征稅和納稅課件

征稅和納稅濮陽市一高梁彩霞重磅新聞2016年3月24日訊，為營造公平競爭的市場環(huán)境，促進跨境電子商務健康發(fā)展，經國務院批準，自2016年4月8日起，我國將實施跨境電子商務零售（企業(yè)對消費者，即B2C）進口稅收政策，并同步調整行郵稅政策。4月8日，財政部、海關總署、國家稅務總局聯(lián)合宣布，將對跨境電商進口零售商品執(zhí)行新稅制，跨境電商單次交易限額2000元，個人全年2萬元，可享零關稅及進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅打七折。入境居民攜帶在境外獲取的個人自用、合理數(shù)量的入境物品，總值在5000元人民幣以內(含5000元)的，海關予以免稅放行?？缇畴娚潭愂招抡恼綄嵤?，跨境電商從此告別免稅時代。1、誰要征稅？國家相關部門。追問：它們?yōu)槭裁茨苷鞫悾?、向誰征稅？企業(yè)和個人追問：是不是所有的企業(yè)和個人都要直接納稅？3、征的什么稅？增值稅、消費稅、行郵稅追問：這些又如何理解呢？一、自主學習具體要求：1.請同學們帶著上述追問的問題，快速地閱讀課本，一會兒看能不能告訴大家一個明確的答案。2.把自己認為是重點的語句在課本上標出來。3.時間為5分鐘（一）稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借(有國就有稅)(有稅必有法)稅收的本質:是一種分配關系(集中反映了國家與各階級、各階層的經濟利益關系）二、主干知識梳理（二）.稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性項目特征強制性無償性固定性稅利債“費”∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：——關鍵看是否完全具備稅收的三個特征思維擴展（三）稅收的種類1、稅的構成：特定的納稅人、征稅對象、計稅標準2、我國目前的稅種：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類名詞納稅人：納稅人是指的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人：負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。三、重難點突破（一）增值稅1.征稅對象：2.納稅人：3.稅率：4.計稅方法：生產經營的增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人一般適用17％商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金某服裝廠從紡織廠購進一批布料，服裝廠應付的款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元（8500元乘于17％的增值稅稅率）。這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場，服裝的總售價為15000元。問：服裝廠應繳納的增值稅是多少？

合作探究一服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元

或(15000-8500)×17%=1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔）（由商店承擔）增值增值⑤增值稅的意義和作用意義:增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。作用:它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。相關鏈接：

2011年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。自2016年5月1日起，中國將全面實施營改增，營業(yè)稅將退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。據(jù)統(tǒng)計：全面推開營改增預計減稅規(guī)模將達9000億元。（二）個人所得稅1.征稅對象：2.納稅人：3.稅率：個人所得額

在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。超額累進稅率和比例稅率個人工資、薪金所得適用超額累進稅率，免稅額為3500元，超過3500元的部分征稅。合作探究二在北京工作的小李，每月稅前工資為10000元，請你計算一下小李每月應交多少個人所得稅？步驟一：應納稅金額：10000﹣3500=6500元步驟二：不超過1500元的部分：1500×3%=45元步驟三：1500---4500元的部分：3000×10%=300元步驟四：4500--9000元的部分：2000×20%=400元步驟五：合計稅款：45+300+400=745元4.個人所得稅的特點我國部分個人所得稅實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說高收入者多納稅，低收入者少納稅個稅的顯著特點。5.個稅作用:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（三）依法納稅是公民的基本義務1.公民為什么要依法納稅？（1）由我國稅收的性質決定的

在我國，稅收是取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益根本上具有一致性。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收作為物質基礎。因此每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打（2）違反稅法的行為警示我們要依法納稅新政出臺后各方的反應“剁手黨”已哭暈在廁所：國家怎么能這樣搜刮民脂民膏啊，我那便宜的包包、衣服、化妝品啊……網購絕緣體:哈哈，好在我不網購，和我沒什么關系！電商大咖：哈哈，非常好，終于把那些散戶給整治了，以后來我的平臺網購的人更多了，還可以漲價，太棒了！經濟專家：政策的實施，將有利于支持新興業(yè)態(tài)與傳統(tǒng)業(yè)態(tài)、國外商品與國內商品公平競爭，提高市場效率，促進共同發(fā)展。政策實施后，將為國內跨境電子商務的發(fā)展營造穩(wěn)定、統(tǒng)一的稅收政策環(huán)境，引導電子商務企業(yè)開展公平競爭，有利于鼓勵商業(yè)模式創(chuàng)新，推動跨境電子商務健康發(fā)展，并將有利于提升消費者客戶體驗，保護消費者合法權益。合作探究三具體要求：1.根據(jù)課本所學知識，結合上述各方言論，請嘗試探究出稅收的作用。2.組內合作與組間合作相結合。3.時間為5分（3）是發(fā)揮稅收作用的前提和基礎稅收的作用：組織財政收入的基本形式；調節(jié)經濟的重要杠桿；國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段。是調節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段等2.對公民提出