企業(yè)財務內控管理及風險防范策略

企業(yè)財務內控管理及風險防范策略作者：孫洪波來源：《中外企業(yè)家》2017年第9期隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國際競爭的激烈，我國企業(yè)發(fā)展面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，如何提高自身的優(yōu)勢、提升經(jīng)營業(yè)績，是每一個企業(yè)值得思考的問題。財務內控作為企業(yè)內部管理的關鍵抓手，對提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平有非常重要的作用。在經(jīng)營和發(fā)展過程中，企業(yè)為了能夠確保財務安全，必須采取措施健全財務內部控制管理體系，提升企業(yè)會計信息質量。企業(yè)財務內控制度作為企業(yè)管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，主要是通過一系列財務會計政策和方法，保證企業(yè)資金得到合理有序的利用，從而為企業(yè)發(fā)展提供強大的資金保障。積極的財務內控管理和風險防范措施，有利于經(jīng)濟效益的提高和企業(yè)管理能力的提升。因此，筆者結合財務工作實際，探討了企業(yè)財務內控管理和防范的策略。一、 企業(yè)財務內控管理的內涵及基本原則（一） 企業(yè)財務內控管理的內涵企業(yè)財務內控就是指在企業(yè)運營過程中，調節(jié)企業(yè)內部經(jīng)營戰(zhàn)略和財務活動，從而確保財務內控的有效實施。通常情況下，企業(yè)財務內控管理主要由兩個層面組成：一是財務內控管理的監(jiān)督和風險防范；二是企業(yè)內控管理的策略制定和實施。通過構建企業(yè)財務內控管理體系，不僅可以強化企業(yè)財務管理人員的財務責任和管理水平，同時也能夠提高企業(yè)的財務內控管理成效、克服財務管理風險。（二） 企業(yè)財務內控管理的基本原則首先，合法性原則。企業(yè)在進行財務內控管理過程中，一定要以國家的法律制度為準繩，在國家相關規(guī)章制度允許的范圍內，制定與本企業(yè)發(fā)展相適應的財務內控制度。其次，適應性原則。所謂適應性原則，就是企業(yè)財務內部控制管理制度應該根據(jù)企業(yè)的變化及時發(fā)生變化，一定要做到具體問題具體分析，根據(jù)企業(yè)財務運營的情況，及時改變或補充財務內控制度的內容。最后，針對性原則。企業(yè)財務內控制度的建立，一定要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計中的薄弱環(huán)節(jié)設定內控制度，有效控制每個環(huán)節(jié)。二、 企業(yè)財務內控管理存在的問題（一）體制機制不健全根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)組織運行管理理論，如果在企業(yè)運營過程中缺乏財務內控管理，企業(yè)面臨的風險幾率就會大大提高。對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務內控管理制度的形成和后期的運營，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動具有很重要的作用。首先，規(guī)章制度不完善。目前，從我國的企業(yè)財務運營來看，一方面，很多企業(yè)缺乏相應的內控制度規(guī)范，對財務工作人員玩忽職守的情況缺乏相應的規(guī)定；另一方面，有些財務工作者的專業(yè)技能、職業(yè)技能不高，整體的財務運行效率不高，造成了企業(yè)財務管理的混亂，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。其次，監(jiān)督機制不健全。部分企業(yè)對財務內控管理的監(jiān)督流于形式，缺乏強有力的監(jiān)督，內控管理作用收效甚微。（二）財務隊伍的素質有待提高首先，財務工作人員的綜合素質有待進一步提升。隨著中國加入世界貿(mào)易組織，中國的企業(yè)面臨強大的競爭對手，企業(yè)財務管理人員必須以身作則提升自身的能力和水平。但就目前情況看，很多企業(yè)的財務管理人員在專業(yè)技能、職業(yè)道德方面還存在一定的差距，其相關能力沒有達到實施財務內控管理的要求，造成了企業(yè)財務報表的失真。其次，有些工作人員的工作態(tài)度有待優(yōu)化。有些工作人員對工作不負責任，不能夠及時把企業(yè)會計憑證向相關崗位進行交接，造成了生產(chǎn)和銷售收入跨期入賬的情況。最后，缺乏精細化的工作理念。在具體的財務工作過程中，出現(xiàn)原始憑證不全、賬目不符、不實的情況，給企業(yè)發(fā)展造成了很大的損失，為企業(yè)財務風險埋下了禍根。（三）內控管理的策略方案不完備首先，企業(yè)財務內控管理的組織部門設定不平衡。很多企業(yè)中的財務管理職位存在代管、兼任現(xiàn)象，企業(yè)領導負責人、行政負責人兼任財務管理領導，或者將財務管理工作交給個人親屬代管，造成企業(yè)的財務管理制度管理混亂，組織機構結構不合理，財務部門對其他部門的財務控制能力弱，財務工作也得不到有效監(jiān)督。其次，企業(yè)財務管理組織部門內部的職位、職務分配不平衡。很多重要職位被合并為一個，降低了財務內控管理的效果，也存在企業(yè)將多項財務工作集中交付一個崗位進行管理控制的問題，錯誤將財務內控管理認為是人員安排、物資分配上的浪費，造成財務內控管理策略方案的設計不科學，效用低下。三、強化企業(yè)財務內控管理和風險防范的對策（一） 健全內控管理的體制機制建設首先，完善企業(yè)財務管理組織機構建設。一般情況下，從兩個方面進行組織機構的建設，一方面，實現(xiàn)財務管理職能部門的統(tǒng)一，做到職責明確；另一方面，實現(xiàn)財務管理職能部門的相互聯(lián)系和配合，共同構成一個合理嚴密、功能齊全的財務內部管理機制。其次，強化財務內部控制的監(jiān)督機制。企業(yè)應該對財務內控部門進行監(jiān)督管理，明確財務內控管理工作的實體監(jiān)督和程序監(jiān)督，把監(jiān)督管理落實到財務內控管理的每個事項和每個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財務工作的有序開展。最后，完善財務內控管理的考核激勵機制。從管理學的角度看，激勵是企業(yè)發(fā)展的關鍵。為了確保財務內控管理工作的有序開展，防止出現(xiàn)財務風險，必須要制定完善的考核激勵機制。通過對各部門、各環(huán)節(jié)的考核，了解在財務內控管理中存在的問題，判斷財務內控管理工作的成效是否明顯。通過考核，對成績突出（下轉158頁）（上接60頁）的部門、員工進行物質或精神方面的激勵，調動員工工作的積極性和主動性；對于考核落后的部門、員工應該進行相應的懲罰，必須做到獎懲統(tǒng)一，確保財務內控管理工作的有序開展。（二） 提高財務管理人員的綜合素質首先，提高企業(yè)管理人員的綜合水平。企業(yè)應進一步明確管理崗位的風險，構建管理人員風險管理的培養(yǎng)體系，制定以風險管理為導向的內控管理機制，培養(yǎng)優(yōu)秀的、專業(yè)化的管理團隊，營造良好的企業(yè)財務內控管理氛圍，提高企業(yè)內控管理的科學化，把企業(yè)風險降到最低。其次，強化財務工作人員職業(yè)素養(yǎng)。其一，強化對企業(yè)財務工作人員的職業(yè)培訓。企業(yè)應高度重視培訓的重要性，以講座、外出學習、走訪等形式，加強財務管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，把財務人員的培訓學習安排到日常工作中，形成一個常態(tài)化的機制，提高財務人員的風險防范能力，提高自身的財務管理水平。其二，要提高企業(yè)財務工作人員的準入門檻。隨著世界經(jīng)濟一體化的推進，新業(yè)務越來越多，企業(yè)對財務人員的要求也越來越高，這就需要企業(yè)提高招聘財務人員的門檻，提高企業(yè)財務管理團隊的整體素質，有效應對風險。最后，提高財務人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。對于財務工作人員而言，職業(yè)道德素養(yǎng)非常重要，企業(yè)應該運用各種手段幫助會計人員樹立正確的職業(yè)道德觀，不斷提高道德修養(yǎng)，抑制不良的工作作風。與此同時，企業(yè)還要制定一套完整的檢查考核制度。嚴懲違反法紀的人員，吊銷其已取得的資格證書，把會計人員的道德水平高低作為其考核的一項重要標準。（三）強化企業(yè)對外部投資的管理在企業(yè)財務內控管理和風險控制中，外部投資管理是一個重要的方面。首先，管理企業(yè)的對外投資應注重以下幾個方面的原則：第一，堅持安全原則，要確保資金、產(chǎn)品的安全性;第二，互利原則，要做到企業(yè)交易雙方的互惠互利；第三，合法原則，在投資過程中一定要在法律規(guī)定的框架內進行，做到合規(guī)、合法。其次，企業(yè)在決定投資之前，應充分考慮和謹慎選擇。在投資之前，企業(yè)相關部門應該了解和掌握被投資方的財務、運營、信譽情況，把調查結果及時上報董事會，董事會深層次分析企業(yè)的行業(yè)前景、信用度、運營狀況，然后再決定是否給予合作和投資，這樣就能夠把風險控制在最低范圍內，從根本上降低企業(yè)財務風險。最后，企業(yè)要核查自身的投資情況，及時發(fā)現(xiàn)投資過程中存在的問題并解決，防止風險擴大化。一旦出現(xiàn)了風險，應及時反饋，采取措施化解風險。綜上所述，企業(yè)財務內控管理工作不僅關系企業(yè)的資金安全，也關系企業(yè)的興衰成敗。不管是企業(yè)管理層還是普通的職工，都應該積極參與到企業(yè)的內控財務