函授14級本科《中國稅制》期末考試復(fù)習(xí)資料

2014級本科中國稅制復(fù)習(xí)資料一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）按照增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人放棄免稅的，自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起()內(nèi)不得申請免稅。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自（）起，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)。A.2012年1月1日B.2012年8月1日C.2013年1月1日D.2013年8月1日某一般納稅人接受咨詢服務(wù)，支付不含稅咨詢費(fèi)5000元，取得了增值稅專用發(fā)票。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.300元B.550元C.650元D.850元企業(yè)購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，其投資額的（）可以抵免當(dāng)年的企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.50%D.70%年所得（）以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納個人所得稅，均應(yīng)于納稅年度終了后3個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。A.5萬元B.10萬元C.12萬元D.20萬元稅收法律關(guān)系只能體現(xiàn)（）單方面的意志。A、國家B、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、納稅人D、扣繳義務(wù)人增值稅是以商品流通和服務(wù)的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征對象的一種稅。A、銷售額B、經(jīng)營額C、增值額D、利潤進(jìn)口下列貨物按13%征收增值稅的有（）。A、農(nóng)機(jī)B、汽車C、家用電器D、辦公用品增值稅的基本稅率為（）。A、17%B、13%C、10%D、6%納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是銷售（）。A、農(nóng)業(yè)機(jī)械B、煤炭C、日用百貨D、自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)稅的稅目共有（）。A、26B、21C、24D、14下列產(chǎn)品，征收消費(fèi)稅的有（）。A、冰箱B、彩電C、空調(diào)D、酒精納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.收到第一筆貨款的當(dāng)天B.收到最后一筆貨款的當(dāng)天C.發(fā)出商品的當(dāng)天D.合同約定的收款日期當(dāng)天納稅人銷售房地產(chǎn)，在()繳納營業(yè)稅。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人登記注冊地C.購買方所在地D.房地產(chǎn)所在地下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按3%稅率繳納營業(yè)稅的是（）。A.房屋裝修業(yè)務(wù)B.單位出租房屋C.餐飲住宿服務(wù)D.電子游戲廳某KTV歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費(fèi)收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，小食品收入5萬元。該歌舞廳本月應(yīng)繳納營業(yè)稅（稅率為10%）為（）。A.5萬元B.7萬元C.8.8萬元D.9.3萬元現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，但最長不得超過（）。A.3年B.5年C.10年D.15年企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家鼓勵發(fā)展的高新技術(shù)企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率為（）。A.25%B.10%C.20%D.15%我國企業(yè)所得稅的征收方式是（）。A.按月計征，分期預(yù)繳B.按季計征，分月預(yù)繳C.按年計征，分月繳納D.按年計征，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳下列消費(fèi)品中采用從量定額征稅辦法的有（）。A、煙B、黃酒C、化妝品D、小汽車中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）。A、鐵道部B、鐵道部直屬各鐵路局C、鐵道部直屬鐵路分局D、各車務(wù)段我國營業(yè)稅采用（）A、定額稅率B、累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率從事“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過（）以上的，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人申請認(rèn)定手續(xù)。A.500萬元B.180萬元C.80萬元D.50萬元一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票的，可按買價的()計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A.7%B.17%C.13%D.不能抵扣納稅人按月繳納的增值稅應(yīng)當(dāng)于次月（）日內(nèi)申報繳納。A.5日B.10日C.15日D.30日某廣告公司為一般納稅人，2013年9月取得廣告代理服務(wù)收入價稅合計206000元，當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A.6000B.6180C.20414.41D.11660.38下列增值稅稅率錯誤的是（）。提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為6%提供物流輔助服務(wù)，稅率為6%銷售圖書報紙雜志，稅率為13%下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.冰箱B.彩電C.計算機(jī)D.汽油王某的著作由出版社出版，出版社應(yīng)付稿費(fèi)總額40000元，應(yīng)扣繳個人所得稅（）。A.8000元B.5600元C.4480元D.7600元某單位向一外聘人員支付勞務(wù)費(fèi)2000元，該單位應(yīng)代扣代繳個人所得稅為（）。A.400元B.240元C.320元D.0二、多項(xiàng)選擇題下列銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、電力B、自來水C、房屋D、熱力下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的有（）。A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物C、產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D、將錢購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（）。A、加工 B、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備C、修理修配 D、服務(wù)某公司進(jìn)口小汽車，報關(guān)時由海關(guān)征收（）。A、關(guān)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅個人取得下列收入，免征個人所得稅的有()。 A.退休工資B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.存款利息 D.舉報偷稅獲獎個人取得下列收入，在計算個人所得稅時，適用“每次收入不超過4000元扣除800元，每次收入超過4000元扣除20%”此項(xiàng)規(guī)定的有（）。 A.勞務(wù)報酬B.稿酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有()。A.被環(huán)保局的罰款B.支付的稅收滯納金C.捐贈支出D.贊助支出根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入不屬于免稅收入的有（）。國債利息收入B.沒收的包裝物押金收入C.違約金收入D.接受捐贈收入在銷售價格之外向購貨方收取的下列費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅的有（）。A、違約金B(yǎng)、儲備費(fèi)C、手續(xù)費(fèi)D、包裝物租金消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)一般納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失的，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，所稱“非正常損失”，包括()。A.自然災(zāi)害損失B.丟失C.霉?fàn)€變質(zhì)的損失D.被盜下列項(xiàng)目，適用13%稅率征收增值稅的有()。A.銷售音像制品B.銷售糧食C.銷售避孕藥品D.廣播影視服務(wù)6、下列產(chǎn)品中征收消費(fèi)稅的有（）。A、化妝品B、電腦C、摩托車D、冰箱計征消費(fèi)稅的銷售額包括（）。A、價款B、消費(fèi)稅C、增值稅D、手續(xù)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可加計扣除的有（）。A.購進(jìn)環(huán)保設(shè)備支出B.研究開發(fā)費(fèi)用C.支付殘疾人的工資D.職工教育經(jīng)費(fèi)依據(jù)目前政策，下列項(xiàng)目，征收營業(yè)稅，不征收增值稅的有()。 A.建筑安裝服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.金融保險服務(wù)D.餐飲娛樂服務(wù)下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。A.幼兒園育養(yǎng)服務(wù)B.醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)C.學(xué)校教育教學(xué)服務(wù)D.殘疾人個人提供服務(wù)下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù) B、社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)C、開展一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù) D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)下列經(jīng)營項(xiàng)目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A、從事建筑安裝工程作業(yè) B、從事加工修理修配業(yè)務(wù)C、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、從事商品零售業(yè)務(wù)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。同時符合下列條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定（）。A.已辦理稅務(wù)登記B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.已辦理營業(yè)執(zhí)照D.會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料三、判斷題1、一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()2、企業(yè)將自產(chǎn)的小轎車用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類產(chǎn)品的最高售價作為計稅依據(jù)，計算征收消費(fèi)稅。()3、一般納稅人會計核算不健全的，應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，適用簡易辦法計算繳納增值稅。()4、我國現(xiàn)行增值稅實(shí)行消費(fèi)型增值稅，對外購房屋、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。()5、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額的，從高適用稅率征收消費(fèi)稅。()6、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納消費(fèi)稅后，不再繳納增值稅。()7、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租，應(yīng)就取得的租金收入計算繳納營業(yè)稅。()8、符合條件的小型微利企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為20%。()9、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)已經(jīng)作壞賬損失處理又收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。()10、我國現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行綜合稅制，個人取得的各項(xiàng)收入合并扣除費(fèi)用，統(tǒng)一按超額累進(jìn)稅率計稅，由支付單位代扣代繳。()填空題(10分)稅制要至少中的三個基本要素是：稅收的“三性”是指：流轉(zhuǎn)稅有四個稅種：五、計算題1、某日化廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各種日化產(chǎn)品。2013年10月銷售化妝品取得銷售收入400萬元，銷售工業(yè)用清潔劑40萬元，銷售民用洗衣粉和洗潔精60萬元。以上收入均為不含增值稅收入。當(dāng)期購進(jìn)的原材料增值稅專用發(fā)票上注明的價款300萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，當(dāng)月因管理不善發(fā)生火災(zāi)造成庫存原材料損失，其賬面成本為20萬元。要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2013年10月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）2、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）。2007年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅發(fā)票上注明的價款23萬元，稅款為3.91萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得合法發(fā)票3萬元。購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得論證相符的增值稅專用發(fā)票注明價款8萬元，稅款1.36萬元。(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為44.1萬元。銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元。將本月外購20噸鋼材及庫存同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用。期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅為0.5萬元。要求：計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。3、某汽車廠本月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金68萬元，用本廠生產(chǎn)的15輛A型小汽車換取鋼材。其中10輛單價為10萬元（含稅價）。銷售大轎車開具專用發(fā)票上注明價款120萬元，向某高校售出大轎車2輛，取得收入82萬元，達(dá)到期低污染排放值的小轎車2輛，取得含稅收入180萬元（小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上資料計算汽車廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。4、某建筑公司承包了一項(xiàng)5600萬的工程，分包給一建筑隊(duì)1600萬的工程。出租水泥攪拌機(jī)取得收入2400元，建筑公司有一獨(dú)立核算的汽車隊(duì)，對外運(yùn)輸取得收入32000元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。5、某鋼鐵廠為增值稅一般納稅人，3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購入原材料鋼坯800000元，購入生產(chǎn)工具等低值易耗品40000元，購入煤碳燃料90000元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)30000元，支付電費(fèi)20000元（其中5000元用于職工福利方面，其余用于產(chǎn)品生產(chǎn)）。支付以上費(fèi)用均取得了增值稅專用發(fā)票。（2）銷售各種鋼材實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入2500000元，自制線材10噸用于本企業(yè)基建工程，按含稅市場價計200000元。要求：計算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。6、某酒店經(jīng)營范圍包括飲食、住宿、娛樂及其他服務(wù)，2月經(jīng)營收入情況如下：（1）餐廳營業(yè)收入600萬元；（2）客房部營業(yè)收入900萬元，會議室租金收入30萬元；（3）桑拿洗浴中心營業(yè)收入500萬元；（4）美容保健中心美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（5）歌舞廳營業(yè)收入400萬元，游戲廳營業(yè)收入120萬元；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑土地出租，當(dāng)月取得租賃費(fèi)80萬元。要求：計算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅。（注：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅率為10%）7、中國公民王某為高校教師，2013年12月其所在學(xué)校給王某應(yīng)發(fā)的工資5500元和年終獎金12000元，學(xué)校從王某的工資中代扣了水電費(fèi)100元、醫(yī)療保險費(fèi)50元和住房公積金450元；當(dāng)月王某為甲單位培訓(xùn)職工取得收入3000元；為乙單位翻譯資料取得收入30000元。要求：計算王某當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅稅額。5、某電器公司為增值稅一般納稅人，2013年經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元。(2)全