會(huì)計(jì)畢業(yè)實(shí)賬資料

1、2016會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)實(shí)賬美華公司2017年9月份有關(guān)資料如下（一）期初各總分類賬余額如表所示期初各總分類賬余額表單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額固定資產(chǎn)1000000實(shí)收資本780000“材料80000累計(jì)折舊225000生廠成本150000長(zhǎng)期借款270000“付賬款12000短期借款208000庫存商品80000應(yīng)付賬款15000M存現(xiàn)金900其他應(yīng)付款9600，艮行存款280000應(yīng)交稅費(fèi)71000“收賬款82500本年利潤(rùn)370000H潤(rùn)分配276000應(yīng)付職工薪酬92000“建工程79200合計(jì)2040600合計(jì)2040600（二）期初有關(guān)明細(xì)分類賬余額。原材科：甲材科200

2、千元，單價(jià)150元，計(jì)3000元；乙材料500千克，單價(jià)100元，計(jì)5000元。生產(chǎn)成本：A產(chǎn)品1000件，其中包括材科費(fèi)用 85000元、生產(chǎn)工人工資費(fèi)用 45000元、制造費(fèi)用20000 元。 庫存商品：A產(chǎn)品500件，每件成本160元。（4）應(yīng)收賬款：應(yīng)收福源公司貨款 82500元。應(yīng)付賬款 : 應(yīng)付紅光廠貨款15000 元。其他應(yīng)付款: 其中應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入生產(chǎn)線租金6200 元，其他 3400 元。應(yīng)交稅費(fèi) : 應(yīng)交所得稅55000 元，應(yīng)交增值稅16000 元。 月份 )辦公用品購預(yù)付賬款 :8 月份預(yù)付人民商場(chǎng) 1 年期的(本年9 月份至下年9 月份 )辦公用品 購置費(fèi) 12000

3、元。其他明細(xì)分類賬戶資料略、( 三 ) 公司 9 月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):9 月 1 日，車間領(lǐng)用材料，投入 A 產(chǎn)品生產(chǎn)。其中?領(lǐng)用甲材料150 千克，乙 材料 200 千克，共計(jì)42500 元。9 月 1 日，購買廠部用辦公用品 300 元，直接領(lǐng)用，以現(xiàn)金付論。9 月 3 日 ,開出現(xiàn)金支票 ,提取現(xiàn)金 41 000 元 ,準(zhǔn)備發(fā)放工資。9 月 3 日、發(fā)放工資41000 元。9 月 3 日，向紅光工廠購入甲材料200 千克 ,單價(jià)150 元,增值稅率為16% ，價(jià) 稅款以銀行存款付訖，材料尚未入庫。9 月 5 日，開出銀行支票歸還前欠紅光工廠甲材料款15000 元。9 月 5 日 , 甲

4、材料 200 千克已驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。9月7日，職工劉敏生差預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。9 月 7 日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，上激上月欠交的所得稅5000 元。9 月 7 日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，上繳上月欠交的增值稅12000 元。9 月 9 日車間一般耗用領(lǐng)用甲材料20 千克，每千克150 元，計(jì) 3000 元。9 月 9 日，開出支票，購買生產(chǎn)車間工人勞保用品共計(jì)2500 元，直接發(fā)放使用。9月11日，銷售A產(chǎn)品100件，每件220元，增值稅率16%價(jià)稅款已收到并存入銀行。9 月 11 日，收到福源公司轉(zhuǎn)來前欠貨款65000 元，存入銀行9 月 11 日 , 廣辦職工劉劉敏出差回來,

5、報(bào)銷差旅費(fèi)400 元，余 100 元現(xiàn)金交 回。9 月 13 日，以銀行存款退還包裝物押金1000 元。9 月 13 日，銷售A 產(chǎn)品400 件，每件220 元，增值稅率16% 價(jià)稅款已收到并存入銀行。9 月 15 日，銷售A 產(chǎn)品600 件，每件220 元，增值稅率16% 對(duì)方交來不帶息商業(yè)匯票一張，付款期20 天。9 月 15 日，開出支票支付本月管理咨詢費(fèi) 500 元。9 月 1 7 日、投資者投入不需實(shí)安裝的新設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)10000 元。9月17日，開由支票支付車間經(jīng)常性修理費(fèi)1500元。9 月 17 日，從銀行提取現(xiàn)金1500 元，以備零用。9 月 19 日 ,以現(xiàn)金付給職工顧強(qiáng)生

6、活圍難樸助費(fèi)S00 元。9 月 19 日 , 銀行轉(zhuǎn)來結(jié)息通知單, 韓入銀行存款利息 10000 元，9 月 19 日，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢舊機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)9500 元，已提折舊 9500 元9 月 21 日，購入一臺(tái)不需安裝的新機(jī)器，價(jià)稅合計(jì)50000 元，以銀行存款 支付。9 月 21 日 , 收到福源公司前欠貨款17500 元，存入銀行。9 月 23 日，計(jì)提應(yīng)付本月車間設(shè)備租賃費(fèi) 1240 元。9 月 23 日 , 收到人民商場(chǎng)辦公用品 1000 元，款項(xiàng)已事先預(yù)付。9 月 25 日 ,分配本月應(yīng)付工資： 其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資30000 元， 車間管理人員工資5000 元，廠部管理人

7、員工資6000 元。9 月 25 日 , 按以上工資的14% 計(jì)提職工福利費(fèi)。9 月 25 日 , 計(jì)提本月份折舊 (月折舊率0.5%) ，車間用固定資產(chǎn)原值800000 元，廠部用固定資產(chǎn)原值00000元。9 月 25 日 , 發(fā)生大修理費(fèi) 1800 元。其中車間用固定資產(chǎn)發(fā)生1100 元 ;其余700 元為管理部門發(fā)生 ,款項(xiàng)未付。9月30日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用19040元全部轉(zhuǎn)入 A產(chǎn)品成本9月30日,本月份A產(chǎn)品1600件全部完工，將實(shí)際成本245740元轉(zhuǎn)入庫存 商品。9 月 30 日 ， 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A 產(chǎn)品 1100 件的生產(chǎn)成本( 按加權(quán)平均成本計(jì)算 )170626 元。9

8、月 30 日 ， 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A 產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 242000 元、 主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本 170626 元、 管理費(fèi)用 10740元、財(cái)務(wù)費(fèi)用貨方 10000 元。9 月 30 日 ,按 25% 的稅率，進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整后， 計(jì)算本月應(yīng)交所得稅為 23309 元。9 月 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)上述所得稅。9 月 30 日 ,按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)算本月應(yīng)提盈余公積金4732 元。9 月 30 日 ,其余利潤(rùn)的80%轉(zhuǎn)作應(yīng)付投資者利潤(rùn)，金額為 34074 元 要求：一根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)分錄；二填制記賬憑證；三登記賬簿；四五1 根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬；2根據(jù)記賬憑證登

9、記明細(xì)賬；編 制科目匯總表；根 據(jù)科目匯總表登記總賬；將現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)，編制試算平衡表。編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表科目匯總表2017年09月第09號(hào)賬戶名稱01-10日發(fā)生額11-20日發(fā)生額21-30日發(fā)生額本期發(fā)生額合計(jì)借方貸方貸方貸方貸方金;艮行存款M收賬款應(yīng)收票據(jù)M付賬款，他應(yīng)收款途物資“材料車存商品固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程短期借款應(yīng)付賬款“付職工薪酬，交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款K期借款，收資本盈余公積“年利潤(rùn)利潤(rùn)分配生產(chǎn)成本制造費(fèi)用丁宮業(yè)務(wù)收入）營(yíng)業(yè)務(wù)成本里費(fèi)用“務(wù)費(fèi)用“得稅費(fèi)用合計(jì)試算平衡表單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貨方

10、貸方貸方固定資產(chǎn)原材料 生產(chǎn)成本預(yù)付賬 款庫存商品庫存 現(xiàn)金銀行存款應(yīng) 收賬款利潤(rùn)分配 在建工程實(shí)收資 本累計(jì)折舊長(zhǎng)期 借款短期借款應(yīng) 付賬款應(yīng)交稅費(fèi) 本年利潤(rùn)應(yīng)付職 工薪酬其他應(yīng)付 款管理費(fèi)用財(cái)務(wù) 費(fèi)用制造費(fèi)用所 得稅費(fèi)用應(yīng)收票 據(jù)在途物資主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入盈余公積 應(yīng)付股利其他應(yīng) 收款合計(jì)資產(chǎn)期末余額年初余額（略）資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 年09月30日期末余額年初余額（略）流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融債券應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非

11、流動(dòng) 資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債“流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付就固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清埋非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)編制單位:2017單位：元資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總 計(jì)表7-40利潤(rùn)表編制單位：2017年9月單 位：元項(xiàng)目本期金額上期金額、營(yíng)