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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：楊**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：四川

IP屬地：四川 上傳時(shí)間：2023-01-31 格式：DOCX 頁(yè)數(shù)：18 大?。?47.98KB 積分：6 舉報(bào) 版權(quán)申訴

稅法（2016）（三（喜老師模考班 稅某船運(yùn)公司為一般并具有國(guó)際經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2016年4月取得的含入有：貨物保管收入40.28萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元、提供的用于臺(tái)的收入155.2萬(wàn)元、向的企業(yè)提供的期租收入200萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)普通收入500萬(wàn)元、從境內(nèi)到區(qū)的收入254.8萬(wàn)元該公司計(jì)算的下列銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤 ，票上列示的銷售額為2.34萬(wàn)元。則該筆舊汽車的銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的為（C.600D.453.05 電池銷售鋰原電電池銷售鉛蓄電5.2015年6月，某卷煙廠（一般）委托某煙絲（小規(guī)模）加工一批煙煙廠7月將這批加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售，取得不含入6.5萬(wàn)元。則卷煙廠7月應(yīng)繳的消費(fèi)稅為（（30%）A.4C.3.96D.0.14 ）進(jìn)口人向自己的采購(gòu)人支付的購(gòu)貨C.單獨(dú)核算發(fā)生在的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi) 稠油、油和高含硫天然中華+東奧課件，包含所有班次，同步，一手資料，唯一核對(duì)您課 或者 詳情點(diǎn)擊 某大學(xué)價(jià)值600萬(wàn)元的作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房12.2016年7月份某企業(yè)一處新建的獨(dú)立商鋪，商鋪已取得土地使用權(quán)，土地證上的土地面積2000平米。合同記載額200萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份從房地 ，15.2015年某查賬征收的高新技術(shù)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元核查企業(yè)賬， 2014年1月1日前年賬戶余額為27萬(wàn)元（已按原規(guī)定在繳費(fèi)環(huán)節(jié)扣繳了個(gè)人2014取年9000元。則退休后每年領(lǐng)取年需要繳納的個(gè)人所得稅為（ 是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)沒(méi)有簽訂協(xié)定。2015年2月15日來(lái)某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國(guó)。工作期間，同時(shí)在境內(nèi)、擔(dān)任職務(wù)，但不能提供同時(shí)任職、受雇證明，境內(nèi)公司每月支付工資28000元另外每月住房補(bǔ)貼2000元，物價(jià)補(bǔ)貼2000元，教育費(fèi)3000元（經(jīng)當(dāng)?shù)貙徍伺鷾?zhǔn)為合理的部分，并均由先生提供了境內(nèi)公司予以報(bào)銷A國(guó)公司每月支付工資折合60000元。先生每月還從在華英資企業(yè)獲得股息10萬(wàn)元。2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得 下列關(guān) ，因責(zé)任，致使少繳的在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，但不加收滯納，有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年，自結(jié)算繳納之日起第2年發(fā)現(xiàn)的，可向要求退還多繳納的并加算銀行同期存款利息，及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還，對(duì)于欠繳應(yīng)納，采取隱匿財(cái)產(chǎn)的，妨礙追繳的， 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，可2%加處罰款，印花稅為（）元。， 系一高級(jí)軟件工程師，2015年10月獲得某公司工資類收入51600元。公司和稅（）元。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.521每小題均有多個(gè)正確答案，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該計(jì)算繳納的有（ B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的球桿 ）下列業(yè)務(wù)適用零稅率的有（ 甲企業(yè)2015年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1月份取得國(guó)有土地4000平，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓額為4000萬(wàn)元；然后委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)建筑面積1600平米。該倉(cāng)庫(kù)在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為6300萬(wàn)元（不含土地使用權(quán)價(jià)款。4月份，企業(yè)將出典的一棟寫字間大，購(gòu)置了乙企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)1棟，轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1200萬(wàn)元，在企業(yè)“固的稅原值減除比例為30%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平米20元。則下列說(shuō)法正確的有（甲企業(yè)總計(jì)應(yīng)納稅78.93萬(wàn) A.現(xiàn)收付登記簿 減免稅條件的車D.10 的，允許計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除甲企業(yè)股東放棄本企業(yè)的60%的股權(quán)，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認(rèn)收入的話， 9036000（不包括用于安10%的房屋2200（不含印花稅。甲企業(yè)已經(jīng)按照預(yù)征率的3%繳納土地1080萬(wàn)元。甲企業(yè)委托某會(huì)計(jì)師（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卮_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%）甲企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳的土地（1）6月上旬開采原煤450萬(wàn)噸，銷售原煤280萬(wàn)噸，給關(guān)聯(lián)單位A結(jié)算價(jià)為不含稅銷售噸，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額72000萬(wàn)元。企業(yè)贊助冰凍災(zāi)區(qū)原煤1900噸，同類產(chǎn)品不含市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元專門開采天然氣45000千立采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立銷售天然氣37000千立含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立，7400算，全部的銷售額為不含稅價(jià)50010萬(wàn)元（其中包括從坑口到車站的費(fèi)10萬(wàn)元并能提（4）61003.20154A整體改建為公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例為80%，（2）2015年8月，公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平（3）2015年12月，公司在A市一個(gè)占地24000平的停車場(chǎng)，合同總價(jià)2000800（4）2016年3月，公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和倉(cāng)庫(kù)，在B地了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積24000平的廠房；了15000平耕地的使用權(quán)、5000平方（其他相關(guān)資料：A8元/平，B4.和妻子2015年收入如下）（12015年3月領(lǐng)取戶和稅務(wù)登記證，經(jīng)營(yíng)汽車零件加工，當(dāng)年取得生）震災(zāi)區(qū)直接捐款2萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)亻T向教育事業(yè)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，還包括6月份用企業(yè)的為妻子買了市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)元的轎車，作為生日。（3）5月末參與中國(guó)提供的購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)的活動(dòng)，預(yù)存了3000元話費(fèi)，到市場(chǎng)價(jià)值1800元的。），（4的妻子出資100萬(wàn)元擁有某家公司40%的股權(quán)將自己10%的股權(quán)0元轉(zhuǎn)讓給，另外30%的以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給宋某。該公司股權(quán)變更前所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)總額為300），交價(jià)格為每股12。20154月因甲上市公司進(jìn)行2014年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月以每股12.8元的價(jià)格將全部轉(zhuǎn)讓。向甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒包裝瓶上注明價(jià)款30萬(wàn)元支付乙公司運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)（取得專票，支付裝卸費(fèi)1萬(wàn)元（取得專票，其中的10%因管理不善在途中損失。將成本為4.94萬(wàn)元的玉米運(yùn)往丙企業(yè)（一般，委托其加工，支付運(yùn)0.3（不含稅3.20.2值稅，丙企業(yè)無(wú)同類的。丙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 的白酒總計(jì)1000箱（每箱12瓶，每瓶500克，下同費(fèi)者的價(jià)格為每箱（不含稅）1400③另特制50箱新品白酒給，該批白酒成本50000元，沒(méi)有同類白酒的，10%。2.（本小題16分）某電子設(shè)備制造企業(yè)為一般，適用17%的稅率。2015年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，投資收益1100萬(wàn)元；扣除項(xiàng)目額合計(jì)2865萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1135萬(wàn)元。經(jīng)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)下列1100A（小型微利企業(yè)）分回股息10萬(wàn)元；國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；從甲國(guó)D公司分回稅后股息30萬(wàn)元，因享受了當(dāng)?shù)?，D公司適用企業(yè)所得稅稅率15%，甲國(guó)實(shí)際名義企業(yè)所得稅稅率20%。甲國(guó)和中國(guó)之間簽訂了饒讓協(xié)議。擁有在的F公司60%的股權(quán)，從F公司分回股息855F25105%。F201375元，2014年結(jié)轉(zhuǎn)未抵免100萬(wàn)元另外本電子設(shè)備制造企業(yè)在乙國(guó)的B公司擁有股權(quán)，60%BB50C30%稅20%B200；B500，BC100；C250（注：在此企業(yè)的稅前利潤(rùn)等于（6）2015年2月份購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備，取得的普通上注明額20萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按照直計(jì)提折舊，折舊年限10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出在成本中列支另知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)；會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備折舊的計(jì)算與稅定相同。5月，企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)A生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，注明價(jià)款共400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直按10年計(jì)提折舊，殘值率8%，稅定該設(shè)備直折舊年限為不低于5年。2015年6月份購(gòu)4052選擇最大化扣除（研發(fā)設(shè)備會(huì)計(jì)上采用直10年折舊筆記本會(huì)計(jì)上采用直線40）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得普通，價(jià)稅合計(jì)額為11.7萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅100萬(wàn)元，企城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加處理正確。參考答案及解【答案】【解析】選項(xiàng)AB：屬于地方固定收入。選項(xiàng)C：從2016年1月1日起，將交易印方共享收入?！敬鸢浮夸N項(xiàng)稅額=0。自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人提供服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際服務(wù)和臺(tái)服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用零稅率。自2013年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際服務(wù)和臺(tái)服務(wù)【答案】【解析】=23400×3%=702（元。銷售自己使用過(guò)的購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納，并可以開具?！敬鸢浮俊敬鸢浮吭頍煆S6月負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅就是代收的消費(fèi)稅3.96萬(wàn)元。8+1.272（1+3%]÷（1-30%）=13.19（萬(wàn)元。6.513.19×50%=6.595（萬(wàn)元，所以，當(dāng)月無(wú)需【答案】-【答案】【答案】于一方出地一方出雙方合作建房建成后按比例分房自用的暫免征收土地；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地?！敬鸢浮?【答案】合并后的公司承受原合并方的房屋權(quán)屬，且原投資主體存續(xù)的，免征契稅。選項(xiàng)D：經(jīng)批準(zhǔn)【答案】】】【答案】占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)D：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】【答案】【解析】高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪總額8%的部分，準(zhǔn)予在資加計(jì)扣除100%，也應(yīng)納稅調(diào)減94調(diào)減100應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)，企800×15%=120（萬(wàn)元【答案】【解析】每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=9000÷3×（1-90%）×3%=9（元（2014年前后年繳費(fèi)額占比分別為90%和10%。則全年領(lǐng)取年需繳稅9×12=108（元；2014年1月1日后領(lǐng)取年的，允許其從領(lǐng)取的年中減除已繳納個(gè)人所得稅的部分，就【答案】?jī)?nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=（28000 ）×45%-（元注：在計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)時(shí)，離境當(dāng)天，按半天計(jì)算，2015年12月份境內(nèi)工作天【答案】，【解析】因責(zé)任，致使少繳的在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納，沒(méi)有可以延長(zhǎng)到5年的規(guī)定。，【答案】（P350【答案】）【解析（1）簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰其他組織作出1萬(wàn)元以上罰款的（3對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)3%加處罰款。）【答案】【答案】【答案】（51600-；；【答案】按照6%的稅率征收；選項(xiàng)C：按照13%的稅率征收；選項(xiàng)D：免征。【答案】【解析】選項(xiàng)B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，不征收消【答案】征稅；選項(xiàng)C，分期支付的租賃進(jìn)口設(shè)備，分期付稅時(shí)，適用接受再次填寫【答案】【解析】選項(xiàng)D：正收境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)特殊區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)不屬于增【答案】【解析對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的可按取得土地使用權(quán)所支付的額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%的扣除。房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、【答案】【解析（1）建造的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納稅 【答案】【答案】【答案】【答案】【答案】（1（）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)給其能供具有律效力關(guān)系明配偶父母祖母外祖母、孫外兄姐妹以對(duì)轉(zhuǎn)讓承擔(dān)直養(yǎng)或者贍義務(wù)的養(yǎng)人或贍養(yǎng)人本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證甲企業(yè)計(jì)算土地可扣除的開發(fā)成本=7000-640 ÷90%×10%=1036（ ）×10%=2284（萬(wàn)元。 ； 31892×100%=25.42%；適用30%的稅率；應(yīng)繳納的土地=8108×30%=2432.4（萬(wàn)元 （3）公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 （4）非公司制企業(yè)，按照《中民公司法》的規(guī)定，改制為公司或國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓，要征收契稅，不得因減免出讓而減免契稅。 （1035×10=6.（（2：業(yè)務(wù)（3：到市場(chǎng)價(jià)值1800元的，不納個(gè)人所得稅。（4：則該次低價(jià)轉(zhuǎn)讓行為就屬于計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由可以采取凈資產(chǎn)份額250=（900000-750000-250）×20%=29950（元。（54 （8 .33×10×17%+50000（+10%）企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納=70684.47-54510=16174.47（元。（270+200+10×5‰=1（15=30-15=15（萬(wàn)元。①直接捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元不能在稅前扣除；②被環(huán)保部門處以的罰款10萬(wàn)元，不能在增應(yīng)納稅所得額=146.60-143.42=3.18（。營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=02×4×1+10+254=4（=3000.14=4（生額7萬(wàn)元，據(jù)實(shí)扣除；⑤為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得稅前扣除。合計(jì)納稅調(diào)整額=-50+3+20=-27（萬(wàn)元27同期當(dāng)?shù)赝惼渌髽I(yè)向工商銀行1000萬(wàn)，借款期1年，利息60萬(wàn)。同期同類銀行年利率為6%。12=12-200×6%×7÷12=12-7=5（萬(wàn)元。①甲國(guó)D公司分回股息應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=30÷（1-15%）×（25%-20%）=1.76（F855÷（1-5%）÷（1-10%）=1000（萬(wàn)元）計(jì)算所得