學校財務、采購、學生代辦、修繕管理制度

1、學校財務、采購、學生代辦、修繕管理制度現(xiàn)金管理制度(一)、本單位所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務必須通過出納崗位人員辦理。(二)、根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。購買各種物品領用現(xiàn)金一般不得超過1000元(含1000元)，超過1000元的原則上用支票結(jié)算。(三)、出納人員按規(guī)定設置現(xiàn)金日記帳。出納崗位人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證，按順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記帳要做到日結(jié)月清，正確無誤。(四)、現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得隨意坐支。庫存現(xiàn)金的金額應控制在核定的庫存限額(5，0 00元)內(nèi)，也不得保留帳外公款。對于超限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。庫存現(xiàn)金必須存入保

2、險箱，并妥善保管保險箱密碼以及鑰匙。(五)、出納人員應定期盤點庫存現(xiàn)金，按實登記現(xiàn)金結(jié)存表，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)余金額進行核對，做到賬款相符，嚴禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金。出納人員在工作過程中如發(fā)生庫存現(xiàn)金有余缺情況，應先作暫存或暫付款入帳，查明原因后根據(jù)單位領導的處理決定及時辦理。如金額較大，應報上級財務部門審批。對確實無法查明的多余現(xiàn)金應作“應繳財政專戶款”上交國庫。(六)、現(xiàn)金報銷或借款金額超過3000元的(特殊情況)，需提前一天通知出納人員，以便做好準備，安排好資金。(七)、因工作需要借款的需寫明具體借款用途，經(jīng)校長批準后辦理借款手續(xù)；不允許公款私用。工作完成后，無特殊情況，一般在十天之內(nèi)向財

3、務結(jié)算并按規(guī)定報銷。(八)、購貨或其它開支所用現(xiàn)金暫借款，一般于五日內(nèi)報銷，如有特殊情況，應在當月內(nèi)予以報銷。發(fā)生現(xiàn)金暫借款應以“借款單”作入帳憑證，歸還時由財務室開具收據(jù)。(九)、嚴禁發(fā)生下列挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為： 1、私人借支挪用公款； 2、單位之間互相借用現(xiàn)金； 3、造假用途套取現(xiàn)金； 4、用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；5、利用銀行帳號代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金； 6、將單位收入的現(xiàn)金以個人名義作儲蓄存款； 7、保留賬外公款，私設小金庫。(十)、出納調(diào)動工作或因故離職，應辦好移交手續(xù)，并由財務負責人負責監(jiān)交。銀行存款管理制度(一)、按照上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法規(guī)定開立賬戶，根據(jù)

4、人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法要求辦理存款、取款和結(jié)算。每6個月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。(二)、按開戶銀行設置銀行日記賬，出納崗位人員根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證逐日逐筆登記銀行日記賬，日清月結(jié)。(三)、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按規(guī)定使用銀行賬戶。不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。(四)、支票確定專人保管。空白支票由出納崗位人員保管。支票的管理按照支票管理制度執(zhí)行。(五)、銀行預留印鑒中的財務專用章由會計崗位人員保管，法人代表名章必須由本人或其授權人員保

5、管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 固定資產(chǎn)管理制度(一)、根據(jù)學校的實際情況，授權總務處具體負責固定資產(chǎn)的管理。由財產(chǎn)保管員設置固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)。(二)、固定資產(chǎn)的核定：一般設備單位價值在5 00元以上、專用設備單位價值在8 00元以上，使用期限在一年以上的固定資產(chǎn)；或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資應作為固定資產(chǎn)管理。自制、調(diào)入、捐贈的資產(chǎn)符合上述條件的也應作為固定資產(chǎn)管理。(三)、固定資產(chǎn)的申報：根據(jù)學校各組室的工作需要，須事先就所需添置的固定資產(chǎn)的項目、使用的效益等方面提出書面申請，報校長室審核批準，確定經(jīng)費來源。經(jīng)審查批準后方可進入下

6、一程序。(四)、固定資產(chǎn)的購置：按區(qū)政府采購辦有關文件要求，固定資產(chǎn)的購置分集中采購與分散采購，凡屬集中采購的設備，按區(qū)政府采購辦要求、方式，進入規(guī)范、嚴格的招投標程序，中標確定后才能進行購置；凡屬分散采購的設備，應由校務會、總務處及提出申請的組室等方面人員組成集體評議小組，確定固定資產(chǎn)的購置環(huán)節(jié)的各項工作。購置的固定資產(chǎn)在接收時，應由財產(chǎn)保管員進行驗收，并報總務處負責人審核。經(jīng)審核同意后，在固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)上進行登記。(五)、固定資產(chǎn)的領用：使用部門負責人在固定資產(chǎn)領用單上簽名，該組室的使用人員也須在固定資產(chǎn)領用單上簽名。(六)、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)在本單位的使用部門之間發(fā)

7、生轉(zhuǎn)移時，財產(chǎn)保管員應同時調(diào)整固定資產(chǎn)登記簿（固定資產(chǎn)卡片）上的相關內(nèi)容，并做到帳帳相符，帳實相符。(七)、固定資產(chǎn)的使用：固定資產(chǎn)必須正確使用，妥善保管。如不慎造成固定資產(chǎn)損壞的，應根據(jù)實際情況由使用人承擔相應的賠償責任。(八)、固定資產(chǎn)的修理：使用部門必須事先就所需修理的固定資產(chǎn)的項目提出申請，經(jīng)過檢驗、確認、審批手續(xù)，才能進行修理。其中，提請修理部門和實施修理的單位或個人應相互分離，或至少應有其他方面的監(jiān)督；修理完工必須辦理驗收交接手續(xù)，由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、修理單位分別驗收簽字。(九)、固定資產(chǎn)的檢查：固定資產(chǎn)管理部門原則上每6個月會同會計對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證賬、簿(卡

8、)、物相符。如有不符，查明原因上報單位領導及時進行處理。(十)、固定資產(chǎn)的核銷：固定資產(chǎn)發(fā)生報廢與核銷時，使用部門應填寫書面申請報告，根據(jù)固定資產(chǎn)報廢與核銷金額的大小，經(jīng)財產(chǎn)保管室審核后，分別報總務處負責人、校長、國有資產(chǎn)管理部門、財政部門審批。接批復后，會計人員按規(guī)定進行及時賬務處理，并通知財產(chǎn)保管員在固定資產(chǎn)登記簿(固定資產(chǎn)卡片)上注銷該資產(chǎn)。轉(zhuǎn)出、贈送他人的固定資產(chǎn)手續(xù)比照執(zhí)行。(十一)、固定資產(chǎn)管理中的其它事項參照盧灣區(qū)教育局關于核定房產(chǎn)等國有資產(chǎn)的暫行規(guī)定和盧灣區(qū)教育局關于進一步加強國有資產(chǎn)處置管理的補充意見的文件執(zhí)行。財務收支審批制度(一)、學校的業(yè)務收支審批人和權限由校長(法人代

9、表)確定，即由校長(法人代表)審批學校的各項貨幣資金業(yè)務或由校長(法人代表)授權的總務處負責人審批學校的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由校長辦公室與財務室分別保存。(二)、支付申請。學校內(nèi)有關組室用款時，經(jīng)辦人員應提出貨幣資金支付申請，注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關證明，報學校負責人審核簽字。(三)、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在學校的總預算盤子中支出。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。對于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。1學校大件成批設備購置，由學校成立購置領導小組，統(tǒng)一管理和操作，單件在3萬元以上報區(qū)校產(chǎn)站招標。2

10、常規(guī)行政開支（公務費、業(yè)務費、修建費等）：在5000元以內(nèi)由部門負責人、總務主任審批，但1000元以上須報告校長。3非常規(guī)行政開支（加班費、節(jié)日補貼、外出考察學習等）：不論數(shù)目多少，由校長審批。4教師教學用書由教師提供書目，然后由圖書館統(tǒng)一購置并放在教工資料室，由教師借閱。不得自行購買后報銷。5教職工家屬各類醫(yī)藥費全年累計報銷限額1000元；200元以內(nèi)由衛(wèi)生老師、總務主任審批，200元以上由校長審批。(四)、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥

11、當?shù)取秃藷o誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。支票管理制度(一)、支票的購買：嚴格按照中國人民銀行的制度和規(guī)定辦理，按照中國人民銀行規(guī)定的程序執(zhí)行。支票的保管人(出納)與支票的領用人嚴格分離。(二)、支票的領用：出納崗位人員根據(jù)已審批的購物發(fā)票或支票領用單簽發(fā)支票。(三)、支票的簽發(fā)：簽發(fā)支票時，按支票編號順序使用，無特殊原因，支票上的日期、用途、收款單位及金額應填寫完整，并在支票領用登記簿上進行登記。(四)、支票的領用：支票領取人對支票應妥善保管，不得涂改，并于五日內(nèi)及時報銷。支票付款期限為1 0天，過期作廢。遺失支票如發(fā)生問題由當事人負責。(五)、支票的收取：從外單位取

12、得的支票要及時送到財務室，以免過期作廢或丟失。一般情況財務室收到支票，才能出具收據(jù)，如遇特殊情況，可由領用人開出借據(jù)，由總務處負責人簽字后，財務室方可辦理。(六)、支票的報銷：嚴格按照支票領用單申請、批準的內(nèi)容予以報銷，不得擅自隨意變更報銷內(nèi)容。(七)、支票的報廢：作廢的支票必須妥善保存?zhèn)洳椤?八)、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；不簽發(fā)沒有真實交易和債權債務的票據(jù)。票據(jù)管理制度(一)、票據(jù)的范圍：本票據(jù)是指財政局監(jiān)制的各類收費票據(jù)和統(tǒng)一收據(jù)。(二)、票據(jù)的用途：收費票據(jù)是學校依據(jù)國家收費管理的相關規(guī)定，在收取各類事業(yè)性收費和經(jīng)營性收費時，向付款單位或個人開具的收款憑

13、證。(三)、票據(jù)的管理：財務室負責學校收費票據(jù)的管理。票據(jù)的領用人(出納)與票據(jù)的管理員(會計)嚴格分離。各組室應嚴格遵守國家和學校有關收費票據(jù)管理的規(guī)定，積極協(xié)助財務室做好收費票據(jù)管理工作。(四)、票據(jù)的購買：學校所有的收費票據(jù)和統(tǒng)一票據(jù)，必須由財務人員持上海市行政事業(yè)性收費項目登記和票據(jù)購買證、上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)購用證到財政部門購買。(五)、票據(jù)的保管：學校建立收費票據(jù)購領、登記、使用、保管、核銷、檢查、監(jiān)督制度。(六)、票據(jù)的使用：收費票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、重頁、漏號、重號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題，要及時將整本票據(jù)交回財政部門更換或注銷。(七)、開具票據(jù)時，應使用中文

14、，必須做到按號碼順序填開，內(nèi)容必須真實并且填寫完整，全部聯(lián)次應使用雙面復寫紙一次復寫完畢，票據(jù)開出后需加蓋本單位的公章方才有效。(八)、收費票據(jù)如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀，對填錯的廢票不得撕毀，因故作廢時，應在同一號碼的全聯(lián)票據(jù)上注明作廢，妥善保存，便于核銷和備查。(九)、票據(jù)應當妥善保管，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。如票據(jù)丟失，應于丟失當日書面報告主管財政部門，并在報刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。(十)、開具收費票據(jù)后，如因各種原因發(fā)生退款，要嚴格按照會計基礎工作規(guī)范的要求辦理退款業(yè)務。其中，退款對象為個人的，必須收回原收費票據(jù)，并注明“作廢”字樣；退款對象為單位的，必

15、須收回原收費票據(jù)或取得對方單位開具的收款收據(jù)(發(fā)票)。(十一)、收費票據(jù)用完后，經(jīng)辦人員必須在封面上注明收費票據(jù)起訖號、作廢號、收費總金額、使用單位、經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容。(十二)、財會人員必須在確認發(fā)生收款業(yè)務時才能開具收費票據(jù)，未發(fā)生收費收款業(yè)務時，原則上不得先開收據(jù)(發(fā)票)。(十三)、應按照規(guī)定正確使用收費票據(jù)，各類收費票據(jù)不能相互串用。嚴禁私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、銷毀。(十四)、財務室收費票據(jù)管理員應將已開具的收費票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，保管期一般為5年。期滿需銷毀的，應由收費票據(jù)管理員負責登記造冊，經(jīng)單位領導批準后，報財政或稅務部門核準后銷毀。不得擅自銷毀空白的票據(jù)及票據(jù)購買證。(十五)、接受

16、并積極配合財政、物價部門對我校收費票據(jù)的監(jiān)督檢查。財務報告和財務分析制度本單位的財務報告和財務分析，應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制。不允許向不同的會計信息需求者提供不同的財務報告。(一)、根據(jù)會計法、預算法以及行政事業(yè)單位財務會計管理的有關規(guī)章制度編制月度財務報告、季度財務報告和年度會計決算報告。(二)、月度財務報告包括資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、財務分析等。季度財務報告包括資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、專用基金收支表、城市教育費附加收支情況表、財務分析等。年度會計決算報告包括報表封面、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、學?；厩闆r表、收入支出表、有關

17、附表以及財務分析。會計報表的編制必須以核實后的賬簿記錄為根據(jù)，并做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，報送及時。(三)、財務分析，既要說明收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者對下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項；又要分析單位預算編制情況，分析預算執(zhí)行情況，分析收入、支出情況，分析資產(chǎn)使用情況，分析人員增減情況等。(四)、財務分析一般應采用比較分析法，將本期實際執(zhí)行與本期預算計劃進行比較，將本期實際執(zhí)行與歷史同期進行比較。(五)、財務分析應及時、真實、客觀，全面反映單位的基本情況，列出主要分析數(shù)據(jù)，分析主要原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出工作建議。(六)、財務報告和財務分析其它內(nèi)容，按盧灣區(qū)教育局關于進

18、一步加強預算編制、執(zhí)行與管理及綜合評價的若干意見中的要點執(zhí)行。會計檔案管理制度(一)、認真學習財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的會計擋案管理辦法的文件精神，努力提高教育局本部檔案業(yè)務水平，力求把會計檔案工作做細做好。(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料。具體包括： 會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計

19、檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。(三)、計財科會計每年年初按照歸檔要求，負責將上年度形成的會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。(四)、上年度的會計檔案，由財務室保管一年，期滿之后，原則上由財務室編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。(五)、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責人批準，才能提供查閱或者復印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復印會計檔案時，至少應有一名本單位會計人員在場，查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。(七)、保管期滿的會計檔案，需要銷毀時，按照以下程序

20、銷毀：1、由本單位檔案機構(gòu)會同計財科提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，由檔案機構(gòu)和計財科共同派員監(jiān)銷。(八)、單位撤銷時，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，移交本單位的業(yè)務主管部門或移交有關檔案館代管。單位之間交接會計檔案，交接雙方按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。學生代辦事宜的管理制度有關學生校服、保險等的代辦，根據(jù)市教委要求，以學生自愿為原則，并經(jīng)由家長委員會通過方能進行。具體操作：(一)、校服的式樣由學生評選出大部分人喜歡且又符

21、合學校特點的款式，經(jīng)家委會表決通過后進行訂購。(二)、聯(lián)系教育局招標或其他學校使用后推薦的學校服裝供應單位，進行放樣核算，定出一個合理的、優(yōu)惠的價格，經(jīng)校務會討論決定后進行定制。(三)、要求校服制作單位是有資質(zhì)、質(zhì)量過關、有良好售后服務的企業(yè)。(四)、學生保險到紅十字會統(tǒng)一參保。(五)、實施由德育處主管，總務處協(xié)助。(六)、具體在實施過程中應廉潔自律，接受廣大師生的監(jiān)督。關于禁止向?qū)W生亂收費的規(guī)定為進一步規(guī)范學校教育收費工作，更好地促進教育系統(tǒng)行風建設，根據(jù)市教委、區(qū)教育局有關規(guī)范教育收費規(guī)定的精神，特對我校各類收費作如下規(guī)定：(一)、堅決杜絕一切與入學掛鉤的捐贈。(二)、學校的各項收費，嚴格

22、按市教委及物價局的規(guī)定執(zhí)行，并公示收費項目。(三)、為學生代辦的項目，必須由德育處或教導處有關負責人同意并提交家長委員會討論通過后方可收費，各班級、年級組、教研組不得擅自向?qū)W生收取任何費用。(四)、教學用書的征訂、選用，須按市教委和上海新華書店聯(lián)合通知的規(guī)定訂購。(五)、各年級、教研組不允許為學生代購代銷各類教輔讀物及報刊雜志。(六)、代辦費應按實際收付情況，在期末開列清單，并將結(jié)余及時退還家長。(七)、禁止任何形式的收費補課，對個別確有困難的學生，學科老師有義務無償補缺補差。(八)、任何時間不得利用學校場所搞有償家教。(九)、本規(guī)定在每學期結(jié)束時，由各組室負責人自查。凡違反規(guī)定者，按學校教代會通過的獎懲條例懲戒條文第二款第七項執(zhí)行。學?；ㄐ蘅橅椖康膶嵤┕芾硪?guī)定根據(jù)盧灣區(qū)教育局2019年2號文規(guī)定，合理使用經(jīng)費，安排好學校的各類修繕工程項目，具體流程為：、對修繕工程中20萬元以上的項目，按政府采購有關規(guī)定操作。(二)、對20萬元以下的小型修繕工程項目由學校自主安排，但須經(jīng)