資產(chǎn)管理辦法

PAGEPAGE24資產(chǎn)管理辦法目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章概述 2第二章資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn) 3第三章資產(chǎn)歸口管理 3第四條資產(chǎn)歸口管理 3第五條部門職責(zé) 3第四章資產(chǎn)入庫管理 5第六條外購資產(chǎn)入庫 5第七條自制資產(chǎn)入庫 6第八條發(fā)外模具入庫 6第九條租賃資產(chǎn)入庫 6第五章資產(chǎn)領(lǐng)用、出庫 7第十條資產(chǎn)領(lǐng)用 7第十一條資產(chǎn)外借、外租、發(fā)外維修 7第十二條資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)賣處理 8第十三條資產(chǎn)封存、報(bào)廢管理 9第六章資產(chǎn)核算管理 10第十四條資產(chǎn)入賬、付款管理 10第十五條資產(chǎn)編碼 10第七章資產(chǎn)臺賬管理 12第八章資產(chǎn)盤點(diǎn) 13第十六條盤點(diǎn)要求 13第十七條盤點(diǎn)報(bào)告的編制要求 14第九章資產(chǎn)日常管理處罰條例 14第十八條資產(chǎn)管理處罰條例 14第十章附則 16第一章HYPERLINK概述第一條根據(jù)xx集團(tuán)會計(jì)政策及xx公司對資產(chǎn)管理的需要，特制定本制度。第二條本制度所指資產(chǎn)包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、電腦及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、土地使用權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)和基建、裝修工程以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工器具等（不包括單價(jià)低于10000元的模具、夾具、工裝、小型裝維修，備品備件）。第三條本核算制度包括固定資產(chǎn)歸口管理界定、出入庫、核算、盤點(diǎn)、資產(chǎn)處置、日常管理，固定資產(chǎn)的購置、建造、修理等不屬本辦法范疇，請參照xx公司相關(guān)制度操作，本制度適用于xx公司。 第二章HYPERLINK資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)分類入賬處理的標(biāo)準(zhǔn)如下：資產(chǎn)描述單價(jià)（元）資產(chǎn)類別折舊/攤銷方法折舊/攤銷年限殘值率1、辦公設(shè)備及家俱、檢測設(shè)備及其他>0.5萬電子設(shè)備及其他直線法3年10%2、除1類以外的資產(chǎn)<1萬當(dāng)期費(fèi)用--03、機(jī)器設(shè)備（機(jī)械、程控、動(dòng)力、生產(chǎn)線及其他設(shè)備）≥1萬機(jī)器設(shè)備直線法10年10%4、國內(nèi)模具、工裝、備件、維修等1萬-100萬待攤費(fèi)用直線法105、國產(chǎn)或進(jìn)口大型模具、大額裝修費(fèi)、經(jīng)營租賃資產(chǎn)改良等長期待攤費(fèi)用直線法3年06、運(yùn)輸設(shè)備(汽車、叉車及其他運(yùn)輸設(shè)備)運(yùn)輸設(shè)備直線法510%7、房屋建筑及與房屋建筑及配套設(shè)施有關(guān)的改良支出房屋及建筑物直線法20年10%8、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)直線法按合同年限分?jǐn)? 第三章資產(chǎn)歸口管理第四條HYPERLINK資產(chǎn)歸口管理1、房屋建筑物、辦公用資產(chǎn)（電腦、打印機(jī)、空調(diào)等）由管理部歸口管理；2、檢測儀器類由xx公司質(zhì)量部門歸口管理；3、工裝類由xx公司工藝部門歸口管理。4、機(jī)器設(shè)備、模具及其資產(chǎn)由xx公司設(shè)備部門歸口管理；第五條HYPERLINK部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部：屬xx公司固定資產(chǎn)帳務(wù)管理和實(shí)物監(jiān)管的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對本辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核；建立并維護(hù)xx公司固定資產(chǎn)日常管理體系，指導(dǎo)建立固定資產(chǎn)臺帳，分析固定資產(chǎn)利用狀況；組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期的清查、盤點(diǎn)；按財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)管理；2、管理部：屬xx公司房屋建筑物、辦公用資產(chǎn)（電腦、打印機(jī)、空調(diào)等）歸口管理部門，主要職責(zé)如下：直接負(fù)責(zé)全xx公司房屋建筑物等方面的綜合管理，包括房屋產(chǎn)權(quán)管理，及房屋的日常維護(hù)；負(fù)責(zé)全xx公司包括IT資產(chǎn)的辦公資產(chǎn)的采購、調(diào)讓、轉(zhuǎn)賣、報(bào)廢等申請；負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)臺帳的建立、維護(hù)，負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)閑置辦公資產(chǎn)的回收與日常管理；負(fù)責(zé)xx公司固定資產(chǎn)處置的審查及規(guī)定權(quán)限內(nèi)的審批。3、研發(fā)中心：屬xx公司新項(xiàng)目研發(fā)階段需求內(nèi)資產(chǎn)的歸口管理部門，主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)新項(xiàng)目研發(fā)階段設(shè)備、儀器、工裝、模具等需求內(nèi)資產(chǎn)的采購、使用管理；設(shè)置專人負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目期間使用的資產(chǎn)臺賬的建立、維護(hù)，并定期與設(shè)備科進(jìn)行臺賬的核對；4、xx公司資產(chǎn)歸口管理部門：屬于xx公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，主要職責(zé)如下：按要求的統(tǒng)一格式建立本部門固定資產(chǎn)臺帳，每月末與財(cái)務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的增減情況。在下月3號前以郵件方式向財(cái)務(wù)部提交本部門本月變更過的固定資產(chǎn)臺帳（若無變更，也須郵件說明）。各歸口管理部門要負(fù)責(zé)本部門管理的機(jī)器設(shè)備、模具、工裝等資產(chǎn)的采購、使用、維修、調(diào)讓、轉(zhuǎn)賣、盤點(diǎn)、報(bào)廢等日常事項(xiàng)管理；負(fù)責(zé)制定歸口資產(chǎn)的管理規(guī)范；xx公司對固定資產(chǎn)實(shí)行資產(chǎn)責(zé)任人管理。屬于管理人員個(gè)人使用的資產(chǎn)，資產(chǎn)的安全與完整由使用人負(fù)責(zé)；屬于部門公共使用的資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人指定人員為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公共資產(chǎn)的安全。 第四章資產(chǎn)入庫管理第六條HYPERLINK外購資產(chǎn)入庫1、送貨：供應(yīng)商在送貨時(shí)，應(yīng)提交一式二份送貨單（如有其他物品，須提供裝箱清單），一份交倉庫，一份交我司業(yè)務(wù)人員。2、接收：業(yè)務(wù)人員在收到供應(yīng)商送貨單，須及時(shí)通知資產(chǎn)管理員到場，共同核對清點(diǎn)接收資產(chǎn)，并與合同或采購訂單項(xiàng)目進(jìn)行核對。重點(diǎn)注意資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量是否與合同列示一致。清點(diǎn)完畢應(yīng)在送貨單上簽名確認(rèn)。3、驗(yàn)收：對于須驗(yàn)收的資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)歸口管理部門和資產(chǎn)使用部門共同制定驗(yàn)收計(jì)劃，并做好驗(yàn)收記錄。驗(yàn)收合格須填寫驗(yàn)收報(bào)告，報(bào)相關(guān)管理部門審批，審批后的驗(yàn)收報(bào)告作為開票、付款的依據(jù)。其中：機(jī)器設(shè)備、電腦資產(chǎn)、工裝、模具類資產(chǎn)必須要進(jìn)行驗(yàn)收程序。4、入庫：倉庫賬務(wù)員憑合同、送貨單、驗(yàn)收報(bào)告（如有）、發(fā)票及其他所需附件開具收料單，辦理入庫手續(xù)。倉庫賬務(wù)員在填開收料單時(shí)應(yīng)注意：1）資產(chǎn)型號：一定要按合同或驗(yàn)收報(bào)告上資產(chǎn)全稱開具資產(chǎn)名稱和型號，并將資產(chǎn)歸口部門提供的資產(chǎn)編號和資產(chǎn)類別備注在收料單“備注”欄或“項(xiàng)目編碼”欄，無內(nèi)部設(shè)備編號和資產(chǎn)類別的資產(chǎn)，倉庫記帳員應(yīng)拒開收料單。2）入賬價(jià)值：按照合同列示金額進(jìn)行填列，如發(fā)生包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等支出，入賬價(jià)值應(yīng)包含以上項(xiàng)目。如多項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生共攤費(fèi)用時(shí)，須將共攤費(fèi)用按資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入各項(xiàng)資產(chǎn)成本；如為進(jìn)口資產(chǎn)，須在“備注”欄注明原幣金額。對備件類的資產(chǎn)，應(yīng)按不含稅金額開具。第七條HYPERLINK自制資產(chǎn)入庫1、設(shè)備部門自制資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)先下達(dá)聯(lián)系單給財(cái)務(wù)部門、倉庫帳務(wù)員及資產(chǎn)會計(jì)。自制資產(chǎn)所用材料部件入庫、領(lǐng)用時(shí)，要通知倉庫賬務(wù)員在開具收料單、領(lǐng)料單上注明是自制資產(chǎn)所用，應(yīng)單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。2、自制資產(chǎn)完工，驗(yàn)收合格后，由設(shè)備部門將自制資產(chǎn)消耗人工費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表交財(cái)務(wù)部門。由財(cái)務(wù)部門根據(jù)自制資產(chǎn)所消耗材料、人工、費(fèi)用核算自制資產(chǎn)價(jià)值，設(shè)備部門憑財(cái)務(wù)部編制的自制資產(chǎn)核算表到倉庫帳務(wù)員開具資產(chǎn)收料單。第八條HYPERLINK發(fā)外模具入庫各設(shè)備部門或采購部門從外面開發(fā)模具（或訂購設(shè)備）直接運(yùn)往外協(xié)廠的情況，經(jīng)辦部門需憑合同（必須有直供外協(xié)廠使用、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬我司的條款，同時(shí)必需是經(jīng)管理部備案）及驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票等參照外購資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)參照外購資產(chǎn)入賬。設(shè)備部門對發(fā)外資產(chǎn)應(yīng)建立獨(dú)立的臺帳管理，定期檢查資產(chǎn)狀況，實(shí)地盤點(diǎn)。對符合合同要求可扣取開發(fā)款項(xiàng)的，經(jīng)辦部門應(yīng)即時(shí)向財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)提供扣款明細(xì)。第九條HYPERLINK租賃資產(chǎn)入庫1、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)支出按實(shí)際受益期間作待攤費(fèi)用處理，不開具收料單、領(lǐng)料單。2、融資性租賃資產(chǎn)按照該資產(chǎn)的凈現(xiàn)值入賬。相關(guān)流程同外購資產(chǎn)入庫。 第五章資產(chǎn)領(lǐng)用、出庫第十條HYPERLINK資產(chǎn)領(lǐng)用1、資產(chǎn)領(lǐng)用須使用部門經(jīng)辦人或歸口管理部門負(fù)責(zé)人根據(jù)已審批的資產(chǎn)購置申請辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2、倉庫賬務(wù)員在資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，須開具資產(chǎn)領(lǐng)料單。領(lǐng)料單中資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額要與收料單保持一致；同時(shí)資產(chǎn)臺帳所記載的資產(chǎn)信息要與實(shí)際領(lǐng)用資產(chǎn)信息一致。倉庫賬務(wù)員在填領(lǐng)料單時(shí)應(yīng)注意：一定要按收料單上資產(chǎn)名稱的全稱開具，注明領(lǐng)用部門、型號、數(shù)量、采購價(jià)值等信息，備注欄應(yīng)填寫資產(chǎn)歸口管理部門編制的資產(chǎn)編碼。3、自制資產(chǎn)領(lǐng)用出庫，須由使用部門負(fù)責(zé)設(shè)備相關(guān)人員領(lǐng)用，倉庫記帳員應(yīng)按自制資產(chǎn)收料單上的價(jià)值開具領(lǐng)料單，并在做倉庫報(bào)表時(shí)單獨(dú)列示。4、對于土地使用權(quán)、房屋建筑物、基建裝修、固定資產(chǎn)改良支出等，可不開具領(lǐng)料單，由資產(chǎn)會計(jì)根據(jù)項(xiàng)目清算表（工程結(jié)算清單）作為領(lǐng)料單進(jìn)行入賬。倉庫賬務(wù)員按月統(tǒng)計(jì)本月資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用情況，編制《固定資產(chǎn)月報(bào)表》（見附件一），與財(cái)務(wù)應(yīng)付會計(jì)當(dāng)月入賬數(shù)據(jù)核對無誤后于次月1日前交資產(chǎn)會計(jì)審核入帳。HYPERLINK第十一條資產(chǎn)外借、外租、發(fā)外維修原則上資產(chǎn)不允許向xx公司以外單位借出或外租。特殊情況，由歸口管理部門或業(yè)務(wù)部門書面申請，填寫《固定資產(chǎn)借（租）用申請單》（見附件二），按一定審批程序到倉庫辦理出廠。有必要發(fā)外維修的資產(chǎn)由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)有關(guān)管理部門審核到倉庫辦理出廠，倉庫賬務(wù)員對借（租）用、發(fā)外維修的資產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)月的固定資產(chǎn)月報(bào)表中體現(xiàn)，各資產(chǎn)臺賬維護(hù)員應(yīng)該標(biāo)明該資產(chǎn)的使用狀態(tài)，并反饋給財(cái)務(wù)；對于外借（租）、發(fā)外維修的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)帳上不需處理，但資產(chǎn)會計(jì)應(yīng)在資產(chǎn)模塊的資產(chǎn)說明中注明借（租）用廠家名稱。第十二條HYPERLINK資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)賣處理1、公司內(nèi)部之間的資產(chǎn)調(diào)撥，需按《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表三）流程辦理相關(guān)手續(xù)；具體審批流程參照《xx公司經(jīng)營管理分權(quán)手冊》—固定資產(chǎn)處置部份。2、內(nèi)部公司之間固定資產(chǎn)調(diào)撥：以財(cái)務(wù)提供的固定資產(chǎn)凈值為不含稅價(jià)進(jìn)行開單結(jié)算；由調(diào)出資產(chǎn)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤資產(chǎn)的收貨、驗(yàn)收及結(jié)算，對舊資產(chǎn)的調(diào)撥要求在資產(chǎn)出廠的1個(gè)月內(nèi)監(jiān)督對方完成確認(rèn)、驗(yàn)收，并將相關(guān)資料交于財(cái)務(wù)辦理開票結(jié)算手續(xù)。接收方對調(diào)撥固定資產(chǎn)視同外購資產(chǎn)，按外購資產(chǎn)相關(guān)流程辦理收貨、驗(yàn)收、結(jié)算手續(xù)。3、固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓時(shí)，由出讓單位和接收單位以財(cái)務(wù)提供的固定資產(chǎn)凈值為基準(zhǔn)，共同協(xié)商調(diào)撥價(jià)格，達(dá)到一致后填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)撥單，按表格流程提交，管理部按固定資產(chǎn)購置權(quán)限對申報(bào)進(jìn)行處理；4、閑置或不具備經(jīng)濟(jì)效益固定資產(chǎn)無法內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，按《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣》申請表（見附表四）流程辦理相關(guān)手續(xù)，具體審批流程參照《xx公司經(jīng)營管理分權(quán)手冊》—固定資產(chǎn)處置部份，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賣應(yīng)遵循以下轉(zhuǎn)讓原則：應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門、屬實(shí)物綜合管理的歸口管理部門和管理部共同確認(rèn)轉(zhuǎn)讓的必要性；分別通過財(cái)務(wù)和技術(shù)部門確認(rèn)固定資產(chǎn)的凈值和重置成本，原則上以重置成本確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格；盡可能通過公開拍賣的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。由于生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，零部件外協(xié)轉(zhuǎn)移或其它業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)同時(shí)對相關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，并遵循以下轉(zhuǎn)讓原則：與該零部件生產(chǎn)相關(guān)的所有設(shè)備（包括模具、量器具）必須同時(shí)轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于資產(chǎn)凈值。對于分期付款的設(shè)備，為保證該部分資產(chǎn)的安全性，應(yīng)有相應(yīng)的資產(chǎn)擔(dān)保，付款期限不能超過三年。成套設(shè)備轉(zhuǎn)移和零部件生產(chǎn)外協(xié)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)充分考慮經(jīng)過多年積累的生產(chǎn)技術(shù)的無形資產(chǎn)價(jià)值。進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)讓應(yīng)在使用五年以后進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓價(jià)格還應(yīng)考慮進(jìn)口減免關(guān)稅等因素。第十三條HYPERLINK資產(chǎn)封存、報(bào)廢管理1、凡預(yù)計(jì)停用三個(gè)月以上的設(shè)備，應(yīng)由使用部門提出設(shè)備封存申請，并填寫《設(shè)備封存申請表》（見附表五），根據(jù)流程辦理封存手續(xù)；2、資產(chǎn)損壞無法修理時(shí)，或修理、改造不合經(jīng)濟(jì)原則時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理。《報(bào)廢申請表》（見附件六）由使用部門提交、歸口管理部門審核，財(cái)務(wù)部、管理部部等審核，并報(bào)相關(guān)部門審批，報(bào)廢申請單中應(yīng)注明報(bào)廢資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼及設(shè)備編碼。固定資產(chǎn)報(bào)廢流程和詳細(xì)管理要求按《廢舊物資管理細(xì)則》執(zhí)行。3、資產(chǎn)報(bào)廢批準(zhǔn)后，資產(chǎn)報(bào)廢申請單原件應(yīng)返回財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理憑證，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門以復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、封存、報(bào)廢審批表須提供給物流組一份，由物流組劃分專門區(qū)域指定倉管員對封存、報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行集中存放，并設(shè)立封存、報(bào)廢資產(chǎn)臺帳進(jìn)行管理，由原資產(chǎn)的綜合管理部門每年組織相關(guān)部門對當(dāng)期封存資產(chǎn)進(jìn)行集中清理。資產(chǎn)清理每年不得少于1次。第六章資產(chǎn)核算管理第十四條HYPERLINK資產(chǎn)入賬、付款管理1、資產(chǎn)入賬前必須經(jīng)管理部備案，同時(shí)附上投資項(xiàng)目審批表、采購合同、技術(shù)協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、收料單、領(lǐng)料單、有關(guān)的招標(biāo)文件及其他相關(guān)憑據(jù)。應(yīng)付會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核單據(jù)，按收料單備注的資產(chǎn)名稱、型號、類別，結(jié)合有關(guān)的合同資料，按財(cái)務(wù)資產(chǎn)類別劃分標(biāo)準(zhǔn)入賬，并根據(jù)合同付款條款規(guī)定提交資產(chǎn)付款申請。2、購買資產(chǎn)需要辦理預(yù)付款時(shí)，要求提供立項(xiàng)審批表、招標(biāo)申請書、開標(biāo)記錄表、價(jià)格審批表、合同原件、付款申請單，同時(shí)必須在付款申請單上備注“預(yù)計(jì)核銷時(shí)間”。3、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)每月對新增資產(chǎn)編制資產(chǎn)編號，同時(shí)錄入歸口管理部門設(shè)備編號，兩個(gè)編號應(yīng)一一對應(yīng)，并將編號對照表通過郵件發(fā)各相關(guān)部門，各部門應(yīng)復(fù)核對照表中的設(shè)備編號是否正確，若有錯(cuò)誤應(yīng)即時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)。系統(tǒng)中設(shè)備編號一經(jīng)確認(rèn)使用，后續(xù)不能擅自變更。4、固定資產(chǎn)核算中涉及會計(jì)帳務(wù)處理的事宜按財(cái)務(wù)有關(guān)制度執(zhí)行。第十五條HYPERLINK資產(chǎn)編碼1、歸口管理部門編碼為方便業(yè)務(wù)部門資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)部賬實(shí)核對、盤點(diǎn)的需要，各歸口管理部門需要編制設(shè)備編號，該編碼必須有規(guī)律可循，原則上各部門編號規(guī)則一經(jīng)確定不能隨便變更，如特殊原因需變更的，須經(jīng)財(cái)務(wù)審核及備案。各部門編號時(shí)必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)則，保證編號的唯一性，不允許重復(fù)編號，且一項(xiàng)資產(chǎn)只允許有一個(gè)設(shè)備編號，并保證收料單、臺帳及實(shí)物資產(chǎn)上的名稱及編號三者一致。2、財(cái)務(wù)資產(chǎn)編碼財(cái)務(wù)編碼規(guī)則使用統(tǒng)一的“公司代碼（2位）大類段（2位）小類段（2位）四位流水號”方式進(jìn)行命名。大類段和小類段參照xx集團(tuán)資產(chǎn)分類表（如下）。xx集團(tuán)資產(chǎn)分類表資產(chǎn)種類大類代碼大類名稱小類代碼小類名稱核算內(nèi)容固定資產(chǎn)0101房屋及建筑物0101生產(chǎn)用房屋及建筑物車間、倉庫等生產(chǎn)部門使用的房屋。0202非生產(chǎn)用房屋及建筑物管理部門、后勤部門使用的房屋。0303綜合房屋及建筑物生產(chǎn)與非生產(chǎn)混用的房屋0404固定資產(chǎn)裝修單次金額在100萬以上的應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用0505融資租入固定資產(chǎn)公司向經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的公司租入的固定資產(chǎn)9999其他房屋及建筑物圍墻、停車埸、水塔等0202機(jī)器設(shè)備0101機(jī)械設(shè)備各種機(jī)床、鍛壓沖壓設(shè)備、起重設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備等。0202程控設(shè)備自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備、數(shù)控、程控設(shè)備等0303動(dòng)力設(shè)備發(fā)電機(jī)、鍋爐、空氣壓縮設(shè)備、氣體發(fā)生設(shè)備、內(nèi)燃機(jī)、變壓配電設(shè)備、各種焊機(jī)、供電設(shè)備等0404生產(chǎn)線裝配生產(chǎn)線、加工生產(chǎn)線等9999其他機(jī)器設(shè)備其他的機(jī)器設(shè)備0303運(yùn)輸設(shè)備0101汽車各種噸位的運(yùn)輸車輛、客車、小轎車和工程車輛0202叉車叉車9999其他運(yùn)輸設(shè)備鏟車、電瓶車、摩托車等。0404電子設(shè)備及其他0101辦公設(shè)備及家俱臺式電腦、筆記本電腦、打印機(jī)、服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊設(shè)備、投影儀、復(fù)印機(jī)、電視機(jī)、辦公家俱、空調(diào)等冷暖通風(fēng)設(shè)備等0202檢測設(shè)備各種儀器儀表、檢驗(yàn)、測量設(shè)備等。9999其他設(shè)備其他設(shè)備待攤費(fèi)用0505待攤費(fèi)用0101模具國內(nèi)模具費(fèi)用9999其他其他待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用0606長期待攤費(fèi)用0101開辦費(fèi)籌建期間支出0202IT軟件及咨詢IT項(xiàng)目中的軟件及咨詢費(fèi)用等,不包括硬件0303模具攤銷期限在一年以上（不含一年）的進(jìn)口模具費(fèi)用0404經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出攤銷期限在一年以上（不含一年）的租入資產(chǎn)改良費(fèi)用9999其他其他長期待攤費(fèi)用無形資產(chǎn)0707無形資產(chǎn)0101專利權(quán)外購或自行開發(fā)的專利權(quán)。0202土地使用權(quán)外購的土地使用權(quán)。0404商標(biāo)權(quán)外購或自創(chuàng)的商標(biāo)權(quán)。0505非專利技術(shù)外購或自創(chuàng)的非專利技術(shù)。0606開發(fā)成功項(xiàng)目公司內(nèi)部自行開發(fā)成功達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的開發(fā)項(xiàng)目商譽(yù)0808商譽(yù)0101商譽(yù)公司合并中形成的商譽(yù)價(jià)值投資性房地產(chǎn)0909投資性房地產(chǎn)0101成本模式.房屋建筑物以投資為目的、采用成本模式計(jì)量的房屋建筑物0202成本模式.土地使用權(quán)以投資為目的、以成本模式計(jì)量的土地使用權(quán)0303公允價(jià)值模式.房屋建筑物以投資為目的持有的、以公允模式計(jì)量的房屋建筑物0404公允價(jià)值模式.土地使用權(quán)以投資為目的的、以公允模式計(jì)量的土地使用權(quán) 第七章HYPERLINK資產(chǎn)臺賬管理資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)設(shè)專人維護(hù)《固定資產(chǎn)資產(chǎn)臺帳》（見附表七），使資產(chǎn)臺帳與實(shí)物保持一致，臺帳應(yīng)詳細(xì)反映每項(xiàng)資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、財(cái)務(wù)編號、規(guī)格型號、使用部門、購置日期、開始使用日期、合同編號、供應(yīng)商、資產(chǎn)價(jià)值、存放地點(diǎn)、當(dāng)期使用狀態(tài)等情況。每月末與財(cái)務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的增減情況。在下月3號前以郵件方式（或其它規(guī)定的方式）向財(cái)務(wù)部提交本部門本月變更過的固定資產(chǎn)臺帳（若無變更，也須郵件說明）。臺帳上使用狀態(tài)必須根據(jù)資產(chǎn)當(dāng)期的使用情況分為在使用、閑置、封存、借出、借入、待（發(fā)外）維修、待報(bào)廢七類進(jìn)行填列。對封存、借用的資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳不進(jìn)行帳務(wù)處理，原使用部門在臺帳上仍需記錄此類資產(chǎn)，使用狀態(tài)選擇借出或封存，并填寫存放地點(diǎn)和相關(guān)日期。在資產(chǎn)驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢后，臺帳應(yīng)及時(shí)更新。臺帳每年7月底、次年1月底都應(yīng)更新與資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果一致，固定資產(chǎn)的歸口管理部門每年一月將上年度資產(chǎn)臺帳交財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部門每季度對帳面已折（攤）完的資產(chǎn)建立備查帳，發(fā)歸口管理部門核對確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批后應(yīng)從財(cái)務(wù)資產(chǎn)帳上進(jìn)行清理；資產(chǎn)歸口管理部門也應(yīng)已折（攤）完的資產(chǎn)在臺帳中分開管理。 第八章資產(chǎn)盤點(diǎn)第十六條HYPERLINK盤點(diǎn)要求固定資產(chǎn)、模具原則上每半年盤點(diǎn)一次，年中盤點(diǎn)于7月底完成盤點(diǎn)報(bào)告；年底盤點(diǎn)于次年1月底完成盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部組織，管理部及工廠設(shè)備部門協(xié)助，公司各部門配合共同完成。盤點(diǎn)清單由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)提供，清單應(yīng)包括：資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、設(shè)備編號、型號、數(shù)量、原值、凈值、資產(chǎn)狀態(tài)、初盤人、復(fù)盤人、備注等信息。盤點(diǎn)時(shí)盤點(diǎn)清單、設(shè)備臺帳及現(xiàn)場實(shí)物應(yīng)一一對應(yīng)，資產(chǎn)編號與設(shè)備編號應(yīng)一一對應(yīng)。對公司內(nèi)部部門之間的借用，由現(xiàn)使用部門盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)表中單列；對屬于出廠的資產(chǎn)借用，借用資產(chǎn)的管理權(quán)仍屬于借出部門，由借出部門監(jiān)督現(xiàn)使用部門進(jìn)行盤點(diǎn)，反饋盤點(diǎn)結(jié)果。各部門資產(chǎn)管理員對資產(chǎn)的安全性負(fù)責(zé)，實(shí)物盤點(diǎn)后相關(guān)盤點(diǎn)資料應(yīng)在當(dāng)月內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部（要求同時(shí)提交電子、書面文檔），對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤點(diǎn)差異須及時(shí)查明原因并詳盡分析說明。第十七條HYPERLINK盤點(diǎn)報(bào)告的編制要求1、要求對現(xiàn)有資產(chǎn)的總體情況加以概括闡述，如對生產(chǎn)類資產(chǎn)、辦公類資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)占總資產(chǎn)分布比率進(jìn)行分析，對資產(chǎn)價(jià)值及分大類進(jìn)行概述；根據(jù)資產(chǎn)使用情況分析在使用資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)的比率情況；特別關(guān)注不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)原因分析，提出改進(jìn)措施等；2、將資產(chǎn)細(xì)分類進(jìn)行詳細(xì)重點(diǎn)分析，特別是對此次盤點(diǎn)存在的問題及盤點(diǎn)差異原因進(jìn)行深入地分析，核實(shí)和說明差異原因并對此提出處理建議和后續(xù)改進(jìn)措施；3、對差異調(diào)整需上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批流程按分權(quán)手冊操作。財(cái)務(wù)部作為資產(chǎn)安全監(jiān)控責(zé)任部門，有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行抽盤或全盤；對于責(zé)任部門出現(xiàn)的盤點(diǎn)差異，由財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行詳盡分析并按盤點(diǎn)考核進(jìn)行責(zé)任追究。第九章資產(chǎn)日常管理處罰條例第十八條資產(chǎn)管理處罰條例1、資產(chǎn)采購責(zé)任部門在資產(chǎn)已領(lǐng)用的當(dāng)月還未完成相應(yīng)付款申請手續(xù)，對責(zé)任部門按每單50元進(jìn)行處罰，如超期兩個(gè)月以上將按每單每月加罰100元累加處罰；2、各歸口管理部門對資產(chǎn)管理員未落實(shí)到人而造成的資產(chǎn)管理失控，將對責(zé)任部門處以不低于100元的罰款，如造成資產(chǎn)損失，將損失資產(chǎn)凈值的15%處罰；3、各歸口管理部門因資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不到位，造成臺帳未按要求設(shè)立，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成當(dāng)月的臺帳更新、報(bào)送，將視情節(jié)輕重對責(zé)任部門處以50-300元處罰；4、各責(zé)任部門的臺帳因漏登、錯(cuò)登而出現(xiàn)帳實(shí)不符；臺帳設(shè)備編號與財(cái)務(wù)編號不是唯一對應(yīng)，臺帳的必填項(xiàng)未填、錯(cuò)填，將視情節(jié)輕重對責(zé)任部門按每項(xiàng)處以50－100元的罰款，（本條適用于本辦法下發(fā)之日起新啟用資產(chǎn)的臺賬維護(hù)）；5、固定資產(chǎn)的實(shí)物標(biāo)識與兩帳的編號不能對應(yīng)，資產(chǎn)標(biāo)識不清、設(shè)備編號出現(xiàn)重復(fù)，將視情節(jié)輕重對責(zé)任部門按每項(xiàng)處以50-200元的罰款；6、各責(zé)任部門未按要求按期完成盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)差異原因不主動(dòng)查明，敷衍、誤導(dǎo)復(fù)盤人，將視情節(jié)輕重對責(zé)任部門處以100-200元罰款；7、各責(zé)任部門對固定資產(chǎn)保管不善造成資產(chǎn)損壞或遺失的，按資產(chǎn)凈值的15%處以罰款，個(gè)人使用資產(chǎn)按凈值由個(gè)人全額賠償；8、公司之間內(nèi)部調(diào)撥的資產(chǎn)未在規(guī)定期限內(nèi)完成相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致無法按期開票結(jié)算，將對調(diào)出經(jīng)辦人按50元進(jìn)行處罰，超期2個(gè)月以上按每月累加100元加重處罰；9、對資產(chǎn)調(diào)撥、借用、發(fā)外、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等不及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)的責(zé)任部門和責(zé)任人，或相關(guān)單據(jù)未按期傳遞到財(cái)務(wù)部，每筆處以100元的罰款；10、對借用資產(chǎn)未按規(guī)定時(shí)間歸還或辦理續(xù)借手續(xù)的，對借出（入）責(zé)任部門每筆各自處以50元的罰款；超過1個(gè)月以上，對借出（入）責(zé)任部門各按每月累加100元加重處罰；11、以上處罰除個(gè)人資產(chǎn)損失由個(gè)人全額承擔(dān)，其他項(xiàng)考核責(zé)任部門的由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)25%，直接責(zé)任人承擔(dān)75%。HYPERLINK第十章附則第十九條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附表：附表一HYPERLINKxx公司固定資產(chǎn)月報(bào)表2021年月設(shè)備編號物料名稱資產(chǎn)類別單位期初結(jié)存本月入庫本月發(fā)出期末結(jié)存領(lǐng)用部門數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)：附表二：HYPERLINKxx公司固定資產(chǎn)借用單部門：№名稱資產(chǎn)編號財(cái)務(wù)編號規(guī)格型號數(shù)量發(fā)運(yùn)日期接收日期價(jià)值附屬設(shè)備借出單位借用單位借用單位意見借出單位意見財(cái)務(wù)部意見管理部意見總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)記帳備案附表三：HYPERLINKxx公司固定資產(chǎn)調(diào)撥處置單部門：№名稱現(xiàn)使用部門資產(chǎn)編號預(yù)計(jì)使用年限規(guī)格型號已使用年限購置日期財(cái)務(wù)編號數(shù)量凈值原值附屬設(shè)備接收單位意見簽名/日期：使用單位意見簽名/日期：財(cái)務(wù)部意見