《稅務(wù)會(huì)計(jì)（人大第3版）》 習(xí)題及答案 0602個(gè)人所得稅稅率和優(yōu)惠政策

1、個(gè)人所得稅稅率和優(yōu)惠政策習(xí)題與答案一、判斷題.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。 TOC o 1-5 h z （）V.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，也適用5%.35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）V.符合規(guī)定條件的失業(yè)人員，領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。（）V.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，其在中 國(guó)境內(nèi)外工作取得的工資薪金所得，我國(guó)均不予征收個(gè)人所得稅。（）X.對(duì)個(gè)人取得的各類儲(chǔ)蓄存款利息所得按“利息、股息紅利”工程計(jì)征個(gè)人所得稅。（）X.個(gè)人納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，享受了該國(guó)的免稅優(yōu)惠，那么

2、在我國(guó)不需繳納 個(gè)人所得稅。（）X.個(gè)人向社會(huì)公益事業(yè)及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào) 的應(yīng)納稅所得額3%的局部，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）X.按稅法規(guī)定，一般性的獎(jiǎng)金應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）X.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅 率。（）義.勞務(wù)報(bào)酬收入適用20%的比例稅率，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元的局部，加征十成。 （）X二、單項(xiàng)選擇題L以下不適用20%稅率的個(gè)人所得稅工程有（）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）

3、規(guī)定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征稅。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：A.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的工程不屬于免予征收個(gè)人所得稅的是（）oB.失業(yè)保險(xiǎn)金A.住房公積金B(yǎng).失業(yè)保險(xiǎn)金C.超過(guò)額度的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金C.超過(guò)額度的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金D.C.超過(guò)額度的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金答案：C4.4.以下不屬于減征個(gè)人所得稅工程的是（4.以下4.以下不屬于減征個(gè)人所得稅工程的是（)oA.殘疾、孤老人員所得B.烈屬的所得C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的D.法律咨詢所得答案：D.以下工程中，可以免征個(gè)人所得稅的有（）

4、。A.民間借貸利息.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C.在超市購(gòu)物中獲得的中獎(jiǎng)收入D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼答案:B.經(jīng)營(yíng)所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率。A. 5%55%B. 3%45%C. 5%35%D. 20%40%答案：C.以下哪一項(xiàng)個(gè)人所得不應(yīng)免征個(gè)人所得稅（）A.某體育明星在奧運(yùn)會(huì)上獲得一塊金牌，回國(guó)后國(guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元人民幣。.某科學(xué)家獲得國(guó)務(wù)院特殊津貼每月200元人民幣.某高校教師取得一項(xiàng)創(chuàng)造專利，學(xué)校獎(jiǎng)勵(lì)5萬(wàn)元人民幣.李某新買的寶馬車在某風(fēng)景區(qū)?？繒r(shí)，被山上落下的石頭砸壞，保險(xiǎn)公司賠付李某 的6萬(wàn)元保險(xiǎn)金答案：C.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人所

5、得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.退休工資C.撫恤金、救濟(jì)金D.國(guó)債利息答案：A.以下非居民個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，需要征收個(gè)人所得稅的有（）。A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款B.王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資答案：B三、多項(xiàng)選擇題L適用20%稅率的個(gè)人所得稅工程有（）B.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得D.利息、股息、紅利所得B.出租經(jīng)營(yíng)用房適用10%的稅率D.出租居民住用

6、房適用10%的稅率C.偶然所得答案：ACD.個(gè)人出租房屋，應(yīng)（）A.出租經(jīng)營(yíng)用房適用20%的稅率C.出租居民住用房適用20%的稅率答案：AD.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅的是（ ）oA.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)B.國(guó)家發(fā)行的金融債券的利息收入C.保險(xiǎn)賠款D.某省人民政府獎(jiǎng)勵(lì)獲得奧運(yùn)會(huì)金牌運(yùn)發(fā)動(dòng)的獎(jiǎng)金答案：ABCD.根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（ ）oA.見(jiàn)義勇為者所獲鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金B(yǎng).省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金C.中國(guó)人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金D.國(guó)務(wù)院頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金答案：ABCD5,5,軍人獲得以下（5,軍人獲得5,軍人獲得以

7、下（）工程免征個(gè)人所得稅。A.撫恤金C.轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)A.撫恤金C.轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.復(fù)員費(fèi)答案：ABCD.職工個(gè)人取得的按國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的以下（）工程免征個(gè)人所得稅。A.安家費(fèi)B.退職費(fèi)C.退休工資D.離休工資及生活補(bǔ)助答案：ABCD.以下（）部門頒發(fā)的科、教、文、衛(wèi)、體、環(huán)保和技術(shù)方面的獎(jiǎng)金可享受免征個(gè)人所得稅政策。A.國(guó)務(wù)院部委B.中國(guó)人民解放軍軍以上單位C.外國(guó)組織D.省級(jí)人民政府答案：ABCD.個(gè)人所得稅適用稅率的3%45% （七級(jí)超額累進(jìn)稅率）及5%35% （五級(jí)超額累進(jìn)稅 率）屬于以下（）所得工程A.綜合所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：AC.外籍個(gè)人取得的以下所得中，暫免征收個(gè)人所得