稅收對居民生活的影響

1、稅收對我國居民的影響時(shí)間：2021.02. 11創(chuàng)作：歐陽計(jì)作者：王建鑫、樊濤、黃燕、尹葉芝、吳婉榕、陳曉旭、 李樹成、郭含摘要稅收是居民生活中的重要組成部分，在我們?nèi)粘Ｉ?中我們時(shí)常會繳稅，某些稅收可能不會對我們的生活造成 很大的影響，但是還有部分稅會實(shí)實(shí)在在的影響著我們的 生活。稅收是國家財(cái)政收入的重要手段，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的重要杠桿，稅收政策的變化不僅對國家有很深的影 響，而且對我們納稅人也具有很深的影響，我們想要通過 了解稅收的收稅原則以及效應(yīng)機(jī)制來發(fā)現(xiàn)稅收對我們居民 的影響。關(guān)鍵詞：收入效應(yīng)，替代效應(yīng)，公平原則，效率原則，適 度原則，法治原則一、稅收的定義與原則稅收的定義稅收是以

2、實(shí)現(xiàn)國家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán) 力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn) 或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n 征，是國家最主要的一種財(cái)政收入形式和來源。稅收的本 質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律 所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政 收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度 下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分 配關(guān)系。稅收由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無 償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。稅收三性是一個(gè)完整 的體系，它們相輔相成、缺一不可。稅收的原則公平原則稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的

3、建立和稅 收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。公平是稅收 的基本原則。要遵循公平原則，取消免稅特權(quán)。要拓寬稅 源，提高稅負(fù)，需要考慮按納稅能力征稅。稅收公平，特 別是經(jīng)濟(jì)公平，對我國向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中的稅制 建設(shè)與完善具有重要的指導(dǎo)意義。效率原則稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的，這里的效 率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本 身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最 ??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提 高，或者對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。適度原則稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅 收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。即經(jīng)

4、濟(jì)的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負(fù)擔(dān)適中，稅收 收入既能滿足正常的財(cái)政支出需要，又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持 協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負(fù)擔(dān)盡量從輕。法治原則政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)以 法律為依據(jù)，依法治稅。法治原則的內(nèi)容包括兩個(gè)方面： 稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。前者要求稅收 程序一一包括稅收的立法程序、執(zhí)法程序和司法程序一一 法定；后者要求征稅內(nèi)容法定。二、稅收效應(yīng)機(jī)制稅收收入效應(yīng)稅收收入效應(yīng)的概念是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而 產(chǎn)生的激勵(lì)納稅人增加收入的效應(yīng)。稅收的替代效應(yīng)則是 指政府征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的機(jī)會成本，使納稅人放 棄這種經(jīng)

5、濟(jì)活動(dòng)而代之以另外一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效應(yīng)。2 稅收收入效應(yīng)的影響國家課稅減少納稅人可自由支配的所得和改變納稅人的相對所得，從而影響其經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的正負(fù)影響。稅 收的收入效應(yīng)本身并不會造成經(jīng)濟(jì)的無效率，它只表明資 源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中但因收入效應(yīng)而引起納稅 人對勞動(dòng)、儲蓄和投資等所作出的新決策，則會改變經(jīng)濟(jì) 的效率與狀況。一般認(rèn)為，稅收收入效應(yīng)有利于提供更多 的生產(chǎn)要素，在其他因素不變的條件下，有利于經(jīng)濟(jì)增長 與福利增進(jìn)。西方新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為稅收收入效應(yīng)與替 代效應(yīng)一樣，都是一種稅收導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)行為，都是對市場 配置資源的一種干擾，但收入效應(yīng)畢竟增加了生產(chǎn)要素供 應(yīng)，因而可以考慮為正影響。

6、稅收替代效應(yīng)稅收替代效應(yīng)的概念稅收所引起的改變納稅人或負(fù)稅人經(jīng)濟(jì)行為的機(jī)制。稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要理論之一。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，替代效應(yīng)原 來是指商品勞務(wù)相對價(jià)格的變化，對人們支出方向的選擇 所產(chǎn)生的影響。稅收的替代效應(yīng)就是指征稅結(jié)果對人們經(jīng) 濟(jì)行為方向的選擇所產(chǎn)生的影響作用。2 稅收替代效應(yīng)的影響在含稅的計(jì)劃價(jià)格不變的條件下，提高或降低某一特 定商品流轉(zhuǎn)稅稅率，就相應(yīng)降低或提高這種商品的生產(chǎn)利 潤，從而或者導(dǎo)致生產(chǎn)者減少這種商品的供給，而被別種 商品所替代；或者替代別種商品而增加這種商品的供給。在自由價(jià)格條件下，如果需求有一定彈性，提高或降 低某一特定商品的稅率，從而相應(yīng)提高或降低這種商品的 價(jià)格，那么

7、消費(fèi)者也就可能改變其消費(fèi)支出的方向，然后 還會迂回地影響生產(chǎn)者的生產(chǎn)方向，從而產(chǎn)生一種替代效 應(yīng)至于對消費(fèi)支岀稅來說，稅收替代效應(yīng)主要表現(xiàn)為消費(fèi) 與儲蓄之間的替代關(guān)系。因?yàn)閷οM(fèi)總支出課稅，有利于 鼓勵(lì)儲蓄，從而導(dǎo)致未來的消費(fèi)替代當(dāng)前的消費(fèi)。三、稅收對勞動(dòng)供給的影響政府對工資所得稅征稅會從需求和供給兩個(gè)方面影響 勞動(dòng)供給的數(shù)量，從而影響經(jīng)濟(jì)增長。一方面，對工資所 得課稅會產(chǎn)生兩種主要的效應(yīng)，一為收入效應(yīng)，二為替代 效應(yīng)。最后究竟哪種效應(yīng)起支配作用，取決于兩種效應(yīng)的 對比：收入效應(yīng)：增稅后，減少了個(gè)人可支配收入，促使其 為了維持固定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇時(shí) 間，增加工作時(shí)間。替代效

8、應(yīng)：由于增稅是勞動(dòng)和閑暇的相對價(jià)格發(fā)生相對變化，使勞動(dòng)收入下降, 們選擇閑暇代替工作。（1）收入效應(yīng)替代效應(yīng),（2）收入效應(yīng)v替代效應(yīng),（3）收入效應(yīng)二替代效應(yīng),閑暇的相對價(jià)格降低，促使人增加工作時(shí)間；減少工作時(shí)間；工作時(shí)間不變。先看增加工作時(shí)間的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的 增加：再看增加閑暇的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的減 少：當(dāng)然還有工作時(shí)間不變的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供 給的不變。我們可以肯定一點(diǎn)，即，累進(jìn)所得稅要比比例 所得稅的替代效應(yīng)更大，也就是說，累進(jìn)稅將在更大程度 上促使勞動(dòng)者選擇閑暇而代替工作。另一方面稅收影響勞動(dòng)總供給。勞動(dòng)總供給是指社會 在一定時(shí)期內(nèi)愿意并能夠提供的勞動(dòng)總

9、供給量，取決于人 口數(shù)量，勞動(dòng)人口在總?cè)丝诘谋戎氐纫蛩亍Ｒ詡€(gè)人所得稅 和消費(fèi)稅的稅種，和以累進(jìn)稅率的稅率影響最大。從稅種來看，稅收對勞動(dòng)供給的影響，最明顯的是個(gè) 人所得稅。因?yàn)閭€(gè)人所得稅直接課征于人們所得，包括工 資所得，改變了人們稅后可支配收入，影響了人們對閑暇 與工作的選擇，另外，消費(fèi)稅是商品課稅的征收，會使商 品價(jià)格提高，是一定量的貨幣工資的實(shí)際購買力下降，也 會影響人們對閑暇和工作的選擇。四、稅收對居民儲蓄的影響影響居民儲蓄行為的因素主要有兩個(gè):個(gè)人收入總水平 和儲蓄利率水平。個(gè)人收入水平越高，儲蓄邊際傾向越 大，儲蓄率越高;儲蓄利率水平越高，個(gè)人儲蓄意愿越強(qiáng)。 稅收主要通過個(gè)人所得稅

10、、利息稅、間接稅來影響居民儲 蓄傾向和全社會儲蓄率。1個(gè)人所得稅:征收個(gè)人所得稅一一納稅人可支配收入減少 納稅人當(dāng)前消費(fèi)和儲蓄水平降低。征收個(gè)人所得稅對 居民儲蓄只有收入效應(yīng)。2、利息稅:征利息稅一一儲蓄人收益減少一一儲蓄報(bào)酬率降 低一一影響個(gè)人儲蓄和消費(fèi)傾向。征收利息稅對居民儲蓄 既有收入效應(yīng)，又有替代效應(yīng)。稅收對居民儲蓄的影響有：（1）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均 稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高 低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，所得稅的 累進(jìn)程度越高，對個(gè)人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征 稅有礙于

11、儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利 于儲蓄。五、稅收對收入分配的影響為了充分發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的職能作用，政 府必須積極推進(jìn)稅制改革，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)分配的職能，抑 制非法收入者，擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會，降低中小收入者,個(gè)人的稅收負(fù) 擔(dān)，擴(kuò)大中等收入者，努力提高低收入者，有效調(diào)節(jié)高收入者. 概括起來就是“擴(kuò)中，提低，調(diào)高”。2、完善稅收調(diào)節(jié)體系，改變稅收調(diào)節(jié)存在的缺失，弱化現(xiàn)象為了適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r,形成相 對均衡的利益分配格局和社會公平的稅制結(jié)構(gòu)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)根 據(jù)”十一五“經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)，推進(jìn)稅制改革,在稅制結(jié)構(gòu)上 形成有利于社會公平的框架，使稅收調(diào)節(jié)分

12、配的功能得到有 效發(fā)揮。針對我國稅收調(diào)節(jié)存在單一，缺失，弱化的狀況，建立多稅 種,立體式，全過程的稅收調(diào)節(jié)體系要完善稅收政策需要整 體稅收制度的配合,才可能平衡調(diào)節(jié)收入差距。2、運(yùn)用綜合調(diào)控手段，加強(qiáng)對高收入階層的稅收調(diào)控加快個(gè)人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模 式。深化消費(fèi)稅制改革，充分發(fā)揮消費(fèi)稅商品課稅再分配 功能,對必需品適用低稅率或免稅，對奢侈品適用高稅率。開征遺產(chǎn)稅，物業(yè)稅等稅種，有利于加大對收入分配的 調(diào)節(jié)力度。3、把“富民優(yōu)先“作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段以及解決基尼系數(shù)偏 大問題的重大經(jīng)濟(jì)政策,對低收入者實(shí)施積極的稅收扶持政 策完善支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收政策措施農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位和 弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)特性，要求政府和社會在取消農(nóng)業(yè)稅的同時(shí),應(yīng)再提 高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化和規(guī)?；?，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群，健 全現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品市場體系等方面給予政策支持。加大對中小企業(yè)的扶持力度，使民營經(jīng)濟(jì)得到長足的發(fā) 展共同富裕，均衡發(fā)展是新世紀(jì)全面建設(shè)小康社會的一個(gè)重 要戰(zhàn)略目標(biāo)。加大對城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收支持力度，推進(jìn) 就業(yè)和再就業(yè)。建議開征社會保障稅。4、加大對高收入階層非常態(tài)收入的監(jiān)管和稅收征管力度，堵 塞漏洞加強(qiáng)壟斷收入和非常態(tài)收入的監(jiān)管。要積極推行存款實(shí)名制，并逐步創(chuàng)造條件實(shí)行金融資產(chǎn) 實(shí)名制，限制非法收入。對黑色收入和腐敗收入灰色收入比如走私販私鉆各種 政策空子，特別是貪污所