2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考題

一、判斷題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其在本準(zhǔn)則施行日的公允價(jià)值計(jì)量。原賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入施行日所在報(bào)告期間的期初留存收益或其他綜合收益。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析2.如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。()

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析3.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定，對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失應(yīng)為企業(yè)應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。()

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析4.財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：B解析5.金融工具，是指形成一方金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。()

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析6.證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具列報(bào)》有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)會(huì)計(jì)信息。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析7.金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分，取決于結(jié)算該工具時(shí)企業(yè)交付現(xiàn)金還是自身權(quán)益工具，而不取決于發(fā)行金融工具的企業(yè)是否承擔(dān)合同義務(wù)。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析8.將外購貨物用于在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析9.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人均為小規(guī)模納稅人。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析10.采用高低點(diǎn)法進(jìn)行成本分解時(shí)，應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定總成本直線方程中的固定成本和變動(dòng)成本。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：B解析11.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形以及自然災(zāi)害損失。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析12.登記為一般納稅人后，如果年應(yīng)稅銷售規(guī)模達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以隨意轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析13.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析14.賬務(wù)調(diào)整的基本方法有補(bǔ)充登記法、直接調(diào)整法、反向沖銷法、綜合調(diào)整法。

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：B解析15.企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析16.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：B解析17.轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)是不會(huì)同時(shí)存在的。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：B解析18.納稅申報(bào)需要資料中備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定。

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析19.臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，僅繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的可不辦理稅務(wù)登記。

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析20.內(nèi)部收益率指標(biāo)不用借助資金成本率就可排定項(xiàng)目的優(yōu)劣次序。（）

A

正確

B

錯(cuò)誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.無論企業(yè)采用何種方式評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，通常情況下，如果逾期超過（），則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。

A

．15日

B

．30日

C

．45日

D

．60日正確答案：B我的答案：B解析2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則規(guī)定，以（）為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

A

．公允價(jià)值變動(dòng)

B

．現(xiàn)金流量

C

．預(yù)期收益

D

．預(yù)期信用損失正確答案：D我的答案：D解析3.按照預(yù)先規(guī)定的條款和條件提供信用的確定性承諾，被稱為（）。

A

．財(cái)務(wù)擔(dān)保合同

B

．履約承諾

C

．貸款承諾

D

．信貸資產(chǎn)證券化正確答案：C我的答案：C解析4.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)關(guān)鍵管理人員決定的對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的（）為基礎(chǔ)確定。

A

．特定業(yè)務(wù)目標(biāo)

B

．風(fēng)險(xiǎn)分布

C

．現(xiàn)金流量

D

．意圖和能力正確答案：A我的答案：A解析5.相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債不得抵銷情況不包括（）。

A

.使用多項(xiàng)不同金融工具來仿效單項(xiàng)金融工具的特征，即“合成工具”

B

.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債雖然具有相同的主要風(fēng)險(xiǎn)敞口，但涉及不同的交易對(duì)手方

C

.無追索權(quán)金融負(fù)債與作為其擔(dān)保品的金融資產(chǎn)或其他資產(chǎn)

D

.債務(wù)人為解除某項(xiàng)負(fù)債而將一定的金融資產(chǎn)進(jìn)行托管，債權(quán)人已經(jīng)接受以這些資產(chǎn)清償負(fù)債正確答案：D我的答案：D解析6.企業(yè)管理這些金融負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的方法不包括（）。

A

.對(duì)于非衍生金融負(fù)債，到期期限分析應(yīng)當(dāng)基于合同剩余到期期限

B

.對(duì)于衍生金融負(fù)債，到期期限分析應(yīng)當(dāng)基于合同剩余到期期限

C

.對(duì)于衍生金融負(fù)債，到期期限分析應(yīng)當(dāng)基于合同的到期期限

D

.對(duì)于包含嵌入衍生工具的混合金融工具，應(yīng)當(dāng)將其整體視為非衍生金融負(fù)債進(jìn)行披露正確答案：C我的答案：C解析7.企業(yè)銷售2009年以后購買的自己使用過的征收消費(fèi)稅的小汽車（）。

A

.按4%征收率減半征收增值稅

B

.按17%的稅率征收增值稅

C

.按13%的稅率征收增值稅

D

.按6%征收率減半征收增值稅正確答案：A我的答案：A解析8.某商場采取以舊換新方式銷售彩電，本月收取不含稅銷售額160000元（已扣除收購舊彩電支付的款項(xiàng)20000元），該商場本月以舊換新業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）。[(160000+20000)×17%]

A

.30600

B

.23800

C

.0

D

.27200正確答案：A我的答案：A解析9.下列不屬于標(biāo)準(zhǔn)成本的種類有（）。

A

．理想標(biāo)準(zhǔn)成本

B

．預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)成本

C

．正常標(biāo)準(zhǔn)成本

D

．現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本正確答案：B我的答案：B解析10.在一定時(shí)期和業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而保持不變的成本是（）。

A

．變動(dòng)成本

B

．固定成本

C

．混合成本

D

．半固定成本正確答案：B我的答案：B解析11.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）等，應(yīng)按照（）繳納增值稅。

A

.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

B

.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃

C

.不動(dòng)產(chǎn)融資性租賃

D

.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A解析12.水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計(jì)算繳納增值稅。

A

.經(jīng)營性租賃

B

.融資性租賃

C

.交通運(yùn)輸服務(wù)

D

.其他正確答案：C我的答案：C解析13.納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入（）中。

A

．主營業(yè)務(wù)收入

B

．其他業(yè)務(wù)收入

C

．營業(yè)外收入

D

．財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：D我的答案：D解析14.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。

A

．在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B

．在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

C

．在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D

．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C我的答案：C解析15.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的（）作為計(jì)算扣除的基數(shù)。

A

．“利潤總額”

B

．“銷售（營業(yè)）收入”

C

．“納稅調(diào)整后所得”

D

．“應(yīng)納稅所得額”正確答案：B我的答案：B解析16.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大，財(cái)務(wù)制度健全，會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確，一貫依法納稅的企業(yè)，一般采用（）方式繳納稅款。

A

．自核自繳

B

．申報(bào)核實(shí)繳納

C

．申報(bào)查定繳納

D

．定額申報(bào)繳納正確答案：A我的答案：A解析17.某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒有同類產(chǎn)品售價(jià)可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格代扣代繳消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）

A

．（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-消費(fèi)稅稅率）

B

．（成本+利潤）÷（l-消費(fèi)稅稅率）

C

．（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

D

．（成本+利潤）÷（1+消費(fèi)稅稅率）正確答案：A我的答案：A解析18.下列關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A

．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B

．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

C

．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D

．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。正確答案：A我的答案：A解析19.在投資決策指標(biāo)中，屬于折現(xiàn)的絕對(duì)量指標(biāo)的是()。

A

．投資收益率

B

．靜態(tài)投資回收期

C

．凈現(xiàn)值

D

．內(nèi)部收益率正確答案：C我的答案：C解析20.某企業(yè)計(jì)劃投資10萬元建設(shè)一條生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)投資后每年可獲凈利潤1.5萬元，年折舊率為10％，則靜態(tài)投資回收期為()年。

A

．3

B

．5

C

．4

D

．6正確答案：C我的答案：B解析三、多選題（每小題2分，20小題，共40分）1.新金融工具準(zhǔn)則的修訂和完善主要過程包括（）。

A

．草擬和討論階段

B

．征求意見階段

C

．實(shí)施過渡階段

D

．修改完善和定稿階段正確答案：ABD我的答案：ABD解析2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，常見的衍生工具包括（）等。

A

．遠(yuǎn)期合同

B

．期貨合同

C

．互換合同

D

．期權(quán)合同正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。下列屬于增量費(fèi)用的有（）。

A

．內(nèi)部管理成本和持有成本

B

．支付給咨詢公司的費(fèi)用

C

．支付給券商的傭金

D

．支付給代理機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)正確答案：BCD我的答案：ABCD解析4.企業(yè)只有在同時(shí)符合下列（）條件時(shí)，才能確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。

A

．企業(yè)收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立

B

．與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C

．股利的金額能夠可靠計(jì)量

D

．能夠基本確定收回款項(xiàng)正確答案：ABC我的答案：ABCD解析5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別單列項(xiàng)目反映金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，這些項(xiàng)目包括（）。

A

.交易性金融資產(chǎn)

B

.可供出售金融資產(chǎn)

C

.交易性金融負(fù)債

D

.購買證券的成本費(fèi)用正確答案：ABC我的答案：ABC解析6.我國的增值稅制度實(shí)行（）。B價(jià)外征收

A

.價(jià)內(nèi)征收

B

.多環(huán)節(jié)多次征收

C

.單一環(huán)節(jié)征收正確答案：BC我的答案：B解析7.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”賬戶下設(shè)置（）等明細(xì)項(xiàng)目，用于增值稅業(yè)務(wù)的的核算。

A

.應(yīng)交增值稅

B

.未交增值稅

C

.多交增值稅

D

.增值稅檢查調(diào)整正確答案：AB我的答案：AB解析8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（A

A

..）。

B

.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

C

.經(jīng)營效益好

D

.會(huì)計(jì)核算健全

E

.有上級(jí)主管部門正確答案：AC我的答案：BD解析9.標(biāo)準(zhǔn)成本法的作用（）。

A

．有利于成本事前、事中的控制和事后的成本分析

B

．有利于產(chǎn)品價(jià)格決策

C

．提供制定決策所需要的成本預(yù)測(cè)信息

D

．有利于增強(qiáng)企業(yè)的成本管理意識(shí)正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析10.企業(yè)總成本按其與業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，可以分為（）。

A

．半變動(dòng)成本

B

．混合成本

C

．固定成本

D

．變動(dòng)成本正確答案：BCD我的答案：AD解析11.一般納稅人取得的以下票據(jù)中，（）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A

.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

B

.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C

.扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證

D

.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票正確答案：ABCD我的答案：ABD解析12.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。

A

.交通運(yùn)輸服務(wù)

B

.基礎(chǔ)電信

C

.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D

.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD解析13.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（）。

A

.按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B

.市場上的平均價(jià)格確定

C

.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

D

.按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析14.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）中的第3行“營業(yè)稅金及附加”科目中反映的稅金包括（）。

A

．甲企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物繳納的消費(fèi)稅

B

．乙商業(yè)企業(yè)出租設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加

C

．丙銀行購買土地支付的契稅

D

．丁工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅正確答案：AB我的答案：ABD解析15.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。

A

．不超過實(shí)際發(fā)生額60％的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B

．按規(guī)定比例預(yù)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福