抓，建立一個會計電算化組織策劃機(jī)構(gòu)具體負(fù)2、會計電算化工作的組織機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)和職責(zé)制定本會計電算化工作發(fā)展規(guī)劃；組織電算化會計信息系統(tǒng)的建立；建立會計電算化管理制度；組織本財會參加會計電算化培訓(xùn)與學(xué)習(xí)；負(fù)責(zé)電算化會計信息系統(tǒng)投入運(yùn)行。3、會計電算化實施計劃的主要內(nèi)容實施計劃的主要內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)及件開發(fā)和購置計劃、費用預(yù)算。4、電算化會計信息系統(tǒng)的建立配置計劃、計算機(jī)及其它硬件設(shè)備購置計劃、軟電算化會計信息系統(tǒng)的建立主要是指硬件的配置，系統(tǒng)計制度等。5、硬件的配置會計的配置，制定會硬件的配置是指會計電算化所需硬件系統(tǒng)的統(tǒng)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等模式。模

27、式。目前主要有單機(jī)系統(tǒng)、多用戶系單機(jī)系統(tǒng)是指整個系統(tǒng)中只配置一臺計算機(jī)和相應(yīng)的外部設(shè)備。其優(yōu)點：投資規(guī)模小，見效快。其缺點：可靠性差，一臺機(jī)器發(fā)生故障，會使整個工作中斷；不利于設(shè)備、數(shù)據(jù)共享，容易造成資源的浪費。這種系統(tǒng)適用于經(jīng)濟(jì)和技術(shù)力量比較薄弱的小。多用戶系統(tǒng)是指整個系統(tǒng)配置一臺計算機(jī)主機(jī)和多個終端，數(shù)據(jù)通過各終端分散輸入，由主機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行集中處理。其優(yōu)點：分散輸入、集中處理的方式，很好地實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，提高了系統(tǒng)效率且具有良好的安全性。其缺點：系統(tǒng)比較龐大，要求高。這種系統(tǒng)適用于會計業(yè)務(wù)量大、地理分布較集中、雄厚且具有一定力量的。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要是指用通訊線連接多臺具有信息處理能力的微機(jī)，共

28、享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的硬件資源和資源。網(wǎng)絡(luò)體系包括客戶機(jī)/服務(wù)器方式和文件服務(wù)器方式，現(xiàn)多用客戶機(jī)/服務(wù)器方式。其優(yōu)點：能夠在網(wǎng)絡(luò)范圍內(nèi)實現(xiàn)硬件、數(shù)據(jù)的共享，以較低的費用，方便地實現(xiàn)較大范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)通訊，具有較高的傳輸速度，且容易，可靠性較高，使用簡單方便，結(jié)構(gòu)靈活，具有可擴(kuò)展性。其缺點：安全性不如多用戶系統(tǒng)。這種系統(tǒng)適用于大多數(shù)用戶。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)不僅是世界范圍計算機(jī)應(yīng)用的潮流，也是財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的潮流。6、系統(tǒng)系統(tǒng)系統(tǒng)的配置的配置指會計電算化所需系統(tǒng)的選擇主要應(yīng)考慮以下技術(shù)指標(biāo)：，主要有：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。與所選計算機(jī)的兼容性。數(shù)據(jù)處理能力是否滿足企業(yè)要求。是否能支持財會中漢字處理的要求。數(shù)據(jù)

29、安全性。數(shù)據(jù)的能力。性能價格比較高。是否滿足總體規(guī)劃的要求。7、會計的配置會計的配置有三種方式：選擇通用會計；定點開發(fā)；通用會計與定點開發(fā)相結(jié)合。的利弊8、選擇通用會計選擇通用會計選擇通用會計具有成本低、見效快、質(zhì)量高、有保障的優(yōu)點。具有對會計要求較高、不能完全滿足的核算要求的缺點。9、會計核算會計核算的通用性的通用性是指會計針對不同的企事業(yè)，不同的會計工作需要以及同一會計工作不同時期需要的適用性。會計核算的通用性包括：縱向通用性：即會計橫向通用性：即會計 10、選擇通用會計能滿足同一不同時期會計工作的需要。能滿足不同會計工作的需要。應(yīng)考慮的問題會計所需的計算機(jī)硬件和環(huán)境商品化會計對計算機(jī)硬件

30、環(huán)境的要求，主要是指對計算機(jī)硬件配置的要求，如單機(jī)版會計，應(yīng)配置的微機(jī)數(shù)據(jù)處理速度、內(nèi)存等。商品化會計要求等。對計算機(jī)環(huán)境的要求，主要是指對操作系統(tǒng)、中文環(huán)境、數(shù)據(jù)庫的會計的功能包括：會計需要等。的行業(yè)特點、會計核算與會計管理的特別需要、會計電算化工作發(fā)展的會計的操作方便性包括：會計的操作是否便于學(xué)習(xí)、會計的操作是否簡單方便等。會計的安全可靠性包括：會計安全可靠性措施的完備性、會計安全可靠性措施的有效性、會計軟件安全可靠性措施的合理性和實用性。會計使用手冊的通俗易懂性會計的可靠性包括：是否提供會計公司的日常和用戶培訓(xùn)、版本升級、會計再開發(fā)等。11、建立會計電算化崗位責(zé)任制的意義建立、健全會計電

31、算化崗位責(zé)任制，一方面可以加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)的安全；另一方面，可以提供會計電算化工作效率，充分發(fā)揮電算化會計信息系統(tǒng)的作用。12、會計崗位的劃分會計電算化工作開展后，會計崗位可以分為兩大類：基本會計崗位：會計主管、出納、物資核算、工資核算、成本核算、收入利潤核算、核算、往來結(jié)算、總賬報表、稽核等工作崗位。電算化崗位：系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、憑證審核員、員。員、會計資料保管系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)計算機(jī)及會計系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，可由會計主管兼任。采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計需設(shè)立此崗位。的，系統(tǒng)操作員：系統(tǒng)操作員可上除出納崗位以外的其他各崗位會計兼任。憑證審核員：由具有

32、會計師以上的財會擔(dān)任較好。員：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。的正常運(yùn)行，要求具備計算機(jī)知識。會計資料保管員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全工作。13、會計電算化高級：掌握計算機(jī)專業(yè)、會計專業(yè)、會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方法等多學(xué)科的知識，能夠進(jìn)行會計分析設(shè)計。中級：掌握計算機(jī)和會計專業(yè)基本知識，了解會計信息系統(tǒng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過程，掌握會計信息系統(tǒng)管理和技術(shù)。初級：掌握計算機(jī)和會計的基本概念，掌握會計相應(yīng)硬件的使用和操作，了解會計電算化工作的基本過程等。14、電算化會計信息系統(tǒng)的管理電算化會計

33、信息系統(tǒng)的管理，是指對已建立的系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證安全、正常運(yùn)行。它一般包括宏觀管理和微觀管理。宏觀管理：主要包括管理電算化會計信息系統(tǒng)的運(yùn)行、申請采用計算機(jī)替代手工記賬，以及規(guī)劃電算化會計信息系統(tǒng)的進(jìn)一步發(fā)展等。微觀管理：包括日常使用管理、管理以及會計管理等內(nèi)容。15、采用電子計算機(jī)替代手工記賬的條件按照會計電算化管理辦法的規(guī)定，采用電子計算機(jī)替代手工記賬的下基本條件：，應(yīng)具備以使用的會計核算達(dá)到會計核算基本功能規(guī)范的要求。配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機(jī)或電子計算機(jī)終端，并配有熟練的專職或者操作。用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算與手工會計核算同時運(yùn)行 3 個月以上，取得相一致的結(jié)果。有

34、嚴(yán)格的操作管理制度。1、操作的工作職責(zé)和工作權(quán)限。2、預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)審核而輸入計算機(jī)的措施。3、預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)制度。核對而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施。4、必要的上機(jī)操作有嚴(yán)格的硬件、管理制度。1、保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施。2、會計數(shù)據(jù)和會計核算監(jiān)督制度。安全的措施。3、修改會計核算的審批和有嚴(yán)格的會計管理制度。16、申請計算機(jī)替代手工記賬申請甩賬報送申請資料時，應(yīng)根據(jù)財政部會計電算化管理工作規(guī)范及會計電算化管理辦法等制度要求報送以下相關(guān)資料：1. 正式申請。計算機(jī)代替手工記賬申請表。建立的各項內(nèi)部控制制度。試運(yùn)行階段打印輸出的憑證、賬

35、簿、報表樣張。5. 具體操作取得的會計電算化培訓(xùn)合格復(fù)印件（兩人以上）。驗收部門在接到以上材料后，就材料是否齊全、內(nèi)容是否規(guī)范、是否具備開展會計電算化工作條件等予以，并在 10 天內(nèi)對是否給予評審驗收作答復(fù)。例：申請甩帳的A、正式的申請報送申請資料有：（ AC）B、各種會計崗位制度C、試運(yùn)行階段打印輸出的憑證、帳簿、報表樣張D、操作取得會計電算化培訓(xùn)合格復(fù)印件一人以上17、電算化會計信息系統(tǒng)的微觀管理日常使用管理：包括機(jī)房管理和上機(jī)操作管理。1、機(jī)房管理：旨在為計算機(jī)設(shè)備創(chuàng)造一個良好的運(yùn)行環(huán)境。2、上機(jī)操作管理：主要包括上機(jī)運(yùn)行系統(tǒng)的規(guī)定、操作，使用人同的職責(zé)、操作權(quán)限與操作程序等。此外，操作

36、的應(yīng)予以，嚴(yán)格越權(quán)操作、操作等，這也是計算機(jī)替代手工記賬后日常使用管理應(yīng)該注意的問題。管理：包括硬件和。是整個系統(tǒng)生命周期中最重要、最費時的環(huán)節(jié)。包括硬件和。主要包括正確性、適應(yīng)性和完善性三種。例：會計是整個系統(tǒng)生命周期中最重要、最費時的環(huán)節(jié)。（ 對）管理：包括記賬憑證的生成與管理、會計賬簿和報表的生成與管理、磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理、關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)開檔資料的管理。電算化會計信息系統(tǒng)的主要是指打印輸出的各種賬簿、報表、憑證、存貯會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存貯介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會計資料。記賬憑證的生成與管理。計算機(jī)替代手工記賬后，記賬憑證的生成有如下兩種方式：1、

37、根據(jù)原始憑證直接編制記賬憑證。2、手工事先做好記賬憑證然后錄入計算機(jī)。會計賬簿、報表的生成與管理。計算機(jī)替代手工記賬后，企業(yè)會計賬簿、會計報表均應(yīng)由計算機(jī)打印輸出并以形式保存。財政部都有明文規(guī)定，同時，考慮到計算機(jī)打印的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定。包括：賬每天打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、年打印。1.發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。2.現(xiàn)金、存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。3.在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。4.在保證憑證、賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中表格線可

38、適當(dāng)減少。關(guān)于磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)的管理。存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成形式之前，應(yīng)妥善保管并留有副本，這些介質(zhì)應(yīng)視同會計資料或進(jìn)行保存，直至其中的會計信息完全過時為止。關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)開檔資料的管理。電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料，視同會計保管。第四章商品化會計教學(xué)要求：1、理解會計2、了解會計3、了解會計的基本概念的分類的功能結(jié)構(gòu)4、掌握商品化會計的特點和基本功能，了解商品化會計的發(fā)展趨勢教學(xué)要點：1、會計的基本概念會計是以會計會計方法為，以會計制度為依據(jù)，以計算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ)，以會計數(shù)據(jù)為處理對象，以為會計核算、財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營管理提供信息資料為目標(biāo)，將計

39、算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會計工作的2、會計的分類系統(tǒng)。會計屬于計算機(jī)應(yīng)用的范疇。會計從其功能上劃分，可分為核算型會計、管理型會計高度集成化、網(wǎng)絡(luò)化的未來企業(yè)型會計。會計從其開發(fā)目的和適用范圍劃分，可分為結(jié)合本企業(yè)實際開發(fā)設(shè)計的、為上市銷售開發(fā)設(shè)計的通用的商品化。會計從其軟硬件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上劃分，可分為單機(jī)版、網(wǎng)絡(luò)版。3、會計 核算型會計核算型會計關(guān)聯(lián)關(guān)系較弱。管理型會計管理型會計的功能結(jié)構(gòu)的功能結(jié)構(gòu)： 主要由八個模塊。各模塊模擬系統(tǒng)手工工作方式，其間獨立性較強(qiáng)，的功能結(jié)構(gòu)：是在核算型會計的基礎(chǔ)上通過對核算型會計的改進(jìn)，增加一些輔助核算和輔助管理功能而形成的一種會計模式。六個專項核算管理系統(tǒng)與賬務(wù)處理系統(tǒng)的聯(lián)

40、系由原來的單向數(shù)據(jù)傳遞變?yōu)殡p向數(shù)據(jù)傳遞。4、商品化會計的特點商品化會計主要有以下特點：通用性：縱向通用性指能適應(yīng)一個會計工作不同時期變化的需求；橫向通用性指軟件能滿足不同會計專業(yè)的不同需求。通用性是商品化會計的決定之一。性：對商品化由廠家而言，商家不向用戶提供原程序代碼，只提供加密的：。與與相比，易學(xué)性較弱相比，安全性、可靠性、穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性等的性能指標(biāo)較高。的基本功能要求5、商品化會計會計業(yè)務(wù)處理功能：包括會計數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出。A.會計數(shù)據(jù)的輸入：要求具有初始化功能、憑證輸入功能、外幣核算功能。B.會計數(shù)據(jù)的處理：要求具有根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證登記賬、總分類賬和各種明細(xì)賬的功能，并

41、給出相應(yīng)會計科目的發(fā)生額和余額；要求要求提供自動對賬功能，并生成存款余額調(diào)節(jié)表；應(yīng)同時提供國家會計制度允許使用的多種會計核算方法，按會計規(guī)定要求自動生成符合規(guī)定的會計報表或用戶自定義報表功能、自動結(jié)轉(zhuǎn)功能。C.會計數(shù)據(jù)的輸出：要求應(yīng)有查詢和打印輸出機(jī)內(nèi)記賬憑證、賬、總分類賬和各種明細(xì)分類賬、往來賬項的結(jié)算情況，到期票據(jù)的結(jié)算情況，各種會計報表等；還應(yīng)有期末進(jìn)行結(jié)賬時，對數(shù)據(jù)進(jìn)行強(qiáng)份的功能。系統(tǒng)控制功能：包括數(shù)據(jù)完整性、可靠性控制數(shù)據(jù)安全性檢查保留足夠的審計線索。系統(tǒng)操作的簡便性和容錯性功能：包括系統(tǒng)菜單層次應(yīng)符合日常會計核算流程系統(tǒng)初始設(shè)置工作的用戶操作量應(yīng)盡量減少系統(tǒng)應(yīng)具有良好的人-機(jī)界面。

42、系統(tǒng)的可移植性：指系統(tǒng)可以應(yīng)用于不同的系統(tǒng)環(huán)境，便于升級。6、商品化會計的發(fā)展趨勢通用性：各種企業(yè)均使用的模塊將進(jìn)一步向各行業(yè)通用的方向發(fā)展，如賬務(wù)處理模塊、報表處理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、經(jīng)理查詢模塊、模塊等；管理部分模塊將按行業(yè)特點進(jìn)一步分離，在行業(yè)特定范圍內(nèi)，通用化程度進(jìn)一步提高。核算與管理：核算功能的進(jìn)一步完善與發(fā)展；進(jìn)一步拓展高度集成化：的管理功能。的功能不斷得以拓展，中的各模塊專業(yè)化程度不斷提高，各相對獨立的模塊集成為一個系統(tǒng)，充分發(fā)揮其功能；通過應(yīng)用統(tǒng)；進(jìn)行不同層次的會計核算和管理，將系統(tǒng)集成為一個完整的系進(jìn)一步與其他計算機(jī)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行集成，實現(xiàn)系統(tǒng)信息的共享和

43、功能的相：用。開發(fā)設(shè)計規(guī)?；?；生產(chǎn)工業(yè)化；專業(yè)化。第五章系統(tǒng)運(yùn)行管理教學(xué)要求：1、了解會計安裝前的準(zhǔn)備工作及安裝方法。2、了解電算主管理的作用，理解操作方法。分工的意義，知道分工的依據(jù)和分工的3、理解數(shù)據(jù)的意義和作用。教學(xué)要點：1、會計2、會計必須安裝到計算機(jī)硬盤上才能正常運(yùn)行。安裝前的準(zhǔn)備工作硬盤：包括查、殺計算機(jī)、騰出足夠的硬盤空間、重整磁盤文件等。安裝漢字。校準(zhǔn)計算機(jī)時鐘。3、會計的安裝要求按照會計核算功能規(guī)范的規(guī)定：對在磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)上的程序文件，會計核算應(yīng)具有必要的加密或者保護(hù)措施，以防止被篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序，恢復(fù)會計核算的運(yùn)行。4、會計核算功

44、能規(guī)范對操作分工管理的規(guī)定會計核算功能規(guī)范規(guī)定：會計核算具有輸入操作崗位分工情況，防止非指定5、擅自使用的功能和對指定操作分工的根據(jù)實行使用權(quán)限控制的功能。進(jìn)行操作責(zé)和權(quán)限的規(guī)定。分工的主要根據(jù)是基本會計崗位分工和會計電算化崗位責(zé)任制中有關(guān)職6、分工的意義分工的意義是為了避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的或防止無權(quán)限的對系統(tǒng)進(jìn)行操作；通過明確了的權(quán)限和職責(zé)，確保會計各司其職，從而使會計信息系統(tǒng)在有效地控制下正常運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保證了系統(tǒng)使用的安全性和會計信息7、電算主管的作用性。電算主管享有會計的最高權(quán)限，具有財務(wù)分工功能。8、操作分工的操作分工，包括設(shè)置操作、操作權(quán)限、操作的規(guī)定等。9、會計核算功

45、能規(guī)范對數(shù)據(jù)會計核算功能規(guī)范規(guī)定：對根據(jù)機(jī)內(nèi)會計憑證據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿和生成的各種機(jī)內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算不能提供直接修改功能。10、通用會計的數(shù)據(jù)功能包括運(yùn)行過程中的自動、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、重建索引，恢復(fù)數(shù)據(jù)至記賬前狀態(tài)、清除以前年份的數(shù)據(jù)等功能。11、數(shù)據(jù)備份的作用對硬盤數(shù)據(jù)建立副本，以便得到長期保存；防備意外事故造成的硬盤數(shù)據(jù)丟失、篡改和破壞，一旦發(fā)現(xiàn)硬盤數(shù)據(jù)文件被篡改或被破壞，能夠利用備份數(shù)據(jù)使系統(tǒng)數(shù)據(jù)得到盡快恢復(fù)，以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。12、必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份的幾種情況每月結(jié)賬前和業(yè)務(wù)處理結(jié)束后；要更新版本時硬盤需要進(jìn)行格式化時；會計年度終了進(jìn)行結(jié)賬時13、數(shù)據(jù)備份的注意事項必須使用

46、已格式化的軟盤作備份盤； 切勿將裝有有用文件的軟盤作備份盤；不要在備份的過程中抽出軟盤，除非系統(tǒng)提示換盤；軟盤備份應(yīng)備兩份，分別存放在不同的地方。14、會計核算會計核算功能規(guī)范對數(shù)據(jù)恢復(fù)的規(guī)定功能規(guī)范規(guī)定：會計核算具有在計算機(jī)發(fā)生故障或由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。15、數(shù)據(jù)恢復(fù)的作用當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)被破壞時，用軟盤上的最新備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤；當(dāng)硬盤上某年的數(shù)據(jù)已被刪除，但又需要查詢時，用往年的數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤。16、數(shù)據(jù)恢復(fù)的注意事項不要在恢復(fù)過程中關(guān)機(jī)、關(guān)電源或重新啟動、抽出軟盤；恢復(fù)備份數(shù)據(jù)會將硬盤中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)覆蓋，只有在硬盤數(shù)據(jù)被

47、破壞的情況下才能使用該功能；在進(jìn)行恢復(fù)操作前，必須先將硬盤數(shù)據(jù)備份，保存最新的數(shù)據(jù)，以便于恢復(fù)；應(yīng)控制恢復(fù)數(shù)據(jù)的的操作權(quán)限。17、重建索引的作用發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)順序發(fā)生，系統(tǒng)的運(yùn)行異常，必須重建索引；恢復(fù)了備份數(shù)據(jù)后，為防止數(shù)據(jù)造成18、備份數(shù)據(jù)的保管，必須對所恢復(fù)的數(shù)據(jù)庫重建索引。記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金用磁性介質(zhì)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。采用磁性介質(zhì)保存會計計丟失。賬和存款賬、報表等等應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行打印，并，要定期進(jìn)行檢查、，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作。經(jīng)同意借出的會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字。大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片

48、等介質(zhì)會計數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤。保存期限與打印輸出的形成的會計賬簿、報表相同。第六章賬務(wù)處理系統(tǒng)（上）教學(xué)要求：1、掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu)。2、了解賬務(wù)處理系統(tǒng)功能。3、掌握賬務(wù)處理初始化。4、掌握憑證處理的內(nèi)容和方法。5、掌握期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方法。教學(xué)要點：1、賬務(wù)處理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)記賬憑證處理、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及賬簿輸出、系統(tǒng)必備的功能。對賬、往來核算等是賬務(wù)處理商品化會計在上述基本核算處理功能的基礎(chǔ)上，又進(jìn)一步拓展了輔助核算與輔助業(yè)務(wù)管理的功能。國內(nèi)賬務(wù)處理主要功能結(jié)構(gòu)有：初始設(shè)置、憑證處理、期末處理、賬簿輸出、出納管理、往來管理、部門管理、項目管理、系統(tǒng)服務(wù)。2、賬務(wù)處理系

49、統(tǒng)的功能賬務(wù)處理系般包括初始設(shè)置、記賬憑證處理、記賬、月末轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及賬簿輸出、對賬、往來賬以及一些輔助核算與輔助業(yè)務(wù)管理功能。3、初始化設(shè)置功能模塊賬務(wù)處理系統(tǒng)初始設(shè)置功能模塊有：設(shè)置賬簿、管理、科目設(shè)置、憑證類型、常用摘要定義、常用憑證定義、余額錄入、匯率管理、結(jié)算方式。4、初始化前的準(zhǔn)備工作初始化前的準(zhǔn)備工作包括：會計資料的準(zhǔn)備、會計資料的準(zhǔn)備包括：分工的準(zhǔn)備和系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的準(zhǔn)備。仔細(xì)閱讀使用手冊，選定適合本的功能和設(shè)置方法。準(zhǔn)備會計科目，包括：會計科目編碼、科目名稱、科目類型、賬戶類別、輔助核算要求等。準(zhǔn)備科目余額，即準(zhǔn)備各個科目在開始使用賬務(wù)系統(tǒng)處理時的本年年初余額，若開始使用額。時

50、間不是年初，還需要準(zhǔn)備從本年年初至開始使用前各月各科目的借貸方發(fā)生準(zhǔn)備各賬戶的未達(dá)賬項，包括：來賬的未達(dá)賬項等。賬的未達(dá)賬項、的未達(dá)賬項、各往確定記賬任證類型。憑證類型一旦確定，在今后的使用中不能更改。5、初始化設(shè)置工作初始化設(shè)置工作一般包括：設(shè)置賬簿；管理；科目設(shè)置；設(shè)置憑證類型；錄入科目余額；常用摘要定義；常用憑證定義；匯率管理；結(jié)算方式設(shè)置。為了防止系統(tǒng)初始設(shè)置的不正確、不完整，賬務(wù)系統(tǒng)提供一項建賬正確性檢查的功能，通過該功能，用戶在初始設(shè)置工作全面完成后，應(yīng)進(jìn)行建賬正確性的檢查與核對。6、設(shè)置賬簿設(shè)置賬簿，即建立核算的核算賬套。建賬時需要輸入賬套的描述參數(shù)，包括：賬套號、賬套名稱、企業(yè)

51、性質(zhì)、會計科目編碼方案、啟用年月、記賬本位幣、匯率方式、打印紙類型和指定會計主管、設(shè)置相應(yīng)7、管理等。管理即財務(wù)分工，也就是設(shè)置允許操作使用賬務(wù)系統(tǒng)的操作及相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，包括操作8、科目設(shè)置、權(quán)限等?？颇吭O(shè)置，就是將企業(yè)會計核算中所使用的會計科目逐一地按系統(tǒng)要求描述給系統(tǒng)。包括：設(shè)置科目編碼一般來說，用戶可根據(jù)需要選擇預(yù)裝一級會計科目，但需要進(jìn)一步設(shè)定其相應(yīng)的下級或明細(xì)科目。各個科目編碼必須唯一；一級科目編碼應(yīng)按財政部的是全碼，即從一級科目都本級科目的科目編碼。輸入科目名稱編碼方案編制；科目編碼必須科目名稱，即本級科目名稱。只需要輸入本級科目名稱即可。設(shè)置科目類型即確定科目的性質(zhì)?？颇款愋陀?/p>

52、：1-資產(chǎn)、2-負(fù)債、3-權(quán)益、4-成本、5-損益。助記碼用于簡化科目輸入的代碼，在操作中可設(shè)置，也可不設(shè)置。設(shè)置賬類即設(shè)置科目的輔助核算的賬類。包括：個人往來核算、往來核算、部門往來核算、項目核算，還有設(shè)置計量賬和現(xiàn)金賬。即設(shè)置數(shù)量金額核算科目的數(shù)量計量設(shè)置外幣名稱，如噸、箱、件等。即設(shè)置有外幣核算要求的科目所使用的外幣名稱，如自動記復(fù)式賬。設(shè)置賬頁格式。使用外幣核算的科目，系統(tǒng)即設(shè)置科目開設(shè)賬簿的明細(xì)賬格式，包括：金額式、復(fù)幣式、數(shù)量金額式、數(shù)量外幣式等。如：原材料的明細(xì)科目要求采用數(shù)量金額式。9、設(shè)置會計科目應(yīng)注意的問題會計科目的建立順序：先建科目，后建下級科目。某一科目一旦開始使用，該

53、科目不能被刪除和修改。會計科目體系一旦開始使用，只能增加同級科目，不能再增加下級科目。存款類科目應(yīng)按企業(yè)開設(shè)的存款賬戶設(shè)置，一般地，每個賬戶應(yīng)在存款的總賬科目下設(shè)立一個相應(yīng)的二級科目。個人往來科目的設(shè)置可采用以下三種方法：在總賬科目下直接設(shè)置多個二級科目，每個二級科目與一個往來個人或往來應(yīng)，進(jìn)行相應(yīng)核算。這種設(shè)置方法，不能將最低級科目賬類描述成個人往來核算或相對往來核算。設(shè)置總賬科目，并將其設(shè)置為記個人往來核算或功能管理此類業(yè)務(wù)。往來核算，通過系統(tǒng)的往來管理在總賬科目下設(shè)立劃分業(yè)務(wù)類型的二級科目，并將各個二級科目的賬類設(shè)置為記個人往來核算或記往來核算，通過系統(tǒng)提供的往來管理功能核算管理此類業(yè)務(wù)

54、。部門核算科目的建立，可以在總賬科目下建立相應(yīng)的二級科目，并將其記部門核算，再通過系統(tǒng)提供的部門管理功能，建立相應(yīng)的部門資料，對各個部門的各項費用分項、分部門管理。項目核算科目的建立，需要先建立項目大類，再通過在總賬科目下設(shè)置二級科目，并將其設(shè)置為記項目核算賬，對項目進(jìn)行核算與管理。10、設(shè)置憑證類別即按用戶的使用，設(shè)置記賬憑證的分類方式。11、錄入科目余額即錄入各個科目的年初余額，如建賬不是從年初開始，則還需錄入各科目在建賬前幾個月中，每個月的發(fā)生額。有下級明細(xì)科目的科目，可只錄入明細(xì)科目余額，由系統(tǒng)自動生成總賬科目余額?？颇坑囝~錄入完畢，應(yīng)進(jìn)行試算平衡檢查，通過試算平衡檢查后，才能開始填制

55、憑證。12、常用摘要定義常用摘要，是為方便以后的憑證輸入，幫助用戶規(guī)范摘要而設(shè)定的功能。對于經(jīng)常使用的一些憑證摘要內(nèi)容，可通過定義常用摘要的方式，預(yù)先輸入到系統(tǒng)中，以便于今后調(diào)用。13、常用憑證定義企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會出現(xiàn)大量的同類業(yè)務(wù)，而反映這些業(yè)務(wù)的會計憑證的分錄格式是相同的，不同的僅僅是發(fā)生額。為了方便這類憑證的輸入，可以用預(yù)先定義憑證分錄的方式，將這類憑證保存在系統(tǒng)中，即常用憑證，以方便調(diào)用。14、匯率管理匯率管理功能是專為外幣輔助核算服務(wù)的。通過該功能，可設(shè)置外幣的匯率計算方式、記賬匯率。15、設(shè)置結(jié)算方式企業(yè)的會計業(yè)務(wù)均有與的結(jié)算業(yè)務(wù)，這需要進(jìn)行企業(yè)與的對賬，為了便于管理和提高

56、自動對賬的效率，需要設(shè)置企業(yè)與的結(jié)算方式。結(jié)算方式設(shè)置主要包括：結(jié)算方式16、憑證處理、結(jié)算方式、是否進(jìn)行支票管理等。憑證處理是會計核算業(yè)務(wù)中最日常性的工作，也是最基礎(chǔ)性的工作。賬務(wù)處理系統(tǒng)中的憑證處理功能主要包括：憑證輸入、憑證修改、憑證審核和記賬。17、憑證輸入的基本內(nèi)容憑證頭部分：選擇憑證類別、輸入或選擇憑證日期、輸入附單據(jù)數(shù)。憑證正文部分：輸入摘要、輸入會計科目、輸入借方或貸方金額。通過憑證輸入，將原始憑證中的會計數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，形成臨時憑證文件，保存下來。18、憑證輸入的注意事項憑證由系統(tǒng)按月自動。輸入的憑證日期不能在已有的憑證日期之前，并且，只能輸入未記賬月份的憑證。分錄的一條以

57、負(fù)數(shù)表示。的金額只能有一個方向，即借或貸，并且，其金額不能為零，紅字金額一張憑證中，必須有借方和貸方科目，且借貸雙方金額必須相等。輸入會計科目時，應(yīng)輸入最低級會計科目，可輸入科目名稱，也可輸入科目編碼。19、輔助核算數(shù)據(jù)的輸入有外幣核算要求的科目，系統(tǒng)會提示用戶輸入外幣金額和匯率。有數(shù)量核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入數(shù)量和單價，然后自動計算出金額。有往來核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入往來和業(yè)務(wù)員的編碼。有個人往來核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入部門和往來個人的編碼或名稱。有部門輔助核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入部門編碼或名稱。有項目核算要求的科目，系統(tǒng)將提示輸入項目編碼或名稱。有很行核算要求的科

58、目，系統(tǒng)將提示輸入票據(jù)日期、結(jié)算方式和票號。20、修改憑證賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的修改有兩種方式：錯誤憑證的“無痕跡”修改對于未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證，已通過審核但未記賬的憑證，可采用直接在編輯界面進(jìn)行修改的方式進(jìn)行修改。已經(jīng)審核的憑證，在修改前應(yīng)先取消審核后才能修改。錯誤憑證的“有痕跡”修改對于已經(jīng)記賬的憑證進(jìn)行修改，必須留下足夠的審計線索。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，可采用 “紅字沖銷法”進(jìn)行修改，即先填制一張“紅字”憑證，全額沖銷錯誤憑證，再重新填制一張正確的“藍(lán)字”憑證。21、憑證審核憑證審核，即檢查憑證的。在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，對憑證的審核是在具有審核權(quán)限的操作認(rèn)真檢查憑證中的各個項目，并確定無誤后

59、，對該憑證進(jìn)行“簽字”操作。具有憑證審核權(quán)的，只能審核他人輸入的憑證。審核，或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證，不能記賬。22、記賬記賬，是對已審核的憑證分別登記總賬、明細(xì)賬、賬以及各種輔助賬。記賬的過程，是將臨時憑證文件中的會計數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)變成正式憑證文件的會計數(shù)據(jù)的過程，從這一點來看，記賬實際上成為形成系統(tǒng)正式有效數(shù)據(jù)的一個關(guān)口。系統(tǒng)在記賬的過程中，不僅實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)移，還要進(jìn)行數(shù)據(jù)的運(yùn)算處理，將憑證文件中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，形成各科目余額、發(fā)生額等，還為賬、部門輔助核算賬、項目輔助核算賬提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對賬、往來輔助核算賬務(wù)處理系統(tǒng)中，記賬處理過程包括：選擇記賬憑證。對選擇的記賬憑證進(jìn)行驗。打印記賬憑證

60、匯總表。正式記賬。23、記賬中的注意事項上月已結(jié)賬，本月才能記賬。有不平衡憑證，不能記賬。在記賬過程中，不得中斷退出。檢如果記賬中斷是發(fā)生在系統(tǒng)正式記賬開始前，用戶可直接重新記賬；但如果記賬中斷是發(fā)生在正式記賬過程中，應(yīng)在重新記賬前，先通過系統(tǒng)提供的“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”功能，將數(shù)據(jù)恢復(fù)到上次未完成記賬處理前的狀態(tài)，再重新進(jìn)行記賬處理。每月的記賬次數(shù)是任意的。24、期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容期末會計業(yè)務(wù)是指會計在每個會計期都需要完成的一些特定的會計工作，期末會計業(yè)務(wù)主要包括：期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、試算平衡、對賬、結(jié)賬和期末會計報表的編制等。25、期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的內(nèi)容對各類固定期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，計算機(jī)賬務(wù)處理系實驗