內(nèi)部賬務(wù)稽核制度范本（二篇）

第6頁共6頁內(nèi)部賬務(wù)稽核制?度范本為加強(qiáng)?公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資?料及原始憑證信?息的真實(shí)、準(zhǔn)確?、可靠，防止和?減少會(huì)計(jì)工作差?錯(cuò)，按照《會(huì)計(jì)?法》和《會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)范》的?要求，制訂內(nèi)部?稽核制度。主要?內(nèi)容如下：一?、稽核工作的_?___形式1?、在公司財(cái)務(wù)部?門內(nèi)部，指定一?位業(yè)務(wù)精通、責(zé)?任心強(qiáng)、熟悉各?種法規(guī)、素質(zhì)具?備的人擔(dān)當(dāng)稽核?工作，對(duì)已經(jīng)審?核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、?原始憑證、記賬?憑證、會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表和其?它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行?____，防止?會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證?會(huì)計(jì)信息的真實(shí)?、準(zhǔn)確和內(nèi)容完?整。2、稽核?人員不得由出納?兼任，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)?的問題、差錯(cuò)，?及時(shí)向會(huì)計(jì)主管?匯報(bào)，并反饋給?相關(guān)會(huì)計(jì)人員，?及時(shí)處理整改。?稽核人員對(duì)經(jīng)其?稽核的會(huì)計(jì)資料?負(fù)責(zé)。二、內(nèi)?部稽核工作的主?要內(nèi)容1、_?___原始憑證?的真實(shí)性和合法?性。是否存在超?標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、原始?憑證是否合法以?及價(jià)格是否存在?異常等現(xiàn)象。?2、____結(jié)?算票據(jù)是否存在?超額現(xiàn)金支付、?違反現(xiàn)金管理?xiàng)l?例、資金是否全?部納入規(guī)定的金?融機(jī)構(gòu)管理等。?3、____?會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是?否準(zhǔn)確。記賬過?程中會(huì)計(jì)科目設(shè)?置是否正確無誤?；成本歸集當(dāng)中?是否有效區(qū)分了?成本費(fèi)用與資本?性支出，是否有?誤列、擠列成本?的現(xiàn)象。4、?____公司債?權(quán)債務(wù)是否及時(shí)?清理。應(yīng)按季對(duì)?公司債權(quán)債務(wù)進(jìn)?行確認(rèn)并與對(duì)方?單位相互簽認(rèn)，?檢查有無呆賬的?存在，并報(bào)會(huì)計(jì)?主管確認(rèn)后及時(shí)?做出處理。5?、____公司?簽訂的各項(xiàng)合同?及協(xié)議的真實(shí)性?、合法性、完整?性、合理性，經(jīng)?辦人是否在法定?授權(quán)范圍內(nèi)正確?行使其權(quán)利和承?擔(dān)義務(wù)。6、?審核公司財(cái)務(wù)收?支及計(jì)劃執(zhí)行情?況是否正常，各?項(xiàng)目收入成本是?否及時(shí)入賬，收?入與成本的編制?依據(jù)是否可靠，?有關(guān)計(jì)算是否準(zhǔn)?確以及各項(xiàng)指標(biāo)?是否銜接等。?7、審核會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表和其它?會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容?是否真實(shí)、完整?，計(jì)算是否準(zhǔn)確?，手續(xù)是否齊全?，是否符合有關(guān)?規(guī)定。8、審?核各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資?的增減變動(dòng)和結(jié)?存情況，并與賬?面記錄進(jìn)行核對(duì)?，確定賬實(shí)是否?相符，有無呆滯?現(xiàn)象。9、審?核工程結(jié)算與預(yù)?算的差異，__?__工程結(jié)算內(nèi)?容是否合法、合?理，計(jì)算是否正?確無誤，是否符?合合同的內(nèi)容。?10、審核_?___各項(xiàng)填寫?是否正確，收款?單位名稱是否與?____專用章?上的單位名稱一?致，不一致時(shí)，?應(yīng)暫停付款，及?時(shí)查明原因。?三、稽核工作的?職責(zé)、權(quán)限（?一）職責(zé)1、?確保公司會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表和其它?會(huì)計(jì)資料的真實(shí)?、完整、準(zhǔn)確。?2、確保公司?內(nèi)部管理控制制?度，在會(huì)計(jì)工作?中的落實(shí)和執(zhí)行?。3、盡量減?少日常會(huì)計(jì)工作?差錯(cuò)，提高公司?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水?平，確保會(huì)計(jì)信?息的真實(shí)、可靠?、完整。4、?加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督與?____力度，?杜絕違反財(cái)經(jīng)法?紀(jì)的現(xiàn)象，提高?公司整體財(cái)務(wù)管?理水平。5、?進(jìn)一步完善公司?內(nèi)部管理控制制?度，保證公司各?項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的?完整。（二）?權(quán)限1、發(fā)現(xiàn)?的會(huì)計(jì)核算問題?，有權(quán)要求相關(guān)?會(huì)計(jì)人員改正，?并向會(huì)計(jì)主管匯?報(bào)。2、發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)控制度的缺?陷，可向有關(guān)部?門報(bào)告，提出建?議，要求處理。?3、發(fā)現(xiàn)的不?合法、不合理、?不真實(shí)的原始憑?證，有權(quán)要求退?回經(jīng)辦人，促其?提供合法、真實(shí)?的原始憑證。?4、有權(quán)參與單?位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查?、材料盤存等專?項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)?____濟(jì)業(yè)務(wù)?的相關(guān)事項(xiàng)。?四、稽核工作的?方式、方法1?、一般性復(fù)核，?對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)字計(jì)算?的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)?形式的合法性、?完整性和會(huì)計(jì)科?目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查?。2、實(shí)質(zhì)性?復(fù)核，通過對(duì)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象?進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和?技術(shù)處理，分析?其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其?本來面貌。3?、實(shí)地調(diào)查，對(duì)?有疑問或不清楚?的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可?以深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行?實(shí)地調(diào)查，取得?其基本數(shù)據(jù)以核?實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真?實(shí)性和合法性。?4、詢問相關(guān)?人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)不明白、不清?楚、容易產(chǎn)生誤?解的地方，可以?詢問相關(guān)人員以?分辨真?zhèn)巍??、查詢相關(guān)聯(lián)的?原始記錄，利用?其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系?，復(fù)核有關(guān)原始?憑證、記賬憑證?、賬簿報(bào)表及其?它會(huì)計(jì)資料的真?實(shí)性、完整性。?五、稽核工作?的處理方式1?、對(duì)____發(fā)?現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)?保守____，?并及時(shí)與相關(guān)人?員核實(shí)，按逐級(jí)?負(fù)責(zé)制原則向相?關(guān)部門反饋信息?。2、對(duì)__?__發(fā)現(xiàn)的問題?，應(yīng)積極分析原?因，并提出改進(jìn)?措施，督促有關(guān)?人員整改。3?、建立稽核工作?臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重?大問題進(jìn)行記錄?，并追蹤落實(shí)，?納入考核。內(nèi)?部賬務(wù)稽核制度?范本（二）第?一條記賬憑證的?審核或檢查時(shí)，?應(yīng)注意下列事項(xiàng)?1.每一交易?行為發(fā)生，是否?按規(guī)定填制傳票?，如有積壓或事?后補(bǔ)制者，應(yīng)查?明其原因。2?.會(huì)計(jì)科目、子?目、細(xì)目有無誤?用，摘要是否適?當(dāng)，有無遺漏、?錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)?字的計(jì)算是否正?確。3.轉(zhuǎn)賬?是否合理，借貸?方數(shù)字是否相符?。4.應(yīng)加蓋?的戳記編號(hào)等手?續(xù)是否完備，有?關(guān)人員的簽章是?否齊全。5.?傳票所附原始憑?證是否合乎規(guī)定?、齊全、確實(shí)及?手續(xù)是否完備。?6.傳票編號(hào)?是否連貫，有無?重編、缺號(hào)現(xiàn)象?，裝訂是否完整?。7.傳票的?保存方法及放置?地點(diǎn)是否妥善，?是否已登錄日記?簿或日記表。?8.傳票的調(diào)閱?是否依照規(guī)定手?續(xù)辦理。第二?條賬簿檢查時(shí)，?應(yīng)注意下列事項(xiàng)?1.各種賬簿?的記載是否與傳?票相符，應(yīng)復(fù)核?者是否已復(fù)核，?每日應(yīng)記的賬，?是否當(dāng)日記載完?畢。2.現(xiàn)金?收付日記賬收付?總額，是否與庫?存表當(dāng)日收付金?額相符。3.?各科目明細(xì)分類?賬各戶或子目之?和或未銷訖各筆?之和是否與總分?類賬各科目之余?額相等，是否按?日或定期核對(duì)。?相對(duì)科目之余額?是否相符，有無?漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。4?.各種賬簿啟用?、移交及編制明?細(xì)賬目等是否完?備。第三條庫?存檢查時(shí)，須注?意下列事項(xiàng)1?.檢查庫存現(xiàn)金?，隨到隨查，如?在營(yíng)業(yè)之前，應(yīng)?根據(jù)前一日庫存?中所載今日庫存?數(shù)目查點(diǎn)，如在?營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)?根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金賬?簿中今日庫存數(shù)?目現(xiàn)款、銀行存?款查點(diǎn)，如在營(yíng)?業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根?據(jù)前一日現(xiàn)金賬?簿中今日庫存數(shù)?目加減本日收支?檢點(diǎn)。支票簽發(fā)?數(shù)額與銀行賬卡?是否相符，空白?未使用支票是否?齊全，作廢部分?有無辦理注銷。?2.現(xiàn)金是否?存放庫內(nèi)，如有?另存他處者，應(yīng)?立即查明原因。?3.庫存現(xiàn)金?有無以單據(jù)抵充?現(xiàn)象。4.托?收未到期票據(jù)等?有關(guān)庫存財(cái)物，?應(yīng)同時(shí)檢查，并?須對(duì)有關(guān)賬表、?憑證單據(jù)進(jìn)行核?對(duì)。5.檢查?庫存除查點(diǎn)數(shù)目?核對(duì)賬簿外，并?應(yīng)注意其處理方?法及放置區(qū)域是?否妥善，幣券種?類是否分清。?6.金庫鎖匙、?暗鎖、____?表的掌握及庫門?的啟用與庫內(nèi)的?安全，金庫放置?位置是否適當(dāng)。?7.匯出匯款?寄回的收據(jù)，是?否妥為保存，有?無匯出多日尚未?解訖的匯款。?8.內(nèi)部往來賬?，是否按月填制?未達(dá)賬明細(xì)表，?查對(duì)賬單是否依?序保管。9.?內(nèi)部往來或外縣?市單位往來賬是?否經(jīng)常核對(duì)。?1