某公司會計報表附注

1、XXXX公司會會計報表附注注（2007年度度)一、基本情況XXXX公司（以以下簡稱“本公司”）于XXXXX年在XXXX成立，并并取得了XXXXXXXXXX號營業(yè)執(zhí)執(zhí)照。本公司司注冊地址為為XXXXXX，注冊資本本為人民幣XXXXXX萬萬元，法定代代表人為XXXX。本公司依法經營營XXXXXXXXXXXX。主要重組情況：（要求：有有重組行為的的企業(yè)應披露露企業(yè)合并、分分立的基本情情況）二、財務報表的的編制基礎本公司財務報表表及附注系根根據(jù)財政部22006年2月15日頒布的企業(yè)業(yè)會計準則及及其應用指南南進行編制。三、遵循企業(yè)會會計準則的聲聲明本公司編制的財財務報表及附附注符合財政政部20066年2

2、月15日頒布的企業(yè)業(yè)會計準則及及其應用指南南的要求，真真實、完整地地反映了企業(yè)業(yè)的財務狀況況、經營成果果的有關信息息。四、重要會計政政策和會計估估計（一）會計年度度本公司的會計年年度為公歷11月1日起至12月31日止。本報告告會計期間為為2007年年1月1日至至2007年年12月311日。（二）記賬本位位幣本公司以人民幣幣為記賬本位位幣。（三）記賬基礎礎和會計計量量本公司以權責發(fā)發(fā)生制為基礎礎進行會計確確認、計量和和報告，采用用借貸記賬法法記賬。本公司在對會計計要素進行計計量時，一般般采用歷史成成本；企業(yè)會會計準則規(guī)定定或允許采用用重置成本、可可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)現(xiàn)值、公允價價值計量的，在在保證所確

3、定定的會計要素素金額能夠取取得并可靠計計量的情況下下，分別采用用恰當?shù)挠嬃苛繉傩?。（四）外幣業(yè)務務本公司對涉及外外幣的經濟業(yè)業(yè)務，采用交交易發(fā)生當日日的即期匯率率（中國人民民銀行公布的的人民幣外匯匯牌價的中間間價）將外幣幣金額折算為為記賬本位幣幣金額；資產產負債表日，區(qū)區(qū)分外幣貨幣幣性項目和外外幣非貨幣性性項目進行會會計處理：1外幣貨幣性性項目，采用用資產負債表表日的即期匯匯率折算。因因資產負債表表日即期匯率率與初始確認認時或者前一一資產負債表表日即期匯率率不同而產生生的匯兌差額額，屬于與購購建固定資產產有關借款產產生的匯兌差差額，按照借借款費用資本本化的原則進進行處理；其其余部分計入入當期損

4、益。2以歷史成本本計量的外幣幣非貨幣性項項目，采用交交易發(fā)生日的的即期匯率折折算，不改變變其記賬本位位幣金額。以以公允價值計計量的外幣非非貨幣性項目目，采用公允允價值確定日日的即期匯率率折算，折算算后差額作為為公允價值變變動（含匯率率變動）處理理，記入當期期損益。（五）現(xiàn)金等價價物的確定標標準1現(xiàn)金為本公公司庫存現(xiàn)金金以及可以隨隨時用于支付付的存款。2本公司現(xiàn)金金等價物指公公司持有的期期限短（一般般指從購買日日起，三個月月內到期）、流流動性強、易易于轉換為已已知金額現(xiàn)金金、價值變動動風險很小的的投資。（六）金融工具具1金融工具的的分類金融資產分為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融

5、資資產（包括交交易性金融資資產和指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融資產）、持持有至到期投投資、貸款和和應收款項、可可供出售金融融資產四類。金融負債分為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的金融負負債，包括交交易性金融負負債和指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融負債；其他他金融負債。2金融工具的的確認1）符合下列條條件之一的金金融資產或金金融負債，本本公司在初始始確認時指定定為以公允價價值計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產或金金融負債：A該指定可以以消除或明顯顯減少由于該該金融資產或或金融負債的的計量基礎不不同所導致的的相關利得或或損失在確認

6、認或計量方面面不一致的情情況；B本公司風險險管理或投資資策略的正式式書面文件已已載明，該金金融資產組合合、該金融負負債組合、或或該金融資產產和金融負債債組合，以公公允價值為基基礎進行管理理、評價并向向關鍵管理人人員報告。2）持有至到期期投資，是指指到期日固定定、回收金額額固定或可確確定，且本公公司有明確意意圖和能力持持有至到期的的非衍生金融融資產。下列列非衍生金融融資產不劃分分為持有至到到期投資：A初始確認時時被指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當期損損益的非衍生生金融資產；B初始確認時時被指定為可可供出售的非非衍生金融資資產；C貸款和應收收款項。3）貸款和應收收款項，是指指在活躍市場場中

7、沒有報價價、回收金額額固定或可確確定的非衍生生金融資產。4）可供出售金金融資產，是是指初始確認認時即被指定定為可供出售售的非衍生金金融資產。本本公司對購入入的在活躍市市場上有報價價的股票、債債券和基金等等，沒有劃分分為以公允價價值計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產或持持有至到期投投資等金融資資產的，歸為為此類。5）其他金融負負債，是指除除以公允價值值計量且其變變動計入當期期損益的金融融負債以外的的金融負債。本本公司因購買買商品產生的的應付賬款、長長期應付款等等，劃分為其其他金融負債債。3金融資產的的計量1）本公司初始始確認金融資資產或金融負負債，按照公公允價值計量量。對于以公公允價值計量

8、量且其變動計計入當期損益益的金融資產產或金融負債債，相關交易易費用直接計計入當期損益益；對于其他他類別的金融融資產或金融融負債，相關關交易費用計計入初始確認認金額。2）本公司按照照公允價值對對金融資產進進行后續(xù)計量量，且不扣除除將來處置該該金融資產時時可能發(fā)生的的交易費用。但但是，下列情情況除外：A持有至到期期投資以及貸貸款和應收款款項，采用實實際利率法，按按攤余成本計計量；B在活躍市場場中沒有報價價且其公允價價值不能可靠靠計量的權益益工具投資，以以及與該權益益工具掛鉤并并須通過交付付該權益工具具結算的衍生生金融資產，按按照成本計量量。4金融資產減減值1）資產負債表表日，本公司司對以公允價價值

9、計量且其其變動計入當當期損益的金金融資產以外外的金融資產產的賬面價值值進行檢查，有有客觀證據(jù)表表明該金融資資產發(fā)生減值值的，計提減減值準備。表明金融資產發(fā)發(fā)生減值的客客觀證據(jù)，是是指金融資產產初始確認后后實際發(fā)生的的、對該金融融資產的預計計未來現(xiàn)金流流量有影響，且且本公司能夠夠對該影響進進行可靠計量量的事項。2）本公司對持持有至到期投投資、可供出出售的金融資資產的減值損損失的計量：按預計未來來現(xiàn)金流現(xiàn)值值低于期末賬賬面價值的差差額計提減值值準備。以公允價值計量量的可供出售售金融資產發(fā)發(fā)生減值時，即即使該金融資資產沒有終止止確認，原直直接計入所有有者權益的因因公允價值下下降形成的累累計損失予以以

10、轉出，計入入當期損益。該該轉出的累計計損失，為可可供出售金融融資產的初始始取得成本扣扣除已收回本本金和已攤銷銷金額、當前前公允價值和和原已計入損損益的減值損損失后的余額額。3）本公司應收收款項減值損損失的計量：A壞賬的確認認標準：a債務人已撤撤銷、破產或或死亡，以其其破產財產或或者遺產清償償后仍無法收收回的部分；b債務人逾期期未履行清償償義務，且具具有明顯特征征表明無法收收回。對確實無法收回回的應收款項項，根據(jù)企業(yè)業(yè)的管理權限限，經董事會會或廠長（經經理）辦公會會議批準作為為壞賬損失，沖沖銷提取的壞壞賬準備。B壞賬損失核核算方法采用備抵法核算算壞賬損失。本公司于每年年年度終了，對對應收款項（包

11、包括應收賬款款、其他應收收款、按規(guī)定定轉入其他應應收款的預付付賬款、按規(guī)規(guī)定轉入應收收賬款的應收收票據(jù)，下同同）的可收回回性進行全面面分析、評估估，預計可能能發(fā)生的壞賬賬損失，采用用賬齡分析與與個別認定相相結合的方法法確定具體計計提標準，對對應收款項合合理計提壞賬賬準備。a個別認定法法某項應收款項的的可收回性與與其他各項應應收款項存在在明顯的差別別、導致該項項應收款項如如果按照賬齡齡分析法計提提壞賬準備將將無法真實地地反映其可收收回性，并能能取得相關有有力證據(jù)的，對對該項應收款款項采用個別別認定法計提提壞賬準備。個個別認定法的的計提范圍為為：中國鋁業(yè)公司控控股的各級子子公司之間形形成的應收款款

12、項采用個別別認定法計提提壞賬準備，原則上不計提壞賬準備。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大，應按其不可收回的金額計提壞賬準備。對與中國鋁業(yè)公公司控股的各各級子公司以以外的公司發(fā)發(fā)生的應收款款項，有確鑿鑿證據(jù)表明該該項應收款項項不能夠收回回或收回的可可能性很小，如如債務單位撤撤銷、破產、資資不抵債、現(xiàn)現(xiàn)金流量嚴重重不足、發(fā)生生嚴重的自然然災害等導致致停產而在短短時間內無法法償付債務等等；債務人死死亡或者被依依法宣告失蹤蹤、死亡，其其財產或者遺遺產情況不明明；以及應收收款項逾期55年以上等，全全額計提壞賬賬準備。但是是下列情況一一般不能全額額計提壞賬準準備：a)當年發(fā)生的的應收款項；b)計

13、劃對應收收款項進行重重組；c)與關聯(lián)方發(fā)發(fā)生的應收款款項；d)除上述三項項外的其他已已逾期，但無無確鑿證據(jù)表表明不能夠收收回的應收款款項。對于單項金額重重大的應收款款項，單獨進進行減值測試試，有客觀證證據(jù)表明其發(fā)發(fā)生了減值的的，根據(jù)其未未來現(xiàn)金流量量現(xiàn)值低于其其賬面價值的的差額，確認認減值損失，計計提壞賬準備備。對于單項金額不不重大但按信信用風險特征征組合后該組組合的風險較較大的應收款款項，根據(jù)該該組合未來現(xiàn)現(xiàn)金流量現(xiàn)值值低于其賬面面價值的差額額，確認減值值損失，計提提壞賬準備。b.賬齡分析法法對于采用個別認認定法計提壞壞賬準備之外外的應收款項項，應于會計計期末按照賬賬齡分析法確確定合理的比比

14、例，提取壞壞賬準備。賬齡劃分采用賬齡分析法法計提壞賬準準備時，按債債權發(fā)生之日日至當期期末末的期間確定定賬齡。收到到債務單位當當期償還的部部分債務后，剩剩余的應收款款項不應改變變其賬齡，仍仍應按原賬齡齡加上本期應應增加的賬齡齡確定。對同同一債務人存存在多筆應收收款項、且各各筆應收款項項賬齡不同的的情況下，收收到債務單位位當期償還的的部分債務，應應當逐筆認定定收到的是哪哪一筆應收款款項；如果確確實無法認定定的，按照先先發(fā)生先收回回的原則確定定，剩余應收收款項的賬齡齡按上述同一一原則確定。對于預付賬款，如如有確鑿證據(jù)據(jù)表明其不符符合預付賬款款性質，或者者因供貨單位位破產、撤銷銷等原因已無無望再收到

15、所所購貨物的，將將原計入預付付賬款的金額額轉入其他應應收款，并按按規(guī)定計提壞壞賬準備，其其賬齡從該筆筆預付款發(fā)生生之日算起。對于期末持有的的未到期應收收票據(jù)，如有有確鑿證據(jù)證證明其不能夠夠收回或收回回的可能性不不大時，將其其賬面余額轉轉入應收賬款款，并計提相相應的壞賬準準備，其賬齡齡從該筆應收收票據(jù)款發(fā)生生之日算起。壞賬準備計提比比例采用賬齡分析法法計提壞賬準準備的比例為為：賬齡計提比例1年以內512年1023年2034年3045年505年以上100對質押的應收款款項，作為短短期借款核算算。對貼現(xiàn)的的應收款項區(qū)區(qū)分債權到期期債務人未按按期償還時，申申請貼現(xiàn)人是是否負有向銀銀行等金融機機構還款的

16、責責任進行核算算。如果申請請貼現(xiàn)人負有有向銀行等金金融機構還款款的責任，應應將貼現(xiàn)取得得的款項作為為短期借款進進行核算；否否則，直接減減少貼現(xiàn)的應應收款項。4）金融資產減減值準備的轉轉回對以攤余成本計計量的金融資資產確認減值值損失后，如如有客觀證據(jù)據(jù)表明該金融融資產價值已已恢復，且客客觀上與確認認該損失后發(fā)發(fā)生的事項有有關（如債務務人的信用評評級已提高等等），原確認認的減值損失失予以轉回，計計入當期損益益。但是，該該轉回后的賬賬面價值不超超過假定不計計提減值準備備情況下該金金融資產在轉轉回日的攤余余成本。在活躍市場中沒沒有報價且其其公允價值不不能可靠計量量的權益工具具投資，或與與該權益工具具掛

17、鉤并須通通過交付該權權益工具結算算的衍生金融融資產，其減減值準備一經經確認在以后后會計期間不不予轉回。對于已確認減值值損失的以公公允價值計量量的可供出售售債務工具，在在隨后的會計計期間公允價價值已上升且且客觀上與確確認原減值損損失確認后發(fā)發(fā)生的事項有有關的，原確確認的減值損損失予以轉回回，計入當期期損益。 以公允價值計量量的可供出售售權益工具投投資發(fā)生的減減值損失，不不通過損益轉轉回。5金融資產和和金融負債利利得及損失的的計量基礎1）本公司在持持有交易性金金融資產期間間取得的利息息或現(xiàn)金股利利，確認為投投資收益。2）資產負債表表日，將交易易性金融資產產或金融負債債的公允價值值變動計入當當期損益

18、。處處置該金融資資產或金融負負債時，將其其公允價值與與初始入賬金金額之間的差差額確認為投投資收益，同同時調整公允允價值變動損損益。3）本公司持有有至到期投資資在持有期間間按照攤余成成本和實際利利率計算確認認投資收益。4）可供出售金金融資產持有有期間取得的的利息或現(xiàn)金金股利，計入入投資收益。資資產負債表日日，可供出售售金融資產以以公允價值計計量，將公允允價值變動計計入資本公積積（其他資本本公積）。處處置可供出售售金融資產時時，按照取得得的價款與該該金融資產賬賬面價值之間間的差額確認認投資損益；同時，將原原直接計入所所有者權益的的公允價值變變動累計額對對應處置部分分的金額轉出出，確認為投投資損益。

19、（七）存貨1存貨分類：本公司存貨主要要包括原材料料、包裝物、低低值易耗品、在在產品及自制制半成品、產產成品、庫存存商品等。2存貨取得和和發(fā)出的計價價方法：存貨在取得時按按實際成本計計價，領用和和發(fā)出時按月月末一次加權權平均法計價價；原材料以以計劃成本核核算，對原材材料計劃成本本與實際成本本之間的差異異，通過成本本差異科目核核算，并按期期結轉發(fā)出存存貨應負擔的的成本差異，將將計劃成本調調整為實際成成本。3低值易耗品品和包裝物的的攤銷方法：低值易耗品品于領用時按按一次攤銷法法攤銷；包裝裝物于領用時時按一次攤銷銷法/分次攤銷法法攤銷。4存貨的盤存存制度為永續(xù)續(xù)盤存制。5存貨跌價準準備的確認標標準及計

20、提方方法：本公司對存貨按按照成本與可可變現(xiàn)凈值孰孰低計量?？煽勺儸F(xiàn)凈值，是是指在日常活活動中，存貨貨的估計售價價減去至完工工時估計將要要發(fā)生的成本本、估計的銷銷售費用以及及相關稅費后后的金額。本本公司存貨由由于遭受毀損損、全部或部部分陳舊過時時或銷售價格格低于成本等等原因，使存存貨成本高于于可變現(xiàn)凈值值的，按單個個存貨項目的的可變現(xiàn)凈值值低于存貨成成本的部分提提取存貨跌價價準備。資產負債表日，企企業(yè)應當確定定存貨的可變變現(xiàn)凈值。如如果以前減記記存貨價值的的影響因素已已經消失的，存存貨跌價準備備在原已計提提的存貨跌價價準備金額內內轉回，轉回回的金額計入入當期損益。（八）長期股權權投資長期股權投資

21、包包括：1）本公司持有有的能夠對被被投資單位實實施控制的權權益性投資，即即對子公司投投資；2）本公司持有有的能夠與其其他合營方一一同對被投資資單位實施共共同控制的權權益性投資，即即對合營企業(yè)業(yè)投資；3）本公司持有有的能夠對被被投資單位施施加重大影響響的權益性投投資，即對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)投資資；4）本公司對被被投資單位不不具有控制、共共同控制或重重大影響，且且在活躍市場場中沒有報價價、公允價值值不能可靠計計量的權益性性投資。1長期股權投投資的初始投投資成本的確確定原則1）同一控制下下的企業(yè)合并并形成的長期期股權投資同一控制下的企企業(yè)合并，合合并方以支付付現(xiàn)金、轉讓讓非現(xiàn)金資產產或承擔債務務方式作為合合

22、并對價的，在在合并日按照照取得被合并并方所有者權權益賬面價值值的份額作為為長期股權投投資的初始投投資成本。2）非同一控制制下企業(yè)合并并形成的長期期股權投資非同一控制下的的企業(yè)合并，本本公司在購買買日按照確定定的合并成本本作為長期股股權投資的初初始投資成本本。3）除企業(yè)合并并以外的其他他方式取得的的長期股權投投資A以支付現(xiàn)金金取得的長期期股權投資，按按照實際支付付的購買價款款作為初始投投資成本。初初始投資成本本包括與取得得長期股權投投資直接相關關的費用、稅稅金及其他必必要支出。B以發(fā)行權益益性證券取得得的長期股權權投資，按照照發(fā)行權益性性證券的公允允價值作為初初始投資成本本。C投資者投入入的長期

23、股權權投資，按照照投資合同或或協(xié)議約定的的價值作為初初始投資成本本，但合同或或協(xié)議約定價價值不公允的的除外。D本公司向子子公司的少數(shù)數(shù)股東購買其其持有的少數(shù)數(shù)股權，在編編制合并財務務報表時，因因購買少數(shù)股股權增加的長長期股權投資資成本，與按按照新取得的的股權比例計計算確定應享享有子公司在在交易日可辨辨認凈資產公公允價值份額額之間的差額額，確認為商商譽。與按照照新取得的股股權比例計算算確定應享有有子公司自購購買日(或合合并日) 開開始持續(xù)計算算的可辨認凈凈資產份額之之間的差額，除除確認為商譽譽的部分以外外，依次調整整資本公積及及留存收益。2長期股權投投資的核算方方法1）成本法本公司對持有的的能夠

24、對被投投資單位實施施控制的長期期股權投資，以以及對被投資資單位不具有有共同控制或或重大影響，并并且在活躍市市場中沒有報報價、公允價價值不能可靠靠計量的長期期股權投資，采采用成本法核核算。本公司司對能實施控控制的被投資資單位作為子子公司，并將將子公司納入入合并財務報報表的合并范范圍，在編制制合并財務報報表時按照權權益法進行調調整。成本法核算下投投資收益的確確認：被投資資單位宣告分分派的現(xiàn)金股股利或利潤，確確認為當期投投資收益。本本公司確認投投資收益，僅僅限于被投資資單位接受投投資后產生的的累積凈利潤潤的分配額，所所獲得的利潤潤或現(xiàn)金股利利超過上述數(shù)數(shù)額的部分作作為初始投資資成本的收回回。2）權益

25、法本公司對被投資資單位具有共共同控制或重重大影響的長長期股權投資資，采用權益益法核算。對對長期股權投投資的初始投投資成本大于于投資時應享享有被投資單單位可辨認凈凈資產公允價價值份額的，不不調整長期股股權投資的初初始投資成本本；對長期股股權投資的初初始投資成本本小于投資時時應享有被投投資單位可辨辨認凈資產公公允價值份額額的，按照差差額計入營業(yè)業(yè)外收入，同同時調整長期期股權投資的的成本。權益法核算下投投資收益的確確認：本公司司在確認應享享有被投資單單位凈損益的的份額時，以以取得投資時時被投資單位位各項可辨認認資產等的公公允價值為基基礎，對被投投資單位的凈凈利潤進行調調整后確認。被被投資單位采采用的

26、會計政政策及會計期期間與本公司司不一致的，按按照本公司的的會計政策及及會計期間對對被投資單位位的財務報表表進行調整，并并據(jù)以確認投投資損益。本本公司確認被被投資單位發(fā)發(fā)生的凈虧損損，以長期股股權投資的賬賬面價值以及及其他實質上上構成對被投投資單位凈投投資的長期權權益減記至零零為限，但本本公司負有承承擔額外損失失義務的除外外。被投資單單位以后實現(xiàn)現(xiàn)凈利潤的，本本公司在其收收益分享額彌彌補未確認的的虧損分擔額額后，恢復確確認收益分享享額。（九）投資性房房地產1本公司投資資性房地產是是指為賺取租租金或資本增增值，或兩者者兼有而持有有的房地產，主主要包括：已已出租的土地地使用權、已已出租的建筑筑物和持

27、有并并準備增值后后轉讓的土地地使用權。2投資性房地地產按照成本本進行初始計計量。3資產負債表表日公司對投投資性房地產產采用成本模模式計量。（十）固定資產產1固定資產的的確認條件本公司固定資產產指為生產商商品、提供勞勞務、出租或或經營管理而而持有的、使使用壽命超過過一個會計年年度的有形資資產。2固定資產的的計價方法固定資產按取得得時的實際成成本入賬。1）外購固定資資產的成本，包包括購買價款款、相關稅費費、使固定資資產達到預定定可使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)生的的可歸屬于該該項資產的運運輸費、裝卸卸費、安裝費費和專業(yè)人員員服務費等。以以一筆款項購購入多項沒有有單獨標價的的固定資產，按按照各項固定定資產公允價價

28、值比例對總總成本進行分分配，分別確確定各項固定定資產的成本本。購買固定定資產的價款款超過正常信信用條件延期期支付，實質質上具有融資資性質的，固固定資產的成成本以購買價價款的現(xiàn)值為為基礎確定。實實際支付的價價款與購買價價款的現(xiàn)值之之間的差額，除除符合條件應應予資本化的的以外，在信信用期間內計計入當期損益益。2）自行建造的的固定資產，自自行建造固定定資產的成本本，由建造該該項資產達到到預定可使用用狀態(tài)前所發(fā)發(fā)生的必要支支出，作為入入賬價值。3）投資者投入入固定資產的的成本，按照照投資合同或或協(xié)議約定的的價值確定，但但合同或協(xié)議議約定價值不不公允的除外外。4）融資租入的的固定資產，在在租賃期開始始日

29、，按照租租入固定資產產公允價值與與最低租賃付付款額現(xiàn)值兩兩者中較低者者加上可歸屬屬于租賃項目目的手續(xù)費、律律師費、差旅旅費、印花稅稅等初始直接接費用之和，作作為租入資產產的入賬價值值。5）盤盈的固定定資產作為前前期會計差錯錯進行處理。6）固定資產的的更新改造等等后續(xù)支出，同同時滿足下列列條件時：與與該固定資產產有關的經濟濟利益很可能能流入企業(yè)、該該固定資產的的成本能夠可可靠地計量，計計入固定資產產成本；如有有被替換的部部分，扣除其其賬面價值。不不滿足上述條條件時，在發(fā)發(fā)生時計入管管理費用或銷銷售費用。3固定資產分分類及折舊方方法固定資產折舊采采用年限平均均法計提折舊舊。在不考慮慮減值準備的的情

30、況下，按按固定資產的的類別、使用用壽命和預計計凈殘值率（55%）確定的折折舊年限如下下：項目折舊年限一、通用設備部部分：1、機械設備12年2、動力設備14年3、傳導設備20年4、運輸設備8年5、自動化控制制及儀器儀表表：自動化、半自動動化控制設表表10年電子計算機4年通用測試儀器設設備9年6、工業(yè)窯爐10年7、工具及其他他生產用具11年8、非生產用設設備及器具：設備工具20年電視機、復印機機、文字處理理機5年二、專用設備部部分17、礦山、煤煤炭及森工專專用設備11年三、房屋、建筑筑物部分21、房屋生產用房35年受腐蝕生產用房房22年受強腐蝕生產用用房12年非生產用房40年簡易房8年22、建筑物

31、水電站大壩50年其他建筑物20年每年年度終了，本本公司對固定定資產的使用用壽命、預計計凈殘值和折折舊方法進行行復核，如果果使用壽命預預計數(shù)、預計計凈殘值預計計數(shù)與原先估估計數(shù)有差異異的，根據(jù)復復核結果調整整固定資產使使用壽命和預預計凈殘值；如果與固定定資產有關的的經濟利益預預期實現(xiàn)方式式發(fā)生重大改改變的，則改改變固定資產產折舊方法。（十一）在建工工程1本公司在建建工程按實際際成本計價。2在建工程結結轉為固定資資產的時點：在建工程達到預預定可使用狀狀態(tài)時，按工工程實際成本本轉入固定資資產。對已達達到預定可使使用狀態(tài)但尚尚未辦理竣工工決算手續(xù)的的固定資產，按按估計價值記記賬，待辦理理工程結算后后再

32、按實際成成本調整原來來的暫估價值值，但不調整整已經計提的的折舊。（十二）無形資資產無形資產，是指指本公司擁有有或者控制的的沒有實物形形態(tài)的可辨認認非貨幣性資資產。1無形資產的的初始計量無形資產按照成成本進行初始始計量，成本本按以下原則則確定：1）外購無形資資產的成本，包包括購買價款款、相關稅費費以及直接歸歸屬于使該項項資產達到預預定用途所發(fā)發(fā)生的其他支支出。購買無無形資產的價價款超過正常常信用條件延延期支付，實實質上具有融融資性質的，無無形資產的成成本以購買價價款的現(xiàn)值為為基礎確定。實實際支付的價價款與購買價價款的現(xiàn)值之之間的差額，除除符合條件應應予資本化的的以外，在信信用期間內計計入當期損益

33、益。2）本公司內部部研究開發(fā)項項目開發(fā)階段段的支出，同同時滿足下列列條件的，確確認為無形資資產：A完成該無形形資產以使其其能夠使用或或出售在技術術上具有可行行性；B具有完成該該無形資產并并使用或出售售的意圖；C無形資產產產生經濟利益益的方式，包包括能夠證明明運用該無形形資產生產的的產品存在市市場或無形資資產自身存在在市場，無形形資產將在內內部使用的，能能證明其有用用性；E有足夠的技技術、財務資資源和其他資資源支持，以以完成該無形形資產的開發(fā)發(fā)，并有能力力使用或出售售該無形資產產；F歸屬于該無無形資產開發(fā)發(fā)階段的支出出能夠可靠地地計量。3）投資者投入入無形資產的的成本，按照照投資合同或或協(xié)議約定

34、的的價值確定，但但合同或協(xié)議議約定價值不不公允的除外外。2無形資產使使用壽命的確確定使用壽命的確定定原則：1）來源于合同同性權利或者者其他法定權權利的無形資資產，其使用用壽命按不超超過合同性權權利或者其他他法定權利的的期限；2）合同性權利利或者其他法法定權利到期期時因續(xù)約等等延續(xù)、且有有證據(jù)表明延延續(xù)不需要付付出大額成本本的，續(xù)約期期一并記入使使用壽命；3）合同或者法法律沒有使用用壽命的，綜綜合各方面情情況判斷，如如與同行業(yè)情情況進行比較較、參考歷史史經驗、聘請請專家論證等等，以無形資資產能為公司司帶來經濟利利益的期限確確定使用壽命命；4）按照上述方方法仍無法確確定無形資產產為公司帶來來經濟利

35、益期期限的，作為為使用壽命不不確定的無形形資產。3無形資產的的攤銷：使用壽命有限的的無形資產，在在預計的使用用壽命期限內內按照直線法法攤銷，無形形資產的攤銷銷一般計入當當期損益，但但如果某項無無形資產包含含的經濟利益益通過所生產產的產品或者者其他資產實實現(xiàn)的，其資資產攤銷金額額計入相關資資產價值。每年年度終了，本本公司對使用用壽命有限的的無形資產的的使用壽命及及攤銷方法進進行復核。如如果無形資產產的使用壽命命及攤銷方法法與以前估計計不同的，則則改變攤銷期期限和攤銷方方法。 使用壽命不確定定的無形資產產不攤銷。本本公司在每個個會計期間對對使用壽命不不確定的無形形資產的使用用壽命進行復復核。如果有

36、有證據(jù)表明無無形資產的使使用壽命是有有限的，則估估計其使用壽壽命并采用恰恰當方法進行行攤銷。報告期末，如果果預計某項無無形資產已不不能為公司帶帶來未來經濟濟利益的，將將該項無形資資產全部轉入入當期損益。（十三）商譽商譽為股權投資資成本超過應應享有的被投投資單位于投投資取得日的的公允價值份份額的差額，或或者為非同一一控制下企業(yè)業(yè)合并成本超超過企業(yè)合并并中取得的被被購買方可辨辨認凈資產于于購買日的公公允價值份額額的差額。企業(yè)合并形成的的商譽在合并并財務報表上上單獨列示。購買聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)股權投資成本超過投資時應享有被投資單位的公允價值份額的差額，包含于長期股權投資的賬面價值中。在財務報表中單單

37、獨列示的商商譽至少每年年進行減值測測試。減值測測試時，商譽譽的賬面價值值根據(jù)企業(yè)合合并的協(xié)同效效應分攤至受受益的資產組組或資產組組組合。期末商商譽按成本減減去累計減值值損失后的凈凈額列示。（十四）長期待待攤費用長期待攤費用指指本公司已經經發(fā)生但應由由本期和以后后各期分擔的的分攤期限在在一年以上的的各項費用，包包括經營租賃賃方式租入的的固定資產發(fā)發(fā)生的改良支支出等。長期待攤費用按按實際支出入入賬，在其預預計受益期內內分期平均攤攤銷。如果預預計某項長期期待攤費用已已不能為公司司帶來未來經經濟利益的，將將該項長期待待攤費用全部部轉入當期損損益。（十五）應付債債券應付債券發(fā)生時時，按照實際際收到的款項

38、項入賬。發(fā)行行費用（減去去發(fā)行期間凍凍結資金產生生的利息收入入）較大時，記記入應付債券券單設的發(fā)行行費用項目，并并在債券存續(xù)續(xù)期間于計提提利息時按實實際利率法進進行攤銷；如如果發(fā)生金額額小，直接記記入發(fā)行當期期財務費用。（十六）借款費費用1借款費用資資本化的確認認原則為購建或者生產產符合資本化化條件的資產產而借入專門門借款利息費費用及輔助費費用和占用公公司一般借款款的利息費用用、折價或溢溢價的攤銷、以以及外幣專門門借款匯兌差差額，在同時時滿足下述條條件時，予以以資本化，計計入相關資產產成本：1）資產支出已已經發(fā)生；2）借款費用已已經發(fā)生；3）為使資產達達到預定可使使用或者可銷銷售狀態(tài)所必必要的

39、購建或或者生產活動動已經開始。一般借款發(fā)生的的輔助費用，在在發(fā)生時根據(jù)據(jù)其發(fā)生額確確認為費用，計計入當期損益益。2借款費用資資本化期間本公司為購建固固定資產所借借入的專門借借款，其所發(fā)發(fā)生的借款費費用，在所購購建或者生產產符合資本化化條件的資產產達到預定可可使用或者可可銷售狀態(tài)之之前發(fā)生的，在在發(fā)生時予以以資本化；以以后發(fā)生的借借款費用，在在發(fā)生時根據(jù)據(jù)其發(fā)生額確確認為費用，計計入當期損益益。如果固定資產購購建過程發(fā)生生中斷，借款款利息按以下下情況進行處處理：1）如果固定資資產的購建活活動發(fā)生非正正常中斷，并并且中斷時間間連續(xù)超過33個月，則暫暫停借款費用用的資本化，將將其確認為當當期費用，直

40、直至資產的購購建重新開始始。2）如果中斷是是使購建的固固定資產達到到預定可使用用狀態(tài)所必須須的程序，則則借款費用繼繼續(xù)資本化。3借款費用資資本化金額的的計量1）為購建或者者生產符合資資本化條件的的資產而借入入專門借款的的，以專門借借款當期實際際發(fā)生的利息息費用，減去去將尚未動用用的借款資金金存入銀行取取得的利息收收入或進行暫暫時性投資取取得的投資收收益后的金額額確定。2）在借款費用用資本化期間間內，為購建建或者生產符符合資本化條條件的資產占占用了一般借借款的，一般般借款應予資資本化的利息息金額按照下下列公式計算算：一般借款利息費費用資本化金金額累計資資產支出超過過專門借款部部分的資產支支出加權

41、平均均數(shù)所占用一般般借款的資本本化率所占用一般借款款的資本化率率所占用一一般借款加權權平均利率所占用一般般借款當期實實際發(fā)生的利利息之和所占用一般般借款本金加加權平均數(shù)所占用一般借款款本金加權平平均數(shù)（所占用每每筆一般借款款本金每筆一般借借款在當期所所占用的天數(shù)數(shù)/當期天數(shù)）3）借款存在折折價或者溢價價的，按照實實際利率法確確定每一會計計期間應攤銷銷的折價或者者溢價金額，調調整每期利息息金額。4）在資本化期期間內，每一一會計期間的的利息資本化化金額，不超超過當期相關關借款實際發(fā)發(fā)生的利息金金額。（十七）應付職職工薪酬應付職工薪酬指指本公司為獲獲得職工提供供的服務而給給予各種形式式的報酬以及及其

42、他相關支支出。職工薪薪酬包括：職職工工資、獎獎金、津貼和和補貼；職工工福利費；醫(yī)醫(yī)療保險費、養(yǎng)養(yǎng)老保險費、失失業(yè)保險費、工工傷保險費和和生育保險費費等社會保險險費；住房公公積金；工會會經費和職工工教育經費；非貨幣性福福利；因解除除與職工的勞勞動關系給予予的補償；其其他與獲得職職工提供的服服務相關的支支出等。本公司在職工為為其提供服務務的會計期間間，將應付的的職工薪酬確確認為負債，除除因解除與職職工的勞動關關系給予的補補償外，根據(jù)據(jù)職工提供服服務的受益對對象，分別下下列情況處理理：應由生產產產品、提供供勞務負擔的的職工薪酬，計計入產品成本本或勞務成本本；應由在建建工程、無形形資產負擔的的職工薪酬

43、，計計入建造固定定資產或無形形資產成本；其他職工薪薪酬，計入當當期損益。本公司為職工繳繳納的養(yǎng)老保保險費、失業(yè)業(yè)保險費等社社會保險費和和住房公積金金，在職工提提供服務的會會計期間，根根據(jù)工資總額額的一定比例例計算；職工工教育經費和和工會經費，根根據(jù)國家相關關規(guī)定，在職職工提供服務務的會計期間間，按照工資資總額的一定定比例計提。具具體比例如下下：項目計提比例基本養(yǎng)老保險1820%基本住房公積金金520失業(yè)保險1.53工會經費1.5%職工教育經費2%本公司在職工勞勞動合同到期期之前解除與與職工的勞動動關系，或者者為鼓勵職工工自愿接受裁裁減而提出給給予補償?shù)慕ńㄗh，同時滿滿足下列條件件的，確認因因解

44、除與職工工的勞動關系系給予補償而而產生的預計計負債，同時時計入當期損損益：A本公司已經經制定正式的的解除勞動關關系計劃或提提出自愿裁減減建議，并即即將實施。該該計劃或建議議包括擬解除除勞動關系或或裁減的職工工所在部門、職職位及數(shù)量；根據(jù)有關規(guī)規(guī)定按工作類類別或職位確確定的解除勞勞動關系或裁裁減補償金額額；擬解除勞勞動關系或裁裁減的時間。B本公司不能能單方面撤回回解除勞動關關系計劃或裁裁減建議。（十八）預計負負債與或有事項相關關的義務同時時符合以下條條件時，公司司將其列為預預計負債：1、該義務是企企業(yè)承擔的現(xiàn)現(xiàn)時義務；2、該義務履行行很可能導致致經濟利益流流出企業(yè)；3、該義務金額額可以可靠地地計

45、量。因對外提供擔保保、未決訴訟訟等事項形成成的某些現(xiàn)時時義務，且該該義務的履行行很可能會導導致經濟利益益的流出，在在該支出金額額能夠可靠計計量時，確認認為預計負債債。對于未來來經營虧損，不不確認預計負負債。預計負債按照履履行相關現(xiàn)時時義務所需支支出的最佳估估計數(shù)進行初初始計量，并并綜合考慮與與或有事項有有關的風險、不不確定性和貨貨幣時間價值值等因素。貨貨幣時間價值值影響重大的的，通過對相相關未來現(xiàn)金金流出進行折折現(xiàn)后確定最最佳估計數(shù)；因隨著時間間推移所進行行的折現(xiàn)還原原而導致的預預計負債賬面面價值的增加加金額，確認認為利息費用用。于資產負債表日日，對預計負負債的賬面價價值進行復核核并作適當調調

46、整，以反映映當前的最佳佳估計數(shù)。因因時間推移導導致的預計負負債賬面價值值的增加金額額，確認為利利息費用。（十九）收入確確認方法1銷售商品銷售商品收入同同時滿足下列列條件的，才才能予以確認認：1）本公司已將將商品所有權權上的主要風風險和報酬轉轉移給購貨方方；2）本公司既沒沒有保留通常常與所有權相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權，也也沒有對已售售出的商品實實施有效控制制；3）收入的金額額能夠可靠地地計量；4）相關的經濟濟利益很可能能流入本公司司；5）相關的已發(fā)發(fā)生或將發(fā)生生的成本能夠夠可靠地計量量。本公司按照從購購貨方已收或或應收的合同同或協(xié)議價款款確定銷售商商品收入金額額，但已收或或應收的合同同或協(xié)議價款款

47、不公允的除除外。合同或或協(xié)議價款的的收取采用遞遞延方式，實實質上具有融融資性質的，按按照應收的合合同或協(xié)議價價款的公允價價值確定銷售售商品收入金金額。應收的的合同或協(xié)議議價款與其公公允價值之間間的差額，在在合同或協(xié)議議期間內采用用實際利率法法進行攤銷，計計入當期損益益。銷售商品涉及現(xiàn)現(xiàn)金折扣的，按按照扣除現(xiàn)金金折扣前的金金額確定銷售售商品收入金金額。銷售商商品涉及商業(yè)業(yè)折扣的，按按照扣除商業(yè)業(yè)折扣后的金金額確定銷售售商品收入金金額。本公司司已經確認銷銷售商品收入入的售出商品品發(fā)生銷售折折讓的，在發(fā)發(fā)生時沖減當當期銷售商品品收入。企業(yè)已經確認銷銷售商品收入入的售出商品品發(fā)生銷售退退回的，在發(fā)發(fā)生

48、時沖減當當期銷售商品品收入。2提供勞務本公司在資產負負債表日提供供勞務交易的的結果能夠可可靠估計的，采采用完工百分分比法確認提提供勞務收入入：即按照提提供勞務交易易的完工進度度確認收入與與費用。提供勞務交易的的結果能夠可可靠估計，應應同時滿足下下列條件：1）收入的金額額能夠可靠地地計量；2）相關的經濟濟利益很可能能流入企業(yè)；3）交易的完工工進度能夠可可靠地確定；4）交易中已發(fā)發(fā)生和將發(fā)生生的成本能夠夠可靠地計量量。在同一會計年度度內開始并完完成的勞務，在在勞務完成時時確認收入，確確認的金額為為合同或協(xié)議議總金額。資產負債表日提提供勞務交易易結果不能夠夠可靠估計的的，分別下列列情況處理：1）已經

49、發(fā)生的的勞務成本預預計能夠得到到補償?shù)?，按按照已經發(fā)生生的勞務成本本金額確認提提供勞務收入入，并按相同同金額結轉勞勞務成本；2）已經發(fā)生的的勞務成本預預計不能夠得得到補償?shù)?，將將已經發(fā)生的的勞務成本計計入當期損益益，不確認提提供勞務收入入。本公司與其他企企業(yè)簽訂的合合同或協(xié)議包包括銷售商品品和提供勞務務時，銷售商商品部分和提提供勞務部分分能夠區(qū)分且且能夠單獨計計量的，將銷銷售商品的部部分作為銷售售商品處理，將將提供勞務的的部分作為提提供勞務處理理。銷售商品品部分和提供供勞務部分不不能夠區(qū)分，或或雖能區(qū)分但但不能夠單獨獨計量的，將將銷售商品部部分和提供勞勞務部分全部部作為銷售商商品處理。3讓渡資

50、產使使用權讓渡資產使用權權收入包括利利息收入、使使用費收入等等。讓渡資產產使用權收入入同時滿足下下列條件的，才才能予以確認認：1）相關的經濟濟利益很可能能流入企業(yè)；2）收入的金額額能夠可靠地地計量。（二十）建造合合同（1）在建造合合同的結果能能夠可靠地估估計情況下，在在資產負債表表日，按完工工百分比法確確認合同收入入。完工百分分比按累計實實際發(fā)生的合合同成本占合合同預計總成成本的比例確確定；（2）如果建造造合同的結果果不能可靠地地估計，區(qū)別別以下情況進進行處理：合同成本能夠夠收回的，合合同收入根據(jù)據(jù)能夠收回的的實際合同成成本予以確認認。合同成本不可可能收回的，不不確認收入，將將當期發(fā)生的的合同

51、成本確確認為當期成成本。（3）當期合同同費用按累計計實際發(fā)生的的合同成本扣扣除以前年度度累計已確認認的費用后的的余額確認為為當期費用。（4）對合同預預計總成本將將超過合同總總收入的工程程項目計提合合同預計損失失準備并計入入當期損益。（二十一）租賃賃1租賃分類1）融資租賃：實質上轉移移了與資產所所有權有關的的全部風險和和報酬的租賃賃。2）經營租賃：融資租賃以以外的其他租租賃。2融資租賃符合下列一項或或數(shù)項標準的的，認定為融融資租賃：A在租賃期屆屆滿時，租賃賃資產的所有有權轉移給承承租人。B承租人有購購買租賃資產產的選擇權，所所訂立的購買買價款預計將將遠低于行使使選擇權時租租賃資產的公公允價值，因

52、因而在租賃開開始日就可以以合理確定承承租人將會行行使這種選擇擇權。C即使資產的的所有權不轉轉移，但租賃賃期占租賃資資產使用壽命命的大部分。D承租人在租租賃開始日的的最低租賃付付款額現(xiàn)值，幾幾乎相當于租租賃開始日租租賃資產公允允價值；出租租人在租賃開開始日的最低低租賃收款額額現(xiàn)值，幾乎乎相當于租賃賃開始日租賃賃資產公允價價值。E租賃資產性性質特殊，如如果不作較大大改造，只有有承租人才能能使用。1）融資租賃租租入資產在租賃期開始日日，本公司將將租賃開始日日租賃資產公公允價值與最最低租賃付款款額現(xiàn)值兩者者中較低者作作為租入資產產的入賬價值值，將最低租租賃付款額作作為長期應付付款的入賬價價值，其差額額

53、作為未確認認融資費用。公公司在租賃談談判和簽訂租租賃合同過程程中發(fā)生的，可可歸屬于租賃賃項目的手續(xù)續(xù)費、律師費費、差旅費、印印花稅等初始始直接費用，計計入租入資產產價值。未確認融資費用用在租賃期內內各個期間采采用實際利率率法進行分攤攤計入當期融融資費用。本公司采用與自自有固定資產產相一致的折折舊政策計提提融資租賃租租入資產折舊舊：A能夠合理確確定租賃期屆屆滿時取得租租賃資產所有有權的，在租租賃資產使用用壽命內計提提折舊；B無法合理確確定租賃期屆屆滿時能夠取取得租賃資產產所有權的，在在租賃期與租租賃資產使用用壽命兩者中中較短的期間間內計提折舊舊。或有租金在實際際發(fā)生時計入入當期損益。2）融資租賃

54、租租出資產在租賃期開始日日，本公司將將租賃開始日日最低租賃收收款額與初始始直接費用之之和作為應收收融資租賃款款的入賬價值值，同時記錄錄未擔保余值值；將最低租租賃收款額、初初始直接費用用及未擔保余余值之和與其其現(xiàn)值之和的的差額確認為為未實現(xiàn)融資資收益。未實現(xiàn)融資收益益在租賃期內內各個期間采采用實際利率率法進行分配配并計入當期期的融資收入入?；蛴凶饨鹪趯嶋H際發(fā)生時計入入當期損益。3經營租賃1）經營租賃租租入資產對于經營租賃的的租金，公司司在租賃期內內各個期間按按照直線法計計入相關資產產成本或當期期損益。公司司發(fā)生的初始始直接費用，計計入當期損益益。或有租金在實際際發(fā)生時計入入當期損益。2）經營租賃

55、租租出資產對于經營租賃的的租金，公司司在租賃期內內各個期間按按照直線法確確認為當期損損益。公司發(fā)發(fā)生的初始直直接費用，計計入當期損益益。對于經營租賃資資產中的固定定資產，公司司采用類似資資產的折舊政政策計提折舊舊；對于其他他經營租賃資資產，采用系系統(tǒng)合理的方方法進行攤銷銷?；蛴凶饨鹪趯嶋H際發(fā)生時計入入當期損益。4售后回租根據(jù)交易實質，本本公司將售后后租回交易認認定為融資租租賃或經營租租賃。售后租回交易認認定為融資租租賃的，售價價與資產賬面面價值之間的的差額予以遞遞延，并按照照該項租賃資資產的折舊進進度進行分攤攤，作為折舊舊費用的調整整。售后租回交易認認定為經營租租賃的，售價價與資產賬面面價值之

56、間的的差額予以遞遞延，并在租租賃期內按照照與確認租金金費用相一致致的方法進行行分攤，作為為租金費用的的調整。但是是，有確鑿證證據(jù)表明售后后租回交易是是按照公允價價值達成的，售售價與資產賬賬面價值之間間的差額計入入當期損益。（二十二）所得得稅的會計處處理方法本公司采用資產產負債表債務務法核算所得得稅。公司將當期和以以前期間應交交未交的所得得稅確認為負負債，將已支支付的所得稅稅超過應支付付的部分確認認為資產。1確認1）本公司在取取得資產、負負債時，確定定其計稅基礎礎。資產、負負債的賬面價價值與其計稅稅基礎存在差差異的，確認認所產生的遞遞延所得稅資資產或遞延所所得稅負債。2）本公司對與與子公司、聯(lián)聯(lián)

57、營企業(yè)及合合營企業(yè)投資資相關的可抵抵扣暫時性差差異，同時滿滿足下列條件件的，確認相相應的遞延所所得稅資產：A暫時性差異異在可預見的的未來很可能能轉回；B未來很可能能獲得用來抵抵扣可抵扣暫暫時性差異的的應納稅所得得額。3）本公司對于于能夠結轉以以后年度的可可抵扣虧損和和稅款抵減，以以很可能獲得得用來抵扣可可抵扣虧損和和稅款抵減的的未來應納稅稅所得額為限限，確認相應應的遞延所得得稅資產。2計量1）本公司在計計量遞延所得得稅資產和遞遞延所得稅負負債時，采用用與收回資產產或清償債務務的預期方式式相一致的稅稅率和計稅基基礎。2）本公司當期期所得稅和遞遞延所得稅作作為所得稅費費用或收益計計入當期損益益，但

58、不包括括下列情況產產生的所得稅稅：A企業(yè)合并；B直接在所有有者權益中確確認的交易或或者事項。與直接計入所有有者權益的交交易或者事項項相關的當期期所得稅和遞遞延所得稅，計計入所有者權權益。3）本公司在計計算確定當期期所得稅（即即當期應交所所得稅）以及及遞延所得稅稅費用（或收收益）的基礎礎上，將兩者者之和確認為為利潤表中的的所得稅費用用（或收益），但但不包括直接接計入所有者者權益的交易易或事項的所所得稅影響。（二十三）遞延延所得稅資產產和遞延所得得稅負債遞延所得稅資產產和負債根據(jù)據(jù)資產和負債債的計稅基礎礎與其賬面價價值的差額(暫時性差異異)計算確認認。對于按照照稅法規(guī)定能能夠于以后年年度抵減應納納

59、稅所得額的的可抵扣虧損損和稅款抵減減，視同暫時時性差異確認認相應的遞延延所得稅資產產。對于商譽譽的初始確認認產生的暫時時性差異，不不確認相應的的遞延所得稅稅負債。對于于交易發(fā)生時時既不影響會會計利潤也不不影響應納稅稅所得額(或或可抵扣虧損損) 的非企企業(yè)合并的交交易中產生的的資產或負債債的初始確認認形成的暫時時性差異，不不確認相應的的遞延所得稅稅資產和遞延延所得稅負債債。于資產負負債表日，遞遞延所得稅資資產和遞延所所得稅負債，按按照預期收回回該資產或清清償該負債期期間的適用稅稅率計量。本公司及其子公公司以很可能能取得用來抵抵扣可抵扣暫暫時性差異的的應納稅所得得額為限，確確認由可抵扣扣暫時性差異

60、異產生的遞延延所得稅資產產，但是同時時具有以下特特征的交易中中因資產或負負債的初始確確認所產生的的遞延所得稅稅資產不予確確認。(一) 該項交交易不是企業(yè)業(yè)合并；(二) 交易發(fā)發(fā)生時既不影影響會計利潤潤也不影響應應納稅所得額額 (或可抵抵扣虧損) 。資產負債表日，有有確鑿證據(jù)表表明未來期間間很可能滿足足獲得足夠的的應納稅所得得額用來抵扣扣可抵扣暫時時性差異的，應應當確認以前前期間未確認認的遞延所得得稅資產。對子公司及聯(lián)營營企業(yè)投資相相關的暫時性性差異產生的的遞延所得稅稅資產和遞延延所得稅負債債，予以確認認。但本公司司能夠控制暫暫時性差異轉轉回的時間且且該暫時性差差異在可預見見的未來很可可能不會轉