2022年注稅稅法2考前沖刺模擬試卷4

2022年注稅稅法2考前沖刺模擬試卷41、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)效勞企業(yè)，當(dāng)年安置行業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)()的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征收所得稅3年。

a、30%b、35%c、60%d、10%

正確答案:c

解析:見教材53頁，新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)效勞企業(yè)，當(dāng)年安置行業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征收所得稅3年。

2、以下各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。

a、納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

b、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除

c、納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

d、納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

正確答案:b

解析:a選項為資本性支出，不得稅前扣除；cd選項均為利息支出，有稅前扣除限額比例，符合條件才可以稅前扣除。

3、甲公司于2022年被乙公司汲取合并，乙公司支付給甲公司的收購價款中包括：股權(quán)的票面價值1000萬元，有價證券50萬元，其他資產(chǎn)折價50萬元。合并時，甲公司凈資產(chǎn)的公允價值是720萬元，尚有2022年及2022年度未彌補的虧損100萬元，合并后，乙公司凈資產(chǎn)的公允價值為8000萬元，2022年度乙公司經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，應(yīng)納稅所得額為800萬元，其所得稅稅率為33%，則乙公司2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

a、240.24b、264c、231d、23.76

正確答案:a

解析:2022年度可以彌補甲公司的虧損額為800×（720÷8000）=72萬元，乙公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（800-72）=240.24萬元。

4、納稅人計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的稅金包括（）。

a、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建立維護稅

b、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城市建立維護稅

c、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建立維護稅、車輛購置稅

d、土地使用稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建立維護稅

正確答案:d

解析:增值稅是價外稅，不能從應(yīng)納稅所得額中扣除，車輛購置稅是資本性支出，不得從應(yīng)納稅所得中扣除。

5、某制藥公司從2022年開頭計提壞帳預(yù)備金，年底應(yīng)收帳款余額300萬元，其他應(yīng)收款余額50萬元，預(yù)收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬預(yù)備金為（）。

a、0.3萬元b、1.5萬元c、1.75萬元d、2萬元

正確答案:c

解析:當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬預(yù)備金為：（300+50）×0.5%=1.75萬元。

6、某公司討論開發(fā)新技術(shù)，其20222年技術(shù)開發(fā)費用支出為60萬元，全部自籌。2022年技術(shù)開發(fā)費用支出為90萬元，其中：國家財政撥付20萬元，上級部門撥付10萬元，其余局部該公司自籌。該公司2022年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為40萬元，則準(zhǔn)予加計扣除的技術(shù)開發(fā)費為（）

a、40萬元b、20萬元c、10萬元d、0

正確答案:d

解析:納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，但凡由國家和上級部門撥付的局部，不得在稅前扣除，也不得計入技術(shù)開發(fā)費實際增長幅度的基數(shù)和計算抵扣應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2022年技術(shù)開發(fā)費與上年一樣，沒有增長，已經(jīng)據(jù)實列支，不得再行抵扣。

7、某日化廠2022年銷售收入2022萬元，廣告費支出200萬元，則2022年計算所得稅時廣告費納稅調(diào)整為（）。

a、調(diào)增40萬元b、調(diào)增50萬元c、調(diào)增100萬元d、調(diào)增160萬元

正確答案:a

解析:從2022年起，制藥、食品、日化行業(yè)廣告費根據(jù)年銷售收入8%扣除，則2022年度允許扣除金額為160萬元，實際支出200萬元，所以應(yīng)當(dāng)進展納稅調(diào)整調(diào)增40萬元。

8、某企業(yè)2022年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款40萬元，全年累計預(yù)繳稅款50萬元。則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）

a、7萬元b、9萬元c、16萬元d、46萬元

正確答案:c

解析:納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅款，低于扣除限額的局部，可在本年度的應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除，超過扣除限額的局部，不得在本年度的應(yīng)納稅額中扣除。此題目中扣除限額為：（200+100）*33%*[100/（100+200）]=33萬元，境外實際繳納稅款40萬元，超過了限額，只能根據(jù)限額抵扣，所以此題目應(yīng)補退稅款為（200+100）×33%-33-50=16萬元。

9、某企業(yè)2022年度注冊資本600萬元，當(dāng)年1月1日從其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期限為1年，支付利息費用28萬元，假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為（）萬元。

a、28b、24c、18d、14

正確答案:c

解析:納稅人從其關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的局部的利息支出，不得在稅前扣除，所以此題目可以扣除的利息支出為：600/2*6%=18萬元。

10、a公司2022年向b公司投資100萬元，2022年a公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到b公司轉(zhuǎn)讓支付額150萬元，其中含累計未安排利潤和累計盈余公積38萬元。a公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，b公司適用企業(yè)所得稅稅率為24%，a公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

a、3.96萬元b、8.46萬元c、12.54萬元d、16.5萬元

正確答案:b