公司期貨套期保值內(nèi)部控制制度

1、期貨套期保值內(nèi)內(nèi)部控制制度度第一章總則第第一條為加加強(qiáng)公司對期期貨套期保值值業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制，有效效防范和化解解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)據(jù)企業(yè)內(nèi)部部控制基本規(guī)規(guī)范及國家家有關(guān)法律法法規(guī)制定本管管理制度。 第第二條公司司在期貨市場場以從事套期期保值交易為為主，不得進(jìn)進(jìn)行投機(jī)交易易。 公公司的期貨套套期保值業(yè)務(wù)務(wù)只限于在期期貨交易所交交易的PVCC期貨品種種，主要目的的是用來回避避現(xiàn)貨交易中中價格波動所所帶來的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 第第三條公司司在銷售分公公司內(nèi)部設(shè)立立期貨部門，負(fù)負(fù)責(zé)制訂公司司期貨套期保保值業(yè)務(wù)等相相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管管理政策和程程序，核準(zhǔn)交交易決策。 第第四條公司司審計(jì)監(jiān)察部部負(fù)責(zé)對公司司期貨套期保保值業(yè)務(wù)相關(guān)

2、關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政政策和程序的的評價和監(jiān)督督，及時識別別相關(guān)的內(nèi)部部控制缺陷并并采取補(bǔ)救措措施。 第第五條公司司建立向董事事會提供關(guān)于于期貨套期保保值業(yè)務(wù)的報(bào)報(bào)告制度，明明確報(bào)告類型型及內(nèi)容，報(bào)報(bào)告時間及頻頻率，明確從從事此業(yè)務(wù)的的每一崗位和和相關(guān)人員在在組織中的報(bào)報(bào)告關(guān)系，理理解并嚴(yán)格貫貫徹執(zhí)行本管管理制度。公公司期貨部門門和審計(jì)部門門及時向董事事會報(bào)告交易易及相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)情況。 第第六條公司司董事會根據(jù)期貨貨部門和審計(jì)計(jì)部門的報(bào)告告，定期或不不定期對現(xiàn)行行的期貨套期期保值風(fēng)險(xiǎn)管管理政策和程程序進(jìn)行評價價，確保其與與公司的資本本實(shí)力和管理理水平相一致致。 第第七條公司司根據(jù)實(shí)際需需要對管理制制度進(jìn)行

3、審查查和修訂，確確保制度能夠夠適應(yīng)實(shí)際運(yùn)運(yùn)作和規(guī)范內(nèi)內(nèi)部控制的需需要。 第第二章組織機(jī)機(jī)構(gòu) 第第八條公司司的期貨套期期保值業(yè)務(wù)組組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵臵如下圖所示示： 總經(jīng)理 合合規(guī)管理員（審審計(jì)部設(shè)） 期期貨部期貨業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算部門門期貨業(yè)務(wù)務(wù)監(jiān)督部門 （銷銷售分公司下下設(shè)）（財(cái)務(wù)部部、企管部）（審審計(jì)監(jiān)察部） 交易員檔案管資金調(diào)會計(jì)核結(jié)算員兼兼交風(fēng)險(xiǎn)監(jiān) 理理員撥員算員易確確認(rèn)員督督員 第第九條公司司的期貨部經(jīng)經(jīng)理由銷售分分公司經(jīng)理兼兼任，向總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第第十條公司司按以上組織織機(jī)構(gòu)設(shè)臵相相應(yīng)崗位，具具體如下： （一一）交易員：由專職人員員擔(dān)任； （二）結(jié)算算員：由企管管部核算員擔(dān)擔(dān)任； （三）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)

4、監(jiān)督員：由由專職人員擔(dān)擔(dān)任； （四）資金金調(diào)撥員：由由財(cái)務(wù)部部長長兼任； （五）交易易確認(rèn)員：由由結(jié)算員兼任任； （六）會計(jì)計(jì)核算員：由由財(cái)務(wù)部會計(jì)計(jì)核算員兼任任； （七）合規(guī)規(guī)管理員：由由審計(jì)監(jiān)察部部部長兼任； （八）檔案案管理員：由由銷售分公司司檔案管理員員兼任； 第第三章授權(quán)制制度 第第十一條與與經(jīng)紀(jì)公司訂訂立的開戶合合同應(yīng)按公司司簽訂合同的的有關(guān)規(guī)定及及程序?qū)徍撕蠛?，由公司法法定代表人或或?jīng)法定代表表人授權(quán)的人人員簽署。 第第十二條公公司對期貨交交易操作實(shí)行行授權(quán)管理。交交易授權(quán)書列列明有權(quán)交易易的人員名單單、可從事交交易的具體種種類和交易限限額、交易的的程序和報(bào)告告；期貨交易易授權(quán)書

5、由董董事長授權(quán)專專職人員簽署署。 第第十三條被被授權(quán)人員只只有在取得書書面授權(quán)后方方可進(jìn)行授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)的操操作。 第第十四條如如因各種原因因造成被授權(quán)權(quán)人的變動，應(yīng)應(yīng)立即由授權(quán)權(quán)人通知業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)各方。 被被授權(quán)人自通通知之時起，不不再享有被授授權(quán)的一切權(quán)權(quán)利。 第四四章套保投資資業(yè)務(wù)的申請請和審批制度度 第第十五條公公司開展套期期保值業(yè)務(wù)須須將具體運(yùn)行行方案提前報(bào)報(bào)董事會或董董事長制定人人員，確定套期保值值額度、止損損限額、業(yè)務(wù)務(wù)權(quán)限、操作作策略、資金金調(diào)撥、效果果評估等進(jìn)行行審核批準(zhǔn)后后執(zhí)行。 第第十六條經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后的期期貨套保業(yè)務(wù)務(wù)，如遇國家家政策、市場場發(fā)生重大變變化等原因，導(dǎo)導(dǎo)致繼續(xù)進(jìn)行

6、行該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)有顯著增加加并可能引發(fā)發(fā)重大損失時時，應(yīng)按權(quán)限限及時主動報(bào)報(bào)告，并啟動動應(yīng)急預(yù)案，采采取應(yīng)對措施施。 第第五章業(yè)務(wù)流流程 第第十七條期期貨部提出的的保值操作思思路，結(jié)合現(xiàn)現(xiàn)貨銷售的具具體情況和市市場價格行情情，制定保值值操作方案，吸吸收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督督員的意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理審核核批準(zhǔn)后方可可執(zhí)行。 第第十八條結(jié)結(jié)算員根據(jù)公公司的保證金金情況，確定定保值頭寸限限額，并通知知交易員。 第第十九條交交易員根據(jù)公公司的套期保保值方案選擇擇合適的時機(jī)機(jī)向期貨經(jīng)紀(jì)紀(jì)公司下達(dá)指指令交易。 第第二十條交交易員將與期期貨經(jīng)紀(jì)公司司初步確認(rèn)的的成交單傳給給結(jié)算員，結(jié)結(jié)算員進(jìn)行預(yù)預(yù)結(jié)算處理，并并將預(yù)結(jié)算結(jié)結(jié)果

7、傳遞給期期貨部。 第第二十一條在收到期貨貨經(jīng)紀(jì)公司發(fā)發(fā)來的賬單后后，結(jié)算 員核查查期貨經(jīng)紀(jì)公公司發(fā)來的成成交交割單是是否與交易員員提供的交割割單一致。若若核查無誤，則則由交易確認(rèn)認(rèn)員在賬單上上簽字并向期期貨經(jīng)紀(jì)公司司發(fā)確認(rèn)；若若不一致，則則需由結(jié)算員員同交易員一一起核查原因因。若發(fā)生錯錯單情況，則則按第四十二二條交易錯單單處理程序進(jìn)進(jìn)行處理。 結(jié)結(jié)算員需將最最終結(jié)算情況況傳遞給期貨貨部經(jīng)理、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員和和交易員。 第第二十二條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員員核查交易是是否符合套期期保值方案，若若不符合，須須立即報(bào)告公公司總經(jīng)理。 第第二十三條結(jié)算員將成成交情況及結(jié)結(jié)算情況信息息傳遞給資金金調(diào)撥員和會會計(jì)核算員，

8、資資金調(diào)撥員依依據(jù)公司相關(guān)關(guān)制度進(jìn)行相相應(yīng)的資金收收付，會計(jì)核核算員對開設(shè)設(shè)在期貨公司司的賬戶進(jìn)行行嚴(yán)格管理和和賬務(wù)處理，每每個交易日后后對持有頭寸寸的價值進(jìn)行行分析，并對對資金往來進(jìn)進(jìn)行核對。 期期貨部按公司司會計(jì)核算的的相關(guān)規(guī)定及及時將期貨業(yè)業(yè)務(wù)的相關(guān)匯匯總單證傳遞遞到公司財(cái)務(wù)務(wù)部。 第第二十四條公司根據(jù)實(shí)實(shí)際情況，如如果需要進(jìn)行行實(shí)物交割了了結(jié)期貨頭寸寸時，提前對對現(xiàn)貨產(chǎn)品銷銷售員、交易易員及資金調(diào)調(diào)撥員等相關(guān)關(guān)各方進(jìn)行妥妥善協(xié)調(diào)，以以確保交割按按期完成。 第六章相關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)處理制制度 第第二十五條公司從事期期貨投資須符符合企業(yè)會會計(jì)準(zhǔn)則 及其他相相關(guān)法律法規(guī)規(guī)的規(guī)定。 第第二十六條公司進(jìn)

9、行套套期保值期貨貨交易會計(jì)處處理按 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則設(shè)臵會會計(jì)科目，進(jìn)進(jìn)行會計(jì)核算算。 第第二十七條會計(jì)核算： （一）公司司開倉建立套套期保值頭寸寸或追加套期期保值合約保保證金時，根根據(jù)結(jié)算單據(jù)據(jù)列明的金額額，借記“期期貨保證金套保合約”科科目，貸記“期期貨保證金非套保合約約”或“銀行行存款”科目目。 （二）現(xiàn)貨貨交易尚未完完成，套期保保值合約已經(jīng)經(jīng)平倉的會計(jì)計(jì)處理：套期期保值合約平平倉及結(jié)算盈盈虧時。若是是盈利，則借記記“期貨保證證金-套保合合約”科目，貸貸記“遞延套套保損益”科科 目；若是虧損損，則作相反反的會計(jì)分錄錄。 企企業(yè)套期保值值合約在交易易或交割時發(fā)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)費(fèi)，按結(jié)算單單據(jù)列明

10、的金金額，借記“遞遞延套保損益益”科目，貸貸記“期貨保保證金-套保保合約”科目目。 企企業(yè)套期保值值合約平倉了了結(jié)時，應(yīng)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)其占用的的保證金，借借記“期貨保保證金-非套套保合約”科科目，貸記“期期貨保證金-套保合約”科科目。 企企業(yè)套期保值值合約了結(jié)，將將套期保值合合約實(shí)現(xiàn)的盈盈虧，同被套套期保值業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的成本本相配比時，若若期貨市場上上的套期保值值合約實(shí)現(xiàn)盈利利，則借記“遞遞延套保損益益”科目，貸貸記 “庫存商品品”科目；若若套期保值合合約實(shí)現(xiàn)虧損損，則作相反反的 會計(jì)分錄錄。 （三）如果果現(xiàn)貨交易已已經(jīng)完成，套套期保值合約約應(yīng)當(dāng)立即平平倉，并按財(cái)財(cái)務(wù)處理第22條進(jìn)行會會計(jì)處理。 （四）

11、財(cái)政政部財(cái)會22000第第19號文文件的主要內(nèi)內(nèi)容可以概括括為： 11.期貨投機(jī)機(jī)與套期保值值財(cái)務(wù)需分別別核算； 22.套期保值值的期貨盈虧虧在財(cái)務(wù)處理理上不作為期期貨投資收益益，其盈虧通通過“遞延套套保損益”過過渡科目來調(diào)調(diào)整套保商品品存貨的成本本，最終反映映在商品銷售售利潤中。 33.套期保值值需執(zhí)行成本本的原則，期期貨套保頭寸寸數(shù)量需與現(xiàn)現(xiàn)貨數(shù)量相對對等，不對等等部分不作為為套期保值財(cái)財(cái)務(wù)核算，其其期貨投機(jī)盈盈虧反映在期期貨投資收益益中。 第第二十八條期貨交割增增值稅的財(cái)務(wù)務(wù)處理 期期貨交割及套套期保值在進(jìn)進(jìn)入實(shí)物交割割階段就等同同于一般商品品貿(mào)易，稅收收上與一般商商品貿(mào)易所涉涉及到稅種

12、基基本一致，只只是期貨交割割的增值稅有有其相對的特特殊性。我公公司應(yīng)按照國國家稅務(wù)總局局對期貨貨物物征收增值稅稅的相關(guān)政策策執(zhí)行，主要要有： （一）貨貨物期貨征收收增值稅具體體辦法的通通知國稅發(fā)1994244號號，主要內(nèi)容容為： 11.期貨交易易增值稅的納納稅環(huán)節(jié)為期期貨物實(shí)物交交割環(huán)節(jié)。 22.貨物期貨貨交易增值稅稅的計(jì)稅依據(jù)據(jù)為交割時的的不含稅價 格格（不含增值值稅的實(shí)際成成交額）。不不含稅價格=含稅價格/（1+增增值稅稅率） 含含稅價格=期期貨交割價+包裝物 （二）國家家稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于增值稅一一般納稅人期期貨交易進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額抵扣問問題的通知（國稅發(fā)200245號） （三）國國家稅務(wù)總局局關(guān)

13、于增值稅稅一般納稅人人期貨交易有有關(guān)增值稅問問題的通知國國稅函2200511060號號文。其主要要是解決期貨貨交易升貼水水有關(guān)稅款征征收與專用發(fā)發(fā)票開具問題題。涉及大連連商品交易所所期貨交易的的規(guī)定如下： 11.投資者進(jìn)進(jìn)行期貨賣出出交割時，均均可按照標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)貨物的數(shù)量量和交割結(jié)算算價刑具增值值稅專用發(fā)票票（此時不涉涉及升貼水）。 22.倉單注冊冊人注冊貨物物發(fā)生升水的的，該倉單注注銷時，注銷銷人向倉庫支支付升水款項(xiàng)項(xiàng)，倉庫將升升水款項(xiàng)轉(zhuǎn)付付注冊人。注注冊人應(yīng)當(dāng)就就升水款項(xiàng)向向注銷人刑具增增值稅發(fā)票。 （四）倉單單注冊人注冊冊貨物發(fā)生貼貼水的，注冊冊人向倉庫支支付貼水款項(xiàng)項(xiàng)，該倉單注注銷時，倉庫

14、庫將貼水款項(xiàng)項(xiàng)支付給注銷銷人。注冊人人應(yīng)錄就貼水水款項(xiàng)向注銷銷人刑具負(fù)數(shù)數(shù)增值稅發(fā)票票。 第第二十九條套期保值業(yè)業(yè)務(wù)的收益處處臵 公公司用聚氯乙乙烯樹脂套期期保值的開倉倉保證金不得得超過 5000萬元元人民幣，套套期保值業(yè)務(wù)務(wù)實(shí)現(xiàn)收益的的20%放入入風(fēng)險(xiǎn)保證金金賬戶，其余余的用于補(bǔ)充充流動資金，當(dāng)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)保證金金賬戶資金達(dá)達(dá)到50000萬元人民民幣，則不再再繼續(xù)補(bǔ)充。 第七章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度度 第第三十條公公司在開展期期貨套期保值值業(yè)務(wù)前須明明確及做到的的工作： （一）嚴(yán)格格遵守國家法法律法規(guī)，充充分關(guān)注期貨貨套期保值業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)，制定切合合實(shí)際的業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃；嚴(yán)格格按規(guī)定程序序進(jìn)行保證金金及清

15、算資金金的收支；建建立持倉預(yù)警警報(bào)告和交易易止損機(jī)制，防防止交易過程程中由于資金金收支核算和和套期保值盈盈虧計(jì)算錯誤誤而導(dǎo)致財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告信息的的不真實(shí)；防防止因重大差差錯、舞弊、欺欺詐而導(dǎo)致?lián)p損失；確保交交易指令的準(zhǔn)準(zhǔn)確、及時、有有序記錄和傳傳遞； （二）充分分評估、認(rèn)真真選擇期貨經(jīng)經(jīng)紀(jì)公司； （三）合理理設(shè)臵期貨業(yè)業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)構(gòu)，建立崗位位責(zé)任制，明明確各相關(guān)部部門和崗位的的職責(zé)權(quán)限： 11.公司期貨貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)設(shè)臵應(yīng)嚴(yán)格按按照本制度“第第二章組織機(jī)機(jī)構(gòu)”執(zhí)行； 22.期貨業(yè)務(wù)務(wù)人員要求： （1）有有較好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)基礎(chǔ)知識及及管理經(jīng)驗(yàn)、具具備良好的職職業(yè)道德； （2）有有較高的業(yè)務(wù)務(wù)技能，熟悉悉

16、期貨交易相相關(guān)的法律、法法規(guī)，遵守法法律、法規(guī)及及期貨交易的的各項(xiàng)規(guī)章制制度，規(guī)范自自身行為，杜杜絕違法、違違規(guī)行為； （3）必必須經(jīng)過專業(yè)業(yè)的期貨知識識培訓(xùn)； （4）大大專以上學(xué)歷歷，在公司工工作兩年以上上，具有良好好的工作表現(xiàn)現(xiàn)。 第第三十一條公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)資金劃劃撥、資金使使用和持倉情情況進(jìn)行監(jiān)督督等風(fēng)險(xiǎn)控制制；公司設(shè)臵臵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員員崗位，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)督員直接接對公司期貨貨業(yè)務(wù)主管負(fù)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)督員崗位不不得與期貨業(yè)業(yè)務(wù)的其他崗崗位交叉。 第第三十二條公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)督員主要職職責(zé)包括： （一）制定定期貨業(yè)務(wù)有有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管管理政策及管管理工作程序序； （二）監(jiān)督督期貨業(yè)務(wù)有有關(guān)人員執(zhí)行行風(fēng)險(xiǎn)

17、管理政政策和風(fēng)險(xiǎn)管管理工作程序序； （三）審查查期貨經(jīng)紀(jì)公公司的資信情情況； （四）參與與審核公司的的具體保值方方案； （五）核查查交易員的交交易行為是否否符合套期保保值計(jì)劃和具具體交易方案案； （六）對期期貨頭寸的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行行監(jiān)控和評估估，保證套期期保值過程的的正常進(jìn)行； （七）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、報(bào)告，并并按程序處理理風(fēng)險(xiǎn)事故； （八）評估估、防范和化化解公司期貨貨業(yè)務(wù)的法律律風(fēng)險(xiǎn)。 第第三十三條公司的期貨貨開戶及期貨經(jīng)經(jīng)紀(jì)合同簽訂訂程序如下： （一）公司司選擇境內(nèi)具具有良好資信信和業(yè)務(wù)實(shí)力力的期貨經(jīng) 紀(jì)紀(jì)公司，作為為公司期貨經(jīng)經(jīng)紀(jì)公司； （二）公司司法定代表人人或經(jīng)法定代代表人書面授授權(quán)的人員代

18、代表公司與期期貨經(jīng)紀(jì)公司司簽訂期貨套套期保值業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)紀(jì)合同，并并辦理開戶工工作。 第第三十四條期貨部應(yīng)隨隨時跟蹤了解解期貨經(jīng)紀(jì)公公司的發(fā)展變變化和資信情情況，并將有有關(guān)發(fā)展變化化情況報(bào)告總總經(jīng)理，以便便公司根據(jù)實(shí)實(shí)際情況來選選擇或更換經(jīng)經(jīng)紀(jì)公司。 第第三十五條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員須須嚴(yán)格審核公公司的套期保保值產(chǎn)品是否否為PVC，若若不是，則須須立即報(bào)告總總經(jīng)理。 第第三十六條套期保值要要嚴(yán)格按照公公司董事會的的決議執(zhí)行，并并按照不同月月份的實(shí)際生生產(chǎn)能力來確確定和控制當(dāng)當(dāng)期的套期保保值量，任何何時候不得超超過董事會授授權(quán)范圍進(jìn)行行保值。 第第三十七條公司在已經(jīng)經(jīng)確認(rèn)對實(shí)物物合同進(jìn)行套套期保值的情情況下，

19、期貨貨頭寸的建立立、平倉要與與所保值的實(shí)實(shí)物合同在數(shù)數(shù)量上及時間間上相匹配。 第第三十八條公司建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)測算系統(tǒng)統(tǒng)如下： （一）資金金風(fēng)險(xiǎn)：測算算已占用的保保證金數(shù)量、浮浮動盈虧、可可用保證金數(shù)數(shù)量及擬建頭頭寸需要的保保證金數(shù)量、公公司對可能追追加的保證金金的準(zhǔn)備數(shù)量量； （二）保值值頭寸價格變變動風(fēng)險(xiǎn)：根根據(jù)公司套期期保值方案測測算已建倉頭頭寸和需建倉倉頭寸在價格格出現(xiàn)變動后后的保證金需需求和盈虧風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 第第三十九條公司建立專專用風(fēng)險(xiǎn)保證證金賬戶，用用于保證當(dāng)套套期保值過程程中出現(xiàn)虧損損時，及時補(bǔ)補(bǔ)充保證金，避避免因期貨賬賬戶中資金無無法滿足和維維持保值頭寸寸時被強(qiáng)制平平倉的風(fēng)險(xiǎn)。 第第四

20、十條公公司建立以下下內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)告制度和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)處理程序序： （一）內(nèi)部部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制制度： 11.當(dāng)市場價價格波動較大大或發(fā)生異常常波動的情況況時，交易員員應(yīng)立即報(bào)告告部門主管和和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員員；當(dāng)市場價價格發(fā)生異常常波動的情況況時，期貨部部和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督督員應(yīng)立即報(bào)報(bào)告總經(jīng)理。 22.當(dāng)發(fā)生生以下情況時時，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督督員應(yīng)立即向向總經(jīng)理報(bào)告告： （1）期期貨業(yè)務(wù)有關(guān)關(guān)人員違反風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策策和風(fēng)險(xiǎn)管理理工作程序； （2）期期貨經(jīng)紀(jì)公司司的資信情況況不符合公司司的要求； （3）公公司的具體保保值方案不符符合有關(guān)規(guī)定定； （4）交交易員的交易易行為不符合合套期保值方方案； （5）公公司期貨頭寸寸的風(fēng)險(xiǎn)狀況

21、況影響到套期期保值過程的的正常進(jìn)行； （6）公公司期貨業(yè)務(wù)務(wù)出現(xiàn)或?qū)⒊龀霈F(xiàn)有關(guān)的法法律風(fēng)險(xiǎn)。 33.公司套保保業(yè)務(wù)出現(xiàn)重重大風(fēng)險(xiǎn)或可可能出現(xiàn)重大大風(fēng)險(xiǎn)，套保保業(yè)務(wù)發(fā)生虧虧損或者出現(xiàn)現(xiàn)浮動虧損占占公司最近一一個會計(jì)年度度經(jīng)審計(jì)凈資資產(chǎn)10以以上，且虧損損金額超過11000萬元人民幣時，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理員應(yīng)立立即將詳細(xì)情情況向公司董董事會報(bào)告，由由證券部在22個交易日日內(nèi)向交易所所報(bào)告并進(jìn)行行信息披露。 （二）風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)處理程序： 11.公司總經(jīng)經(jīng)理及時召開開期貨部門和和有關(guān)人員參參加的會議，充充分分析、討討論風(fēng)險(xiǎn)情況況及應(yīng)采取的的對策； 22.明確公公司期貨交易易和風(fēng)險(xiǎn)限額額，以及對越越權(quán)行為的懲懲罰措施

22、； 33.相關(guān)人員員執(zhí)行公司的的風(fēng)險(xiǎn)處理決決定。 第第四十一條公司交易錯錯單處理程序序： （一）當(dāng)發(fā)發(fā)生屬期貨經(jīng)經(jīng)紀(jì)公司過錯錯的錯單時：由交易員通通知期貨經(jīng)紀(jì)紀(jì)公司，并由由期貨經(jīng)紀(jì)公公司及時采取取相應(yīng)錯單處處理措施，再再向期貨經(jīng)紀(jì)紀(jì)公司追償產(chǎn)產(chǎn)生的直接損損失； （二）當(dāng)發(fā)發(fā)生屬于公司司交易員過錯錯的錯單時，須須履行公司報(bào)報(bào)告制度，再再由交易員采采取相應(yīng)的指指令，相應(yīng)的的交易指令要要求能消除或或盡可能減小小錯單對公司司造成的損失失。 第第四十二條公司應(yīng)合理理計(jì)劃和安排排使用保證金金，保證套期期保值過程正正常進(jìn)行。應(yīng)應(yīng)合理選擇保保值月份，避避免市場流動動性風(fēng)險(xiǎn)。 第第四十三條公司嚴(yán)格按按照規(guī)定設(shè)臵

23、臵和安排期貨貨從業(yè)人員、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督員，對對從事期貨業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)人人員嚴(yán)格執(zhí)行行輪換與強(qiáng)制制休假制度，加加強(qiáng)相關(guān)人員員的職業(yè)道德德教育及業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)，提高高相關(guān)人員的的綜合素質(zhì)。 第第四十四條公司建立與與交易系統(tǒng)銜銜接的風(fēng)險(xiǎn)管管理信息系統(tǒng)統(tǒng)，及時提供供期貨業(yè)務(wù)相相關(guān)的交易和和其他數(shù)據(jù)，實(shí)實(shí)時監(jiān)控交易易的實(shí)際情況況。 第第四十五條公司設(shè)立符符合要求的交交易、通訊及及信息服務(wù)設(shè)設(shè)施系統(tǒng)，保保證交易系統(tǒng)統(tǒng)的正常運(yùn)行行，確保交易易工作正常開開展。 第第八章報(bào)告制制度 第第四十六條公司套保業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)行每日日內(nèi)部報(bào)告制制度。期貨部部和財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)制作套保業(yè)業(yè)務(wù)日報(bào)表，及及時向風(fēng)險(xiǎn)管管理員和總經(jīng)經(jīng)理報(bào)告當(dāng)日日交易情

24、況、交交易結(jié)算情況況、資金使用用情況及浮動動盈虧等。套套保資金帳戶戶如出現(xiàn)盈余余，帳戶金額額連續(xù)5個個交易日超過過規(guī)定限額應(yīng)應(yīng)將超過部分分劃入公司指指定銀行帳戶戶。 第第四十七條交易員應(yīng)每每日與結(jié)算員員核對交易成成交單、套保保資金帳戶交交易保證金和和清算準(zhǔn)備金金余額和套保保頭寸，防止止出現(xiàn)透支開開倉，或被交交易所強(qiáng)制平平倉的情況發(fā)發(fā)生。 第第四十八條公司財(cái)務(wù)部部應(yīng)加強(qiáng)對超超限額交易和和保證金給付付的監(jiān)控，一一旦發(fā)現(xiàn)未按按事先計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行的交易，應(yīng)應(yīng)及時反饋和和報(bào)告給公司司期貨部。 第九章檔檔案管理制度度 第第四十九條公司對期貨貨套期保值的的交易原始資資料、結(jié) 算資料等業(yè)業(yè)務(wù)檔案保存存至少15年。

25、 第第五十條公公司對期貨業(yè)業(yè)務(wù)開戶文件件、授權(quán)文件件等檔案應(yīng)保保存至少155年。 第第十章保密制制度 第第五十一條公司期貨業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)人員員應(yīng)遵守公司司的保密制度度。 第第五十二條公司期貨業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)人員員不得泄露本本公司的套期期保值方案、交交易情況、結(jié)結(jié)算情況、資資金狀況等與與公司期貨交交易有關(guān)的信信息。 第第五十三條公司期貨業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)人員員及其他因工工作關(guān)系接觸觸到與公司期期貨交易有關(guān)關(guān)的信息的工工作人員，負(fù)負(fù)有嚴(yán)格保密密的責(zé)任和義義務(wù)，由個人人原因造成信信息泄露并產(chǎn)產(chǎn)生的任何不不良后果由當(dāng)當(dāng)事人負(fù)全部部責(zé)任，同時時公司將嚴(yán)厲厲追究當(dāng)事人人責(zé)任。 第第十一章監(jiān)督督檢查制度 第第五十四條公司審計(jì)

26、監(jiān)監(jiān)察部設(shè)合規(guī)規(guī)管理員一名名，由審計(jì)監(jiān)監(jiān)察部部長兼兼任。具體負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查查公司境內(nèi)期期貨業(yè)務(wù)。合合規(guī)管理員要要求有豐富的的經(jīng)濟(jì)及管理理經(jīng)驗(yàn)、良好好的職業(yè)道德德，熟悉期貨貨方面的法律律、法規(guī)。 第第五十五條公司合規(guī)管管理員獨(dú)立于于公司期貨部部，直接 對總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)。 第第五十六條公司合規(guī)管管理員通過合合規(guī)檢查工作作，協(xié)助公司司總經(jīng)理監(jiān)督督期貨業(yè)務(wù)人人員嚴(yán)格遵守守有關(guān)期貨的的法律法規(guī)和和執(zhí)行公司內(nèi)內(nèi)部期貨業(yè)務(wù)務(wù)管理制度。 第第五十七條公司合規(guī)管管理員主要職職責(zé)包括： （一）監(jiān)督督公司遵守有有關(guān)期貨的法法律、法規(guī)及及政策； （二）監(jiān)督督公司執(zhí)行內(nèi)內(nèi)部期貨業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控制制制度； （三）定期期審查交易部部門的相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)記錄，定定期審查公司司境內(nèi)期貨交交易風(fēng)險(xiǎn)控制制制度的設(shè)計(jì)計(jì)與執(zhí)行，及及時發(fā)現(xiàn)期貨貨業(yè)務(wù)管理中中存在的內(nèi)控控缺陷，提出出改進(jìn)意見并并報(bào)告； （四）檢查查相關(guān)建議措措施的落實(shí)情情況； （五）根據(jù)據(jù)監(jiān)管政策的的變化，對公公司的期貨業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制制度提出相相應(yīng)的修改意意見； 第第五十八條合規(guī)管理員員按以下時間間要求進(jìn)行境境內(nèi)期貨業(yè)務(wù)務(wù)合規(guī)檢查： （一）在每每季度結(jié)束后后十日內(nèi)完成成季度合規(guī)檢檢查，將合規(guī)規(guī)檢查報(bào)告上上報(bào)公司總經(jīng)經(jīng)理。 （二）在上上半年結(jié)束后后二十日內(nèi)完完成上半年合合規(guī)檢查，將將合規(guī)檢查報(bào)報(bào)告上報(bào)公司司總經(jīng)理。 （三）在每每年度