基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料

6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料第一部分基本情況說(shuō)明一、企業(yè)名稱(chēng)：海達(dá)有限責(zé)任公司二、地址：海口市濱海大道168號(hào)（電話(huà)：6896888）三、開(kāi)戶(hù)行：工商行海口市支行濱海分理處四、賬號(hào)：0689五、企業(yè)納稅人登記號(hào)：0712341（增值稅一般納稅人）六、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織：該公司是一家制造企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A、B兩種產(chǎn)品（其中B產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品），產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程較簡(jiǎn)單，在同一綜合車(chē)間進(jìn)行加工制造，原材料為甲、乙、丙三種。七、財(cái)務(wù)核算方法：1．記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。2．財(cái)務(wù)處理程序：科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序。3．物資采購(gòu)運(yùn)雜費(fèi)用按材料重量分配，月底制造費(fèi)用按工人工資比例進(jìn)行分配。4．實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。5．不考慮納稅調(diào)整因素。八、財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置（4人）：001A（審核、記賬、結(jié)賬）財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)全面工作002B1（編制記賬憑證）會(huì)計(jì)1：負(fù)責(zé)編制計(jì)賬憑證等工作003B2會(huì)計(jì)2：負(fù)責(zé)審核憑證，登記賬簿及編制報(bào)表等工作004C（出納簽字）出納：負(fù)責(zé)出納工作第二部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料及要求一、海達(dá)有限責(zé)任公司2005年12月份期初有關(guān)賬戶(hù)余額：

總賬科目明細(xì)科目期初余額借方貸方現(xiàn)金3000銀行存款工商銀行濱海分理處（日記賬，銀行賬）95000短期投資科達(dá)公司股票60000應(yīng)收賬款103500廣華公司（客戶(hù)往來(lái)）100000客戶(hù)李杰（客戶(hù)往來(lái)）3500其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)員王華（個(gè)人往來(lái)）2000壞賬準(zhǔn)備5000原材料310000甲材料（單價(jià)5元35000千克）（數(shù)量核算）175000乙材料（單價(jià)7元15000千克）（數(shù)量核算）105000丙材料（單價(jià)2兀15000千克）（數(shù)量核算）30000庫(kù)存商品369000A產(chǎn)品（單價(jià)180元900件）（數(shù)量核算）162000B產(chǎn)品（單價(jià)138元1500件）（數(shù)量核算）207000待攤費(fèi)用1100房屋租金1000報(bào)刊雜志費(fèi)100固定資產(chǎn)3840000累計(jì)折舊160000應(yīng)付賬款22000華天公司（供應(yīng)商往來(lái)）6000南島公司（供應(yīng)商往來(lái)）16000應(yīng)付福利費(fèi)95000應(yīng)父稅金60000預(yù)提費(fèi)用3860修理費(fèi)用2860借款利息1000短期借款40000實(shí)收資本3000000張可富500000天旺股份有限公司2500000資本公積90600盈余公積50000本年利潤(rùn)680000利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)577140總賬合計(jì)47836004783600生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料（項(xiàng)目核算）二、2005年12月份發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1．12月1日，出納開(kāi)出銀行支票，歸還前欠南島公司貨款16000元。（轉(zhuǎn)賬支2.12月1日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料11500千克，其中，A產(chǎn)品耗用4000千克，B產(chǎn)品耗用6000千克，車(chē)間修理耗用1500千克。（領(lǐng)料單）12月3日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用乙材料10000千克，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。（領(lǐng)料單）12月4日，收到光華股份有限公司的設(shè)備投資，該設(shè)備原始價(jià)值90000元，已提折舊20000元，雙方評(píng)估價(jià)值為60000元。（協(xié)議書(shū)略）12月4日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用丙材料5000千克，其中，A產(chǎn)品領(lǐng)用3000千克，B產(chǎn)品領(lǐng)用2000千克。（領(lǐng)料單）6.12月5日，向中原貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)甲材料35000千克，單價(jià)5元；175000購(gòu)進(jìn)乙材料20000千克，單價(jià)7元；140000丙材料20000千克，單價(jià)2元，40000增值稅共計(jì)60350元,以上貨稅合計(jì)款全部用銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本（材料運(yùn)費(fèi)按購(gòu)進(jìn)材料重量分配）。（轉(zhuǎn)賬支票、增值稅發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)費(fèi)分配表）12月5日，開(kāi)出銀行支票60000元，交納稅金，收款單位為?？谑袊?guó)家稅務(wù)局。（轉(zhuǎn)賬支票）12月6日，收到廣華股份有限公司還來(lái)前欠貨款100000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張,出納當(dāng)日將支票送存銀行。（轉(zhuǎn)賬支票、銀行進(jìn)賬單）9.12月8日，購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備50000元，用銀行存款支付。（轉(zhuǎn)賬支票）12月9日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料30000千克，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用15000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用13000千克，車(chē)間一般耗用2000千克。（領(lǐng)料單）12月9日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用丙材料17000千克，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用8000千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用7000千克，車(chē)間一般耗用2000千克。（領(lǐng)料單）12.12月9日管理部門(mén)領(lǐng)用丙材料1000千克。（領(lǐng)料單）12月9日，銷(xiāo)售給廣華股份有限公司A產(chǎn)品400件，單價(jià)280元計(jì)112000元，應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅19040元，收到對(duì)方銀行匯票一張。（填制增值稅發(fā)票、銀行匯票、出庫(kù)單）12月9日，以現(xiàn)金1000元支付A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。（運(yùn)輸發(fā)票）15．12月9日，銷(xiāo)售給藍(lán)天貿(mào)易公司B產(chǎn)品1500件，單價(jià)200元，計(jì)300000元，產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅51000元，款收到，存入銀行。（填制增值稅發(fā)票，進(jìn)賬單、出庫(kù)單）16．12月9日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品，用現(xiàn)金支付200元。17．12月10日，以支票結(jié)算方式向?？谑袡C(jī)電公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器，價(jià)款15000元，當(dāng)即交付使用。（轉(zhuǎn)賬支票、增值稅發(fā)票）18.12月10日，向銀行借入三年期借款5000000元。19．12月10日，出納員開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金130000元備發(fā)職工工資。出納當(dāng)日發(fā)放本月職工工資。（現(xiàn)金支票、工資匯總表）20．12月11日，預(yù)提當(dāng)月車(chē)間機(jī)器修理費(fèi)260元。出納開(kāi)出現(xiàn)金支票支付全年車(chē)間機(jī)器修理費(fèi)3120元。（預(yù)提費(fèi)用—修理費(fèi)分配表、現(xiàn)金支票）21．12月12日，通過(guò)銀行電匯方式償還前欠華天公司貨款6000元。（電匯憑證回單）22．12月12日，銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)銷(xiāo)展覽費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付（服務(wù)業(yè)發(fā)票）23．12月12日，向旺富貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)丙材料10000千克，單價(jià)2元，增值稅3400元，材料尚未收到，款項(xiàng)通過(guò)銀行電匯支付。（增值稅發(fā)票、電匯憑證回單）24．12月18日，簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票一張4000元，提取現(xiàn)金，以備零用。（現(xiàn)金支票）25．12月18日，銷(xiāo)售給廣華股份有限公司A產(chǎn)品500件，單價(jià)280元，計(jì)140000元，增值稅23800元，款收到，存入銀行。（增值稅發(fā)票、進(jìn)賬單、出庫(kù)單、現(xiàn)金支票）26．12月18日，用現(xiàn)金支付丙材料運(yùn)輸費(fèi)500元。（運(yùn)輸發(fā)票）27．12月18日，12日所購(gòu)丙材料10000千克驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。（收料單）28．12月20日，總經(jīng)理辦公室張江預(yù)借差旅費(fèi)2500元，以現(xiàn)金付訖。（內(nèi)部借款單）29．12月20日，出售給金椰貿(mào)易公司丙材料20000千克，每千克售價(jià)3元，計(jì)60000元，應(yīng)交增值稅10200元，對(duì)方用電匯方式付賬，收到工行?？谥袨I海分理處到賬通知。（增值稅發(fā)票，進(jìn)賬單、出庫(kù)單）30．12月20日，結(jié)轉(zhuǎn)上述丙材料的實(shí)際成本。（原材料成本計(jì)算表）31．12月20日，7月份向工商行海口市濱海支行借短期借款40000到期，年利率6%，還本付息。（預(yù)提費(fèi)用分配表、放款收回憑證回單、放款利息憑證）32．12月20日，出納開(kāi)出銀行支票支付東坡廣告公司廣告費(fèi)3000元。（現(xiàn)金支票、服務(wù)業(yè)發(fā)票）33．12月20日，攤銷(xiāo)當(dāng)月報(bào)刊雜志費(fèi)100元。34．12月20日，向五指山希望小學(xué)捐款8000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行電匯支付。（電匯憑證回單）35．12月21日，用現(xiàn)金支付招待費(fèi)500元。36．12月26日，總理理辦公室張江出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2800元，補(bǔ)付現(xiàn)金300元。（差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單）37．12月28日，管理部門(mén)李小華報(bào)銷(xiāo)辦公用品200元。（貨物銷(xiāo)售發(fā)票）38.12月31日，結(jié)算本月份工資，其中制造A產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，車(chē)間管理人員工資15000元，企業(yè)管理人員工資15000元。（工資分配計(jì)算表）39.12月31日，按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（福利費(fèi)分配計(jì)算表）40.12月31日，用銀行支票支付本月水電費(fèi)，車(chē)間用3080元，行政管理部門(mén)用1860元。（轉(zhuǎn)賬支票，發(fā)票）41.12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)提2000元，企業(yè)行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)應(yīng)提1200元。（固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表）42.12月31日，攤銷(xiāo)本月應(yīng)由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的房屋租金費(fèi)用1000元。43.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生制造費(fèi)用（按工人工資比例分配）。（制造費(fèi)用分配表）12月31日，本月投入生產(chǎn)的A產(chǎn)品1000件，B產(chǎn)品2000件，已全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)。（入庫(kù)單）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A產(chǎn)品900件，B產(chǎn)品1500件的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品180元，B產(chǎn)品138元。（產(chǎn)品成本計(jì)算表）46.12月31日，收到南海公司交來(lái)違約金1200元。（收款收據(jù)）47.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。48.12月31日，按本月利潤(rùn)總額25%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。49．12月31日，將所得稅賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)。50．12月31日，將本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。51．12月31/