糧食清倉(cāng)查庫(kù)自查報(bào)告(共5篇)

糧食清倉(cāng)查庫(kù)自查報(bào)告（共5篇）第1篇：全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)附件3：2021年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)質(zhì)量檢查方法一、檢查內(nèi)容庫(kù)存糧食質(zhì)量檢查，重點(diǎn)檢查中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和地方儲(chǔ)備糧的質(zhì)量合格率與儲(chǔ)存品質(zhì)宜存率。其中，中央儲(chǔ)備糧和地方儲(chǔ)備糧質(zhì)量合格評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為是否符合國(guó)家糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中等以上質(zhì)量要求；國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧的質(zhì)量合格評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為是否符合國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求；中央儲(chǔ)備大豆和2021年跨省移庫(kù)中央儲(chǔ)備玉米的質(zhì)量單獨(dú)評(píng)價(jià)。二、檢查方式庫(kù)存糧食質(zhì)量檢查重點(diǎn)安排在省級(jí)復(fù)查和國(guó)務(wù)院部門(mén)聯(lián)合抽查兩個(gè)階段進(jìn)行，企業(yè)自查和市級(jí)普查階段原則上不安排統(tǒng)一扦樣，但應(yīng)對(duì)糧食質(zhì)量情況進(jìn)行感觀檢查，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量異常的單獨(dú)扦樣檢驗(yàn)。復(fù)查和抽查的扦樣工作委托所在省份的國(guó)家糧食質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)測(cè)中心”）組織開(kāi)展，被檢查企業(yè)應(yīng)派人協(xié)助扦樣。樣品檢驗(yàn)工作委托指定的監(jiān)測(cè)中心承擔(dān)。樣品袋由國(guó)家糧食局統(tǒng)一印制和發(fā)放。（一）省級(jí)復(fù)查期間糧食質(zhì)量檢查工作安排。質(zhì)量復(fù)查的抽樣代表數(shù)量為被復(fù)查企業(yè)所儲(chǔ)中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和地—52—方儲(chǔ)備糧庫(kù)存量的25%左右。復(fù)查樣品實(shí)行跨?。▍^(qū)、市）交叉檢驗(yàn)，具體安排另行通知。（二）國(guó)務(wù)院部門(mén)聯(lián)合抽查期間糧食質(zhì)量檢查工作安排。質(zhì)量抽查的抽樣代表數(shù)量為被抽查企業(yè)所儲(chǔ)中央儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧和地方儲(chǔ)備糧庫(kù)存量的25%左右。抽查樣品實(shí)行集中統(tǒng)一檢驗(yàn)，具體安排另行通知。三、前期準(zhǔn)備各省糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”）應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的扦樣數(shù)量和庫(kù)點(diǎn)分布，確定承擔(dān)扦樣任務(wù)的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員；預(yù)先制定樣品集并和轉(zhuǎn)送工作方案，明確專(zhuān)人和車(chē)輛，確保樣品及時(shí)送達(dá)指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)扦樣任務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備深層扦樣器、分樣器、記錄夾、樣品袋、封條等工具和用具，復(fù)制《2021年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)質(zhì)量檢查扦樣登記表》（見(jiàn)附表3－1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《扦樣登記表》），并做好扦樣人員的技術(shù)培訓(xùn)工作。承擔(dān)檢驗(yàn)任務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)先做好樣品接收、保存、檢驗(yàn)場(chǎng)地、儀器設(shè)備、藥劑和樣品統(tǒng)一編號(hào)等準(zhǔn)備工作，對(duì)檢驗(yàn)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)考核，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)樣品原始信息（登記表）和檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的錄入、匯總分析。樣品信息和檢驗(yàn)數(shù)據(jù)錄入人員應(yīng)熟練掌握《糧食質(zhì)量檢查專(zhuān)用軟件》的使用方法。各監(jiān)測(cè)中心負(fù)責(zé)收集和整理本?。▍^(qū)、市）糧食質(zhì)量管理—53的相關(guān)文件和糧食安全儲(chǔ)存水分的有關(guān)規(guī)定，報(bào)省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確認(rèn)和備案，提供給指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)作為檢驗(yàn)判定依據(jù)，并報(bào)送全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作部際聯(lián)席會(huì)議辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“部際聯(lián)席會(huì)議辦公室”）備案。國(guó)家糧食局組織承擔(dān)檢驗(yàn)任務(wù)的各監(jiān)測(cè)中心對(duì)主要檢驗(yàn)項(xiàng)目進(jìn)行比對(duì)考核。四、扦樣與送樣（一）扦樣原則扦樣按照《中央儲(chǔ)備糧油質(zhì)量抽查扦樣檢驗(yàn)管理辦法（試行）》（國(guó)糧發(fā)?2021"158號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)本次全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)有關(guān)工作要求，補(bǔ)充規(guī)定如下：散裝糧食扦樣大型房式倉(cāng)和圓倉(cāng)均以不超過(guò)2000噸為一個(gè)檢驗(yàn)單位，每增加2000噸應(yīng)增加一個(gè)檢驗(yàn)單位。在每一檢驗(yàn)單位對(duì)應(yīng)的扦樣區(qū)，應(yīng)從各扦樣點(diǎn)扦取等量（約0.5公斤，兩個(gè)區(qū)的共用點(diǎn)加倍）樣品，混合均勻后分樣，形成檢驗(yàn)樣品。小型倉(cāng)房、貨位（含席茓囤）可在同品種、同等級(jí)、同批次、同生產(chǎn)年份、同儲(chǔ)存條件情況下，以代表數(shù)量不超過(guò)2000噸為原則，按權(quán)重比例從各倉(cāng)房扦取適量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗(yàn)樣品。不能合并扦樣的，應(yīng)分別扦樣。散裝糧倉(cāng)扦樣布點(diǎn)原則詳見(jiàn)附錄3－1。2.包裝糧食扦樣54—在同品種、同等級(jí)、同批次、同生產(chǎn)年份、同儲(chǔ)存條件情況下，以不超過(guò)2000噸為一個(gè)檢驗(yàn)單位，分區(qū)扦樣。扦樣點(diǎn)的布置應(yīng)以確保人身安全和盡量避免破壞既有儲(chǔ)糧形態(tài)為前提，在糧包質(zhì)量分布很不均勻的情況下，可以翻包打井，扦取中層樣品；如翻包打井確有困難，可在糧垛邊緣和上層設(shè)點(diǎn)扦樣。各點(diǎn)扦取的等量樣品合并，充分混合均勻后分樣，形成檢驗(yàn)樣品。3.正在實(shí)施熏蒸和輪換出庫(kù)、入庫(kù)的倉(cāng)房可不安排扦樣。但對(duì)正在實(shí)施熏蒸的糧食要查驗(yàn)熏蒸記錄。（二）樣品要求省級(jí)復(fù)查和國(guó)家抽查樣品均為一式三份，其中一份由被檢查企業(yè)留存，一份送本?。▍^(qū)、市）監(jiān)測(cè)中心留存?zhèn)錂z，一份送指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。每份樣品數(shù)量：小麥、玉米不少于2千克,稻谷不少于1千克。扦取的樣品應(yīng)在被檢查企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)分樣，經(jīng)扦樣人和被檢查企業(yè)代表簽字認(rèn)可后加貼封口條并按本?。▍^(qū)、市）的統(tǒng)一要求進(jìn)行編號(hào)。樣品袋中應(yīng)放入該樣品的唯一編號(hào)條。扦樣人員應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)填寫(xiě)《扦樣登記表》，詳細(xì)記錄樣品的代表數(shù)量、儲(chǔ)糧性質(zhì)、產(chǎn)地及生產(chǎn)年份、標(biāo)稱(chēng)的入庫(kù)質(zhì)量等級(jí)、糧溫等原始信息，表中無(wú)填寫(xiě)內(nèi)容的空格以斜杠填充，所填信息須由扦樣人和被檢查企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?！肚拥怯洷怼芬皇絻煞?，一份留被檢查企業(yè)，一份交本?。▍^(qū)、市）監(jiān)測(cè)中心。（三）樣品傳遞與匯總—55各?。▍^(qū)、市）扦取的樣品應(yīng)集并到本?。▍^(qū)、市）的省級(jí)監(jiān)測(cè)中心，由監(jiān)測(cè)中心對(duì)照《樣品登記表》逐一清點(diǎn)核對(duì)樣品，填寫(xiě)本省（區(qū)、市）的《糧食質(zhì)量檢查樣品登統(tǒng)表》（見(jiàn)附表4—11，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《樣品登統(tǒng)表》），盡快將樣品送達(dá)指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，并按照《糧食質(zhì)量檢查專(zhuān)用軟件》規(guī)定的內(nèi)容錄入樣品基本信息。各省份的《樣品登統(tǒng)表》應(yīng)隨檢驗(yàn)樣品送指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，同時(shí)報(bào)省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和部際聯(lián)席會(huì)議辦公室。樣品運(yùn)送和傳遞過(guò)程中應(yīng)采取必要措施，確保樣品包裝完好，防止雨淋，避免高溫和光照，盡量縮短在途時(shí)間，確保樣品在傳送和保管期間不發(fā)生質(zhì)量異常變化。備檢樣品應(yīng)在低溫條件下保存3個(gè)月。（四）樣品的送達(dá)與接收各省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或國(guó)務(wù)院部門(mén)聯(lián)合抽查組應(yīng)安排專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)將檢驗(yàn)樣品送至指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)。承檢機(jī)構(gòu)接收樣品時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查樣品包裝和封口條有無(wú)破損，樣品在運(yùn)送和傳遞過(guò)程中是否受到雨淋、污染和其他可能對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果產(chǎn)生影響的情況，確認(rèn)樣品編號(hào)與《樣品登統(tǒng)表》是否相符，并填寫(xiě)樣品簽收單。樣品接收后應(yīng)及時(shí)檢驗(yàn)。五、檢驗(yàn)與判定（一）糧食質(zhì)量檢驗(yàn)與判定1.抽查檢驗(yàn)的主要項(xiàng)目稻谷：色澤氣味、出糙率、雜質(zhì)、水分、黃粒米。56—小麥：色澤氣味、容重、不完善粒、雜質(zhì)總量、水分。玉米：色澤氣味、容重、生霉粒、不完善粒、雜質(zhì)、水分。大豆：色澤氣味、純糧率（或破損粒）、雜質(zhì)、水分。相關(guān)檢驗(yàn)項(xiàng)目按照《稻谷》（GB1350）、《小麥》（GB1351）、《玉米》（GB1353）、《大豆》（GB1352）國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的方法進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果判定抽查檢驗(yàn)的主要項(xiàng)目有一項(xiàng)不符合國(guó)家糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的，判為不合格。做不合格判定時(shí)，應(yīng)按照相應(yīng)的檢驗(yàn)方法扣除檢驗(yàn)允許偏差，即雜質(zhì)的允許偏差不大于0.3個(gè)百分點(diǎn)，稻谷黃粒米的允許偏差不大于0.3個(gè)百分點(diǎn)，小麥不完善粒的允許偏差不大于0.5個(gè)百分點(diǎn)，玉米不完善粒的允許偏差不大于1.0個(gè)百分點(diǎn)。水分按當(dāng)?shù)匕踩珒?chǔ)存水分判定。常規(guī)儲(chǔ)存條件下水分超過(guò)安全儲(chǔ)存水分的，判定為不合格。當(dāng)?shù)匕踩珒?chǔ)存水分未明確規(guī)定的，按照國(guó)家糧食質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的水分判定。待烘干新糧不作水分評(píng)價(jià)，但應(yīng)對(duì)樣品代表數(shù)量進(jìn)行單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。（二）糧食儲(chǔ)存品質(zhì)檢驗(yàn)與判定稻谷、小麥和玉米按照《谷物儲(chǔ)存品質(zhì)判定規(guī)則（GB/T20569?20571—2021）國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)和判定。判定結(jié)果為宜存、輕度不宜存或重度不宜存。大豆按照《糧油儲(chǔ)存品質(zhì)判定規(guī)則》（國(guó)糧發(fā)[2000]143號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)和判定?！?7（三）其他要求承檢機(jī)構(gòu)自接到樣品起，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成檢驗(yàn)工作。2.承檢機(jī)構(gòu)對(duì)臨界值和超標(biāo)樣品，要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，確保檢驗(yàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。復(fù)查和抽查樣品一般不再?gòu)?fù)檢。對(duì)委托檢驗(yàn)樣品和檢驗(yàn)數(shù)據(jù)承擔(dān)保密責(zé)任。六、檢驗(yàn)結(jié)果的匯總和報(bào)送承檢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)檢驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，按不同性質(zhì)的糧食編制《糧食質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果匯總表》（附表4—12）和《糧食儲(chǔ)存品質(zhì)檢驗(yàn)結(jié)果匯總表》（附表4—13）。2021年跨省移庫(kù)中央儲(chǔ)備玉米質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果按附表4—14格式填報(bào)。檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的錄入和匯總整理，統(tǒng)一使用國(guó)家糧食局編制的《糧食質(zhì)量檢查專(zhuān)用軟件》。省級(jí)復(fù)查階段，檢驗(yàn)匯總結(jié)果分別用電子和紙質(zhì)文檔報(bào)送檢省份的省級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和該省監(jiān)測(cè)中心，并抄報(bào)部際聯(lián)席會(huì)議辦公室。國(guó)家抽查階段，檢驗(yàn)匯總結(jié)果直接報(bào)部際聯(lián)席會(huì)議辦公室。附表：3-12021年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)質(zhì)量檢查扦樣登記表附錄：3-1散裝糧倉(cāng)扦樣布點(diǎn)原則58—第2篇：全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù).附件2：2021年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)賬務(wù)檢查方法一、概述糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查是指通過(guò)對(duì)被檢查企業(yè)與糧食庫(kù)存有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和合同等資料的檢查，以及與糧食實(shí)物數(shù)量的對(duì)比，驗(yàn)證糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是否真實(shí)。重點(diǎn)檢查統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬和保管賬的賬賬相符及與糧食庫(kù)存實(shí)物清查結(jié)果的賬實(shí)相符情況。糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查和會(huì)計(jì)賬檢查。二、準(zhǔn)備工作（一）檢查人員的準(zhǔn)備工作自上而下直至被檢查企業(yè)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。省級(jí)糧食清倉(cāng)查庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組提供的《2021年3月末國(guó)有糧食企業(yè)庫(kù)存實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)合并登統(tǒng)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《合并登統(tǒng)表》）。儲(chǔ)備糧規(guī)模、輪換計(jì)劃等文件，國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧收購(gòu)、銷(xiāo)售和移庫(kù)等文件。賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。（二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表?！?6—2.統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬和保管賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料3.涉及在途糧食、異地儲(chǔ)糧、委托代儲(chǔ)和受托儲(chǔ)存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。4.已實(shí)際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明。三、統(tǒng)計(jì)賬檢查方法（一）賬賬核對(duì)及賬實(shí)核對(duì)1.核對(duì)企業(yè)糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級(jí)檢查最近3個(gè)月糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（1）上下級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等方面的問(wèn)題。（2）前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計(jì)報(bào)表中“期初庫(kù)存”和上期的“期末庫(kù)存”是否一致，各期糧食庫(kù)存數(shù)量是否存在異常變化。（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿足。檢查糧食收支存報(bào)表中“期初庫(kù)存”+“本期收入”-“本期支出”與“期末庫(kù)存”是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計(jì)；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫(kù)存分地區(qū)、分品種、分年限、分價(jià)位等統(tǒng)計(jì)報(bào)表中有關(guān)庫(kù)存數(shù)據(jù)是否一致?！?7—上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿》（見(jiàn)附表2-1）。核對(duì)糧食庫(kù)存賬賬相符情況（1）核對(duì)“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將《合并登統(tǒng)表》反映的實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)數(shù)（即“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”）和檢查時(shí)點(diǎn)保管總賬庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。（2）核對(duì)“企業(yè)統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和”會(huì)計(jì)賬面數(shù)”。將檢查時(shí)點(diǎn)被檢查企業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲(chǔ)備糧油”等賬戶反映的糧食庫(kù)存數(shù)進(jìn)行比對(duì)。賬賬之間如不相符，要查明原因。核對(duì)結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿》（見(jiàn)附表2-2）。核對(duì)糧食賬實(shí)相符情況（1）檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日的調(diào)整事項(xiàng)?！凹Z食入庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日期間發(fā)生的糧食實(shí)物入庫(kù)數(shù)量，經(jīng)認(rèn)定后從實(shí)際查庫(kù)日現(xiàn)場(chǎng)檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量中扣除。實(shí)際查庫(kù)日現(xiàn)場(chǎng)檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量從《糧食實(shí)物檢查結(jié)果登記底稿》（見(jiàn)附表1-4）獲取?！凹Z食出庫(kù)”，指檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日期間發(fā)生的糧食實(shí)物出庫(kù)數(shù)量經(jīng)認(rèn)定后與實(shí)際查庫(kù)日現(xiàn)場(chǎng)檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量相加?！凹Z食入庫(kù)”和“糧食出庫(kù)”數(shù)量根據(jù)檢查時(shí)點(diǎn)至實(shí)際查庫(kù)日發(fā)生的糧食出入庫(kù)原始憑證、保管賬記錄、糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來(lái)原始票據(jù)等進(jìn)行核實(shí)。—28—（2）檢查時(shí)點(diǎn)的調(diào)整事項(xiàng)?！颁N(xiāo)售未出庫(kù)”，指在檢查時(shí)點(diǎn)前與其他企業(yè)簽訂了糧食銷(xiāo)售合同，并在檢查時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)賬中做了糧食銷(xiāo)售處理，但截至檢查時(shí)點(diǎn)仍未發(fā)運(yùn)出庫(kù)的糧食。這部分糧食在檢查時(shí)點(diǎn)雖然儲(chǔ)存在被查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)中，但糧權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓買(mǎi)方。如果買(mǎi)方為非國(guó)有糧食企業(yè)，應(yīng)予以扣除。如果買(mǎi)方為國(guó)有糧食企業(yè)，分兩種情況處理：買(mǎi)方的這批糧食體現(xiàn)在《合并登統(tǒng)表》中，則不扣除；否則，應(yīng)予以扣除?！笆芡写鷥?chǔ)”，指在檢查時(shí)點(diǎn)前已與其他企業(yè)簽訂了糧食代儲(chǔ)合同，在檢查時(shí)點(diǎn)仍?xún)?chǔ)存在被檢查庫(kù)點(diǎn)的糧食。如果受托代儲(chǔ)的是非國(guó)有糧食企業(yè)商品糧，由于這批糧食不屬于此次清倉(cāng)查庫(kù)檢查范圍，應(yīng)予以扣除。“糧食在途”，指在檢查時(shí)點(diǎn)前與異地企業(yè)簽訂糧食購(gòu)買(mǎi)合同，從對(duì)方買(mǎi)斷糧權(quán)，并在檢查時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)賬中做了糧食購(gòu)進(jìn)處理，截至檢查時(shí)點(diǎn)仍在運(yùn)輸途中尚未真正接收入庫(kù)，這部分糧食應(yīng)加入。“銷(xiāo)售未出庫(kù)”、“受托代儲(chǔ)”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運(yùn)輸憑證、購(gòu)銷(xiāo)合同、委托代儲(chǔ)合同等資料進(jìn)行核實(shí)。經(jīng)過(guò)上述調(diào)整，得到被檢查庫(kù)點(diǎn)“檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存”。“檢查時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)庫(kù)存”按《合并登統(tǒng)表》反映的糧食庫(kù)存填寫(xiě)。需要注意的是，此次清倉(cāng)查庫(kù)按照在地原則檢查，即按照糧食庫(kù)存實(shí)物的實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)進(jìn)行分解，由實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)所在地的—29—市（地）糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)檢查，因此，在對(duì)實(shí)際儲(chǔ)存庫(kù)點(diǎn)的糧食庫(kù)存進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)時(shí)，政策性糧和國(guó)有糧食企業(yè)商品糧，不存在異地儲(chǔ)糧或委托代儲(chǔ)調(diào)整事項(xiàng)。糧食庫(kù)存賬實(shí)差異的原因分析檢查時(shí)點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存和《合并登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計(jì)庫(kù)存對(duì)比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。（1）歷史未處理糧食損失、損耗。（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計(jì)上未核減庫(kù)存。（3）糧食入庫(kù)未入賬。一是賬務(wù)處理不及時(shí)；二是自營(yíng)商品糧未入賬；三是儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的輪換糧源或輪出的陳糧未計(jì)入商品庫(kù)存。（4）糧食出庫(kù)未減賬。一是糧食銷(xiāo)售由于貨款沒(méi)有回籠等原因未減賬；二是擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧或其他政策性糧食庫(kù)存未減賬。（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)處理不正確，統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)不準(zhǔn)確等。糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿》（見(jiàn)附表2-3）。其中，地方儲(chǔ)備成品糧庫(kù)存還要錄入《地方儲(chǔ)備成品糧實(shí)際庫(kù)存工作底稿》（見(jiàn)附表2-4）。如果所檢查的庫(kù)存中有代外省儲(chǔ)存的糧食，還應(yīng)將其按庫(kù)存糧食所屬省份分別填寫(xiě)相應(yīng)的工作底稿，并注明具體省份。糧食庫(kù)存賬實(shí)不符的，要查明原因。其中，檢查核實(shí)的受托代儲(chǔ)糧食的實(shí)物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追—30—溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱(chēng)和數(shù)量差數(shù)。（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性結(jié)合賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以及糧食購(gòu)銷(xiāo)、委托代儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的真實(shí)性檢查，對(duì)照統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理的規(guī)范性進(jìn)行檢查。不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯(cuò)統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復(fù)統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)處理是否及時(shí)。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，并相應(yīng)增減糧食庫(kù)存。政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。統(tǒng)計(jì)處理是否正確。儲(chǔ)備糧輪出（輪入）時(shí)是否按統(tǒng)計(jì)制度和有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)處理。儲(chǔ)備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購(gòu)的商品糧是否已入賬。委托收購(gòu)的商品糧統(tǒng)計(jì)處理是否符合統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定。（三）檢查中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況1.檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解與下達(dá)情況自上而下逐級(jí)核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級(jí)分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)等。檢查儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況（1）按照輪換計(jì)劃文件下達(dá)的內(nèi)容核對(duì)儲(chǔ)備糧輪換進(jìn)度報(bào)表，檢查儲(chǔ)存企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）儲(chǔ)備糧輪換的品種、數(shù)量、時(shí)間等是—31—否符合計(jì)劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實(shí)輪換糧食的具體批次和倉(cāng)號(hào)。（2）在賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)的基礎(chǔ)上，查閱與儲(chǔ)備糧輪換有關(guān)的糧食購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出入庫(kù)單、收購(gòu)憑證、運(yùn)輸憑證、資金往來(lái)憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問(wèn)題。（3）檢查儲(chǔ)備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲(chǔ)備糧屬于超期儲(chǔ)存的，輪出時(shí)是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。（4）檢查儲(chǔ)備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲(chǔ)備糧輪換，應(yīng)從開(kāi)始輪換操作的當(dāng)月起，逐月核對(duì)實(shí)際輪入和輪出數(shù)量，計(jì)算輪空量和輪空時(shí)間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國(guó)家有關(guān)部門(mén)報(bào)告；確需調(diào)整輪換計(jì)劃的，必須報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批。（5）檢查儲(chǔ)備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。儲(chǔ)備糧輪換的檢查情況錄入《2021年度中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（見(jiàn)附表2-6）。在檢查儲(chǔ)存企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）中央儲(chǔ)備糧實(shí)物和賬務(wù)的基礎(chǔ)上，查閱中央儲(chǔ)備糧計(jì)劃規(guī)模文件或代儲(chǔ)合同、中央儲(chǔ)備糧代儲(chǔ)資格文件等資料，將檢查結(jié)果錄入《中央儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)情況檢查工作底稿》（見(jiàn)附表2-7）。（四）檢查國(guó)有糧食企業(yè)代非國(guó)有糧食企業(yè)儲(chǔ)存商品糧歸屬情況—32—核實(shí)國(guó)有糧食企業(yè)受非國(guó)有糧食企業(yè)委托，代收代儲(chǔ)的商品糧歸屬，重點(diǎn)核查受外商投資企業(yè)委托代收代儲(chǔ)商品糧數(shù)量。檢查結(jié)果錄入《國(guó)有糧食企業(yè)代非國(guó)有糧食企業(yè)儲(chǔ)存商品糧歸屬情況工作底稿》（見(jiàn)附表2-5）。（五）檢查重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度情況根據(jù)糧食統(tǒng)計(jì)報(bào)表，了解轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計(jì)范圍的重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)數(shù)量及分布情況。調(diào)查重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計(jì)制度的情況。主要包括：企業(yè)基本情況；是否按規(guī)定建立糧食經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬，臺(tái)賬的留存期限是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定向當(dāng)?shù)丶Z食行政管理部門(mén)報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表；是否配置專(zhuān)職或兼職的統(tǒng)計(jì)人員，統(tǒng)計(jì)人員是否經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，是否取得統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格或?qū)I(yè)技術(shù)職稱(chēng)。選擇部分典型企業(yè)，調(diào)查2021年度糧食購(gòu)銷(xiāo)及檢查時(shí)點(diǎn)糧食庫(kù)存情況。每個(gè)市（地）選擇3?5家在當(dāng)?shù)赜绊懘?，從事糧食經(jīng)營(yíng)3年以上，證照齊全，管理規(guī)范的企業(yè)，實(shí)地查看企業(yè)有關(guān)證照、經(jīng)營(yíng)賬表、實(shí)物庫(kù)存，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。以上調(diào)查結(jié)果分別錄入《重點(diǎn)非國(guó)有糧食企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計(jì)制度情況檢查工作底稿》（見(jiàn)附表2-10）和《重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿》—33—（見(jiàn)附表2-11）。四、會(huì)計(jì)賬檢查方法（一）檢查糧食庫(kù)存及購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性1.驗(yàn)證糧食庫(kù)存真實(shí)性（1）根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款余額核實(shí)糧食庫(kù)存。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧以及企業(yè)利用農(nóng)發(fā)行貸款收購(gòu)的商品糧，可按照“錢(qián)隨糧走、庫(kù)貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則，核實(shí)庫(kù)存數(shù)量的真實(shí)性。查閱企業(yè)糧食庫(kù)存成本賬和銀行臺(tái)賬，核對(duì)企業(yè)糧食的數(shù)量和成本，核查企業(yè)實(shí)際庫(kù)存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款余額是否相符。如不相符，應(yīng)進(jìn)一步分析企業(yè)糧食庫(kù)存值與貸款余額之間的差數(shù)及成因。從企業(yè)庫(kù)存值多的方面看，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購(gòu)；二是政策性糧食跨省移庫(kù)已移入但貸款未劃入。從企業(yè)庫(kù)存值少的方面看，主要原因有：一是糧食收購(gòu)、調(diào)運(yùn)等正常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中發(fā)生的搬倒費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、材料費(fèi)、整理費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等占用資金；二是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；三是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷(xiāo)售貨款未回籠及收購(gòu)糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；四是加工環(huán)節(jié)占用，企業(yè)糧食進(jìn)入深加工環(huán)節(jié)，加工成大米、面粉以外的產(chǎn)品，無(wú)法折算為原糧，農(nóng)發(fā)行對(duì)這部分糧食的統(tǒng)計(jì)一律按糧食銷(xiāo)售未回款處理；五是糧食損失損耗占用；六是糧食銷(xiāo)售價(jià)差虧損占用；七是政策性糧食跨省移庫(kù)已移出但貸款未劃出；八是其他占用?！?4—需要注意的是，企業(yè)自營(yíng)商品糧由于資金來(lái)源渠道較多，一般以實(shí)物檢查清點(diǎn)的結(jié)果認(rèn)定實(shí)際庫(kù)存數(shù)量，從會(huì)計(jì)賬簿和相關(guān)業(yè)務(wù)憑據(jù)檢查糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（2）根據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼的收支情況核實(shí)糧食庫(kù)存。對(duì)中央儲(chǔ)備糧、地方儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧等由財(cái)政撥付儲(chǔ)存費(fèi)用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款和補(bǔ)貼收入明細(xì)賬，根據(jù)企業(yè)保管費(fèi)用等補(bǔ)貼的收支情況、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提數(shù)額，核實(shí)政策性糧食庫(kù)存數(shù)量的真實(shí)性。（3）根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)情況核實(shí)糧食庫(kù)存。查閱企業(yè)糧食庫(kù)存和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)賬，了解企業(yè)近期糧食購(gòu)銷(xiāo)情況以及期末糧食賬面庫(kù)存數(shù)量和成本。對(duì)庫(kù)存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫(kù)或者違規(guī)銷(xiāo)售、套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。2.驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)性（1）以企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、會(huì)計(jì)賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購(gòu)銷(xiāo)計(jì)劃文件、購(gòu)銷(xiāo)合同及發(fā)票、出（入）庫(kù)單、磅碼單、運(yùn)輸票據(jù)等原始憑證，核實(shí)糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間及糧食數(shù)量，判斷糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相—35—關(guān)的資金往來(lái)票據(jù)、記賬憑證等驗(yàn)證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范。（3）查閱企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬，可結(jié)合保管費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)以及損失損耗等費(fèi)用支出情況，輔證糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。檢查結(jié)果錄入《糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿》（見(jiàn)附表2-8）。（二）檢查政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼的撥付和使用情況根據(jù)承儲(chǔ)企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼收支情況等，檢查政策性糧食儲(chǔ)存企業(yè)補(bǔ)貼資金的撥付和使用情況，重點(diǎn)核實(shí)相關(guān)單位是否按規(guī)定及時(shí)、足額撥付補(bǔ)貼資金至承儲(chǔ)企業(yè)，有無(wú)擠占、截留、挪用等問(wèn)題，以及承儲(chǔ)企業(yè)是否按規(guī)定如實(shí)申領(lǐng)補(bǔ)貼，有無(wú)套取補(bǔ)貼等問(wèn)題。檢查儲(chǔ)備糧保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用（1）核實(shí)儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)規(guī)模和輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計(jì)劃文件，核實(shí)企業(yè)承儲(chǔ)儲(chǔ)備糧的規(guī)模。根據(jù)相關(guān)輪換計(jì)劃文件、企業(yè)輪換臺(tái)賬、保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬等資料，核實(shí)儲(chǔ)備糧輪換的具體數(shù)量和時(shí)間。（2）認(rèn)定儲(chǔ)備糧輪換的實(shí)際操作主體。查閱承儲(chǔ)企業(yè)的輪換合同、輪換計(jì)劃、輪換臺(tái)賬、記賬憑證等資料，了解輪換過(guò)程，認(rèn)定輪換的實(shí)際操作主體。（3）核實(shí)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補(bǔ)貼款、補(bǔ)貼收入、銷(xiāo)售收入、庫(kù)存成本、銀行存款等明—36—細(xì)賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際承儲(chǔ)（輪換）儲(chǔ)備糧數(shù)量、時(shí)間等情況，核實(shí)企業(yè)保管費(fèi)用、輪換費(fèi)用補(bǔ)貼的實(shí)際撥付、使用情況。檢查最低收購(gòu)價(jià)糧食收購(gòu)費(fèi)及保管費(fèi)（1）核實(shí)最低收購(gòu)價(jià)糧食庫(kù)存。根據(jù)糧食收購(gòu)進(jìn)度報(bào)表、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表、銷(xiāo)售計(jì)劃、移庫(kù)計(jì)劃及拍賣(mài)合同，以及相關(guān)的收購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收手續(xù)等，核實(shí)最低收購(gòu)價(jià)糧食品種和數(shù)量。如發(fā)現(xiàn)短期收購(gòu)數(shù)量過(guò)大，超出企業(yè)實(shí)際收購(gòu)接收能力，以及糧食收購(gòu)資金流量、流向異常等方面問(wèn)題，要延伸檢查企業(yè)是否存在“轉(zhuǎn)圈糧”。（2）核實(shí)收購(gòu)費(fèi)用、保管費(fèi)用的撥付和使用情況。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照雙方簽訂的收購(gòu)或保管合同（協(xié)議）、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和銀行資金撥付的原始憑證等資料，核實(shí)企業(yè)最低收購(gòu)價(jià)糧食收購(gòu)費(fèi)用、保管費(fèi)用的撥付、使用情況。檢查結(jié)果錄入《地方國(guó)有糧食企業(yè)糧食財(cái)政補(bǔ)貼情況工作底稿》（見(jiàn)附表2-9）。（三）檢查中需要注意的問(wèn)題1.檢查在途糧食根據(jù)糧食購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、提貨單、運(yùn)輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬中反映的糧食購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、購(gòu)進(jìn)糧食數(shù)量和金額等是否準(zhǔn)確，驗(yàn)證在途糧食的真實(shí)性。檢查中還要認(rèn)真核對(duì)有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時(shí)，需延伸核對(duì)發(fā)貨—37—方的統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、報(bào)表等對(duì)該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個(gè)別企業(yè)利用在途名義將糧食庫(kù)存互相抵頂。2.檢查代儲(chǔ)糧食一是檢查委托代儲(chǔ)合同（協(xié)議）、實(shí)物保管備查賬記載的糧食品種、等級(jí)、數(shù)量與糧食庫(kù)存實(shí)物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運(yùn)輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫(kù)時(shí)間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費(fèi)用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進(jìn)一步驗(yàn)證代儲(chǔ)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。檢查異地儲(chǔ)糧一是檢查委托保管合同及糧食庫(kù)存會(huì)計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬，確認(rèn)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時(shí)間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)有關(guān)費(fèi)用支付憑證及資金往來(lái)賬目，驗(yàn)證異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)是否真實(shí)。三是檢查運(yùn)輸票據(jù)的運(yùn)輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間等是否與異地儲(chǔ)糧地點(diǎn)、糧食入庫(kù)時(shí)間相吻合。四是采取函證、電話問(wèn)詢(xún)等方式向受托方核實(shí)異地儲(chǔ)糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性，必要時(shí)可派人實(shí)地查驗(yàn)，或委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)單位代查。檢查損失損耗和因?yàn)?zāi)借糧對(duì)糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，確認(rèn)損失損耗數(shù)量。對(duì)政策性貸款收購(gòu)的糧食損失損耗數(shù)量過(guò)大的，要進(jìn)一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報(bào)庫(kù)存等違規(guī)行為。對(duì)已參加保險(xiǎn)的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險(xiǎn)公司理賠手續(xù)認(rèn)定。對(duì)因?yàn)?zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門(mén)要求糧食企業(yè)開(kāi)倉(cāng)借糧的相關(guān)會(huì)議記錄、文件等，核實(shí)企業(yè)因?yàn)?zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實(shí)性和具體—38—數(shù)量。五、匯總（登統(tǒng)）表格的填寫(xiě)此次清倉(cāng)查庫(kù)賬務(wù)檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共13張（附表4-1至附表4-10）。市（地）級(jí)普查結(jié)束后需要分別形成企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）、縣、市（地）匯總（登統(tǒng)）表，省級(jí)糧食清倉(cāng)查庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)市（地）匯總（登統(tǒng)）表形成本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作部際聯(lián)席會(huì)議辦公室根據(jù)各省（自治區(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)匯總（登統(tǒng)）表。（一）企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）匯總（登統(tǒng)）表格的填寫(xiě)除《庫(kù)存糧食儲(chǔ)存（收獲）年限情況匯總表》以外，企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）匯總（登統(tǒng)）表格根據(jù)被檢查企業(yè)（庫(kù)點(diǎn)）相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫(xiě)即可，《庫(kù)存糧食儲(chǔ)存（收獲）年限情況匯總表》在填寫(xiě)時(shí)要根據(jù)相關(guān)工作底稿和分倉(cāng)保管賬等資料填寫(xiě)。填寫(xiě)時(shí)注意相關(guān)匯總（登統(tǒng)）表之間的勾稽關(guān)系。如果所檢查的糧食庫(kù)存中有受外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）企業(yè)委托代儲(chǔ)的，應(yīng)按糧食所屬省份分別形成相應(yīng)的匯總表（附表4-1A、4-2A和4-3A）,并注明具體省份。（二）縣級(jí)以上各級(jí)匯總（登統(tǒng)）表格的填寫(xiě)縣級(jí)以上各級(jí)匯總表均根據(jù)下一級(jí)匯總單位的匯總（登統(tǒng)）表形成。省級(jí)糧食清倉(cāng)查庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)市（地）匯總表形成本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總表后，要按照2021年3月末各省糧食統(tǒng)計(jì)月報(bào)庫(kù)存（包括中央和地方事權(quán)糧食）統(tǒng)計(jì)口徑對(duì)清倉(cāng)查庫(kù)匯總的糧食庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整方法：用本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）清倉(cāng)查庫(kù)的庫(kù)存匯總數(shù)（根據(jù)市（地）匯總表形成）—39—減去本省代外省儲(chǔ)存的糧食庫(kù)存，再加上外省代本省儲(chǔ)存的糧食庫(kù)存。需要作庫(kù)存數(shù)量調(diào)整的匯總表有附表4-1、4-2和4-3。全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作部際聯(lián)席會(huì)議辦公室根據(jù)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)匯總（登統(tǒng)）表。附表：2-1糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查工作底稿2-2糧食庫(kù)存賬賬核對(duì)工作底稿2-3糧食庫(kù)存賬實(shí)核對(duì)工作底稿2-4地方儲(chǔ)備成品糧實(shí)際庫(kù)存工作底稿2-5國(guó)有糧食企業(yè)代非國(guó)有糧食企業(yè)儲(chǔ)存商品糧歸屬情況工作底稿2-62021年度中央儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃執(zhí)行情況檢查工作底稿2-7中央儲(chǔ)備糧承儲(chǔ)情況檢查工作底稿2-8糧食庫(kù)貸核查情況工作底稿2-9地方國(guó)有糧食企業(yè)糧食財(cái)政補(bǔ)貼情況工作底稿2-10重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計(jì)制度情況檢查工作底稿2-11重點(diǎn)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿—40—第3篇：某糧食清倉(cāng)查庫(kù)普查工作報(bào)告2021年xx縣糧食庫(kù)存自查工作報(bào)告糧食局：根據(jù)江西省糧食局、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司江西分公司聯(lián)合下達(dá)“關(guān)于印發(fā)《2021年江西省糧食庫(kù)存檢查工作實(shí)施方案》的通知”（贛糧檢[2021]3號(hào)）文件精神和市局電話通知要求，我局組成糧食庫(kù)存自查小組于2021年4月6日至4月9日對(duì)全縣糧食庫(kù)存情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下。一、基本情況1、我縣按照糧食庫(kù)存檢查工作實(shí)施方案部署要求，借鑒2021年全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)的做法和經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)自查我縣國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)共有倉(cāng)房50座、總倉(cāng)容27800噸、有糧庫(kù)點(diǎn)7個(gè)、倉(cāng)房15座、有糧倉(cāng)容6252噸。2、糧食庫(kù)存數(shù)量情況。截止2021年3月31日止，xx糧食收儲(chǔ)公司庫(kù)存總計(jì)為6252噸。按品種分：全部為稻谷、其中早秈稻4507噸、晚秈稻1745噸。按性質(zhì)分：省級(jí)儲(chǔ)備糧2500噸、國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)備糧750噸、縣級(jí)儲(chǔ)備糧3002噸。按規(guī)定程序采取測(cè)量計(jì)算法進(jìn)行自查，糧食實(shí)際數(shù)量與保管賬、統(tǒng)計(jì)賬一致，做到了數(shù)量真實(shí)，賬實(shí)相符。3、庫(kù)存糧食賬務(wù)情況。經(jīng)過(guò)檢查，會(huì)計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬三賬賬面數(shù)量一致。對(duì)各項(xiàng)儲(chǔ)備糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧、按規(guī)定做到了分賬管理，分倉(cāng)儲(chǔ)存，統(tǒng)計(jì)上沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重復(fù)或遺漏等問(wèn)題。4、糧食庫(kù)存質(zhì)量情況。經(jīng)檢查全縣糧食庫(kù)存質(zhì)量較好，全部達(dá)到三等質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在清查實(shí)際數(shù)量中，糧食收獲年度為2021年的有2840噸、2021年的有3212噸、2021年的有200噸。目前，這些糧食質(zhì)量都還處于宜存品質(zhì)。5、庫(kù)貸資金占用情況。經(jīng)檢查至2021年3月31日止，省儲(chǔ)糧、國(guó)家臨時(shí)存儲(chǔ)糧為非本級(jí)農(nóng)發(fā)行貸款。收購(gòu)資金使用合理，庫(kù)貸值為100％。二、庫(kù)存糧食倉(cāng)儲(chǔ)管理情況。1、庫(kù)存糧食儲(chǔ)存安全，無(wú)嚴(yán)重蟲(chóng)糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等糧食安全隱患。2、國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)部分倉(cāng)庫(kù)破損嚴(yán)重，影響夏糧入庫(kù)，根據(jù)普查，該縣倉(cāng)房大都始建于上世紀(jì)七八十年代，倉(cāng)房條件差、屋面漏雨、地面返潮，墻壁脫落現(xiàn)象嚴(yán)重。三、糧食庫(kù)存檢查工作結(jié)論通過(guò)這次檢查，我們認(rèn)為我縣的糧食庫(kù)存管理及相關(guān)工作符合上級(jí)要求，結(jié)論如下：1、糧食庫(kù)存數(shù)量真實(shí)，賬實(shí)相符。2、實(shí)物賬與統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)商品賬、銀行庫(kù)存臺(tái)賬數(shù)據(jù)相符一致。3、庫(kù)存糧食糧情基本穩(wěn)定、安全。4、收購(gòu)資金使用合理，庫(kù)貸值為100％。二0一二年四月九日第4篇：糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告市糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于開(kāi)展全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的通知》和省、市糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作會(huì)議精神，為切實(shí)做好我縣糧食庫(kù)存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調(diào)相關(guān)部門(mén)人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導(dǎo)縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司開(kāi)展糧食庫(kù)存清查，對(duì)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查。現(xiàn)將清查工作報(bào)告如下：一、基本情況縣此次納入清倉(cāng)查庫(kù)范圍的國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)有1戶，名稱(chēng)為縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司，下屬三個(gè)分公司，即：城關(guān)糧食收儲(chǔ)分公司，盤(pán)溪糧食收儲(chǔ)分公司，青龍糧食收儲(chǔ)分公司;轄四點(diǎn)一庫(kù)?？h糧食清倉(cāng)查庫(kù)以3月25日糧食企業(yè)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日為檢查時(shí)點(diǎn)。截止3月25日止，縣糧食收儲(chǔ)公司統(tǒng)計(jì)帳面數(shù)：商品周轉(zhuǎn)庫(kù)存噸噸）;縣級(jí)儲(chǔ)備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸）。納入我縣糧食流通統(tǒng)計(jì)范圍的非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶。二、清查情況縣人民政府高度重視此次糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作，抽調(diào)相關(guān)單位業(yè)務(wù)骨干15人，組成督導(dǎo)、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉(cāng)必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對(duì)糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司下屬糧點(diǎn)的糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量、品種、糧權(quán)歸屬情況，糧食庫(kù)存賬務(wù)、糧食庫(kù)貸掛鉤、糧食庫(kù)存質(zhì)量、縣級(jí)儲(chǔ)備糧輪換管理情況，政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況，非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度情況進(jìn)行了檢查和調(diào)查。做到組織有力，清查有序，科學(xué)分工，嚴(yán)格操作，確保清查的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。糧食庫(kù)存實(shí)物情況。檢查組首先對(duì)糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、保管賬進(jìn)行核對(duì)，檢查結(jié)果為賬賬相符。糧食庫(kù)存實(shí)物檢查采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，從核實(shí)后的賬面數(shù)入手，對(duì)收儲(chǔ)有限責(zé)任公司四點(diǎn)一庫(kù)的全部糧食貨位進(jìn)行逐一清點(diǎn)檢查，通過(guò)清查，貨位分布圖中標(biāo)注的貨位數(shù)量、貨位編號(hào)與分倉(cāng)保管賬一致，通過(guò)認(rèn)定每個(gè)貨位中糧食實(shí)物的數(shù)量、品種和性質(zhì)，并與糧食庫(kù)存分倉(cāng)保管賬、保管總賬相互印證，最后根據(jù)糧食堆放形式采取測(cè)量計(jì)算法和秤重法實(shí)地檢查驗(yàn)證，分倉(cāng)糧食實(shí)物與分倉(cāng)保管帳帳實(shí)相符。糧食庫(kù)存賬務(wù)情況。糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查和會(huì)計(jì)賬檢查。根據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送的渠道和環(huán)節(jié)，由基層單位開(kāi)始，自上而下逐級(jí)核對(duì)各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的庫(kù)存數(shù)據(jù)，核實(shí)當(dāng)期期初庫(kù)存數(shù)據(jù)與上期期末庫(kù)存數(shù)據(jù)的銜接情況;檢查人員對(duì)被查企業(yè)糧食庫(kù)存有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行檢查，各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)一致，未存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等問(wèn)題;前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)銜接，表內(nèi)平衡關(guān)系和表間勾稽關(guān)系正確;檢查時(shí)點(diǎn)“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”相符，統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲(chǔ)備糧油”等賬戶反映的糧食庫(kù)存數(shù)據(jù)相符。以企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查了糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、會(huì)計(jì)賬;審閱了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金及銀行存款日記賬等明細(xì)賬，查看了資金流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況，通過(guò)驗(yàn)證，糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)、賬務(wù)處理準(zhǔn)確規(guī)范。庫(kù)存糧食庫(kù)貸掛鉤情況。根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食貸款余額、企業(yè)糧食庫(kù)存成本賬和銀行臺(tái)賬情況，檢查了庫(kù)存糧食的數(shù)量和成本，通過(guò)檢查核實(shí)，國(guó)有糧食企業(yè)實(shí)際庫(kù)存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貨款余額相符。截止3月25日，縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司銀行貸款余額萬(wàn)元，糧食庫(kù)存金額萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際庫(kù)存金額與農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款余額差異萬(wàn)元，差異原因?yàn)椋浩髽I(yè)自有資金萬(wàn)元，貨幣資金占用萬(wàn)元，結(jié)算資金占用萬(wàn)元。未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用收購(gòu)貸款資金的情況，糧食庫(kù)存與貸款相符，符合“錢(qián)隨糧走、庫(kù)貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則?？h級(jí)儲(chǔ)備糧輪換管理情況。縣縣級(jí)儲(chǔ)備糧原規(guī)模為噸，管理模式為靜態(tài)管理，三年一次性輪換。7月，經(jīng)縣人民政府研究，將原儲(chǔ)備糧噸全部作輪換處理。7月，經(jīng)縣人民政府研究，我縣增加儲(chǔ)備糧噸，品種為小麥。目前，縣級(jí)儲(chǔ)備規(guī)模噸，輪換時(shí)間為。截止清查時(shí)點(diǎn)，縣人民政府還未下達(dá)新的輪換計(jì)劃。本次清倉(cāng)查庫(kù)重點(diǎn)檢查了縣級(jí)儲(chǔ)備糧的輪換計(jì)劃。結(jié)果表明，原縣級(jí)儲(chǔ)備糧的輪換嚴(yán)格按照儲(chǔ)備糧管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，品種、數(shù)量、質(zhì)量均按輪換計(jì)劃執(zhí)行，未出現(xiàn)品種串換、轉(zhuǎn)圈輪換等問(wèn)題。政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況。通過(guò)檢查核實(shí)企業(yè)承儲(chǔ)縣級(jí)儲(chǔ)備糧規(guī)模、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼收支等情況，財(cái)政部門(mén)能?chē)?yán)格按相關(guān)規(guī)定足額撥付補(bǔ)貼資金至承儲(chǔ)企業(yè)，未發(fā)生擠占、截留、挪用等問(wèn)題，承儲(chǔ)企業(yè)已按規(guī)定如實(shí)申領(lǐng)補(bǔ)貼，未發(fā)現(xiàn)套取補(bǔ)貼的問(wèn)題。1月至3月，財(cái)政應(yīng)撥縣級(jí)儲(chǔ)備糧保管費(fèi)用及利息萬(wàn)元，實(shí)際下?lián)苋f(wàn)元，差萬(wàn)元。其原因是我縣縣級(jí)儲(chǔ)備糧費(fèi)用及利息補(bǔ)貼實(shí)行每半年撥補(bǔ)一次，1-3月應(yīng)撥未撥縣級(jí)儲(chǔ)備糧費(fèi)用及利息萬(wàn)元。庫(kù)存糧食質(zhì)量情況。根據(jù)實(shí)物數(shù)量檢查企業(yè)儲(chǔ)糧管理的相關(guān)工作，對(duì)貨位中糧食質(zhì)量情況進(jìn)行了感官檢驗(yàn)。經(jīng)檢驗(yàn)，所有庫(kù)存糧食色澤氣味正常，無(wú)發(fā)熱、結(jié)露、結(jié)塊、嚴(yán)重蟲(chóng)糧等情況，企業(yè)儲(chǔ)糧安全，保糧設(shè)施落實(shí)到位，倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)、儲(chǔ)糧藥劑管理、安全防護(hù)設(shè)施符合技術(shù)規(guī)范要求;儲(chǔ)備糧“一符、三專(zhuān)、四落實(shí)”的管理規(guī)定落實(shí)到位，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)混裝糧食的情況。非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況。根據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，縣轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計(jì)范圍的非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)為17戶。調(diào)查內(nèi)容主要是：企業(yè)基本情況，建立統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬情況，報(bào)送報(bào)表情況，統(tǒng)計(jì)人員基本情況等。通過(guò)調(diào)查，均建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬并上報(bào)，符合相關(guān)規(guī)定要求。三、檢查評(píng)定此次糧食清倉(cāng)查庫(kù)歷時(shí)9天，參加人數(shù)25人，檢查糧倉(cāng)18個(gè)，糧食噸，其中：縣級(jí)儲(chǔ)備糧噸，商品周轉(zhuǎn)糧噸。通過(guò)對(duì)賬、實(shí)地丈量、測(cè)算、綜合檢查、填寫(xiě)檢查工作底稿、匯總上報(bào)數(shù)據(jù)等方式，對(duì)糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司所有倉(cāng)庫(kù)的糧食庫(kù)存貨位明細(xì)表、糧食相關(guān)賬務(wù)資料、會(huì)計(jì)賬、保管賬和統(tǒng)計(jì)賬及相關(guān)輔助賬進(jìn)行核實(shí)，糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、保管賬“三賬”糧食庫(kù)存數(shù)噸，實(shí)際庫(kù)存檢查計(jì)算數(shù)與保管賬數(shù)比較，差率在規(guī)定的±3%以?xún)?nèi)，糧食保管賬數(shù)量即為檢查糧食的實(shí)際數(shù)量噸，認(rèn)定為賬賬相符，賬實(shí)相符。庫(kù)存糧食的數(shù)量、品種、性質(zhì)相符，糧食庫(kù)存管理達(dá)到了“真實(shí)、嚴(yán)格、清楚、有序”，沒(méi)有短少、架空及不安全現(xiàn)象，儲(chǔ)糧的安全狀況及基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作管理嚴(yán)格，儲(chǔ)糧的性質(zhì)、品種、質(zhì)量清楚，各管理環(huán)節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)有序。調(diào)查非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶，基本按規(guī)定建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬并上報(bào)，符合相關(guān)規(guī)定。四、主要做法我縣從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展和維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定的大局出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)做好糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的重要意義，本著對(duì)國(guó)家和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，精心組織，穩(wěn)妥實(shí)施，確保糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作不走過(guò)場(chǎng)，清查結(jié)果真實(shí)可靠。我縣的主要做法是：健全機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)對(duì)全縣糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了由縣人民政府分管副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，縣政府督查室主任和糧食局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，縣發(fā)改委、監(jiān)察局、財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、審計(jì)局、質(zhì)監(jiān)局、統(tǒng)計(jì)局、農(nóng)發(fā)行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為成員的縣糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組在縣糧食局設(shè)立辦公室，負(fù)責(zé)組織落實(shí)清倉(cāng)查庫(kù)的各項(xiàng)具體工作。辦公室下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、實(shí)物清查組、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料組、非國(guó)有企業(yè)調(diào)查組等專(zhuān)項(xiàng)工作組。通過(guò)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任，確保了清倉(cāng)查庫(kù)工作的順利進(jìn)行。準(zhǔn)備充分，自查有力。企業(yè)自查是整個(gè)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)提高清倉(cāng)查庫(kù)的質(zhì)量和效率具有重要作用?？h糧食清倉(cāng)查庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)小組組織和督導(dǎo)縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司提前準(zhǔn)備，周密安排，按照全國(guó)清倉(cāng)查庫(kù)的統(tǒng)一要求，認(rèn)真開(kāi)展自查工作，確保清查結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確，為縣級(jí)督查、市級(jí)普查、省級(jí)復(fù)查和國(guó)家抽查做好了充分準(zhǔn)備。制定方案，抓好培訓(xùn)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于開(kāi)展全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的通知》、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等部門(mén)《關(guān)于印發(fā)全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作實(shí)施方案的通知》和省、市糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作實(shí)施方案的要求，我縣結(jié)合實(shí)際，制定了《縣糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作實(shí)施方案》。省培訓(xùn)會(huì)之后，縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)安排縣糧食局督促被查企業(yè)層層開(kāi)展好培訓(xùn)工作，共培訓(xùn)倉(cāng)管員、業(yè)務(wù)員等公司員工20人次。3月中旬，縣人民政府召開(kāi)了全縣糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作動(dòng)員會(huì)，縣人民政府李副縣長(zhǎng)親臨會(huì)議作動(dòng)員講話，使參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和被抽調(diào)的工作人員思想統(tǒng)一，充分認(rèn)識(shí)到清倉(cāng)查庫(kù)工作的重要意義，并明確了工作目標(biāo)任務(wù)，把握了政策原則和工作程序，確保各項(xiàng)工作有序推進(jìn)。通力合作，加強(qiáng)督導(dǎo)。此次專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)間緊、任務(wù)重，為確保清查工作的順利開(kāi)展，確保清查結(jié)果真實(shí)有效，各成員單位在縣清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照縣糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作實(shí)施方案，落實(shí)職責(zé)分工，細(xì)化工作要求，明確工作時(shí)限，嚴(yán)格執(zhí)行檢查方法，加強(qiáng)督促檢查，確保了清倉(cāng)查庫(kù)工作的質(zhì)量和進(jìn)度。第5篇：糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作開(kāi)展情況報(bào)告市糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于開(kāi)展全國(guó)糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作的通知》和省、市糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作會(huì)議精神，為切實(shí)做好我縣糧食庫(kù)存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調(diào)相關(guān)部門(mén)人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導(dǎo)縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司開(kāi)展糧食庫(kù)存清查，對(duì)非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查?，F(xiàn)將清查工作報(bào)告如下：一、基本情況縣此次納入清倉(cāng)查庫(kù)范圍的國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)有1戶，名稱(chēng)為縣糧食收儲(chǔ)-，管理類(lèi)，工作總結(jié)類(lèi)，工作計(jì)劃類(lèi)文檔，下載--有限責(zé)任公司，下屬三個(gè)分公司，即：城關(guān)糧食收儲(chǔ)分公司，盤(pán)溪糧食收儲(chǔ)分公司，青龍糧食收儲(chǔ)分公司;轄四點(diǎn)一庫(kù)?？h糧食清倉(cāng)查庫(kù)以3月25日糧食企業(yè)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)結(jié)報(bào)日為檢查時(shí)點(diǎn)。截止3月25日止，縣糧食收儲(chǔ)公司統(tǒng)計(jì)帳面數(shù)：商品周轉(zhuǎn)庫(kù)存噸噸）;縣級(jí)儲(chǔ)備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸）。納入我縣糧食流通統(tǒng)計(jì)范圍的非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶。二、清查情況縣人民政府高度重視此次糧食清倉(cāng)查庫(kù)工作，抽調(diào)相關(guān)單位業(yè)務(wù)骨干15人，組成督導(dǎo)、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉(cāng)必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對(duì)糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司下屬糧點(diǎn)的糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量、品種、糧權(quán)歸屬情況，糧食庫(kù)存賬務(wù)、糧食庫(kù)貸掛鉤、糧食庫(kù)存質(zhì)量、縣級(jí)儲(chǔ)備糧輪換管理情況，政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況，非國(guó)有糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度情況進(jìn)行-，管理類(lèi)，工作總結(jié)類(lèi)，工作計(jì)劃類(lèi)文檔，下載--了檢查和調(diào)查。做到組織有力，清查有序，科學(xué)分工，嚴(yán)格操作，確保清查的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。糧食庫(kù)存實(shí)物情況。檢查組首先對(duì)糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬、保管賬進(jìn)行核對(duì)，檢查結(jié)果為賬賬相符。糧食庫(kù)存實(shí)物檢查采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，從核實(shí)后的賬面數(shù)入手，對(duì)收儲(chǔ)有限責(zé)任公司四點(diǎn)一庫(kù)的全部糧食貨位進(jìn)行逐一清點(diǎn)檢查，通過(guò)清查，貨位分布圖中標(biāo)注的貨位數(shù)量、貨位編號(hào)與分倉(cāng)保管賬一致，通過(guò)認(rèn)定每個(gè)貨位中糧食實(shí)物的數(shù)量、品種和性質(zhì)，并與糧食庫(kù)存分倉(cāng)保管賬、保管總賬相互印證，最后根據(jù)糧食堆放形式采取測(cè)量計(jì)算法和秤重法實(shí)地檢查驗(yàn)證，分倉(cāng)糧食實(shí)物與分倉(cāng)保管帳帳實(shí)相符。糧食庫(kù)存賬務(wù)情況。糧食庫(kù)存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計(jì)賬檢查和會(huì)計(jì)賬檢查。根據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送的渠道和環(huán)節(jié)，由基層單位開(kāi)始，自上而下逐級(jí)核對(duì)各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中的庫(kù)存數(shù)據(jù)，核實(shí)當(dāng)期期初庫(kù)存-，管理類(lèi)，工作總結(jié)類(lèi)，工作計(jì)劃類(lèi)文檔，下載--數(shù)據(jù)與上期期末庫(kù)存數(shù)據(jù)的銜接情況;檢查人員對(duì)被查企業(yè)糧食庫(kù)存有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行檢查，各級(jí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與企業(yè)上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)一致，未存在錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、重復(fù)統(tǒng)計(jì)和數(shù)據(jù)修改等問(wèn)題;前后期統(tǒng)計(jì)報(bào)表的庫(kù)存數(shù)據(jù)銜接，表內(nèi)平衡關(guān)系和表間勾稽關(guān)系正確;檢查時(shí)點(diǎn)“合并統(tǒng)計(jì)賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”相符，統(tǒng)計(jì)報(bào)表庫(kù)存賬面數(shù)和會(huì)計(jì)商品賬中“商品糧油”、“儲(chǔ)備糧油”等賬戶反映的糧食庫(kù)存數(shù)據(jù)相符。以企業(yè)糧食庫(kù)存實(shí)物數(shù)量為依據(jù)，核查了糧食庫(kù)存統(tǒng)計(jì)賬、保管賬、會(huì)計(jì)賬;審閱了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金及銀行存款日記賬等明細(xì)賬，查看了資金流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況，通過(guò)驗(yàn)證，糧食購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)真實(shí)、賬務(wù)處理準(zhǔn)確規(guī)范。庫(kù)存糧食庫(kù)貸掛鉤情況。根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食貸款余額、企業(yè)糧食庫(kù)存成本賬和銀行臺(tái)賬情況，檢查了庫(kù)存糧食的數(shù)-，管理類(lèi)，工作總結(jié)類(lèi)，工作計(jì)劃類(lèi)文檔，下載--量和成本，通過(guò)檢查核實(shí)，國(guó)有糧食企業(yè)實(shí)際庫(kù)存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貨款余額相符。截止3月25日，縣糧食收儲(chǔ)有限責(zé)任公司銀行貸款余額萬(wàn)元，糧食庫(kù)存金額萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際庫(kù)存金額與農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款余額差異萬(wàn)元，差異原因?yàn)椋浩髽I(yè)自有資金萬(wàn)元，貨幣資金占用萬(wàn)元，結(jié)算資金占用萬(wàn)元。未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用收購(gòu)貸款資金的情況，糧食庫(kù)存與貸款相符，符合“錢(qián)隨糧走、庫(kù)貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的原則?？h級(jí)儲(chǔ)備糧輪換管理情況?？h縣級(jí)儲(chǔ)備糧原規(guī)模為噸，管理模式為靜態(tài)管理，三年一次性輪換。7月，經(jīng)縣人民政府研究，將原儲(chǔ)備糧噸全部作輪換處理。7月，經(jīng)縣人民政府研究，我縣增加儲(chǔ)備糧噸，品種為小麥。目前，縣級(jí)儲(chǔ)備規(guī)模噸，輪換時(shí)間為。截止清查時(shí)點(diǎn)，縣人民政府還未下達(dá)新的輪換計(jì)劃。本次清倉(cāng)查庫(kù)重點(diǎn)檢查了縣級(jí)儲(chǔ)備糧的輪換計(jì)劃。結(jié)果表明，原縣級(jí)儲(chǔ)備-，管理類(lèi)，工作總結(jié)類(lèi)，工作計(jì)劃類(lèi)文檔，下載--糧的輪換嚴(yán)格按照儲(chǔ)備糧管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，品種、數(shù)量、質(zhì)量均按輪換計(jì)劃執(zhí)行，未出現(xiàn)品種串換、轉(zhuǎn)圈輪換等問(wèn)題。政策性糧食財(cái)政補(bǔ)貼資金撥補(bǔ)情況。通過(guò)檢查核實(shí)企業(yè)承儲(chǔ)