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1、湖南天源有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所HUNAN TIANYUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD天源專審字2016 第 1056 號(hào)湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告湖南省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì):我們接受你委的委托,因行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤工作的需要,對(duì)截止2015年 12 月 31 日湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 你委和湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度, 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整, 保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、 真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任; 我們的責(zé)任是按照 湖南省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定 、行政事業(yè)單位資
2、產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法 等文件,在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上, 對(duì)湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果的合法性、 公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。 在審計(jì)過程中, 我們結(jié)合湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)的實(shí)際情況, 實(shí)施了包括檢查記錄或文件、 抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序, 現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。一、基本情況湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)成立于2004 年,單位性質(zhì)為民間非營利組織,主要業(yè)務(wù)范圍包括調(diào)研、咨詢、服務(wù)、交流、推廣;開辦資金叁萬元整;湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)立會(huì)長(zhǎng)1 名,秘書長(zhǎng) 1 名。截至 2015 年 12 月 31 日止職工人數(shù) 3 人,其中無由協(xié)會(huì)核發(fā)工薪的人員。湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度,并獨(dú)立
3、建賬核算。二、資產(chǎn)清查情況你委按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法等相關(guān)文件的規(guī)定,于 2016 年 8 月至 9 月組織協(xié)會(huì)實(shí)施了資產(chǎn)自查工作。由成雄偉同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。本次清查工作中, 你委召開了相關(guān)會(huì)議、 成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、 制定了相關(guān)清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上,實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì),固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點(diǎn)等工作。三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容(一)資產(chǎn)清查依據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法(財(cái)資 20161 號(hào));2.財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的意見(試行)(財(cái)資 201544 號(hào));湖南省財(cái)政廳關(guān)于加
4、強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)與行政機(jī)關(guān)脫鉤有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定(湘財(cái)資 20163 號(hào));4.民間非營利組織會(huì)計(jì)制度;5.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。(二)工作基準(zhǔn)日湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2015 年 12 月 31 日。(三)審計(jì)內(nèi)容1.清查材料核實(shí)。主要對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。 重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。2.資產(chǎn)財(cái)務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止2015 年 12 月 31 日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、 對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí),對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符情況及函證
5、情況進(jìn)行核實(shí)。3.資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)檢查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和核實(shí)的基礎(chǔ)上,對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí),實(shí)物盤點(diǎn)核對(duì)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。4.財(cái)產(chǎn)損溢鑒證的檢查。 主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查,在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析和職業(yè)判斷,出具鑒證意見。5.提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后,按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,主要內(nèi)容包括: 被審計(jì)單位的基本情況, 資產(chǎn)清查總體情況, 資產(chǎn)盤盈、 資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況, 對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見, 審計(jì)情況具
6、體說明, 重大事項(xiàng)披露和專項(xiàng)說明等。四、審計(jì)結(jié)果(一)資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì) 2015 年 12 月 31 日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元,負(fù)債賬面數(shù) 0.00 元;資產(chǎn)清查報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元,負(fù)債賬面數(shù) 0.00 元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù) 83,660.38 元,負(fù)債清查數(shù) 0.00 元。經(jīng)審計(jì),該單位資產(chǎn)賬面數(shù) 83,660.38 元,負(fù)債賬面數(shù) 0.00 元;資產(chǎn)清查數(shù) 83,660.38 元,負(fù)債清查數(shù) 0.00 元,審計(jì)數(shù)與單位自查數(shù)無差異。(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計(jì)后,湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)截止 2015 年 12 月
7、 31 日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下:資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況金額:元盤盈資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)盤盈金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無證據(jù)的無合計(jì)資產(chǎn)損失審計(jì)情況金額:元損失資產(chǎn)項(xiàng)目資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)損失金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無證據(jù)的無合計(jì)資金掛賬審計(jì)情況金額:元資金掛賬項(xiàng)目資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)掛賬金額已經(jīng)濟(jì)鑒證待經(jīng)濟(jì)鑒證無證據(jù)的無合計(jì)(三)審計(jì)意見該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法的規(guī)定實(shí)施,此次資產(chǎn)清查中未發(fā)現(xiàn)有資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬及重大差錯(cuò)情況。五、審計(jì)情況具體說明(一)銀行存款1.該單位共有銀行賬戶1 戶,其中按規(guī)定實(shí)施函證的共1 戶;2.實(shí)施函證的 1
8、戶中,已獲取回函的為1 戶,其中:賬面金額與函證回函確認(rèn)金額相符的為 1 戶;金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不符的為0 戶,金額為0 元。(二)其他應(yīng)收款1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共1 戶,金額為 5,000.00 元;實(shí)際實(shí)施函證的為0 戶,截至 2015年 12 月 31 日應(yīng)收賬款余額為 5,000.00 元,全部系成雄偉同志借支備用金,金額較小,未實(shí)施函證,已核實(shí)賬務(wù)。2.截止 2015 年 12 月 31 日,賬面中賬齡三年以上的有0 戶,金額為 0.00 元。(三)其他需要說明的情況經(jīng)查,從成立開始核算至 2015 年 12 月 31 日,收入來源無財(cái)政預(yù)算資金及專項(xiàng)資金。2015 年度湖南省麻
9、業(yè)協(xié)會(huì)收入合計(jì) 190,666.50 元,其中會(huì)費(fèi)收入 15,000.00 元,其他收入 175,666.50 元,主要系湖南苧麻技術(shù)研究中心撥付的項(xiàng)目申報(bào)專項(xiàng)款結(jié)余; 支出合計(jì) 38,529.89 元,其中業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 34,383.60 元,管理費(fèi)用 4,071.67 元,籌資費(fèi)用 74.62 元; 2015 年度結(jié)余 152,136.61元。六、重大事項(xiàng)披露或?qū)m?xiàng)說明(一)資產(chǎn)權(quán)屬情況1、發(fā)起人原始資本投入情況根據(jù)取得的湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)章程,協(xié)會(huì)于 2004 年成立,因成立時(shí)間較早,無法得知發(fā)起人,無法查驗(yàn)開辦資金投入的原始憑證, 章程中對(duì)資產(chǎn)權(quán)屬劃分無約定, 開辦資金叁萬元整,暫列為國有
10、資產(chǎn)投入。2、收入和日常運(yùn)行支出情況經(jīng)審計(jì),湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)章程列明資金來源為會(huì)費(fèi)、 捐贈(zèng)、政府資助、并在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入、 利息、其他合法收入, 湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)收入來源主要為會(huì)費(fèi)收入及利息等。其中:湖南苧麻技術(shù)研究中心撥付的項(xiàng)目申報(bào)專項(xiàng)款175,666.50 元結(jié)余,已結(jié)轉(zhuǎn)收入;湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)收入來源與行政機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度適中;協(xié)會(huì)辦公場(chǎng)地、水電費(fèi)等日常運(yùn)行費(fèi)系自行解決。3、核實(shí)后資產(chǎn)權(quán)屬狀況截至2015 年 12 月31 日,湖南省麻業(yè)協(xié)會(huì)資產(chǎn)總額為83,660.38元,其中貨幣資金78,660.38 元,應(yīng)收款項(xiàng)5,000.00 元;負(fù)債總額為0.00 元;凈資產(chǎn)為83,660.38元。因章程等原始資料無權(quán)屬劃分約定,權(quán)屬不清晰,無法判定,按照有關(guān)規(guī)定,凈資產(chǎn)為83,660.38 元暫按國有資產(chǎn)進(jìn)行管理。(二)其他應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)說明的問題
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