會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)+-三章參考答案

1、PAGE PAGE 8參 考 答答 案1. 超額額庫(kù)存現(xiàn)金金存銀行 ：借：銀行存存款 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 55002.購(gòu)主板板： 借：在途途物資 主板 1800000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 306000 貸：銀行行存款 211060003.購(gòu)液晶晶： 借：在途途物資 液晶 1766000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi) 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 29920 貸：應(yīng)付賬款款濱海貿(mào)易公公司 220592204.付運(yùn)費(fèi)費(fèi)：借：在途物物資 主板 600 液晶 240 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 8405.材料入入庫(kù)： 借：原材料 主板 1800600 液液晶 1766240 貸：在途物物資 主板 180660

2、0 液晶 1762240 6.劉明借借差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)應(yīng)收款劉明 20000 貸：銀行存存款 200007.提現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款款 30008. 購(gòu)設(shè)設(shè)備：借：在建工工程 81186000 貸：銀行行存款 81886009. 購(gòu)白白紙：借：管理費(fèi)費(fèi)用 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 2000 10. 領(lǐng)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成成本 Moddem 1831150 貸：原材料料 主板 1833150 (1500092 + 500090.33)11. 領(lǐng)領(lǐng)料：借：生產(chǎn)成成本顯示器器 2709900 (12600215) PPOS機(jī) 516000 ( 2400215)貸：原材料料 液晶 3

3、225500 (155002115)12. 支支付設(shè)備安安裝費(fèi)：借：在建工工程 234400貸：銀行存存款 23440013. 設(shè)設(shè)備交付使使用： 借：固定資產(chǎn)產(chǎn)二車(chē)間間機(jī)器 8420000 貸：在建建工程 8842000014.付醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)：借：應(yīng)付職職工薪酬 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 800015.付電電費(fèi)：借：生產(chǎn)成成本 Moddem 15000 顯示器器 12200 POSS機(jī) 8000 制制造費(fèi)用 一車(chē)間間 5000 二車(chē)間間 2200 管管理費(fèi)用 800應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額）850貸：銀行存存款 585016.支付付電話(huà)費(fèi)：借：管理費(fèi)費(fèi)用 20000 貸貸：銀行存存款 2

4、200017.付下下年報(bào)刊費(fèi)費(fèi)：借：預(yù)付賬賬款郵電局局 80000 貸貸：銀行存存款 8000018.提現(xiàn)現(xiàn)：借：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 532700 貸：銀行行存款 53270019.發(fā)放放工資：借：應(yīng)付職職工薪酬 554470 貸：庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 533270 其他他應(yīng)付款水電費(fèi) 1350房租 85020.分配配工資費(fèi)用用： 借借：生產(chǎn)成成本 Modeem 100700 顯示器器 122440 POOS機(jī) 81600 制造造費(fèi)用一車(chē)間 22100 二車(chē)間間 30330 管管理費(fèi)用 199240 貸：應(yīng)付付職工薪酬酬工資 555470021.計(jì)提提福利費(fèi) ： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 Moddem 14998 顯示示

5、器 17713.66 POOS機(jī) 11422.4 制制造費(fèi)用一車(chē)間間 2944 二車(chē)間間 4424.22 管理費(fèi)用用 26993.6 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬職工福福利 77665.822.銷(xiāo)售售Modeem： 借：銀行存款款 22340000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 Moddem 22000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34000023.銷(xiāo)售售顯示器： 借：應(yīng)收賬款款上凌公司 22340000 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入顯示器器 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 34000024.銷(xiāo)售售Modeem： 借借：應(yīng)收票票據(jù)名天公司 1872200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入Mod

6、eem 1600000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 27220025.劉明明報(bào)差旅費(fèi)費(fèi)：借：管理費(fèi)費(fèi)用 18800 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 2000 貸：其他應(yīng)收收款劉明 20000 26. 收收到欠款和和預(yù)付款 ：借：銀行存存款 200000 貸：應(yīng)收收賬款西海公司司 100000 預(yù)收收賬款西海公司司 10000027.利息息收入：借：銀行存存款 20000 貸：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 2000028. 攤攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)權(quán) ：借：管理費(fèi)費(fèi)用 10000貸：累計(jì)攤攤銷(xiāo) 1000029.計(jì)提提折舊：借：制造費(fèi)費(fèi)用 一車(chē)間 88500 二車(chē)間間 89000 管理費(fèi)用用 6800 貸：累累計(jì)折舊 2420030.借

7、款款：. 借：銀行存存款 100000000 貸貸：長(zhǎng)期借借款市建行行 10000000031.報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)：借：管理費(fèi)費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 440032.購(gòu)工工作服： 借：低低值易耗品品工作服服 300000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000貸：銀行存存款 35510033.領(lǐng)工工作服：借：制造費(fèi)費(fèi)用 一車(chē)間 1100000 二車(chē)車(chē)間 122000 貸：低值易耗耗品工作服服 222000034.付利利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 130000 貸：銀銀行存款 113000035.付廣廣告費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用 30000 貸：銀行行存款 3300036.分配配二車(chē)間的的制造費(fèi)

8、用用： 借：生生產(chǎn)成本顯示器器 147332.522 PPOS機(jī) 98211.68 貸貸：制造費(fèi)費(fèi)用 二車(chē)間 24554.220 分配率 = 24554.20 /（600+400）= 24.5542 顯示器應(yīng)分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS機(jī)應(yīng)分配 = 400*24.5542 = 9821.68 制制造費(fèi)用二車(chē)間間 15） 2000 366）245554.22020） 3030021） 4244.2029) 8900033) 120000合計(jì)：244554.20 合計(jì)：2245544.2037.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)一車(chē)間的的制造費(fèi)用用： 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本Modeem 213994

9、 貸：制造費(fèi)用用 一車(chē)車(chē)間 213994 制造費(fèi)用一車(chē)間 15） 500 37）21399420） 2100021） 294429) 850033) 10000合計(jì)：211394 合計(jì)：21399438.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品品成本：借：庫(kù)存商商品Moddem 2188242 顯示器器 30007866.12 貸：生產(chǎn)成本本Moddem 2182242 顯示器 3007786.112 生產(chǎn)成本本Moddem 生產(chǎn)成本本顯示器器10） 1831150 388）2188242 11) 27709000 38）300786.1215） 15000 15） 1220020） 107000 20） 122240

10、21) 11498 211) 17713.66037) 213394 36) 147332.522合計(jì)：21182422 合計(jì)：2218242 合合計(jì)：30007866.12 合計(jì)計(jì)：3000786.1239.提取取壞賬準(zhǔn)備備：借：資產(chǎn)減減值損失 73200 貸貸：壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備 73200應(yīng) 收 賬賬 款應(yīng)提取= 2440003% = 7320期初余 ： 200000 23） 2340000 26） 10000期末余 ：244000040.交納納本月應(yīng)交交增值稅： 借：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（已已交稅金） 28730 貸：銀銀行存款 287330 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅2） 306000 22）

11、 340000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi) = 銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額3） 299220 23） 340000 = 9952000 - 66477015) 8850 24) 272000 = 28773032) 5110040) 28873041.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品品成本： 借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本 26600000 貸：庫(kù)存商品品 Moddem 1800000 (90002000) 顯示器器 800000 (8010000)42.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬賬戶(hù)：1/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)類(lèi)賬戶(hù) ：借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 5600000 貸：本年年利潤(rùn) 56000002/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)戶(hù) ：借：本年利利潤(rùn) 3166253.

12、60 貸貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 2600000 銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用 30000 管理費(fèi)費(fèi)用 349333.600 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 111000 資資產(chǎn)減值損損失 7332043.計(jì)算算并結(jié)轉(zhuǎn)全全年所得稅稅費(fèi)用：1/2 計(jì)計(jì)算全年應(yīng)交所得稅稅費(fèi)用：（6800000 + 5600000 - 3162553.600 ） 33% = 9233746.40 33% = 304836.311借：所得稅稅費(fèi)用 3044836.31貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交所得稅稅費(fèi)用 3048836.3312/2 結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅稅費(fèi)用：借：本年利利潤(rùn) 3048836.331貸：所得稅稅費(fèi)用 3048836.33144.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)： 92337

13、46.40 - 3044836.31 = 6188910.09 借：本年利利潤(rùn) 66189110.099 貸：利潤(rùn)分配配未分配配利潤(rùn) 6188910.0945.提取取盈余公積積： 借：利利潤(rùn)分配提取盈盈余公積 928836.551 貸貸：盈余公公積法定盈盈余公積 611891.01 （6189910.009） 10% 公益金金 309945.50 （6188910.09） 5%46.應(yīng)分分配投資者者利潤(rùn)： （6189910.009 - 928336.511 ） 30% = 52260733.58 30% = 11578222.077 借借：利潤(rùn)分分配應(yīng)分配配投資者利利潤(rùn) 1578822.007

14、 貸：應(yīng)應(yīng)付利潤(rùn) 11578222.07747.結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配配各明細(xì)賬賬戶(hù) ： 借：利利潤(rùn)分配未分配配利潤(rùn) 2506658.558 貸：利潤(rùn)潤(rùn)分配提取盈余余公積 928336.511 應(yīng)分配配投資者利利潤(rùn) 1578822.007試 算 平平 衡 表表期 初 余余 額本 期 發(fā)發(fā) 生 額額期 末 余余 額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫(kù)存現(xiàn)金3,500056,477056,01103,9600銀行存款1,2500,00001,2566,50001,3988,55001,1077,9500交易性金融融資產(chǎn)40,000040,0000應(yīng)收票據(jù)15,0000187,2200202,2200應(yīng)收

15、賬款20,0000234,000010,0000244,0000其他應(yīng)收款款8,000020002,00008,0000壞賬準(zhǔn)備7,32007,3200在途物資356,8840356,8840原材料680,5500356,8840505,6650531,6690低值易耗品品30,000022,00008,0000庫(kù)存商品400,0000519,0028.112260,0000659,0028.112制造費(fèi)用45,9448.20045,9448.200生產(chǎn)成本590,5552.220519,0028.11271,5224.088長(zhǎng)期股權(quán)投投資400,0000400,0000持有至到期期投資100

16、,0000100,0000無(wú)形資產(chǎn)100,0000100,0000累計(jì)攤銷(xiāo)1,00001000在建工程842,0000842,0000固定資產(chǎn)2,4200,0000842,00003,2622,0000累計(jì)折舊192,000024,2000216,2200短期借款449,0000449,0000應(yīng)付賬款200,0000205,9920405,9920應(yīng)付職工薪薪酬16,0000555,5500562,4465.88022,9665.800應(yīng)交稅費(fèi)200,00002952000400,0036.331304,8836.331應(yīng)付利潤(rùn)157,8822.007157,8822.007其他應(yīng)付款款2,20002,2000預(yù)收賬款10,000010,0000長(zhǎng)期借款700,00001,0000,00001,7000,0000實(shí)收資本2,8000,00002,8000,0000盈余公積200,000092,8336.511292,8836.551利潤(rùn)分配501,3317.116869,5568.667368,2251