控制活動(dòng)的評(píng)價(jià)

1、二、評(píng)價(jià)（三）控制活動(dòng)評(píng)價(jià)1、不相容職務(wù)分離控制的評(píng)價(jià)在會(huì)計(jì)方面，蘇寧設(shè)立了包括會(huì)計(jì)科目變更申請(qǐng)與審批，會(huì)計(jì)憑證的編制與審核，沖銷 憑證的編制與審核，合并抵消分錄與合并報(bào)表的編制與審批，財(cái)務(wù)報(bào)告及披露的編制與審核 等工作，且由不同人員擔(dān)任；在貨幣資金方面，公司建立了有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的出納、制證、審核、稽核以及印鑒保管等做到了恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；在采 購(gòu)方面，包括采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)與審批、采購(gòu)的詢價(jià)與供應(yīng)商的確定、采購(gòu)合同的發(fā)起和簽訂、供 應(yīng)商優(yōu)惠單的錄入和審核、商品驗(yàn)收入庫(kù)與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)的付款審批與付款執(zhí)行均存 在恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；在銷售方面，包括價(jià)格主數(shù)據(jù)的維護(hù)、銷售

2、訂單的創(chuàng)建、銷售收銀、銷 售發(fā)貨和會(huì)計(jì)記錄均存在恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工。在存貨方面，蘇寧根據(jù)企業(yè)自身的需求設(shè)定了相 關(guān)的崗位，各崗位均有清晰的職責(zé)說(shuō)明。不相容的職責(zé)由不同人員擔(dān)任，得到了有效的分離， 包括存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)出、保管、盤(pán)點(diǎn)、處置以及財(cái)務(wù)記賬等環(huán)節(jié)均實(shí)現(xiàn)了恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分 離。在固定資產(chǎn)管理方面，蘇寧針對(duì)固定資產(chǎn)管理流程已經(jīng)制定了正式的制度和流程，對(duì)各 個(gè)重要崗位的職責(zé)說(shuō)明進(jìn)行定義，確保了有效的崗位職責(zé)分離，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制 與審批，固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付，固定資產(chǎn)的保管與清查，固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)、 審批與執(zhí)行等均實(shí)現(xiàn)了恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。在投資和籌資方面，蘇寧對(duì)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)

3、行、 會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面進(jìn)行了明確分工，實(shí)施了職責(zé)分離。對(duì)股權(quán)籌資（發(fā)行 股票）和債權(quán)籌資（銀行借款）過(guò)程中的發(fā)行提議、審批、執(zhí)行以及會(huì)計(jì)記錄等職責(zé)存在恰當(dāng)?shù)?職責(zé)分離。在工程項(xiàng)目方面：公司針對(duì)工程項(xiàng)目管理已經(jīng)制定了正式的制度和流程，對(duì)各個(gè) 重要崗位的職責(zé)說(shuō)明已有定義，確保了有效的崗位職責(zé)分離，包括工程項(xiàng)目的建議、可行性 分析與決策，預(yù)算編制與審批，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等均實(shí)現(xiàn)了恰當(dāng) 的職責(zé)分離。在成本費(fèi)用方面，公司已經(jīng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和 崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保租賃合同的維護(hù)和復(fù)核、物流運(yùn)費(fèi)主數(shù)據(jù)維護(hù)的權(quán)限賦予了合適的 員工；成本費(fèi)用預(yù)

4、算的編制與審批、成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行、會(huì)計(jì)賬務(wù)編制等崗位實(shí)現(xiàn) 了恰當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)分離。在人力資源業(yè)務(wù)方面，公司建立了有關(guān)人力資源業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制， 明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保人員招聘、人事信息維護(hù)、考勤信息維護(hù)、工資計(jì) 算與維護(hù)、社保計(jì)算與繳納、薪酬發(fā)放、會(huì)計(jì)處理和會(huì)計(jì)憑證審核等職責(zé)得到恰當(dāng)分離。在 稅務(wù)方面，公司建立和執(zhí)行有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的崗位責(zé)任制，稅務(wù)事項(xiàng)經(jīng)辦與復(fù)核、納稅申報(bào)表 填寫(xiě)與復(fù)核、稅務(wù)相關(guān)憑證的制作與復(fù)核等職責(zé)存在恰當(dāng)?shù)姆蛛x。2、授權(quán)審批控制的評(píng)價(jià)在會(huì)計(jì)方面，蘇寧使用SAP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)入賬處理和生成財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)科目在系統(tǒng) 上線時(shí)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置。會(huì)計(jì)科目進(jìn)行

5、變更（新增、修改等）時(shí)，需得到適當(dāng) 授權(quán)。經(jīng)過(guò)審批后的會(huì)計(jì)科目變更由授權(quán)人員在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置。在貨幣資金方面，蘇寧對(duì) 現(xiàn)金/銀行存款業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。公司就承兌匯票開(kāi)具建立和執(zhí)行了授權(quán)審 批制度。在采購(gòu)方面，公司制定和執(zhí)行了供應(yīng)商甄選的審批控制流程，并在SAP系統(tǒng)中建 立供應(yīng)商主檔數(shù)據(jù)，制訂和執(zhí)行了供應(yīng)商合同簽訂與采購(gòu)訂單創(chuàng)建審批程序等控制。在銷售 方面，建立和執(zhí)行價(jià)格主數(shù)據(jù)維護(hù)授權(quán)審批制度，執(zhí)行了銷售訂單的授權(quán)審批控制程序，公 司在SAP系統(tǒng)中建立了銷售退貨處理流程以及相應(yīng)的授權(quán)審批權(quán)限，對(duì)銷售退貨進(jìn)行自動(dòng) 控制，系統(tǒng)自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證。在工程項(xiàng)目方面，公司對(duì)工程銷售客戶進(jìn)行信用管

6、理，并建 立和執(zhí)行了相應(yīng)的授權(quán)審批控制程序。公司物流基地及房屋建造的工程項(xiàng)目均采用工程招標(biāo) 形式，對(duì)參與招標(biāo)單位的資質(zhì)、工程預(yù)算、以及相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等方面進(jìn)行審核，并出具定 標(biāo)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。對(duì)工程項(xiàng)目合同的簽訂制訂了嚴(yán)格的授權(quán)審批控制程序。在 存貨方面，公司在SAP系統(tǒng)中建立了存貨入庫(kù)、出庫(kù)流程以及相應(yīng)的授權(quán)審批權(quán)限，對(duì)存 貨入庫(kù)、出庫(kù)進(jìn)行自動(dòng)控制，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。在固定資產(chǎn)方面，對(duì)一定額度之上的 固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須實(shí)行招標(biāo)，成立招標(biāo)小組進(jìn)行詢價(jià)、對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行審核、報(bào)相關(guān)部門(mén)、 財(cái)務(wù)部門(mén)審批后方可外購(gòu)。公司建立了固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)的逐級(jí)審批流程，并明確各審核部 門(mén)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)方面

7、。公司建立和執(zhí)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，公司成立盤(pán)點(diǎn)小組，定期對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。若固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的情況，查明原因后，將處理建議提交相關(guān)管理 部門(mén)逐級(jí)審批，審批通過(guò)后由總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立和執(zhí)行了固定資產(chǎn)處置和報(bào)廢申 請(qǐng)以及審批控制程序。在投資方面，公司制定了重大投資與財(cái)務(wù)決策制度，規(guī)定了對(duì)外 投資的審批權(quán)限。每筆對(duì)外投資都需根據(jù)公司政策，經(jīng)相關(guān)人員部門(mén)審批確認(rèn)。公司建立 投資支付審批流程，確保投資資金經(jīng)過(guò)恰當(dāng)授權(quán)，財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)人員在SAP中 制作會(huì)計(jì)憑證。在預(yù)算方面，總部預(yù)算部負(fù)責(zé)制定并監(jiān)管公司的總體預(yù)算，于每年年末前完 成總部、各個(gè)分公司次年各類費(fèi)用的預(yù)算分配，形成年

8、度預(yù)算報(bào)告報(bào)管理層逐級(jí)審批。 固定資產(chǎn)年度預(yù)算包含在公司整體年度預(yù)算內(nèi)，由公司管理層逐級(jí)審批。施工單位上報(bào)決算 金額，預(yù)算部門(mén)進(jìn)行核定后，報(bào)公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。在成本費(fèi)用方面，公司制定了租賃合同 簽訂的逐級(jí)審批控制程序。合同相關(guān)信息統(tǒng)一在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。租賃費(fèi)經(jīng)相關(guān)部門(mén) 審批后方可予以支付，制訂了物流合同簽訂、物流費(fèi)用支付的審批控制程序，加強(qiáng)裝運(yùn)成本 的監(jiān)督和管理，制定了廣告費(fèi)用的月度立項(xiàng)的審批流程和廣告費(fèi)支付的逐級(jí)審批控制程序， 制定了門(mén)店裝修費(fèi)用申請(qǐng)以及使用的審批控制程序。蘇寧加強(qiáng)對(duì)員工借款和報(bào)銷的管理，通 過(guò)SOA系統(tǒng)實(shí)施逐級(jí)審批控制程序。在人力資源方面，人力資源部門(mén)薪資專員根據(jù)經(jīng)審

9、批 的進(jìn)人報(bào)告與員工確認(rèn)基本工資，并在SAP-HR系統(tǒng)中對(duì)人員基本工資信息進(jìn)行維護(hù)， 并報(bào)薪資經(jīng)理檢查復(fù)核。公司制定和執(zhí)行工資考核制度，按月由預(yù)算管理部根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)計(jì) 算各部門(mén)考核系數(shù)，報(bào)公司管理層逐級(jí)審批。在稅務(wù)方面，公司制定和執(zhí)行增值稅一納稅申 報(bào)表審核流程，確保增值稅計(jì)算表的正確性；總部工商稅務(wù)部還進(jìn)行增值稅稅負(fù)分析，并對(duì) 異常情況進(jìn)行調(diào)查和跟進(jìn)。稅負(fù)分析表提交公司管理層審核。公司還制定和執(zhí)行稅金支 付流程審批控制程序。3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的評(píng)價(jià)2005年7月，為了適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展，蘇寧啟動(dòng)了第四代信息化工程，開(kāi)始實(shí)施 SAP/ERP系統(tǒng)。該系統(tǒng)于2006年4月成功上線，徹底地改變了蘇寧的

10、運(yùn)作模式。通過(guò)建構(gòu) 在SAP/ERP系統(tǒng)平臺(tái)上的一系列業(yè)務(wù)軟件和管理軟件，支撐蘇寧的全程供應(yīng)鏈。蘇寧將原本 傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單、粗放、體力化的商業(yè)運(yùn)作，全面提升到了現(xiàn)代化、智慧型的商業(yè)運(yùn)作。公司對(duì) 信息系統(tǒng)的管理逐步趨于完善，在組織架構(gòu)及崗位職責(zé)中明確了 IT整體控制、軟件研發(fā)、 系統(tǒng)訪問(wèn)、系統(tǒng)運(yùn)行、系統(tǒng)維護(hù)等各項(xiàng)職能；運(yùn)用項(xiàng)目管理方法論界定了程序研發(fā)及變更的 申請(qǐng)及審批流程，并于ITP平臺(tái)對(duì)研發(fā)過(guò)程進(jìn)行線上管控；引進(jìn)堡壘機(jī)對(duì)信息系統(tǒng)后臺(tái)的 訪問(wèn)及操作進(jìn)行監(jiān)控；并安排專門(mén)的人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的運(yùn)行監(jiān)控及維護(hù)；確保公司內(nèi)部所有信 息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定運(yùn)行，異常問(wèn)題能夠及時(shí)得到處理；軟件研發(fā)能與公司的戰(zhàn)略保持一致。蘇

11、 寧在其FI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)中確保了會(huì)計(jì)憑證的嚴(yán)格審查，制作和審核等不相容職務(wù)相分離， 并做到了會(huì)計(jì)憑證的連續(xù)編號(hào)，憑證的合理的傳遞程序，并進(jìn)行了嚴(yán)格的保管程序。公司嚴(yán) 格遵照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)從業(yè)人員都取得了相關(guān)的從業(yè)資格證，相關(guān)的 會(huì)計(jì)崗位建立完善。蘇寧不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善，財(cái)務(wù)核算工作全面信息化， 有效的保證了會(huì)計(jì)信息及資料的真實(shí)完整。4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的評(píng)價(jià)蘇寧建立了財(cái)產(chǎn)檔案，及時(shí)有效的記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)，由計(jì)算機(jī)處理的文件材料及時(shí) 的備份。公司規(guī)定接待外來(lái)訪客需在SOA系統(tǒng)中提交申請(qǐng)，未經(jīng)審批，不得將非公司人員帶 入辦公區(qū)內(nèi)。經(jīng)審批核準(zhǔn)進(jìn)入辦公區(qū)的，不得隨意參

12、觀非洽談必要場(chǎng)所；如發(fā)現(xiàn)非本公司人 員在無(wú)人陪同情況下在辦公區(qū)內(nèi)走動(dòng)，需及時(shí)上前詢問(wèn)或通知安保部門(mén)。公司采用了條形碼、 門(mén)禁、監(jiān)控?cái)z像頭等手段。其中，條形碼和門(mén)禁屬于事中控制。監(jiān)控?cái)z像頭則是一種事后控 制方式，一般用于盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)重大損失時(shí)的責(zé)任認(rèn)定;同時(shí)也是一種事前控制，因?yàn)楸O(jiān)控可 以給倉(cāng)庫(kù)員工產(chǎn)生警示影響。這樣事前、事中、事后控制多管齊下，有效地保證了資產(chǎn)的安 全 完整。5、預(yù)算控制的評(píng)價(jià)蘇寧設(shè)立了預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，并由預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對(duì) 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常的監(jiān)控和收集預(yù)算執(zhí)行信息。公司通過(guò)編制營(yíng)運(yùn)計(jì)劃及成本費(fèi)用 預(yù)算等實(shí)施預(yù)算管理控制，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管

13、理中的責(zé)任權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審 定、下達(dá)和執(zhí)行程序，并通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理強(qiáng)化預(yù)算約束，評(píng)估預(yù)算的執(zhí)行效果。6、運(yùn)營(yíng)分析控制的評(píng)價(jià)公司制定年度銷售計(jì)劃，并分解至各月度及各公司，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，不斷優(yōu)化 銷售業(yè)務(wù)流程，完善相關(guān)管理制度，建立了合理的營(yíng)銷策略和銷售政策。管理層通過(guò)月度經(jīng) 營(yíng)例會(huì)、季度經(jīng)營(yíng)例會(huì)、年度經(jīng)營(yíng)例會(huì)等形式，對(duì)營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行探討和決策，發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)策略。7、績(jī)效考評(píng)控制的評(píng)價(jià)蘇寧嚴(yán)格遵循“客觀、公正、公開(kāi)、科學(xué)”的原則，真實(shí)地反映被考核人員的實(shí)際工作 情況與工作結(jié)果，避免因個(gè)人好惡或其他主觀因素影響考核的結(jié)果。公司的考核類型有三種： 基本

14、考核，單項(xiàng)考核，上級(jí)評(píng)議?；究己藢⒓瘓F(tuán)經(jīng)營(yíng)的最終結(jié)果一一銷售、毛利或凈利， 與個(gè)人月度薪資中職務(wù)考核工資、年度薪資相掛鉤的一種考核形式，原則上集團(tuán)所有副部長(zhǎng) 級(jí)及以上管理崗位的員工都參加這一考核，部分體系、部門(mén)的文員和主管級(jí)員工也參加。單 項(xiàng)考核是針對(duì)各體系、各部門(mén)業(yè)務(wù)內(nèi)容與特點(diǎn)的考核。各體系、部門(mén)在集團(tuán)的基本考核之外 建立了單獨(dú)的KPI（Key Performance Indicators關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)），并對(duì)達(dá)標(biāo)員工進(jìn)行相應(yīng)的績(jī) 效考核。上級(jí)評(píng)議是指對(duì)一些職能部門(mén)員工或工作結(jié)果很難量化成KPI的部門(mén)員工，采取上 級(jí)評(píng)議的方式。在每天工作日志評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)該員工在本月的出勤情況、工作投入

15、情 況、工作完成的數(shù)量與質(zhì)量、工作主動(dòng)性和學(xué)習(xí)能力等進(jìn)行綜合考慮，給予優(yōu)、良、中、差 的鑒定，人事部門(mén)會(huì)根據(jù)鑒定結(jié)果對(duì)該員工進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。基本考核分別在每月的20日 和年終薪資清算時(shí)對(duì)薪資中的考核部分按照考核結(jié)果給予兌現(xiàn)。單項(xiàng)考核和上級(jí)評(píng)議在下月 的20日進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或罰款兌現(xiàn)。三種考核的結(jié)果還將作為培訓(xùn)發(fā)展、年底評(píng)優(yōu)、職務(wù)升降、 工薪調(diào)整、崗位調(diào)整或解除勞動(dòng)關(guān)系的重要依據(jù)。8、資金活動(dòng)控制的評(píng)價(jià)公司董事會(huì)根據(jù)公司法、公司章程以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定制定了重大投資及 財(cái)務(wù)決策制度和募集資金管理制度，對(duì)籌資過(guò)程中的提議、審核、使用、存儲(chǔ)、監(jiān)督 等各環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，以確保資金籌集及其使用過(guò)程中的的合

16、法、有效。公司股權(quán)籌資發(fā) 行股票）和債權(quán)籌資（銀行借款）過(guò)程中的發(fā)行提議、審批、執(zhí)行以及會(huì)計(jì)記錄等職責(zé)存在恰當(dāng) 的職責(zé)分離。公司建立了籌資提議與審批流程，注重籌資影響分析，加強(qiáng)對(duì)籌資行為的控制。 公司建立籌資收款流程，確保籌集資金相關(guān)信息無(wú)誤，核對(duì)無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在SAP 中制作會(huì)計(jì)憑證。公司制定了重大投資與財(cái)務(wù)決策制度、風(fēng)險(xiǎn)投資管理制度、投資理財(cái)管理制度， 建立了相應(yīng)的投資決策流程和內(nèi)部審批制度，就公司對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、銀行借款、風(fēng)險(xiǎn) 投資等事項(xiàng)等進(jìn)行了規(guī)范和科學(xué)決策。公司重大投資事項(xiàng)嚴(yán)格按照制度規(guī)范履行審批程序及 信息披露。公司制定了資金管理制度用以規(guī)范各業(yè)務(wù)模塊貨幣資金的授權(quán)審

17、批和監(jiān)督管理。設(shè) 立資金中心對(duì)資金進(jìn)行集中管控，對(duì)于資金計(jì)劃、收支管理、融資管理、賬戶管理、資金監(jiān) 督進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保資金使用規(guī)范，管控有效。9、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的評(píng)價(jià)蘇寧主打商品空調(diào)屬于季節(jié)性商品，這就給廠家和銷售出了難題：淡季賣不出去，旺季 又無(wú)法保證貨源。蘇寧董事長(zhǎng)張近東首創(chuàng)“反季節(jié)打款訂貨”模式，在淡季付定金大量訂貨， 使廠家有了流動(dòng)資金保證生產(chǎn)，且淡季零部件采購(gòu)成本低，蘇寧拿到很低的進(jìn)貨價(jià)。旺季時(shí) 貨源和價(jià)格都有了保證。蘇寧采取和供應(yīng)商合作策略，隨著蘇寧的轉(zhuǎn)型，經(jīng)營(yíng)品類越來(lái)越多， 供應(yīng)商覆蓋的范圍原來(lái)越廣，但蘇寧堅(jiān)持一流的供應(yīng)鏈管理。2013年，蘇寧借助互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型 的契機(jī)，轉(zhuǎn)變合作機(jī)制

18、，創(chuàng)新合作機(jī)制，構(gòu)筑共享、共生、共贏的可持續(xù)零售供應(yīng)鏈。2013 年，蘇寧加快供應(yīng)鏈信息化建設(shè)，與供應(yīng)商共建智能高效供應(yīng)鏈，通過(guò)提高效率、降低成本， 讓消費(fèi)者和企業(yè)同時(shí)受益。通過(guò)SCS升級(jí)和數(shù)據(jù)開(kāi)放，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商自主上架、在線客服預(yù)測(cè) 補(bǔ)貨和自動(dòng)分貨，進(jìn)一步深化供應(yīng)協(xié)調(diào)，上線店面尋源系統(tǒng)，打通線上線下庫(kù)存，優(yōu)化了供 應(yīng)鏈規(guī)則，DC倉(cāng)庫(kù)數(shù)量由88個(gè)優(yōu)化到58個(gè)，存貨周轉(zhuǎn)率大幅提高。公司在采購(gòu)管理方面已制定了一套完善的流程及配套管理制度，明確了采購(gòu)計(jì)劃、合同 履約、采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，使采購(gòu)與付 款手續(xù)齊備，過(guò)程合規(guī)、程序規(guī)范。通過(guò)系統(tǒng)化的管理對(duì)采購(gòu)合同的

19、履行、付款、退貨等環(huán) 節(jié)實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證了采購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)有效。10、資產(chǎn)管理控制的評(píng)價(jià)公司建立商品管理制度對(duì)存貨驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、日常管理、盤(pán)點(diǎn)、處置及相應(yīng)的賬務(wù) 處理流程均做了規(guī)定并實(shí)行不相容崗位職責(zé)分離，日常通過(guò)對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查以避免 執(zhí)行不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。公司通過(guò)固定資產(chǎn)管理規(guī)定明 確固定資產(chǎn)的分類及部門(mén)職責(zé)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部定期或不定期組織固定資產(chǎn)盤(pán) 點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)，并對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、日常管理、使用和處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確工 作流程和操作細(xì)則。公司建立無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)定，根據(jù)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)及自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)分 別制定相應(yīng)的從采購(gòu)、管理

20、到入賬應(yīng)遵守的規(guī)范。定期組織無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)、 報(bào)廢有明確的管理要求并嚴(yán)格執(zhí)行。11、銷售業(yè)務(wù)控制的評(píng)價(jià)蘇寧經(jīng)歷了三次零售業(yè)的變革，從以實(shí)體零售連鎖經(jīng)營(yíng)到虛擬零售到O2O線上線下渠 道體系、價(jià)格體系、服務(wù)體系的融合。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，O2O模式有助于國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期消費(fèi)機(jī)制的 建立，符合未來(lái)消費(fèi)者全方位、多元化的消費(fèi)需求，并可帶動(dòng)數(shù)以千萬(wàn)的傳統(tǒng)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化， 從而建立起零售企業(yè)與消費(fèi)者、供應(yīng)商、商戶共贏的良性發(fā)展模式。消費(fèi)者不僅可以在實(shí)體 店購(gòu)物，還可以在門(mén)店進(jìn)行網(wǎng)上選購(gòu)，網(wǎng)上下單可到門(mén)店提貨，除了傳統(tǒng)的刷卡方式，通過(guò) 手機(jī)，網(wǎng)絡(luò)也能進(jìn)行支付。O2O消費(fèi)模式實(shí)現(xiàn)了線上線下的商品統(tǒng)一，價(jià)格統(tǒng)一，促銷統(tǒng) 一，支付統(tǒng)一，服務(wù)統(tǒng)一。蘇寧有著高效的物流配送，將之前基