2023年科研課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

科研課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山東大學(xué)關(guān)于開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)及科研合同

審計(jì)調(diào)查工作的通知

全校各單位：

根據(jù)學(xué)校審計(jì)工作計(jì)劃和巡視整改工作要求，經(jīng)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究決定，從2014年11月上旬開(kāi)始，在全校開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)及科研合同審計(jì)調(diào)查工作。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)目的

通過(guò)審計(jì)，掌握我?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理使用的情況，找出存在的問(wèn)題及薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，杜絕違法違規(guī)行為，保護(hù)和激勵(lì)教師的科研積極性，提高科研經(jīng)費(fèi)管理使用的規(guī)范性和效益性，為學(xué)?？蒲惺聵I(yè)的持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)依據(jù)

國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)）、國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)（國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào)）、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、教育部財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門(mén)所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》（教財(cái)〔2012〕7號(hào)）、教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見(jiàn)》（教技〔2012〕14號(hào)）以及《山東大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)暫行規(guī)定》等文件。

三、審計(jì)范圍

（二）2013年結(jié)題的部分XX省自然科學(xué)基金項(xiàng)目;

（三）2011年立項(xiàng)的部分縱向科研項(xiàng)目;

（四）2011年以來(lái)立項(xiàng)的部分橫向科研項(xiàng)目。

（一）2013年結(jié)題的部分國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目；對(duì)以上科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用及科研合同管理執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可以追溯到以前年度，審計(jì)過(guò)程中，涉及校內(nèi)其他單位的，可以進(jìn)行延伸審計(jì)。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（見(jiàn)附件）

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理情況；

（二）科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況；

（三）科研經(jīng)費(fèi)支出情況；

（四）科研資產(chǎn)購(gòu)置及管理情況；

（五）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算和結(jié)余資金情況；

（六）科研合同管理及執(zhí)行情況；

（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

五、審計(jì)程序

（一）審計(jì)處下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；

（二）按學(xué)院（部、所、中心）召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，單位主要負(fù)責(zé)人、分管科研負(fù)責(zé)人、課題負(fù)責(zé)人、科研秘書(shū)參會(huì)；

（三）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)；

（四）審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求意見(jiàn)后出具正式審計(jì)報(bào)告。

六、審計(jì)時(shí)限和工作時(shí)間

（一）審計(jì)時(shí)限

主要以2011年1月—2013年12月，為主要審計(jì)時(shí)限，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他年度。

（二）工作時(shí)間從2014年11月4日開(kāi)始實(shí)施，到12月中旬完成。

七、審計(jì)要求

（一）高度重視，積極配合各部門(mén)、各單位、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要高度重視本次專項(xiàng)審計(jì)工作，充分認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理的重要意義，積極支持、配合審計(jì)工作，按要求如實(shí)、及時(shí)提供所需審計(jì)資料，對(duì)提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，保障審計(jì)順利開(kāi)展。

（二）規(guī)范實(shí)施，歡迎監(jiān)督

審計(jì)期間，審計(jì)處要嚴(yán)格按照上級(jí)及學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)《山東大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)暫行規(guī)定》要求，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理使用進(jìn)行全面、有效地審計(jì)，做到客觀公正、實(shí)事求是，設(shè)立舉報(bào)電話，接受群眾監(jiān)督和舉報(bào)。舉報(bào)電話：88369166。

（三）加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果應(yīng)用

對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要高度重視，嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議，制定整改措施，盡快進(jìn)行落實(shí)整改，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，防止問(wèn)題再次發(fā)生。學(xué)校還要對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。各部門(mén)、各單位、各課題組充分利用本次審計(jì)結(jié)果，建立符合學(xué)校實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)管理體系和長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范管理使用科研經(jīng)費(fèi)，提升學(xué)?？蒲泄芾硭健?/p>

附件：科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和科研合同審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容

山東大學(xué)

2014年11月7日

附件

科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和科研合同審計(jì)調(diào)查的

重點(diǎn)內(nèi)容

一、科研經(jīng)費(fèi)管理情況

（一）財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況；

（二）科研經(jīng)費(fèi)是否全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無(wú)“體外循環(huán)”、“小金庫(kù)”現(xiàn)象；

（三）科研主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、各學(xué)院（部、所、中心）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)是否明確、責(zé)任是否落實(shí)到位，二級(jí)單位科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

二、科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況

（一）項(xiàng)目預(yù)算的編制及執(zhí)行情況，指標(biāo)完成情況；

（二）是否存在編制虛假預(yù)算、擅自調(diào)整、變更預(yù)算問(wèn)題；

（三）預(yù)算執(zhí)行是否符合項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。

三、科研經(jīng)費(fèi)支出情況

重點(diǎn)關(guān)注材料費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、對(duì)外轉(zhuǎn)撥、外協(xié)費(fèi)等支出的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性。

（一）是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序和履行完備的手續(xù)；

（三）是否在科研經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷個(gè)人家庭消費(fèi)支出；

（二）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容是否符合規(guī)定；

（四）是否存在虛假業(yè)務(wù)，虛假票據(jù)或通過(guò)非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)情況；

（五）是否存在虛列、偽造名單，虛報(bào)冒領(lǐng)科研勞務(wù)費(fèi)情況；

（六）是否存在將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人賬戶等情況；科研協(xié)作協(xié)議是否真實(shí)、合法、有效，有無(wú)將科研經(jīng)費(fèi)層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥或假借科研協(xié)作之名，將科研經(jīng)費(fèi)挪作它用問(wèn)題。

四、科研資產(chǎn)購(gòu)置及管理情況

（一）科研項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、材料、軟件或工程是否符合有關(guān)政府采購(gòu)和招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定，是否按照有關(guān)規(guī)定使用和處置設(shè)備、耗材等；

（二）是否存在購(gòu)買(mǎi)與科研項(xiàng)目研究無(wú)關(guān)的設(shè)備、材料等情況；

（三）科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)入賬、管理，是否安全完整，其使用效率和效果如何，是否私自隱匿、轉(zhuǎn)讓、非法占有、謀取私利；

五、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算和結(jié)余資金情況

（一）財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否真實(shí)準(zhǔn)確反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）科研項(xiàng)目預(yù)期成果及效益完成情況；

（三）是否存在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時(shí)結(jié)題，或長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用、沖帳等問(wèn)題，課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用。

六、科研合同管理及執(zhí)行情況

重點(diǎn)審查科研合同的管理、簽訂、執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性。

（一）科研項(xiàng)目合同管理情況1.科研項(xiàng)目合同管理制度是否健全，是否設(shè)專人和部門(mén)管理科研合同、保管和使用合同專用章，合同歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)是否明確、落實(shí)到位；

3.是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自以單位或個(gè)人名義對(duì)外簽訂合同現(xiàn)象；

4.科研合同登記、統(tǒng)計(jì)、保管、歸檔、查閱制度是否健全。

（二）科研項(xiàng)目合同的訂立2.科研合同的審查、授權(quán)審批制度和簽署權(quán)限是否健全、明確；

1.訂立合同訂立的范圍和條件是否明確；程序是否合規(guī)；影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，有無(wú)有關(guān)專家參與談判；

2.合同形式是否合法、合規(guī)，重要條款有無(wú)遺漏，是否經(jīng)過(guò)科研部門(mén)、學(xué)校法律事務(wù)室或財(cái)務(wù)部門(mén)審核；

3.合同訂立方的資質(zhì)情況；是否存在私自編造虛假合同轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。

（三）科研項(xiàng)目合同的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理1.是否嚴(yán)格履行合同，有無(wú)因違反合同出現(xiàn)糾紛；

2.因?qū)Ψ交蜃陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法履行合同的，是否及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，有無(wú)給學(xué)校造成重大影響或損失；

3.合同履行過(guò)程中辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理是否把有關(guān)合同作為依據(jù)；

4.學(xué)校主管部門(mén)是否對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控；

5.是否存在合同訂立與履行過(guò)程中泄露涉及的國(guó)家、學(xué)?；蚬ぷ髅孛墁F(xiàn)象。

七、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)

內(nèi)容總結(jié)

（1）科研課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

山東大學(xué)關(guān)