銀行信貸管理學(xué)第三章

第三章銀行信貸管理規(guī)則

3.1存款管理規(guī)則

3.2貸款管理規(guī)則3.1銀行存款管理規(guī)則3.1.1存款快速增長現(xiàn)狀1、從增長趨勢來看，呈持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長之勢：——７８～８８年持續(xù)增長階段——８９～９６年高速增長階段——９７～００年減速增長階段——０１年至今恢復(fù)性增長階段

2、資金穩(wěn)定性較強(qiáng)3、存款在銀行資金來源中比重升高根據(jù)數(shù)據(jù)資料分析問題：2009年2月12日,央行發(fā)布了最新的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù),其中居民和企業(yè)存款的大幅增加格外引人關(guān)注。數(shù)據(jù)顯示,截至今年1月末,人民幣各項存款余額為48.16萬億元,同比增長22.98％,增幅比上年末高3.25個百分點(diǎn)。當(dāng)月人民幣各項存款增加1.51萬億元,同比多增1.28萬億元。其中,居民戶存款增加1.53萬億元,企業(yè)存款增加759億元,同比多增2586億元。請結(jié)合實(shí)際分析其原因、高儲蓄率有哪些負(fù)面影響以及如何消除。

三方面原因：一是貨幣政策由從緊轉(zhuǎn)向適度寬松,導(dǎo)致資金供給增加;二是受美國金融危機(jī)影響,我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑,從而導(dǎo)致居民收入預(yù)期降低,對未來增收的信心不足,企業(yè)則對市場前景預(yù)期看淡,生產(chǎn)節(jié)奏放慢,資金需求相對減少;三是股市持續(xù)低迷和房市的調(diào)整,使得儲蓄存款無風(fēng)險和穩(wěn)定的特點(diǎn)受到居民和企業(yè)的青睞,閑置資金紛紛回流到銀行體系?？蓮脑黾庸仓С?、調(diào)節(jié)收入分配差距、大力發(fā)展金融市場、為居民提供更為多樣化的金融資產(chǎn)選擇等多方面入手,多管齊下,使我國的儲蓄率水平逐步適度降低。3.1.2我國存款管理的四大變化一、實(shí)行存款實(shí)名制什么是存款實(shí)名制？2000年4月1日我國為什么要實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制？我國如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制？

1、實(shí)名制能減少非法收入轉(zhuǎn)移及藏匿渠道，預(yù)防社會腐敗2、實(shí)名制有助于規(guī)范金融交易秩序，防范金融風(fēng)險3、實(shí)名制有助于實(shí)現(xiàn)社會公平稅負(fù)，減少社會兩級分化我國為什么要實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制資料：韓國已經(jīng)實(shí)行的“實(shí)名制”的啟示1993年上半年韓國總統(tǒng)金泳三發(fā)動的舉世震動的“不流血革命”—反腐敗運(yùn)動。推出了兩項最重要的舉措：財產(chǎn)申報制與金融實(shí)名制。據(jù)報載，1993年8月韓國金融資產(chǎn)約有8億個戶頭，320萬億韓元，其中用假名字的有56.6萬人戶頭，28.6億韓元（不包括1萬韓元以下的小額存款）。19938月12日晚8時，金泳三總統(tǒng)通過電臺、電視臺向全國發(fā)布“總統(tǒng)緊急財政經(jīng)濟(jì)命令”，宣布從即刻起在韓國境內(nèi)實(shí)施金融實(shí)名制。在實(shí)行金融實(shí)名制一個月后，韓國大法院院長金德柱、檢察總長樸鐘吉及光州地方法院院長樸英植等大批官員不得不相繼辭職。我國如何實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制

一、加大宣傳力度二、我國宜實(shí)行憑身份證存取款制三、建立健全法規(guī)體系四、進(jìn)一步健全儲蓄保密制度，完善存款查詢系統(tǒng)五、加快現(xiàn)金制度的改革六、積極推進(jìn)金融系統(tǒng)和稅務(wù)部門計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)七、規(guī)范金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的合作，避免合作的隨意性實(shí)行儲蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響：

1、加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè)。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護(hù)法”

2、加強(qiáng)職業(yè)道德教育

3、反對腐敗

中國利息稅的征收歷程1999年我國利息稅征收的背景利息稅達(dá)到預(yù)期效果了嗎？為什么？資料：國外利息稅如何征收

二、利息稅的征收

中國的利息稅征收歷程始于1950年，當(dāng)年頒布的《利息所得稅條例》規(guī)定，對存款利息征收10%（后降為5%）的所得稅。1959年停征1999年再次恢復(fù)征收，稅率為20%。2007年8月稅率由20%降至5%。

2008年10月9日起暫免征收利息稅1999年開征利息稅初衷有三一是抑制儲蓄，“將存款趕出銀行”，刺激消費(fèi)和投資；二是調(diào)節(jié)高收入，縮小貧富差距；三是增加財政收入，減少財政赤字。

利息稅已經(jīng)成為財政一種穩(wěn)定增長的收入來源；但在抑制儲蓄、鼓勵消費(fèi)方面并沒有起到預(yù)期的效果（見下表）配套改革沒跟上，現(xiàn)處消費(fèi)轉(zhuǎn)型期

20002001200220032004利息稅收入150279300280320.76居民儲蓄存款余額600007000087000110000124000可見，1999年恢復(fù)征收利息稅以來，居民儲蓄存款利息稅沒有隨儲蓄存款余額增長而增長，政府希望征收利息稅來拉動居民內(nèi)需、刺激消費(fèi)的愿望沒有根本實(shí)現(xiàn)。評論：

關(guān)于利息稅的爭議，其實(shí)是經(jīng)濟(jì)效率與社會公平之間的矛盾在政府經(jīng)濟(jì)政策上的具體化。

美國沒有專門的利息稅，但無論是工資、存款利息、稿費(fèi)還是炒股獲利，美國納稅局都會把你的實(shí)際收入統(tǒng)計得清清楚楚，到時寄張賬單給你，你的總收入在哪一檔，你就按哪一檔的稅率納稅。一般約39％。

德國利息稅為30％，但主要針對高收入人群。如果單身者個人存款利息低于6100馬克、已婚者低于1.22萬馬克，就可在存款時填寫一張表格，由銀行代為申請免征利息稅。

瑞士利息稅為35％，而且對在瑞士居住的外國人的銀行存款也照征不誤。韓國存款利息被算作總收入的一部分，按總收入納稅。銀行每3個月計付一次利息，同時代為扣稅。

瑞典凡通過資本和固定資產(chǎn)獲得的收入，都要繳納資本所得稅，稅率為30％。資本所得包括存款利息、股息、債息及房租等收入。但政府為了鼓勵消費(fèi)，會為那些申請了消費(fèi)貸款的人提供30％的貸款利息補(bǔ)貼。

菲律賓利息稅為20％，在菲的外國人或機(jī)構(gòu)（非贏利機(jī)構(gòu)除外）也照此繳納。

澳大利亞利息計入總收入，一并繳納所得稅。所得稅按總收入分不同檔次，稅率由20％至47％不等。

日本利息稅率為15％。

埃及、巴西、阿根廷及俄羅斯等國家不征收利息稅。

三、客戶分類管理日益受重視

過去國內(nèi)銀行做法：對大中小客戶一視同仁好處：有利于銀行擴(kuò)大服務(wù)面存在問題：

1.大客戶辦理業(yè)務(wù)沒有優(yōu)先權(quán)

2.銀行服務(wù)成本較高

國外的做法：規(guī)定業(yè)務(wù)基本額度，低于基本額度的，只能享受基本的服務(wù)，甚至對他們收取一定費(fèi)用，對高端客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)（如專門的理財方案）關(guān)于我國銀行收費(fèi)問題的討論：銀行的收費(fèi)問題，近些年一直是一個敏感的話題，只要銀行推出新的收費(fèi)項目，媒體上總是要熱鬧一陣子爭論一陣子。比如最低儲蓄額的限定和小額儲蓄收費(fèi)、信用卡的年費(fèi)、各種手續(xù)費(fèi)、提前償還貸款的罰金、銀行間跨行垮地區(qū)業(yè)務(wù)的收費(fèi)、利息稅……正反兩方：正方（支持）：1.在市場之中，銀行是作為一個自有的私有者的自主行為角色而存在的。2.銀行不是福利機(jī)構(gòu)而是企業(yè)，虧本的買賣是不會做的。管理是有成本的，但大小客戶的盈利成本比是不一樣的。3.免費(fèi)的服務(wù)，只能是低水平的服務(wù)4.WTO給予外資銀行國民待遇，那么，外資銀行可以實(shí)行的收費(fèi)制，為什么不準(zhǔn)中資銀行借鑒呢？反方（反對）：

1.我們的法律規(guī)定了存款有息，銀行不能用任何手段剝奪儲戶應(yīng)得的利息2.所謂“國際慣例”已經(jīng)變成謀求行業(yè)利益的托詞！3.銀行短期內(nèi)增加收益不見得是長期利益（即將來會轉(zhuǎn)向外資銀行）四、推行個人銀行結(jié)算賬戶

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》自2003年9月1日起正式實(shí)施。人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶是個人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶。1.個人銀行結(jié)算賬戶功能一是活期儲蓄功能二是普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能三是通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。2.個人銀行結(jié)算賬戶分類：普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算類信用支付類3.個人結(jié)算賬戶的好處：1）規(guī)范賬戶的開立和使用，促進(jìn)銀行公平競爭，有效防止逃廢債及洗黑錢等犯罪活動。2）為個人持有者今后享受更多的銀行結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了條件。3）生產(chǎn)經(jīng)營者在異地也可開立存款賬戶，從而加快了資金周轉(zhuǎn)。4）推進(jìn)個人信用制度建立3.2.3銀行存款管理一、三原則（一）效益原則（二）穩(wěn)定原則（三）對稱原則

二、存款業(yè)務(wù)管理要求1.存款穩(wěn)定性2.存款成本管理3.存款規(guī)模管理4.存款營銷管理3.2貸款管理的基本規(guī)則3.2.1貸款管理的原因及貸款管理當(dāng)事人一、為什么要進(jìn)行貸款管理？

貸款有風(fēng)險銀行貸款風(fēng)險是客觀存在的信用風(fēng)險包括操作風(fēng)險市場風(fēng)險

我國銀行貸款風(fēng)險特殊性：信用風(fēng)險高原因：1、企業(yè)體制方面（公司治理結(jié)構(gòu)）例：藍(lán)田股份、鐵本事件

2、信用體系方面（政府、企業(yè)、個人）案例：武漢投資輕軌的事件

案例分析:鐵本事件

2004年5月初,發(fā)生在江蘇常州的江蘇鐵本鋼鐵有限公司通過提供虛假財務(wù)報表騙取銀行信貸并挪用銀行流動資金貸款事件牽動了中國經(jīng)濟(jì)和管理高層的神經(jīng),有6家商業(yè)銀行在該事件中遭遇“滑鐵盧”(中國經(jīng)濟(jì)周刊,2004

武漢輕軌一期的建設(shè)資金260億元全部來自貸款，每天的利息平均約為30萬元。輕軌一期投入試運(yùn)營以后線路經(jīng)營狀況不佳。每天約5000人次的客流收入，連付利息都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。這是政府背景的項目，正處于尷尬的境地，如果沒有其他的途徑改變運(yùn)營狀況，銀行的貸款損失是無疑的?！拔錆h輕軌”的教訓(xùn)是讓銀行和其他金融機(jī)構(gòu)認(rèn)識到信用是有條件的價值運(yùn)動，當(dāng)條件不成立時，就有發(fā)生斷裂的可能，政府信用也不例外。案例：武漢投資輕軌的事件

二、貸款管理當(dāng)事人

1.借款人

2.貸款人

3.信用評級機(jī)構(gòu)

第三方評級的意義：公正性、效率性、還可以幫助借貸雙方建立互信關(guān)系，達(dá)到雙贏格局。

國外著名的信用評級機(jī)構(gòu)如：

標(biāo)準(zhǔn)普爾穆迪惠譽(yù)在西方，信用評級中介業(yè)務(wù)被稱為“防止跌倒的手杖”思考：如何培育我國本土的信用評級機(jī)構(gòu)？如何監(jiān)管？

一、貸款原則1、依法貸款的原則2、遵循效益性、安全性、流動性的原則3、遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則4、遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則3.2.2貸款原則和政策

二、貸款政策第一是投向政策第二是總量政策第三是利率政策第四是貸款管理的具體措施3.2.3信貸業(yè)務(wù)的構(gòu)成借款人金額幣種期限利率用途擔(dān)保3.2.4貸款程序

一、貸款申請二、對借款人的信用等級評估三、貸款調(diào)查四、貸款審批五、簽訂借款合同六、貸款發(fā)放七、貸后檢查八、貸款歸還

貸款營銷的基礎(chǔ)是市場調(diào)查。市場環(huán)境調(diào)查市場需求調(diào)查市場調(diào)查客戶調(diào)查銀行貸款品種調(diào)查貸款利率調(diào)查如何寫調(diào)查報告？思考：我國目前商業(yè)銀行貸款營銷存在哪些不足？結(jié)合實(shí)際應(yīng)推出哪些貸款營銷策略？貸款申請與洽談貸款洽談中涉及哪些基本問題？關(guān)于客戶及其公司、關(guān)于貸款請求、關(guān)于客戶還款能力、關(guān)于抵押品、關(guān)于目前客戶與銀行之間的關(guān)系等方面的問題如何填寫《借款申請書》？貸款檢查貸款檢查的基本內(nèi)容

一.借款人基本情況及貸款使用情況

二.財務(wù)狀況及清償能力

三.還本付息

四.擔(dān)保抵押

五.經(jīng)營預(yù)測

六.檔案管理

貸款檢查的方式對貸款違約的處理貸款檔案管理現(xiàn)行信貸管理的一般內(nèi)容：貸款文件副本財務(wù)信息信用調(diào)查與報告抵押信息通信和備忘錄雜項3.2.5貸款管理責(zé)任制

一、貸款管理實(shí)行行長負(fù)責(zé)制二、建立審貸分離制三、建立貨款分級審批制四、建立和健全信貸工作崗位責(zé)任制五、對大額借款人建立駐廠信貸員制度六、建立離職審計制3.2.6貸款管理制度一、貸款授權(quán)管理二、貸款授信管理三、盡職調(diào)查四、審貸分離制五、集體審批制一、貸款授權(quán)管理（一）概念授權(quán)是指商業(yè)銀行對其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。授權(quán)人：商業(yè)銀行總行。受權(quán)人：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。

貸款授權(quán)管理是在實(shí)行統(tǒng)一法人管理體制下，商業(yè)銀行為提高貸款決策和風(fēng)險管理效率而在上下級機(jī)構(gòu)、管理者和業(yè)務(wù)部門等之間通過劃分貸款決策和管理權(quán)限而建立的一種委托代理機(jī)制。是完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容。

（二）基本原則1.授權(quán)有限原則2.內(nèi)容明確原則3.區(qū)別授權(quán)原則4.適時調(diào)整原則5.權(quán)責(zé)一致原則[案例]：化整為零，超權(quán)限發(fā)放貸款如2004年2月20日，楊某因工程需要資金，通過某銀行信貸員魏某的姐夫介紹，請魏某幫忙貸款35萬元，由于該行只有5萬元的貸款審批權(quán)，魏某于是采取化整為零的方式，由楊某提供身份證和私章，虛構(gòu)貸款調(diào)查意見，以楊某本人和另外6人的名義發(fā)放擔(dān)保貸款5萬元，合計35萬元，供楊某使用，約定2004年10月30日到期。目前已逾期形成風(fēng)險。案發(fā)后，魏某被開除，該行行長、信貸員、會計被處以罰款，并賠償損失。

（三）主要依據(jù)1.下級機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況2.下級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險控制能力3.下級機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和信用狀況

二、貸款授信管理（一）概念授信是指商業(yè)銀行對其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制信用高限額度。具體范圍包括貸款、貼現(xiàn)、承兌和擔(dān)保。

授信人：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門及分支機(jī)構(gòu)。受信人：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶。（二）兩種形式

1.統(tǒng)一授信（1）概念及目的統(tǒng)一授信是指通過對客戶信用的評估，進(jìn)而對客戶實(shí)行總體風(fēng)險控制的全過程。目的：通過對客戶總體信用狀況的考核，確定銀行與其往來中所能承受的風(fēng)險總額并予以監(jiān)控。（2）統(tǒng)一授信的總體框架

1）對服務(wù)地區(qū)統(tǒng)一授信：如某一商行確定湖北地區(qū)某年的信貸增量或該年末的貸款余額2）對金融機(jī)構(gòu)客戶統(tǒng)一授信：3）對非金融機(jī)構(gòu)客戶統(tǒng)一授信：

（3）統(tǒng)一授信的基本原則1）區(qū)別授信原則2）適時調(diào)整原則3）內(nèi)部控制原則

（4）最高風(fēng)險限額的確定與調(diào)整貸款企業(yè)最高授信額度＝（總資產(chǎn)－總負(fù)債）×授信比例授信比例是根據(jù)企業(yè)的信用等級確定的，AA級以上為100％，B級以下不予授信。

某筆貸款的授信額度＝貸款企業(yè)最高授信額度×（1－該筆貸款的風(fēng)險度）貸款風(fēng)險度＝貸款對象權(quán)數(shù)×貸款方式權(quán)數(shù)×貸款形態(tài)權(quán)數(shù)×貸款期限權(quán)數(shù)表1貸款對象風(fēng)險權(quán)數(shù)表

企業(yè)或項目信用等級AAA級AA級A級BB級B級

對象風(fēng)險權(quán)數(shù)30%50%70%90%100%表2貸款期限風(fēng)險權(quán)數(shù)表期限≤3個月3個月＜期限≤6個月6個月＜期限≤1年1年＜期限≤3年3年＜期限≤5年期限＞5年100%105%110%130%135%140%表3貸款形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)表貸款形態(tài)正常關(guān)注次級可疑損失形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)100%110%120%150%200%表4貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表

貸款方式貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)（%）一、抵押貸款

1、銀行各種幣種定期存單依法抵押0—202、銀行承兌匯票貼現(xiàn)0—203、國家債券抵押04、企業(yè)債券抵押40—505、股票、股權(quán)抵押60—706、依法可設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)抵押30—507、營運(yùn)車輛抵押30—508、設(shè)備抵押60—809、依法可設(shè)定抵押權(quán)的可轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)抵押80—9010、商業(yè)承兌匯票80—90續(xù)表4貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)表

貸款方式貸款方式風(fēng)險權(quán)數(shù)（%）二、保證貸款

11、地市級以上專業(yè)銀行保證0—2012、省級及單列市級以上非銀行金融機(jī)構(gòu)保證20—4013、聯(lián)保集團(tuán)保證50—7014、AAA、AA級企業(yè)保證50—8015、A級企業(yè)保證80—9016、BB級以下企業(yè)保證100三、信用貸款

17、信用貸款100

例1：某企業(yè)的總資產(chǎn)為5000萬元，總負(fù)債為3500萬元，授信比例為90％。該企業(yè)經(jīng)過對支付能力的匡算，發(fā)現(xiàn)近期流動資金不足，擬向銀行申請貸款1100萬元，經(jīng)銀行調(diào)查，得知該筆貸款由動產(chǎn)物業(yè)抵押，貸款方式權(quán)數(shù)為50％，貸款對象權(quán)數(shù)為30％，申請貸款期限為1年，貸款期限權(quán)數(shù)為110％，那么該筆貸款的授信額度是多少？

解：（5000－3500）×90％×（1－30％×50％×110％）＝1127.25萬元其意：如果此前該企業(yè)從該行的借款余額不超過27.25萬，銀行可以同意這筆貸款業(yè)務(wù)。

例2．某銀行開展貸款質(zhì)量大檢查，對賈雨信貸員所管轄的借款企業(yè)的貸款存量進(jìn)行檢查，資料如下：甲企業(yè)（AAA級，系數(shù)為0.4），信用貸款余額1000萬元，其中600萬元未到期，400萬元逾期3個月；乙企業(yè)（BBB級，系數(shù)為0.7），保證貸款800萬元，其中200萬元未到期，600萬元逾期5個月；丁企業(yè)（A級，系數(shù)為0.6）抵押貸款余額500萬元，未到期。貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)分別為：信用貸款1.0，保證貸款0.5，抵押貸款0.5，質(zhì)押貸款0.1。貸款形態(tài)風(fēng)險系數(shù)分別為：正常貸款1.0，逾期貸款1.5，呆滯貸款2.0，呆賬貸款2.5。要求：計算全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險度和甲企業(yè)的貸款風(fēng)險度。解：

例3．假設(shè)某市商業(yè)銀行某年末各項貸款余額如下：借款人信用等級貸款方式貸款形態(tài)金額系數(shù)系數(shù)系數(shù)AAA0.4抵押0.5正常1.02000萬元A0.6信用1.0逾期1.5100萬元BBB0.7保證0.5正常1.0300萬元BB0.8質(zhì)押0.2逾期1.5400萬元。計算該銀行全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險度，對該行貸款質(zhì)量作出評價。

答：

該銀行貸款風(fēng)險度等于0.25，小于0.3，表明該銀行的貸款質(zhì)量好，風(fēng)險小。

案例分析：

案情：應(yīng)城某公司在當(dāng)?shù)劂y行貸款7.7億元，其中在工行應(yīng)城支行貸款4.15億元，在當(dāng)?shù)亟ㄐ匈J款3.55億元，當(dāng)?shù)劂y行認(rèn)為該企業(yè)已達(dá)到最大承貸能力，但該企業(yè)憑借其公司特殊身份且前幾年效益較好的有利條件，在交通銀行武漢分行等銀行貸款5.68億元，致使該企業(yè)貸款總額達(dá)到13.38億元，占其固定資產(chǎn)16.03億元的83.47%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般企業(yè)70%的控制比例。請從銀行統(tǒng)一授信的角度加以分析。

分析：這些獲得異地金融機(jī)構(gòu)融資的企業(yè)一般都是經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)，他們在本地銀行已有足額授信，且在當(dāng)?shù)劂y行貸款均已接近或達(dá)到控制比例。異地銀行的進(jìn)入，可能導(dǎo)致銀行對同一客戶貸款集中過多，形成過度集中的不利局面。建議：銀行應(yīng)加強(qiáng)對大中型企業(yè)授信統(tǒng)一管理，避免對同一企業(yè)多頭重復(fù)授信，防范信貸過度競爭。

2、公開授信（1）概念銀行授信業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)在其承辦能力、批準(zhǔn)權(quán)限及客戶的風(fēng)險限額允許范圍內(nèi)，以與客戶簽訂協(xié)議書的形式，向客戶提供一種或幾種授信支持的有條件承諾。適用：期限在一年以內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)。

（2）授信額度管理概念：銀行根據(jù)客戶每年度經(jīng)營資金需求、客戶償付能力等指標(biāo)，每年度核定一個短期信貸額度，信貸業(yè)務(wù)部門在此信貸額度內(nèi)自主發(fā)放貸款。授信額度管理改變了銀行風(fēng)險管理部門對貸款業(yè)務(wù)逐筆審查的方式。思考：授信與貸款的區(qū)別：

案例：2005年初，就在四川長虹為APEX巨額欠款所困之際，數(shù)家銀行為其雪中送炭，農(nóng)行給予其30億元綜合授信額度。此消息一出，“四川長虹”當(dāng)天上漲了4．8％。1月6日，部分媒體如北京青年報、四川日報、天府早報等稱四川長虹獲得農(nóng)行30億元綜合授信；還有一部分媒體如《經(jīng)濟(jì)參考報》“據(jù)新華社成都電”則報道，稱“中國農(nóng)業(yè)銀行四川省分行為長虹提供綜合信用貸款30億元”；四川長虹自己的企業(yè)網(wǎng)站，對前述不同類型的報道均有所轉(zhuǎn)載。請問：這30億是授信還是貸款？

點(diǎn)評：1.授信的實(shí)質(zhì)只是銀行的一種管理手段：授信額度是銀行內(nèi)部為對投放給某企業(yè)的信用總額進(jìn)行控制而設(shè)置的一個上限。

2.授信兼具著銀行支持態(tài)度的功能：能夠得到銀行的高額授信，儼然成為企業(yè)的一種無形資本和榮耀。

3.一個企業(yè)得到了銀行的授信，未必就一定能得到相應(yīng)的銀行貸款，甚至于理論上還存在得不到一分錢貸款的可能性。

3、盡職調(diào)查（1）概念是銀行風(fēng)險管理部門對各業(yè)務(wù)部門信貸初評及風(fēng)險初審情況進(jìn)行的調(diào)查。是風(fēng)險管理與信貸業(yè)務(wù)明確分工的直接結(jié)果；只對單筆貸款調(diào)查，力圖最優(yōu)。(2)盡職調(diào)查在信貸審查雙線制衡中的地位業(yè)務(wù)發(fā)展業(yè)務(wù)部門：信貸業(yè)務(wù)初審報告風(fēng)險控制風(fēng)險部門：信貸項目受理盡職調(diào)查小組：盡職調(diào)查報告風(fēng)險管理委員會：項目評審意見決策層

(3)內(nèi)容和步驟1）借款人的審查2）貸款的必要性和可行性分析3）貸款擔(dān)保評估4）貸款風(fēng)險評價5）評估結(jié)論及建議案例：

在北京森豪公寓開發(fā)中，銀行職員、房地產(chǎn)開發(fā)商、律師采用簽訂虛假商品房買賣合同、樓宇按揭擔(dān)保借款合同的方法，騙取銀行巨額貸款7億余元。公訴機(jī)關(guān)指控，曾先后任江川、嘉惠律師事務(wù)所律師的孔衛(wèi)東和曾任浩天律師事務(wù)所律師的戰(zhàn)軍，在為中國銀行北京市分行個人住房貸款業(yè)務(wù)提供法律服務(wù)過程中，沒有盡職調(diào)查“森豪公寓”房地產(chǎn)項目的個人住房貸款申請人的資信，向銀行出示法律意見書，證明貸款申請人具備償還貸款能力，符合申請貸款的條件。2人共出具161份內(nèi)容失實(shí)的法律意見書，銀行先后向虛假貸款申請人發(fā)放個人住房貸款共計5億余元，造成銀行損失貸款本金4億余元。

4、審貸分離（1）基本內(nèi)涵指將貸款的調(diào)查、貸款的審查、貸后的檢查三個階段分別由三個不同的崗位來完成。使各個環(huán)節(jié)和崗位相互制約，分別承擔(dān)各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。（2）商業(yè)銀行審貸分離圖示：貸款市場開拓貸款調(diào)查人員貸款審查貸款審查人員貸款批準(zhǔn)決策層貸后檢查清收貸款發(fā)放人員案例：巨貪利用貸款審查貪污4969萬被判

2005年10月20日，原農(nóng)業(yè)銀行深圳分行第三營業(yè)部主任彭偉智利用審查貸款職務(wù)之便，伙同他人貪污農(nóng)行4969萬元，被深圳市中級人民法院一審判處死刑緩期兩年執(zhí)行，另兩名同案犯分別被判有期徒刑9年和5年。

在任信貸員時，彭偉智即利用職務(wù)便利，在貸款審批表上出具貸款資料真實(shí)有效的意見；在其任個人理財部主任時，同樣利用職務(wù)便利，影響下屬調(diào)查員出具貸款資料真實(shí)有效意見，同時自己簽署審查同意意見，然后報送主管領(lǐng)導(dǎo)辦理審批手續(xù)而騙取貸款。據(jù)統(tǒng)計，該團(tuán)伙先后作案83次，騙取貸款總額達(dá)4969萬元。

5、集體審批制度（1）內(nèi)涵指商業(yè)銀行為了保證信貸決策的準(zhǔn)確性，將貸款的審批和決策職責(zé)、權(quán)力由個別人負(fù)責(zé)承擔(dān)轉(zhuǎn)向由一個集體來負(fù)責(zé)承擔(dān)的一種信貸審批制度。

(2)意義：1）貸款集體審批是一項科學(xué)的決策制度2）能解決權(quán)力尋租和道德風(fēng)險問題

(3)貸款審查委員會：集體審批的操作方式組成：大多數(shù)都由行長（或者主管信貸的副行長）擔(dān)任主席、信貸部門計劃部門政策研究部門主管、有關(guān)工程技術(shù)人員或資深信貸人員（必要時）

作用：對信貸部門提出的貸款要求進(jìn)行審查，確定是否同意貸款要求。通常，委員會只審查那些超過一定金額的或有疑難問題的貸款。

(4)存在問題：1）貸審時，審議討論不充分；有記名時，人人怕承擔(dān)責(zé)任，表決時不表示真實(shí)想法；無記名時，人人無責(zé)任，敷衍了事而過。這些都會給借款審批帶來風(fēng)險。2）信審會經(jīng)常流于形式，一言堂仍存在。思考：1.國外審貸分離已較少采用審貸委員會決策方式，為什么？2.如何克服我國商業(yè)銀行貸款審查委員會自身的缺陷，提高其運(yùn)行效率呢？

西方銀行業(yè)行之有效的信貸體系，引入到我國，必須考慮我國的市場情況，進(jìn)行一定的制度本土化設(shè)計，以適應(yīng)我國特定的市場環(huán)境。橘生于淮北則為枳

國外商業(yè)銀行實(shí)行審貸分離的制度前提是：審貸人員（獨(dú)立審貸人）所掌握的信息多于送審人員（如客戶經(jīng)理或負(fù)責(zé)信貸調(diào)查人員）所提供的信息。西方商業(yè)銀行是在社會中介服務(wù)完善，風(fēng)險量化技術(shù)先進(jìn)的背景之下，確保了在推行審貸分離后，從根本上解決信息不對稱問題，為獨(dú)立審貸人員提供由送審人員所提供信息以外的信息，使獨(dú)立審貸人無論在審貸時（即貸前）還是審批后（即貸后）均能有足夠的信息支持其作出正確的判斷。

銀行信貸調(diào)查體系框架（圖一圖二）

案例分析一：民生銀行民生銀行在短短１１年里總資產(chǎn)從８６億元增長到超萬億元，不良貸款率為０．９６％，不僅低于國內(nèi)同業(yè)（五大國有銀行７．８３％、12家股份制銀行２．４１％、平均６．６３％），而且低于發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)平均水平的６０％強(qiáng)。（2007年三季度末的數(shù)字）為什么？原因之一：獨(dú)立授信評審體制的建立

２０００年董文標(biāo)擔(dān)任行長，一上任就著手開展了第一項制度改革，即掌握實(shí)權(quán)的高層領(lǐng)導(dǎo)和分行行長全部退出審貸委員會，組建了全國第一家只有專業(yè)信貸人員擔(dān)任委員的審貸委員會，各分行行長沒有貸款權(quán)，建立了獨(dú)立的審貸體系。這個體系是總行垂直領(lǐng)導(dǎo)，垂直管理，與各分行沒有隸屬關(guān)系，是獨(dú)立的、專業(yè)化的審貸機(jī)構(gòu)。

有效地抑制了信貸審批過程中行政干預(yù)，全方位提高了信貸審批的專業(yè)和技術(shù)水平，遏制和降低了短期利益驅(qū)動以及道德風(fēng)險，真正發(fā)揮了控制不良貸款形成幾率的作用。

案例分析二：根據(jù)以下兩案例，分析現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中信貸部門存在哪些漏洞？應(yīng)如何防范？

案例一：2002年底至2003年初，原瓊鐵建材公司法定代表人兼總經(jīng)理連某在公司職工不知情的情況下，擅自以公司名義，用公司已被法院查封的集資樓為抵押物，通過朋友周某聯(lián)系，向建行海口市住房城建支行申請職工集資樓按揭貸款。為此，連某等人召集了一批社會人員，冒充瓊鐵公司的112名職工，并偽造了身份證明等申請材料，加蓋公章后交給城建支行，支行兩名信貸員與上述冒充人員簽訂個人住房貸款合同，導(dǎo)致該行596萬元的個人住房按揭貸款被騙。

案例2：２００１年馮明昌以其集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)粵華廠名義向廣發(fā)行提出貸款要求，抵押物是進(jìn)口木材原料和成品板材及３億元的定期存款，此項申請得到了廣發(fā)行總行的批準(zhǔn)，核準(zhǔn)授信額度為５億元。但該行信貸員在辦理貸款手續(xù)審查時，卻發(fā)現(xiàn)了此筆貸款“承貸主體與經(jīng)營主體不一致、材料申報企業(yè)注冊資本與營業(yè)執(zhí)照注冊資本不一致、企業(yè)抵押不實(shí)”等三大問題，并立即否決了該貸款的辦理，使該行避免了一筆巨額貸款損失風(fēng)險?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中信貸部門存在哪些漏洞？

1)貸前調(diào)查不盡職，不能有效識別風(fēng)險

2)貸款審查流于形式，不能把好風(fēng)險關(guān)口

3)貸款資金監(jiān)控不到位，不能避免挪用風(fēng)險

4)貸后管理極為松懈，不能發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險防范手段：一要建立落實(shí)有效的貸款信息打假機(jī)制。（一是假新聞造勢。二是假注資多企業(yè)充“肥胖”。三是假財務(wù)報表“作秀”。四是“空物抵押”、“低值高估”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)相互連環(huán)擔(dān)?！钡闰_貸手法。）

二要建立落實(shí)有效的貸款核查責(zé)任機(jī)制。

三是要建立落實(shí)有效的貸款運(yùn)作監(jiān)督機(jī)制。俗語說：“家賊難防”，銀行出了“內(nèi)鬼”小練習(xí)1、在貸款調(diào)查中，有別于債項評級的另一種評級叫（

）。A、客戶信用評級

B、內(nèi)部信用評級

C、國家主權(quán)評級

D、可轉(zhuǎn)債信用評級2、貸款的審查通常由（

）進(jìn)行。A分管信貸的行長或副行長

B信用風(fēng)險管理部門C財務(wù)部門

D信貸審批委員會3、關(guān)于貸后管理的下列說法，其中正確的是

A、與擔(dān)保人簽訂貸款擔(dān)保合同

B、要借款人提出正式的書面貸款申請C、明確貸后責(zé)任，避免重放輕管

D、將貸款資金劃轉(zhuǎn)到借款人賬戶A

BC

4、短期貸款的期限為（

）。A、1年以內(nèi)（不含1年）

B、1年以內(nèi)（含1年）C、2年以內(nèi)（不含2年）

D、2年以內(nèi)（含2年）5、大型機(jī)構(gòu)、大額貸款和比較復(fù)雜的貸款的批準(zhǔn)，一般由（

）作出。A、信貸部門

B、信用風(fēng)險管理部門C、財務(wù)部門

D、信貸審批委員會6、在我國銀行貸款五級分類方法中，已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成較大損失的一類貸款稱為（

）。A、關(guān)注類貸款

B、可疑類貸款

C、次級類貸款D、損失類貸款

BDB

7、在我國銀行的貸款五級分類方法中，在采取所有可能措施后，本息仍無法收回或只能收回極少部分的一類貸款稱為（

）。

A、關(guān)注類貸款

B、可疑類貸款

C、次級類貸款D、損失類貸款8、借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全仍靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成一定損失的貸款屬于（

）。

A、次級類貸款

B、可疑類貸款

C、關(guān)注類貸款D、損失類貸款BA

9、盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款，屬于（

）。

A、次級類貸款

B、可疑類貸款

C、關(guān)注類貸款D、損失類貸款10、借款人能正常履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款是（

）。

A、次級類貸款

B、可疑類貸款

C、關(guān)注類貸款D、正常類貸款

CD

11.（）是銀行發(fā)放貸款前最重要的一環(huán)，也是貸款發(fā)放后能否如數(shù)按期收回的關(guān)鍵。

A.現(xiàn)場調(diào)研

B.搜尋調(diào)查

C.委托調(diào)查

D.貸前調(diào)查

【答案】D12.對借款人當(dāng)前經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查是對貸款的（）進(jìn)行調(diào)查。

A.合法合規(guī)性B.安全性C.效益性D.流動性

【答案】C

案例：時間：2000年12月貸款人：成都市信用聯(lián)社(成立不到半年)借款人：泰港實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（下稱泰港），滬市上市公司長江控股的大股東，持有長江包裝25%的股份），

案情：泰港向成都市信用聯(lián)社申請貸款2000萬元，12月18號信貸審查委員會對此進(jìn)行審議（七名委員，半數(shù)以上支持才可發(fā)放，理事長有一票否決權(quán)）。

一番激烈的爭執(zhí)后，包括理事長（傅作勇）、主任在內(nèi)的七位委員開始喝起茶來，沒有人說話，也沒有人妥協(xié)。冷場多時，傅作勇宣布：“那就等（泰港申請貸款的）材料補(bǔ)齊了再說吧！”審貸會議不歡而散。

2001年1月18日，傅作勇突然動議信審委員會召開緊急會議，再次審議泰港貸款事宜。令其他委員們吃驚的是，在未有任何說明的情況下，對泰港的貸款額已猛增為4000萬元，傅作勇聲稱泰港的申請材料已經(jīng)補(bǔ)齊，同時以信用聯(lián)社上不了人行的查詢網(wǎng)為由回避了上述問題。他再三強(qiáng)調(diào)：“長江包裝是上市公司，上市公司做擔(dān)保最保險！”成都市信用聯(lián)社自2000年7月8日成立以來的第一筆大額貸款就此一錘定音。

盡管此間的變化細(xì)節(jié)難以查證，但事隔余年，長江包裝的公告顯示，成都信用聯(lián)社給四川泰港的4000萬貸款分兩筆分別由營門口信用社和城郊信用社發(fā)放，每筆2000萬元，時間分別是2000年12月12日和2000年12月22日。

很顯然，兩筆貸款的撥給，正在12月14日及次年1月18日兩次信審會之前。可見成都信聯(lián)社的貸款權(quán)事實(shí)上非常集中，所謂信審會的審議不過是事后補(bǔ)一下妝而已。

分析：對信用聯(lián)社而言，放行這筆貸款應(yīng)有疑問：首先，四川泰港是新開戶，而且是私營企業(yè)，存在著一定的還貸風(fēng)險；其次，泰港申報貸款的材料不全。

第三，該項貸款的用途會變更?？紤]到長江包裝是上市公司，貸款流入股市幾乎無可避免；

最后，為之提供擔(dān)保的四川長江包裝紙業(yè)股份有限公司是其關(guān)聯(lián)企業(yè)，擔(dān)保本身也存在風(fēng)險。補(bǔ)充：關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款與銀行信貸風(fēng)險企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易是普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，關(guān)聯(lián)貸款本身是中性的。一方面，關(guān)聯(lián)貸款具有信息共享、降低信息不對稱、降低交易成本等優(yōu)勢；另一方面，關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性和復(fù)雜性使銀行信貸風(fēng)險加大。思考與討論：1．什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)？2.國外關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險控制之考察

關(guān)聯(lián)企業(yè)是指在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系，以及在其他利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系等特征的企業(yè)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)是具有獨(dú)立法人人格的企業(yè)之間以資產(chǎn)聯(lián)系紐帶為主要方式而連結(jié)成的聯(lián)合體。關(guān)聯(lián)企業(yè)體系內(nèi)部利益上具有一致性。

資料：近年來典型的關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸風(fēng)險案例

關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱（負(fù)責(zé)人）涉及境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)信貸金額（萬）涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)（家）風(fēng)險暴露導(dǎo)火線資料