稅務師之涉稅服務實務提分?？荚囶}

稅務師之涉稅服務實務提分?？荚囶}

單選題（共100題）1、下列情形中，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.已稅煙絲生產的卷煙B.已稅白酒為原料生產的白酒C.已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】B2、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D3、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經預繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費——預交增值稅20C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——已交稅金10D.借：應交稅費——預交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20【答案】A4、（2017年真題）企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產用于股息分配B.將資產用于生產另一產品C.將資產從總機構轉移至境內分支機構D.將資產自用轉移為經營性租賃【答案】A5、（2019年）關于收購未稅礦產品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。A.收購未稅礦產品的，由被收購方自行補繳資源稅B.收購未稅礦產品的建筑企業(yè)，按主管稅務機關核定的應稅產品稅額或稅率標準計算資源稅C.收購未稅礦產品的獨立礦山，按收購方應稅產品的稅額或稅率標準計算資源稅D.收購未稅礦產品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】A6、下列情形中，（）的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品【答案】D8、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B9、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應納增值稅（）萬元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B10、乙公司為我國境內的一家居民企業(yè)，是一家經認定的技術先進型服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C11、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。A.5個工作日；5個工作日B.5個工作日；10個工作日C.10個工作日；5個工作日D.10個工作日；10個工作日【答案】C12、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產貸：銀行存款C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D13、某礦泉水生產企業(yè)2020年3月開發(fā)生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業(yè)當月應納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A14、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領用一半用于繼續(xù)生產高級實木地板，當月生產完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當月應自行向稅務機關申報繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】A15、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。A.A級B.B級C.M級D.D級【答案】A16、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C17、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B18、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務處理為（）。A.借：銀行存款貸：補貼收入B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤C.借：銀行存款貸：其他收益D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整【答案】C19、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。A.撤銷權B.留置權C.處分權D.代位權【答案】D20、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D21、下列關于房產稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產稅【答案】B22、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.156576B.156000C.155040D.154176【答案】C23、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認B.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿【答案】C24、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C25、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B26、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）C.應交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B27、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B(yǎng).給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D28、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾29、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.核銷重記法【答案】C30、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減【答案】C31、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.5D.79【答案】C32、（2017年真題）下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D33、在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內據(jù)實扣除。A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】D34、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予在發(fā)生當期計入稅前扣除的有（）。A.行政性罰款B.因違反借款合同約定支付的罰息C.使用不征稅收入構建的固定資產在當期計提的折舊D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】B35、保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A36、某稅務師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（）。A.借：生產成本50000貸：庫存商品50000B.借：生產成本50000貸：本年利潤50000C.借：生產成本50000貸：以前年度損益調整50000D.借：生產成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】B37、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D38、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A39、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D40、某外貿企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關于該外貿企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A41、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D42、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（）。A.大氣污染物的污染當量數(shù)B.水污染物的排放量C.固體廢物的產生量D.噪聲分貝數(shù)【答案】A43、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C44、某稅務師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（）。A.借：生產成本50000貸：庫存商品50000B.借：生產成本50000貸：本年利潤50000C.借：生產成本50000貸：以前年度損益調整50000D.借：生產成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】B45、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C46、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費津貼、誤餐補助C.承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得【答案】C47、2019年某房地產開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應繳納的土地增值稅是（）萬元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B48、甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結算利息，乙企業(yè)無其他關聯(lián)方債權性投資。乙企業(yè)注冊資本為200萬元，所有者權益構成為：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為（）。A.0萬元B.72萬元C.88萬元D.120萬元【答案】B49、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應當向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C50、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%D.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為【答案】B51、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應該納稅調減（）萬元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C52、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）【答案】D53、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產經營有關費用，準予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C54、下列各項屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D55、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。A.120B.48C.72D.12【答案】B56、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B57、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協(xié)商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C58、涉稅專業(yè)服務的獨立性是指（）。A.與征納雙方沒有任何利益沖突B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權C.涉稅專業(yè)服務行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務行業(yè)D.稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業(yè)服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預【答案】D59、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產經營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D60、甲企業(yè)在當?shù)赜蠥、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C61、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。A.5個工作日；5個工作日B.5個工作日；10個工作日C.10個工作日；5個工作日D.10個工作日；10個工作日【答案】C62、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。A.80%B.60%C.50%D.40%【答案】C63、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.應交稅費——簡易計稅【答案】D64、（2016年真題）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D65、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160D.無需調整【答案】D66、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據(jù)繳納印花稅的是（）。A.專利權轉讓合同B.專利申請權轉讓合同C.非專利技術轉讓合同D.技術咨詢合同【答案】A67、經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告B.保留意見的鑒證業(yè)務報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務報告D.否定意見的鑒證業(yè)務報告【答案】B68、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B69、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B70、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業(yè)的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案【答案】A71、（2015年）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.從原單位取得的退休金4000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】B72、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。A.每個子女每月1000元定額扣除B.每個子女每月2000元定額扣除C.每個子女每月3000元定額扣除D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】A73、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.劃線重計法【答案】A74、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關系的應當回避B.曾經為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應當回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避【答案】D75、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）C.應交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B76、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。A.價款金額B.報酬金額C.使用費金額D.研究開發(fā)費金額【答案】B77、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C78、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。A.移送管轄B.指定管轄C.移轉管轄D.地域管轄【答案】B79、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】C80、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A81、（2017年）下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B82、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D83、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C84、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C85、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。A.0.6099B.0.6102C.1.3598D.2.2615【答案】B86、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。A.房地產評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產C.公司與公司之間互換房產D.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產【答案】C87、下列屬于消費稅征稅范圍是（）。A.高檔化妝品B.貂皮大衣C.汽車輪胎D.酒精【答案】A88、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務咨詢服務的重點。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A89、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A90、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A91、某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B92、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協(xié)商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C93、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D94、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是（）。A.投資企業(yè)所在地B.被投資企業(yè)所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地【答案】B95、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。A.完成股權交易后次日B.完成股權交易后15日內C.發(fā)生股權變動后的當月內D.授（獲）獎的次月15日內【答案】D96、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予在發(fā)生當期計入稅前扣除的有（）。A.行政性罰款B.因違反借款合同約定支付的罰息C.使用不征稅收入構建的固定資產在當期計提的折舊D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】B97、2019年A企業(yè)與C稅務師事務所簽訂委托協(xié)議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業(yè)務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。A.A企業(yè)可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求B.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求C.A企業(yè)只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任【答案】A98、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B99、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.支付給銀行的貸款逾期滯納金C.計提的固定資產減值準備D.非廣告性質的贊助支出【答案】B100、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】A多選題（共40題）1、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有()。A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報B.欠繳應納稅款C.進行虛假納稅申報D.擅自毀損稅控裝置E:不辦理稅務登記【答案】AD2、下列人員的勞務報酬收入所得適用累計預扣法適用七級累進稅率扣除計算個人所得稅的有（）。A.保險營銷員的傭金B(yǎng).證券經紀員的傭金C.房產中介員的傭金D.上市公司獨立董事的報酬E.企業(yè)形象代表的報酬【答案】AB3、一般納稅人銷售的下列貨物、服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產的自來水B.公共交通運輸服務C.非學歷教育服務D.鐵路旅客運輸服務E.電影放映服務【答案】ABC4、關于納稅評估結果的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務約談的對象限于企業(yè)財務會計人員，不得約談企業(yè)其他相關人員B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應由主管稅務機關約談納稅人D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況的應交給稅務稽查部門處理E.稅務約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC5、稅務師承接的涉稅鑒證業(yè)務包括（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證B.企業(yè)稅前彌補虧損的鑒證C.企業(yè)資產損失的鑒證D.企業(yè)財務報表的鑒證E.土地增值稅清算的鑒證【答案】ABC6、下列納稅人暫不允許離線開具發(fā)票的有（）。A.網絡辦稅的新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，首次開票之日起3個月內B.“一址多照”、無固定經營場所的納稅人C.使用增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人D.納稅信用評價為C級的納稅人E.經稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人【答案】A7、以下企業(yè)中，應當按復式賬建賬建制的有（）。A.某個體工商戶，注冊資金25萬元B.某提供增值稅應稅勞務的私營業(yè)戶，月銷售額50000元C.某個體工商戶，注冊資金18萬元D.某生產性個體工商戶，月銷售額70000元E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD8、會計報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國現(xiàn)行會計制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會計報表主要包括（）。A.資產負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說明E.所有者權益變動表【答案】ABCD9、下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.股權轉讓不征收增值稅B.資產重組中涉及到的貨物，應征收增值稅C.個人轉讓上市公司股票免征增值稅D.新能源汽車廠按照銷售新能源汽車的數(shù)量取得的財政補貼，征收增值稅E.由于電梯屬于不動產，因此電梯廠銷售電梯應該按照9%征收增值稅【答案】ACD10、我國對涉稅專業(yè)服務機構和涉稅專業(yè)服務人員實行信用評價管理體系。下列關于現(xiàn)行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的稅務機關負責信用等級評價B.在一個評價周期內新設立的涉稅專業(yè)服務機構，不納入當期的信用評價范圍C.涉稅專業(yè)服務機構的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎分E.針對涉稅專業(yè)服務人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD11、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構成犯罪的，正確的處理有（）。A.進行稅務約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責令限期改正E.由稅務機關追繳拒繳的稅款、滯納金【答案】B12、下列增值稅，應記入“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.直接減免的增值稅B.先征后退的增值稅C.加計抵減的增值稅D.免抵的增值稅E.即征即退的增值稅【答案】AB13、下列關于資源稅的表述，正確的有（）。A.水資源稅根據(jù)當?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經濟發(fā)展等情況實行差別稅率B.資源稅采用幅度稅率C.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅產品的銷售額D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案E.從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應稅產品的銷售數(shù)量【答案】BD14、（2016年真題）企業(yè)經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設稅E.契稅【答案】ACD15、某稅務師事務所符合加計抵減條件，2019年10月該事務所取得不含增值稅銷售額500萬元，當月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬，發(fā)生準予抵扣的進項稅26萬元，當月計提加計抵減額2.6萬元，則下列賬務處理中正確的有（）。A.取得銷售收入：借：銀行存款5300000貸：主營業(yè)務收入5000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）300000B.購進貨物：借：庫存商品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：銀行存款2260000C.結轉增值稅：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）40000貸：應交稅費——未交增值稅40000D.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000其他收益26000E.次月繳納：借：應交稅費——未交增值稅40000貸：銀行存款14000營業(yè)外收入26000【答案】ABCD16、貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務機關申請代開專票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.貨物購買方納稅人所在地E.互聯(lián)網物流平臺所在地【答案】ABC17、以下屬于管理類工作底稿的有（）。A.業(yè)務計劃B.業(yè)務復核記錄C.重新分析D.業(yè)務委托協(xié)議E.業(yè)務執(zhí)行過程中重大問題發(fā)現(xiàn)、溝通和處理記錄【答案】ABD18、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金B(yǎng).未按規(guī)定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款C.對善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，稅務機關作出已抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定D.稅務機關不接受企業(yè)選擇認定增值稅小規(guī)模納稅人的申請E:舉報偷稅行為，稅務機關未按規(guī)定給予獎勵【答案】BD19、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.公路、鐵路客運發(fā)票B.金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證C.保險企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運輸電子客票行程單【答案】AB20、2019年1月1日至2021年12月31日期間，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征（）。A.資源稅B.城市維護建設稅C.車船稅D.房產稅E.耕地占用稅【答案】ABD21、下列關于涉稅專業(yè)服務的法律責任，說法正確的有（）。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務協(xié)議的規(guī)定，致使涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務協(xié)議，由此而產生法律后果的法律責任應全部由委托方承擔B.代理人知道被委托代理的事項違法仍然進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的，由被代理人和代理人負連帶責任C.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員因工作失誤而給委托方造成不應有的損失的，不需要承擔責任E.稅務師事務所使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務機關應當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照【答案】ABC22、（）只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，稅務代理公司等其他涉稅專業(yè)服務機構不能從事。A.專業(yè)稅務顧問B.涉稅鑒證C.納稅申報代理D.稅收策劃E.納稅情況審査業(yè)務【答案】ABD23、納稅人收取下列款項開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)收到的預收款B.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅所對應的水費收入C.融資租賃服務出租方收取的租金收入D.代收的印花稅E.單用途卡充值時取得的預收資金【答案】ABD24、下列關于涉稅專業(yè)服務機構信用評價的說法，正確的有（）。A.實行信用積分和信用等級相結合方式進行B.評價周期為每年1月1日至12月31日C.在一個評價周期內新設立的涉稅專業(yè)服務機構，不納入信用等級評價范圍D.每年3月底之前完成上一個評價周期信用等級評價工作E.第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算【答案】ABC25、下列關于“五證合一”、“多證合一”稅務登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務登記B.新設立企業(yè)、農業(yè)合作社領取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用D.個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，其營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應當依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件【答案】BCD26、下列有關《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中所規(guī)定的工作原則說法正確的有（）。A.堅持黨的全面領導B.堅持依法治稅C.堅持為民便民D.堅持問題導向E.堅持精確執(zhí)法、精細服務【答案】ABCD27、下列屬于涉稅專業(yè)服務特點的有（）。A.公正、客觀地為納稅人、扣繳義務人代辦稅務事宜B.獨立行使涉稅專業(yè)服務權C.委托人利益最大化原則D.按照稅務機關要求開展業(yè)務原則E.自愿委托【答案】AB28、下列關于稅務行政復議管轄范圍的說法中，錯誤的有（）。A.對計劃單列市稅務局做出的行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議B.對直轄市稅務局做出的行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復議C.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議D.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局做出的行政行為不服的，應向所屬稅務局的上一級稅務機關申請行政復議E.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所做出的行政行為不服的，應向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議【答案】BD29、按個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費B.固定資產盤虧C.自然災害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費【答案】BCD30、涉稅專業(yè)服務協(xié)議約定的服務期限屆滿且服務事項完成，委托關系自然終止，但委托方在代理期限內可單方終止服務行為的情形有（）。A.涉稅服務機構被撤銷B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務人員未按涉稅專業(yè)服務協(xié)議的約定提供服務D.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化E.涉稅服務機構解體【答案】AC31、納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，應（）。A.自行延期申報B.向稅務機關申請，核準后延期申報C.預繳稅款D.延期繳納稅款E.當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告【答案】BC32、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有（）。A.普通合伙稅務師事務所B.個體工商戶制稅務師事務所C.特殊普通合伙稅務師事務所D.有限責任制稅務師事務所E.股份公司制稅務師事務所【答案】ACD33、關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關應對納稅人的欠稅情況保密B.稅收優(yōu)先的原則要求在清理欠稅時，稅款優(yōu)先于各類債權執(zhí)行C.欠稅數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產以前，應向稅務機關報告D.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境E.納稅人欠繳稅款同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款【答案】C34、（2018年真題）納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費B.ETC后付費客戶通過政府還貸性收費公路的通行費C.商業(yè)預付卡充值D.支付建筑服務預收款E.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預收款【答案】BCD35、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關規(guī)定，下列所得來源地確定方法正確的有（）。A.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定B.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定【答案】AC36、下列選項屬于稅務咨詢內容的有（）。A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢B.稅收政策運用方面的咨詢C.稅務形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.辦稅實務方面的咨詢【答案】ABD37、某制造企業(yè)2019年5月購入價值150萬元的設備和價值380萬元的房產投入使用，在享受固定資產加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.設備價值允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊B.在賬務處理上需要將設備的價值一次性計入成本費用C.房產價值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法等加速折舊方法加速折舊D.一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策，對于稅會差異應該通過納稅調整的方式減少當期應納稅所得額E.該企業(yè)根據(jù)自身生產經營需要也可選擇不實行加速折舊政策【答案】ACD38、環(huán)境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD39、下列關于手續(xù)費及傭金支出的相關稅務處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除C.企業(yè)支付給個人的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用E.保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除【答案】BD40、下列各項中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有（）。A.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費稅B.走逃（失聯(lián)）商貿企業(yè)開具的銷售貨物名稱與購進貨物名稱嚴重背離的增值稅專用發(fā)票C.申報抵扣異常憑證進項稅額累計超過3萬元的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票D.非正常戶納稅人未向稅務機關申報的增值稅專用發(fā)票E.納稅人丟失稅控專用設備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票【答案】ABD大題（共20題）一、居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會城市工作并租房居住，2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年張某收入及部分支出如下：（1）每月取得工資薪金所得15000元，個人負擔三險一金為3500元/月。（2）取得年終獎100000元，選擇單獨計稅。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿費收入20000元。（4）每月支付房租3500元。（其他相關資料：張某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學，資料中涉及的專項附加扣除均由張某100%扣除）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策，居民個人可以扣除的專項附加扣除項目有哪些？（2）計算張某每月預扣預繳稅款時，可以扣除的專項附加扣除金額。（3）計算張某全年應納個人所得稅金額。（4）若上述所得支付方已經依法履行個人所得稅扣繳義務，2019年度，張某是否需要辦理綜合所得匯算清繳，并說明理由。（除上述所得外，張某未取得其他類型所得）【答案】（1）居民個人可以扣除的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等6項專項附加扣除。（2）張某每月預扣預繳稅款時，可以扣除的專項附加扣除金額＝1000（子女教育）＋2000（贍養(yǎng)老人）＋1500（住房租金）＋400（碩士繼續(xù)教育）＝4900（元）（3）年終獎選擇單獨計稅：100000÷12＝8333.33（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。全年一次性獎金應納個人所得稅＝100000×10%－210＝9790（元）綜合所得全年應納稅所得額＝15000×12＋20000×（1－20%）×70%－5000×12－3500×12－4900×12＝30400（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。綜合所得應納個人所得稅＝30400×3%＝912（元）合計應納個人所得稅＝9790＋912＝10702（元）（4）張某可以自行選擇是否辦理綜合所得年度匯算清繳。理由：已預繳稅額＝（15000×12－5000×12－3500×12－4900×12）×3%＋20000×（1－20%）×70%×20%＝2816（元），大于應納稅額912元。張某取得綜合所得已預繳稅額大于年度應納稅額，若張某申請退稅，應辦理綜合所得年度匯算清繳；若張某不申請退稅，可以不辦理綜合所得年度匯算清繳。二、北京市遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產品的生產銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務并對外承接其他運輸勞務。2019年6月公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售機電產品一批，產品不含稅銷售收入200萬元，其提供的運輸服務取得含稅貨運收入20萬元，價款已經全部收到。（2）與甲運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)由稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。（3）與乙運輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（4）與丙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（5）月底，公司購入汽油用于運輸業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額75萬元，增值稅稅額9.75萬元，款項已經支付。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算遠洋公司2019年6月應該繳納的增值稅稅額。（2）編制上述業(yè)務所涉及到的會計分錄。（不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理）【答案】三、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務師事務所簽訂稅務咨詢合同，咨詢費10萬元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權以1000萬元轉讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權轉讓合同。（3）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術合同，技術轉讓費按此項技術生產的產品銷售收入的3％收取，每年12月結算。（4）與銀行簽訂一份流動資金周轉借款合同，最高貸款限額為10000萬元，每次在限額內借款時，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬元的無息貸款合同。（6）與貨運公司簽訂貨物運輸合同一份，運輸費用為2萬元，所運貨物價值50萬元，保險費用1萬元。（7）與其他公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目。?（1）請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據(jù)和適用稅目?！敬鸢浮浚?）【正確答案】（1）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為1000萬元；適用“產權轉移書據(jù)”稅目。（3）要繳納印花稅，計稅依據(jù)是合同所載的金額，但是本題中合同無法確定計稅金額，暫按5元貼花，結算時再按實際金額計稅，補貼印花；適用“產權轉移書據(jù)”稅目。（4）要繳納印花稅，計稅依據(jù)為10000萬元，因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，規(guī)定最高限額，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)；適用“借款合同”稅目。（5）不繳納印花稅，無息貸款合同免征印花稅。（6）繳納印花稅，計稅依據(jù)為2萬元；適用“貨物運輸合同”稅目。（7）繳納印花稅，計稅依據(jù)為400萬元。為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)費用不作為計稅依據(jù)；適用“技術合同”稅目。四、（2019年）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：不能直接提起行政訴訟。問題（3）：若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？問題（4）：該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？問題（5）：復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項行為屬于征稅行為，申請人對征稅行為不服的屬于必經復議——應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內提出申請。4.應向主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。5.復議機關應自受理之日60日內作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。五、某設備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產設備投資一家生物制藥公司，該設備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元。當年該廠的應納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問題：1.請寫出設備制造廠此項投資業(yè)務的會計分錄。2.設備制造廠對此項投資業(yè)務確認的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應如何處理？3.若設備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設備的計稅基礎如何確定？4.若設備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項投資轉讓，企業(yè)所得稅應如何處理？【答案】1.借：長期股權投資2260000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務成本1400000貸：庫存商品1400000做題微信公眾號：jinkaodian2.居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。轉讓所得=2000000-1400000=600000（元），可在2020年至2024年（分5年），每年計入應納稅所得額120000元。2020年應作納稅調減480000元。非貨幣性資產投資取得的股權的計稅基礎為非貨幣性資產的原計稅成本加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得，逐年進行調整。3.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎，應按非貨幣性資產的公允價值確定。生物制藥公司取得該設備的計稅基礎應為公允價值2000000元。若增值稅進項稅額不得抵扣，則計稅基礎為2260000元。4.5年內轉讓或投資收回非貨幣性資產投資取得的股權，應停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內尚未確認的非貨幣性資產轉讓所得，在轉讓股權或投資收回當年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。所以2021年確認非貨幣性資產轉讓所得=120000×4=480000（元）。六、某企業(yè)在資金緊張的情況下聽說納稅人有特殊困難可以申請延期繳納稅款，因此向稅務師咨詢如下問題:(1)哪些情況屬于可以延期納稅的“特殊情況”?(2)延期納稅應由哪--級稅務機關批準?延期納稅最長可延期多久?(3)應在何時提出申請?需要提交哪些材料?稅務機關應在多少天內完成審批?(4)假設企業(yè)應在當月15日前繳納稅款，稅務機關于21日做出不予批準延期納稅的決定并在當日送達企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款繳納入庫，則稅款滯納金從哪一天開始征收?【答案】本題考查延期繳納稅款的規(guī)定。(1)特殊困難是指:因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;或當期貨幣資金(包括銀行存款、庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金)在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。(2)納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不能超過3個月。(3)納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送相關材料(申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算)。(4)稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日(16日)起加收滯納金。七、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人并享受增值稅加計抵減政策。假定下列款項均以銀行存款收付，10月末無加計抵減額余額。2019年11月發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）提供餐飲服務取得客人店內消費的含稅銷售額106萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10.6萬元。（2）購進農產品取得農產品銷售發(fā)票注明金額70萬元。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）提供餐飲服務取得客人店內消費的含稅銷售額127.2萬元。（2）購進農產品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、購進餐具取得小規(guī)模納稅人委托稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。問題：（1）計算2019年11月該企業(yè)實際繳納的增值稅；（2）計算2019年12月該企業(yè)實際繳納的增值稅并寫出涉及增值稅的賬務處理。【答案】（1）抵減前的應納稅額=106÷（1+6%）×6%+10.6÷（1+6%）×6%-70×9%=0.3（萬元）當期可抵減加計抵減額=70×9%×15%=0.945（萬元）抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的（0.3萬元＜0.945萬元），以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。實際繳納的增值稅為零，結轉下期繼續(xù)抵減的加計抵減額=0.945-0.3=0.645（萬元）。（2）抵減前的應納稅額=127.2÷（1+6%）×6%-30×9%-10×3%=4.2（萬元）當期可抵減加計抵減額=0.645+（30×9%+10×3%）×15%=1.095（萬元）實際繳納的增值稅=4.2-1.095=3.105（萬元）。借：銀行存款1272000貸：主營業(yè)務收入