建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理

精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級(jí)。2工作聯(lián)系。3分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程1向公司材料部提出申請(qǐng)。2、供應(yīng)商的選擇和評(píng)價(jià)：出相應(yīng)等級(jí)，優(yōu)先選擇高等級(jí)的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。溯性。3方式，向在冊(cè)供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。4、驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請(qǐng)的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。5、領(lǐng)用：項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------工不相符的材料。后，倉(cāng)管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末2日前，各項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各種材料（暫時(shí)對(duì)鋼筋、鋼材、水泥三種材料）29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。7、庫(kù)存管理：損。賬實(shí)相符。8、廢舊物資的處理：9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對(duì)各項(xiàng)目部庫(kù)存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)予以指出。二、產(chǎn)值申報(bào)流程1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營(yíng)部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營(yíng)部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。4應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。三、報(bào)表編制、報(bào)送流程本帖隱藏的內(nèi)容需要回復(fù)才可以瀏覽1、結(jié)賬：各單位總賬會(huì)計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對(duì)固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對(duì)總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。2、報(bào)表編制：總賬會(huì)計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4、上報(bào)：5：00文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會(huì)計(jì)處。每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。5、合并報(bào)表：合并報(bào)表會(huì)計(jì)在收到各單位會(huì)計(jì)報(bào)表后5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。610日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。四、會(huì)計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來(lái)—XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資: 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3、交納稅金：開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會(huì)計(jì)處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開(kāi)具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅種貸：銀行存款（或內(nèi)部往來(lái)—上海辦事處）4—“———對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)—各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊5——按九90%——另10%成本?！唧w名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款——具體名稱貸：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱攤銷時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）—月末項(xiàng)目—存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------760%—40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷8——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入—制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：與甲方確認(rèn)結(jié)算：借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位各項(xiàng)目部借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工-合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）--------------------------------------------------------- 精

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品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------6確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對(duì)日清月結(jié)。六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。————入賬。1————即，借：原材料（或工程施工）——2、分包工程單：經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具分包工程單——成本會(huì)計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工—各項(xiàng)目部——分包工程款貸：應(yīng)付賬款——分包商3————————材料費(fèi)————4“————成本會(huì)計(jì)進(jìn)行制單。七、款項(xiàng)支付流程1金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。2意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。3、公司總經(jīng)理審批：主要對(duì)擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購(gòu)價(jià)格是否合理等進(jìn)行審--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------查，并簽署審批意見(jiàn)。4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。5、辦理付款手續(xù)：請(qǐng)款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請(qǐng)，出納按照已審批金額開(kāi)具票據(jù)付款。八、工資計(jì)發(fā)流程1、上報(bào)考勤：每月結(jié)束后第二個(gè)工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。2、計(jì)提工資：總賬會(huì)計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi)，分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費(fèi)用。34、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對(duì)工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。6寫明持卡員工姓名、身份證編號(hào)、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開(kāi)具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動(dòng)）10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財(cái)務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部按照工資計(jì)發(fā)流程進(jìn)行離職工資結(jié)算。--------------------------------------------------------- 精

品 文 檔精品文檔就在這里-------------各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------九、預(yù)算編制流程九、預(yù)算編制流程1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開(kāi)始前，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。2、預(yù)算報(bào)表體系的設(shè)計(jì)與審定：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)預(yù)算報(bào)表體系，經(jīng)報(bào)請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)審定后下發(fā)各預(yù)算單位。3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財(cái)務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上