如何制定企業(yè)財務(wù)管理制度

1、企業(yè)財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度總則為了加強公公司財務(wù)務(wù)管理核核算，規(guī)規(guī)范財務(wù)務(wù)行為，提提高經(jīng)濟濟效益，維維護股東東利益，根根據(jù)國家家法律和和公司實實際制定定本制度度。公司財務(wù)部部要加強強財務(wù)管管理基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，完完善內(nèi)部部經(jīng)濟責(zé)責(zé)任制，如如實反映映公司財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，依依法繳納納國家稅稅收并接接受公司司內(nèi)部的的監(jiān)督檢檢查。財務(wù)管理的的基本任任務(wù)和方方法是為為各項財財務(wù)收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析、預(yù)測測和考核核，合理理籌集資資金，促促進各項項資產(chǎn)的的合理配配置和資資金高效效運作，實實現(xiàn)公司司價值最最大化。財務(wù)部要根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)計劃負負責(zé)制定定各部門資資金預(yù)算算，并監(jiān)監(jiān)控各部部門的

2、資資金使用用。對企業(yè)權(quán)益益投資及及重大資資本性支支出應(yīng)在在實施前前進行財財務(wù)分析析，做好好事中、事事后投資資或支出出計劃的的跟蹤評評價，計計劃外資資金支出必必須按企企業(yè)投資資管理制制度的規(guī)規(guī)定程序序報企業(yè)業(yè)審批。財務(wù)工作 1、會計年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。2、會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、 準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計制度度的規(guī)定定。3、財務(wù)工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審核的的原始憑憑證記帳帳。4、財務(wù)人人員應(yīng)根根據(jù)賬簿簿紀(jì)錄編編制會計計報表上上報總經(jīng)經(jīng)理。會會計報表表每月由由會計編編制，財財務(wù)負

3、責(zé)責(zé)人審核上上報。5、財務(wù)工工作人員員對本公公司的各各項經(jīng)濟濟實行會會計監(jiān)督督，財務(wù)務(wù)工作人人員對不不真實、不不合法的的原始憑憑證不予予受理，對對記載不不準(zhǔn)確的的原始憑憑證予以以退回，并并要求更更正補充充。6、財務(wù)人人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳簿紀(jì)紀(jì)錄與實實物數(shù)額額不相符符時，應(yīng)應(yīng)及時向向總經(jīng)理理經(jīng)理書書面報告告，并請請求查明明原因，做做出處理理。財務(wù)務(wù)人員對對上述事事項無權(quán)權(quán)自行作作出處理理。7、財務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計計。出納納人員不不得兼管管稽核。8、財務(wù)審審計每年年進行一一次，審審計人員員根據(jù)審審計事項項實行審審計并作作出審計計報告報報送總經(jīng)經(jīng)理。支票管理支票由出納納員

4、保管管。支票票使用時時須經(jīng)財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理同意意，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額填填寫封頭頭、日期期、用途途、單位位、登記記號碼及及加蓋印印章，使使用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上上須簽字字備查。現(xiàn)金管理公司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金: 員工發(fā)放工工資、獎獎金、津津貼、裝裝卸費、運運費、出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費及及總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開開支。支付款項超超過10000元元的部分分應(yīng)當(dāng)以以支票支支付，出出納每日日現(xiàn)金余余額不得得超過330000元，超超出部分分應(yīng)及時時交存于于賬戶。3、 日日常開支支所需庫庫存現(xiàn)金金限額為為30000元，出出納不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不得私自自使用或或給他人人借款，如如發(fā)

5、現(xiàn)以以月息33%計算算利息，同同時處罰罰出納十十倍罰款款。4、 出出納人員員應(yīng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款帳目、逐逐筆記載載現(xiàn)金，銀銀行款項項支付。賬賬目應(yīng)當(dāng)當(dāng)月清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，賬款款相符。會計檔案管管理：凡是本公司司的會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料均均應(yīng)歸檔檔。會計憑證應(yīng)應(yīng)按月、按按編號順順序每月月裝訂成成冊。會計報表應(yīng)應(yīng)分月、季季、年報報按時歸歸檔，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。會計檔案不不得攜帶帶外出。凡凡查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計計檔案，須須經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理同同意，總總經(jīng)理審審批。財務(wù)部的工工作人員員要嚴(yán)格格遵守財財務(wù)管理理制度，遵

6、遵守法律律、法規(guī)規(guī)，做好財務(wù)檔檔案的管管理及保保密工作作。財務(wù)管理流流程為了統(tǒng)一*集集團的財財務(wù)流程程，使工工作嚴(yán)密密規(guī)范，程程序流暢暢，特制制定此規(guī)規(guī)定：費用的報銷銷預(yù)先將票據(jù)據(jù)分類，按按購買原原材料、固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品、行政收費、交交通費、住住宿費、招招待費、雇雇工費等等分類粘粘貼。報銷人先填填寫費費用報銷銷單，把原原始單據(jù)據(jù)按由下下到上、從從大到小、從左到到右的順順序粘貼貼在憑證粘粘貼單上，原原始單據(jù)據(jù)應(yīng)按發(fā)發(fā)票和收收據(jù)分開開粘貼。寫寫清楚大大小寫金額額（大寫寫必須與與小寫金金額一致致）所報報銷費用用的用途途及事項項、經(jīng)辦辦人、驗驗證人、粘粘貼張數(shù)數(shù)、報銷銷時間等等內(nèi)容。填填寫

7、好費用報報銷單后后交部門門經(jīng)理簽簽字，然然后到財財務(wù)部由由出納復(fù)復(fù)核，會會計審核核、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，簽字后后再到財財務(wù)部，會會計填制制現(xiàn)金付付出憑證證，領(lǐng)款款人簽字字，出納納付款。單據(jù)丟失或或無單據(jù)據(jù)，需先先向財務(wù)務(wù)經(jīng)理說說明情況況，聽取取處理意意見后，報總經(jīng)經(jīng)理審批批。報銷單據(jù)金金額在220000元以上上的開現(xiàn)現(xiàn)金支票票。流程簡圖：部門經(jīng)理驗證人粘貼單據(jù)出納付款會計制單總經(jīng)理會計審核出納復(fù)核部門經(jīng)理驗證人粘貼單據(jù)出納付款會計制單總經(jīng)理會計審核出納復(fù)核二、差旅費費用的報報銷報銷人先填填寫差差旅費報報銷單，把原原始單據(jù)據(jù)分類整理理好，按按差旅費費制度寫寫收條一一張粘貼貼在差旅旅費報銷銷單的后后面

8、，再再按部門經(jīng)經(jīng)理簽字字、出納納復(fù)核、會會計審核核、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，會計計填現(xiàn)金金付出憑憑證，出出納付款款的流程程報銷。差旅補助以以往返車車票日期期減一天天計算，按按標(biāo)準(zhǔn)直直接填寫寫在報銷銷單中。流程簡圖：出納付款會計制單總經(jīng)理會計審核出納復(fù)核部門經(jīng)理填報單據(jù)出納付款會計制單總經(jīng)理會計審核出納復(fù)核部門經(jīng)理填報單據(jù)三、收款所收款項是是指一切切與生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營、管理理相關(guān)的的流入的的現(xiàn)金和和票據(jù)。交款人帶現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行交款款單，到到財務(wù)部部出納處處辦理交交款手續(xù)續(xù)。出納填制收收款收據(jù)據(jù)，收據(jù)據(jù)上寫清清楚款項項內(nèi)容，大大小寫金金額、出出納簽字字，交款款人簽字字認可并并蓋公司司財務(wù)章章。收款收據(jù)一一式

9、三聯(lián)聯(lián)，第一聯(lián)存存根、第二聯(lián)財務(wù)部部、第三聯(lián)交交款人。收款收據(jù)必必須大小小寫一致致，不得得涂改。作廢聯(lián)應(yīng)聯(lián)次齊全，票據(jù)號碼連續(xù)，不得有跳號，隔頁現(xiàn)象。財務(wù)部經(jīng)理理應(yīng)對收收款收據(jù)據(jù)按起始始票號至至未尾票票號進行行專項的的登記與與核銷。使用時按號碼順序領(lǐng)用，使用后按編號入庫存檔。流程簡圖：銀行交款單或現(xiàn)金銀行交款單或現(xiàn)金交款人簽字出納驗票收款開收款收據(jù)交款人簽字出納驗票收款開收款收據(jù)四、付貨款款采購員先填填寫付款款申請單單，詳細細寫清楚楚付款事事項，包包括付款款的時間間，采買買物品的的名稱、數(shù)數(shù)量、單單價、金金額等。由采購經(jīng)理理簽字確確認，總總經(jīng)理審審批，財務(wù)經(jīng)經(jīng)理核查查后按排排付款。財務(wù)經(jīng)理核核

10、查付貨貨款時，要核對購購銷合同同、查實實往來賬賬務(wù)，嚴(yán)嚴(yán)格按合同辦辦事，防防止超額額付款。流程簡圖：出納付款計財務(wù)經(jīng)理核查總經(jīng)理審批計出納付款計財務(wù)經(jīng)理核查總經(jīng)理審批計部門經(jīng)理確認采購員填付款申請單五、借款借款人到財財務(wù)部填填寫借款款單，借借款單上上應(yīng)注明明借款事事項，還還款日期期，由總總經(jīng)理簽簽字后，到到財務(wù)部部由會計計開現(xiàn)金金付出憑憑證，出出納付款款。用款完成后后應(yīng)及時時歸還，到還款時間財務(wù)部要及時催交還款。與公司無業(yè)業(yè)務(wù)往來來人員不不得借款款；特殊殊情況報報集團公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)。借條必須上上賬，開開收據(jù)抵抵銷。借條不得減減抵庫存存現(xiàn)金。流程簡圖：出納付款總經(jīng)理簽字借款人填單借款人填

11、單出納付款總經(jīng)理簽字借款人填單借款人填單會計制單會計制單六、原材料料的入庫庫采購回原材材料由采采購員負負責(zé)辦理理入庫手手續(xù)。填寫采購購申請單單，交交質(zhì)檢中中心驗收收，驗收收合格后后開原原材料檢驗單，并并在采采購申請請單上上簽章；不合格格品不入入庫。持原材料料檢驗單單和采采購申請請單到到保管處處檢斤計計量，核核對品名名、數(shù)量量、規(guī)格格、型號號、顏色色等指標(biāo)標(biāo)，查驗驗貨品的的完好程程度。驗明無誤后后開原原材料入入庫單，原原材料入入庫單聯(lián)次為四聯(lián)：一聯(lián)存根、二聯(lián)財務(wù)、三聯(lián)保管、四聯(lián)交貨人。保管員根據(jù)據(jù)原材材料入庫庫單登登記保管管明細賬賬帳。采購員持采采購?fù)ㄖ獑卧牧蠙z檢驗單原原材料入入庫單和和購

12、貨發(fā)票、購購貨合同同到財務(wù)務(wù)經(jīng)理處處復(fù)核，報報總經(jīng)理理簽批后后入賬。簡圖：復(fù) 核報 銷開 單入 庫保管檢計驗收質(zhì)檢中心取樣檢驗采購員采購申請單復(fù) 核報 銷開 單入 庫保管檢計驗收質(zhì)檢中心取樣檢驗采購員采購申請單 七、原材料料的出庫庫按生產(chǎn)安排排下達生生產(chǎn)計劃劃單，由由材料員員全程負負責(zé)領(lǐng)料料。根據(jù)生產(chǎn)進進度在計計劃范圍圍內(nèi)領(lǐng)料料出庫，保保管員開開原材材料出庫庫單簽簽字確認認后點貨貨出庫。原原材料出出庫單一一式四聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)存根、二二聯(lián)財務(wù)務(wù)、三聯(lián)聯(lián)保管、四四聯(lián)領(lǐng)料料。原材料出出庫單寫寫明品名名、數(shù)量量、規(guī)格格、型號號、顏色色等內(nèi)容容，由保保管員于于次日把把原材材料出庫庫單財務(wù)務(wù)聯(lián)交于于財務(wù)部部

13、。簡圖：保管員開出庫單保管員開出庫單送財務(wù)單點貨出庫材料員按計劃領(lǐng)料送財務(wù)單點貨出庫材料員按計劃領(lǐng)料八、產(chǎn)成品品的入庫庫質(zhì)檢中心負負責(zé)產(chǎn)成成品的入入庫。產(chǎn)成品檢驗驗合格后后，貼標(biāo)標(biāo)掛牌，清清點數(shù)量量，填寫寫產(chǎn)成成品檢驗驗單。保管員憑產(chǎn)產(chǎn)成品檢檢驗單驗驗收入庫庫。開產(chǎn)產(chǎn)成品入入庫單，一一式四聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)存根根、第二二聯(lián)財務(wù)務(wù)、第三三聯(lián)保管管、第四四聯(lián)質(zhì)檢檢。簡圖：檢驗合格填單保管清點查驗開單入庫檢驗合格填單保管清點查驗開單入庫九、產(chǎn)成品品的出庫庫由銷管開票票制單，產(chǎn)產(chǎn)品銷售售出庫單單一式式四聯(lián)：第一聯(lián)聯(lián)存根、第第二聯(lián)財財務(wù)、第第三聯(lián)保保管、第第四聯(lián)提提貨人。提貨人持二二、三、四四聯(lián)到財財務(wù)交款

14、款，出納納收款后后開收收款收據(jù)據(jù)，在在產(chǎn)品品銷售出出庫單上上加蓋現(xiàn)現(xiàn)金收訖訖章；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬客戶戶開轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬單加加蓋轉(zhuǎn)賬賬收訖章章。保管員查驗驗產(chǎn)品品銷售出出庫單和和收款款收據(jù)或或轉(zhuǎn)賬賬單，并并在產(chǎn)產(chǎn)品銷售售出庫單單上加加蓋保管管章和個個人名章章，然后后照單發(fā)發(fā)貨，同同時開出出門證。出廠門時提提交產(chǎn)產(chǎn)品銷售售出庫單單和出出門證，門門衛(wèi)收驗驗出門門證，查查驗貨物物后放行行。簡圖：交出門證放行保管驗單發(fā)貨財務(wù)交款銷售制單交出門證放行保管驗單發(fā)貨財務(wù)交款銷售制單十、低值易易耗品的的入庫和和出庫采辦人持采采購申請請單和和發(fā)票到到保管處處開入入庫單。入入庫單一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)存根根，第二二聯(lián)財務(wù)務(wù)，第三三聯(lián)

15、保管管。憑采購申申請單、入入庫單和和發(fā)票，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理、出出納、會會計和總總經(jīng)理審審核簽批批后報銷銷。領(lǐng)用時由行行政部門門開出出出庫單，到到保管處處領(lǐng)取。出出庫單一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)存根根、第二二聯(lián)財務(wù)務(wù)、第三三聯(lián)保管管。批量物品需需交保管管驗收入入庫，采采購和領(lǐng)領(lǐng)用分開開管理；單件即即刻使用用物品，必必須同時時辦理入入庫和出出庫手續(xù)續(xù)。入庫簡圖：財務(wù)報銷經(jīng)理審批保管驗收開單入庫財務(wù)報銷經(jīng)理審批保管驗收開單入庫出庫簡圖：保管收單發(fā)貨行政開單出庫保管收單發(fā)貨行政開單出庫十一、月底底對帳月底出納與與會計核核對現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記帳帳；保管管員與會會計核對對原材料料帳、產(chǎn)產(chǎn)成品帳帳和低值值

16、易耗品品帳，做做到帳帳帳相符。（詳詳見對賬賬制度）十二、盤點點按月度、季季度、年年度對現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、原材材料、在在產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品、低低值易耗耗品和固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行盤盤點，做做到帳帳帳相符，帳帳實相符符。（詳詳見盤點制度度）財務(wù)報表制制度為了規(guī)范*集集團財務(wù)務(wù)報表制制度，真真實反應(yīng)應(yīng)各公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況，特制制定此規(guī)規(guī)定。一、財務(wù)報報表分為為周報表表、月報報表和年年報表（詳詳見附件件一）。服服飾公司司、房地地產(chǎn)公司司及各分分公司必必須嚴(yán)格格執(zhí)行財財務(wù)報表表的規(guī)定定，認真真及時按按照規(guī)定定匯報財財務(wù)情況況。二、財務(wù)報報表必須須是原件件，應(yīng)干干凈、整整潔、無無涂改現(xiàn)現(xiàn)象、用用A4紙紙打印

17、，應(yīng)應(yīng)裝訂成成冊有封封皮、目目錄、標(biāo)標(biāo)明頁碼碼，不得得使用復(fù)復(fù)印件，應(yīng)應(yīng)相互銜銜接，數(shù)數(shù)字對應(yīng)應(yīng)。財務(wù)務(wù)報表應(yīng)應(yīng)蓋公司司財務(wù)章章，并需需制表人人和總經(jīng)經(jīng)理簽字字；確保保財務(wù)報報表真實實有效。財財務(wù)報表表一式肆肆份，給給集團公公司兩份份，本公公司留兩兩份。 三三、財務(wù)務(wù)周報表表于每周周的星期期一傳真真到集團團公司，財財務(wù)月報報表與次次月的115日內(nèi)內(nèi)郵寄到到集團公公司財務(wù)務(wù)部，并并發(fā)加密密電子郵郵件于*郵箱箱；年報報表匯報報時間另另行通知知；服裝裝企業(yè)的的會計年年度為每每年的22月份至至次年的的2月份份。 四四、不按按照規(guī)定定制作報報表及每每月報表表15日日內(nèi)不到到者，處處罰總經(jīng)經(jīng)理10000元

18、元，財務(wù)務(wù)負責(zé)人人5000元。第四節(jié) 財財務(wù)報表表審核程程序1、【報表表初審】 由集集團財務(wù)務(wù)總監(jiān)或或財務(wù)經(jīng)經(jīng)理對各各公司財財務(wù)報表表進行初初審，以以書面形形式陳列列發(fā)現(xiàn)的的疑似問問題，并并對問題題做出初初步判斷斷。2、【情況況報審】 將初初審意見見報告集集團總經(jīng)經(jīng)理，當(dāng)當(dāng)面陳述述情況，聽聽取總經(jīng)經(jīng)理處理理意見，確確定詢問問核實議議題。3、【詢問問核實】 召集集會議、視視頻通話話或電話話溝通等等方式，詢詢問核實實所發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，判別問題的的成因和和性質(zhì)，探探討改進進和修正正方法。4、【提出出改進辦辦法】 將問問題的成成因和改改進修正正辦法形形成書面面文件，加加蓋集團團財務(wù)章章后下發(fā)發(fā)到上報報

19、公司總總經(jīng)理和和財務(wù)經(jīng)經(jīng)理處，限限期改正正。5、【改進進結(jié)果復(fù)復(fù)查】 下月月報表初初審時，重重點查看看改進情情況，并并追溯到到原始賬賬表修正正結(jié)果，保保證改進進意見落落實到位位。6、【責(zé)成成糾正】 對沒沒做改進進修正和和改進修修正不到到位的公公司，報報請集團團總經(jīng)理理簽批責(zé)責(zé)成文件件，責(zé)成成所屬公公司總經(jīng)經(jīng)理限期期糾正。7、【經(jīng)濟濟處罰】 對限限期不做做糾正的的公司，按按照*號文件件規(guī)定，對該公司總總經(jīng)理和和財務(wù)經(jīng)經(jīng)理進行行經(jīng)濟處處罰，罰罰款從下下月所發(fā)發(fā)工資中中扣除，收收繳集團團財務(wù)。8、【行政政處理】 對二二次收到到經(jīng)濟處處罰仍不不做改進進的，書書面報告告董事長長提請行行政處理理，同時時建

20、議該該公司董董事會做做出行政政處理決決議。第五節(jié) 盤盤點制度度第一條：目目的為加強對公公司財產(chǎn)產(chǎn)、存貨貨、現(xiàn)金金的監(jiān)控控，強化化保管人人員的責(zé)責(zé)任，保證存存貨收發(fā)發(fā)的正確確性，達到合合理管理理財產(chǎn)的目目的，保保障公司司財產(chǎn)的不丟失和和合理高高效利用用，使財財產(chǎn)在生生產(chǎn)經(jīng)營營中發(fā)揮揮其應(yīng)有有的作用用，特制制訂本辦辦法。第二條：盤盤點范圍圍公司所有的的現(xiàn)金、銀銀行票據(jù)據(jù)、原輔輔材料、產(chǎn)產(chǎn)成品、低低值易耗耗品、固固定資產(chǎn)產(chǎn)及其代代存代銷銷的物資資材料；第三條：盤盤點時間間財務(wù)盤點：每周末末盤點和和月末對對現(xiàn)金和和銀行票票據(jù)進行行盤點。存貨盤點：每月小小盤，每每季大盤盤，年末末清查盤盤點。財產(chǎn)盤點：每

21、季大大盤，年年末清查查盤點。第四條：盤盤點組織織1、月末小小盤點由由各公司司財務(wù)經(jīng)經(jīng)理總負負責(zé)；季季末大盤盤點由各各公司總總經(jīng)理總總負責(zé)；年末清清查盤點點由各公公司總經(jīng)經(jīng)理主持持，集團團財務(wù)財財務(wù)總監(jiān)總負責(zé)責(zé)；2、盤點由由各公司司財務(wù)組組織人員員，相關(guān)關(guān)部門參參加，明明確總盤盤點人、主主盤人、復(fù)復(fù)盤人和和監(jiān)盤人人。3、盤點前前的準(zhǔn)備備工作由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理完成成，包括括：制作作盤點表表、人員員分工等等。4、各公司司總經(jīng)理理和財務(wù)務(wù)經(jīng)理必必須親臨臨盤點現(xiàn)現(xiàn)場。第五條：盤盤點程序序1、保管帳帳與財務(wù)務(wù)帳核對對，做到到帳帳相相符；重重點核對對帳載數(shù)數(shù)據(jù)和單單據(jù)傳遞遞的準(zhǔn)確確性。2、依據(jù)核核對準(zhǔn)確確的保管

22、管帳或財財務(wù)帳制制作現(xiàn)場場盤點表表；現(xiàn)場場盤點表表應(yīng)按類類別、庫庫位、工工段分別別制表，品品類和數(shù)數(shù)量必須須與賬簿簿記載一一致。3、現(xiàn)場盤盤點表一一式兩份份，分別別由主盤盤人和復(fù)復(fù)盤人現(xiàn)現(xiàn)場填寫寫。4、盤點每每組三人人，按類類別、庫庫位、工工段依次次進行，做做到賬實實相符；盤點完完畢后主主盤人、復(fù)復(fù)盤人、監(jiān)監(jiān)盤人現(xiàn)現(xiàn)場簽字字確認。5、主盤人人、復(fù)盤盤人核對對盤點表表，監(jiān)盤盤人匯總總盤點表表，主盤盤人據(jù)實實制作實實存帳存存對比表表，分分析原因因，制定定糾正和和防范措措施。6、填寫盤盤點報告告底稿，連連同盤點點表上交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理。7、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理撰寫寫當(dāng)期盤盤點報告告，陳陳述財產(chǎn)產(chǎn)狀況、盈盈虧項目目

23、、指出出發(fā)現(xiàn)的的問題和和存在的的隱患、分分析成因因、提出出糾正和和預(yù)防措措施。8、總經(jīng)理理簽批處處理意見見，制定定整改措措施，盈盈虧賬目目處理辦辦法。9、上報盤盤點報告告，依依據(jù)總經(jīng)經(jīng)理批示示，調(diào)整整賬目。第六條：盤盤點方法法1、月末小小盤點，由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理主持持，各部部門自盤盤為主。重重點是現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行票據(jù)據(jù)、低值值易耗品品和代存存代銷物物資；確確定時點點后按盤盤點程序序進行，不不停產(chǎn)停停工。對對應(yīng)盤點點表逐項項查驗，備備注變動動情況和和狀態(tài)變變化情況況。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)漏報上上賬的即即時出單單補帳。2、季末大大盤點，由由總經(jīng)理理主持。重重點是原原材料、產(chǎn)產(chǎn)成品和和在產(chǎn)品品。原則則上停產(chǎn)產(chǎn)一天，提提

24、前三天天下達盤盤點通知知，各部部門和工工序做好好盤點準(zhǔn)準(zhǔn)備，要要求預(yù)先先進行存存貨歸類類、集中中、標(biāo)示示和清理理?？偨?jīng)經(jīng)理、主主盤人、復(fù)復(fù)盤人和和監(jiān)盤人人全程按按程序親親自操作作，各部部門和工工序預(yù)留留專職配配合人員員，做到到親臨現(xiàn)現(xiàn)場、逐逐項過目目、兩遍遍查點、詳詳細記錄錄，現(xiàn)場場追查盈盈虧成因因，查找找管理隱隱患。必必要時應(yīng)應(yīng)留有影影像資料料，以備備追溯處處理。對對遺漏和和報廢消消損的財財產(chǎn)單獨獨立項處處理。3、年末清清查盤點點，由總總經(jīng)理主主持，集集團財務(wù)務(wù)總監(jiān)總總負責(zé)，各各部門負負責(zé)人參參加。重重點是在在產(chǎn)品、途途中財產(chǎn)產(chǎn)、過程程單據(jù)。要要求提前前一周下達盤點點通知，停停產(chǎn)停工工三天。

25、各各部門和和工序的的負責(zé)人人參與盤盤點，清清理所有有的公司司財產(chǎn)。要要提前召召開籌備備會，精精心組織織、程序序嚴(yán)謹、不不留死角角。根據(jù)據(jù)盤點情情況，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)有權(quán)做做出從新新盤點和和推遲盤盤點的決決定。第七條：盤盤點表的的編制1、盤點表表分為現(xiàn)現(xiàn)金票據(jù)據(jù)盤點表表原原材料盤盤點表產(chǎn)產(chǎn)成品盤盤點表在在產(chǎn)品盤盤點表零零配件盤盤點表低低值易耗耗品盤點點表固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點表表代代存代銷銷物資盤盤點表盤盤點匯總總表實實存帳存存對比表表盤盤點報告告底稿等等。2、各公司司按實際際資產(chǎn)情情況制作作相應(yīng)的的表格，當(dāng)當(dāng)月使用用當(dāng)月編編制。3、盤點表表必須載載明名稱稱、單位位、數(shù)量量、規(guī)格格、型號號、顏色色、盤盈盈

26、和盤虧虧的數(shù)量量，備注注污染程程度、可可使用程程度、報報廢程度度等，要要有日期期、庫位位、保管管員、主主盤人、復(fù)復(fù)盤人、監(jiān)監(jiān)盤人等等內(nèi)容。4、盤點表表統(tǒng)一使使用A44紙，一一式兩份份，以備備核對參參照。第八條：盤盤點作業(yè)業(yè)要求1、盤點人人員應(yīng)認認真履行行職責(zé)，眼眼見為實實，以所所見所量量的實物物為準(zhǔn)，進進行登記記記錄。2、不以任任何解釋釋或字據(jù)據(jù)為記錄錄依據(jù)。3、所有盤盤點數(shù)據(jù)據(jù)必須以以實際清清點、計計量的結(jié)結(jié)果為準(zhǔn)準(zhǔn)，計量量單位與與帳簿記記載使用用單位一一致，不不得估算算、推算算、偽造造數(shù)據(jù)。4、要求所所有可手手工清點點的財產(chǎn)產(chǎn)必須逐逐項清點點；所有有可計量量的財物物必須逐逐件計量量；所有有

27、非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)物件必必須移位位清點；所有零零頭貨尾尾必須計計量在內(nèi)內(nèi)；5、以靜態(tài)態(tài)盤點為為原則，盤盤點時停停止辦理理進出庫庫業(yè)務(wù)，確確保盤點點數(shù)據(jù)取得在在同一固固定時段段上。6、盤點操操作同時時進行兩兩遍，主主盤人和和復(fù)盤人人分別清清點、分分別記錄錄、分別別填報，以以便隨后后復(fù)核對對比。7、發(fā)現(xiàn)丟丟失短缺缺財物，應(yīng)應(yīng)立即詢詢問并記記錄在案案。8、發(fā)現(xiàn)未未上賬財財物應(yīng)追追問原由由，并登登記記錄錄，補辦辦入庫手手續(xù)。9、發(fā)現(xiàn)霉霉變、污污染、氧氧化、腐腐蝕、退退色、蟲蟲蛀、鼠鼠咬、嚴(yán)嚴(yán)重磨損損等情況況，應(yīng)首首先分揀揀，單獨獨計量和和清點，做做特別記記錄。并并現(xiàn)場查查找原因因，做專專項報告告。10、盤點點時

28、應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)禁一切切閑雜人人員出入入，如有有特殊情情況可暫暫停盤點點。11、盤點點自始至至終由預(yù)預(yù)定人員員完成，不不得中途途告假移移交工作作。12、不得得事后改改動盤點點表，如如修正需需由主盤盤人簽字字確認，并并報告總總經(jīng)理。13、實物物盤點結(jié)結(jié)束后要要立即匯匯總核對對，編制制實存存帳存對對比表，撰撰寫盤盤點報告告，不不得擱置置拖延。14、盤點點表作為為原始憑憑據(jù)保留留在各公公司財務(wù)務(wù)部，不不得擅自自銷毀，以以備追查查核對。15、盤盤點報告告一式式三份，各各公司存存留二份份，上報報集團財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)一份。第九條：賬賬務(wù)處理理、盤盈現(xiàn)現(xiàn)金記營營業(yè)外收收入進賬賬；盤虧虧現(xiàn)金由由出納員員交補。、盤盈銀銀行票據(jù)據(jù)由總經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)經(jīng)理理、出納納員簽字字證實，票票據(jù)轉(zhuǎn)交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理處保保管，查查明原由由后上賬賬或退票票。盤虧虧銀行票票據(jù)由出出納員按按所載金金額交補補。、原材料料、產(chǎn)成成品盤盈盈補辦入入庫手續(xù)續(xù)，從新新上賬。、盤虧原原材料超超出合理理虧耗范范圍部分分，按購購入價由由保管員員賠償，沖沖減原材材料購入入成本。、盤