財(cái)務(wù)日常工作管理?xiàng)l例

財(cái)務(wù)日常工作管理?xiàng)l例財(cái)務(wù)日常工作管理?xiàng)l例第一章總則第一條為了規(guī)范集團(tuán)和權(quán)屬公司的日常財(cái)務(wù)工作管理行為，強(qiáng)化對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作的管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作高效、有序地展開(kāi)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際狀況，特制定本制度，財(cái)務(wù)日常工作管理。第二條各權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度展開(kāi)，日常財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)以國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和集團(tuán)制度體系為準(zhǔn)繩，規(guī)范和提升日常財(cái)務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán)屬公司的實(shí)際狀況合理有效進(jìn)行。第三條本制度中除特別注明之外，“集團(tuán)〞是指某院集團(tuán)，“權(quán)屬公司〞是指某院集團(tuán)擁有實(shí)際控制權(quán)的權(quán)屬企業(yè)和公司。第四條本制度適用于集團(tuán)和權(quán)屬公司。第二章組織和使命第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)部是進(jìn)行集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理的職能部門。第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部主要日常財(cái)務(wù)工作管理使命包括：(1)制定完善集團(tuán)的日常財(cái)務(wù)工作相關(guān)制度體系;(2)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)工作的管理和協(xié)調(diào);(3)組織定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查;(4)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)日常工作提出規(guī)范和提升要求;(5)負(fù)責(zé)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作的考核和培訓(xùn)等。第七條權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)層和績(jī)效考核部門負(fù)責(zé)在權(quán)屬公司股東大會(huì)和董事會(huì)授權(quán)范圍以內(nèi)日常財(cái)務(wù)工作的管理和考核。第八條外派財(cái)務(wù)監(jiān)事負(fù)責(zé)對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和宏觀協(xié)調(diào)。第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門和權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員負(fù)責(zé)對(duì)日常財(cái)務(wù)工作狀況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第三章日常財(cái)務(wù)工作管理原則第十條各權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)章制度展開(kāi)，并應(yīng)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃為工作指導(dǎo)。第十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)制度體系主要有以下三種：第一種是由集團(tuán)統(tǒng)一制定的制度，各公司遵照?qǐng)?zhí)行;第二種是權(quán)屬公司按照集團(tuán)要求自行制定完善相關(guān)制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審批后執(zhí)行;第三種是權(quán)屬公司自行依據(jù)工作必需要制定和完善，報(bào)集團(tuán)備案后遵照?qǐng)?zhí)行。第十二條集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理應(yīng)以國(guó)家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)法規(guī)及制度體系為管理規(guī)范的準(zhǔn)繩和問(wèn)題處理的依據(jù)，并以規(guī)范和提升日常財(cái)務(wù)工作水平和效率為目的，按照集團(tuán)和權(quán)屬公司的實(shí)際狀況合理有效進(jìn)行。第四章日常財(cái)務(wù)工作管理監(jiān)督體系第十三條集團(tuán)應(yīng)針對(duì)權(quán)屬公司的實(shí)際狀況，以國(guó)家、集團(tuán)和權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)法規(guī)及制度體系為準(zhǔn)繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體互動(dòng)的日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系。第十四條日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系可以包括但并不限于：(1)集團(tuán)財(cái)務(wù)部;(2)集團(tuán)審計(jì)部;(3)外派財(cái)務(wù)監(jiān)事;(4)權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員;(5)外部審計(jì)機(jī)構(gòu);(6)外部財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)和部門等。第十五條日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體系建設(shè)和選擇應(yīng)遵循以下原則：(1)符合集團(tuán)和權(quán)屬公司的實(shí)際狀況，按部就班地進(jìn)行;(2)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)集團(tuán)總部和權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作有效、合理地管理和監(jiān)督;(3)管理的難度和實(shí)施的投入不能大于管理和監(jiān)督強(qiáng)化帶來(lái)的收益;(4)符合國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)政策和行業(yè)慣例;(5)符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略的必需要;(6)與企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理能力和企業(yè)業(yè)務(wù)展開(kāi)狀況相適應(yīng)。第十六條對(duì)個(gè)體權(quán)屬公司的`日常財(cái)務(wù)工作管理監(jiān)督體系可以是第十四條內(nèi)容的一部分，也可以包括第十四條之外的內(nèi)容，具體內(nèi)容和模式選擇應(yīng)以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)屬公司的重要程度、權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)和管理工作現(xiàn)狀、人員構(gòu)成和素養(yǎng)狀況、公司業(yè)務(wù)展開(kāi)狀況等為依據(jù)。第五章日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督流程第十七條集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督是一個(gè)可重復(fù)、動(dòng)態(tài)發(fā)展的工作流程，本制度主要陳述核心相關(guān)機(jī)構(gòu)和部門的主要工作流程，實(shí)際工作流程應(yīng)參照核心流程進(jìn)行豐富和調(diào)整。第十八條集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，由互相影響和依賴的不同子流程構(gòu)成;為明了起見(jiàn)，本制度將分各子流程進(jìn)行具體內(nèi)容描述，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)日常工作管理》。第十九條集團(tuán)日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)督工作是一套循環(huán)往復(fù)的工作流程，并無(wú)嚴(yán)格意義上的開(kāi)始和結(jié)束環(huán)節(jié);為明了起見(jiàn)，本制度將依據(jù)各流程狀況人為進(jìn)行設(shè)定開(kāi)始和結(jié)束環(huán)節(jié)。第二十條權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作核心流程如下：(1)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)工作計(jì)劃、內(nèi)外部財(cái)務(wù)法規(guī)制度和上級(jí)部門工作要求，完成、調(diào)整、提升日常工作;(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況定期撰寫工作總結(jié)并準(zhǔn)備相應(yīng)工作成果和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)監(jiān)事;(4)得到以集團(tuán)財(cái)務(wù)部為主的各職能部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事的反饋信息和新的工作要求;(5)按照工作計(jì)劃和各部門反饋信息進(jìn)行新一輪的日常財(cái)務(wù)工作;(6)定期參加部門和人員的考核，并依據(jù)考核結(jié)果展開(kāi)新考核期或任期的日常財(cái)務(wù)工作。第二十一條外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和工作總結(jié)、相關(guān)報(bào)表資料、財(cái)務(wù)部和各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)部門日常工作狀況和整改狀況進(jìn)行了解和檢查;(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況定期或不定期撰寫工作總結(jié)、工作改善看法并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送和送達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門和權(quán)屬公司審計(jì)部門;(4)將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，開(kāi)始新一輪日常監(jiān)督和指導(dǎo)工作;(5)在對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將自己的考核看法上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)部匯總后的結(jié)果提交權(quán)屬公司考核部門;(6)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)考核結(jié)果持重大不同看法時(shí)，負(fù)責(zé)向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整看法，如考核部門仍無(wú)法做出合理調(diào)整，負(fù)責(zé)向考核部門主管領(lǐng)導(dǎo)直至權(quán)屬公司董事會(huì)、股東會(huì)提出異議和調(diào)整看法，直至問(wèn)題和異議得到合理處理為止。第二十二條集團(tuán)審計(jì)部門對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)委托，遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和權(quán)屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)日常工作狀況和整改狀況進(jìn)行審計(jì);(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況撰寫審計(jì)報(bào)告、工作改善看法并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計(jì)和監(jiān)督工作;(5)在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門的考核看法送呈集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第二十三條權(quán)屬公司審計(jì)部門對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)依據(jù)外派財(cái)務(wù)監(jiān)事的信息輸入，全面了解集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)公司日常財(cái)務(wù)工作的要求以及權(quán)屬公司自身財(cái)務(wù)工作狀況，并依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)委托，遵循國(guó)家法規(guī)、集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)部、集團(tuán)審計(jì)部和外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，對(duì)財(cái)務(wù)日常工作狀況和整改狀況進(jìn)行審計(jì);(2)依據(jù)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門日常工作和工作改善狀況撰寫審計(jì)報(bào)告、工作改善看法并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事、權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門以及審計(jì)委托部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔，進(jìn)入下一輪審計(jì)和監(jiān)督工作;(5)在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將考核看法送呈集團(tuán)財(cái)務(wù)部和考核部門。第二十四條通過(guò)各類財(cái)務(wù)檢查和外部審計(jì)對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)集團(tuán)財(cái)務(wù)部依據(jù)自身必需要和相關(guān)部門的要求，以及各級(jí)審計(jì)部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)財(cái)務(wù)部門提出的工作要求和整改要求，以國(guó)家法律法規(guī)，集團(tuán)和所在公司的財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，組織和積極參加對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作的例行檢查，包括自察、互查、財(cái)務(wù)部檢查、各種外部檢查和外部審計(jì)等多種形式，對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門的日常財(cái)務(wù)工作狀況進(jìn)行了解和檢查;(2)依據(jù)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門日常工作和工作改善狀況撰寫檢查報(bào)告、工作改善看法并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門，提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔;進(jìn)入下一輪管理和監(jiān)督工作;(5)在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，檢查負(fù)責(zé)部門將檢查內(nèi)容整理成為考核看法，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總。第二十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)權(quán)屬公司日常財(cái)務(wù)工作綜合管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)集團(tuán)財(cái)務(wù)部綜合分析本部門、各級(jí)審計(jì)部門和財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)部門提出的工作反映和整改要求、日常財(cái)務(wù)工作檢查和外部審計(jì)對(duì)下屬公司日常財(cái)務(wù)工作的反映和整改要求，以及下屬公司財(cái)務(wù)部門的工作總結(jié)和相關(guān)資料，對(duì)權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門的日常財(cái)務(wù)工作狀況進(jìn)行綜合推斷和分析;(2)撰寫分析結(jié)論、工作改善看法并準(zhǔn)備相應(yīng)文件和附件;(3)將相應(yīng)工作成果和附件送交外派財(cái)務(wù)監(jiān)事和權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進(jìn)行總結(jié)，整理歸檔;進(jìn)入下一輪管理和監(jiān)督工作;(5)在對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核前，將本部門的考核看法加以整理和總結(jié);(6)匯總和綜合外派監(jiān)事、集團(tuán)審計(jì)部、權(quán)屬公司審計(jì)部門的考核看法，得出最終結(jié)論，并通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)事送交權(quán)屬公司考核部門;(7)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、外派財(cái)務(wù)監(jiān)事對(duì)考核結(jié)果持重大不同看法時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)事向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作1、建立健全各類財(cái)務(wù)制度，例如：報(bào)銷制度、財(cái)務(wù)人員的崗位使命、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度等。2、公司內(nèi)各類制度的落實(shí)執(zhí)行。無(wú)規(guī)矩不能成方圓，創(chuàng)業(yè)初期，所有的工作均處于一種混亂之中，財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的一項(xiàng)工作就是落實(shí)執(zhí)行各類公司制度(各類制度的制定相對(duì)而言較容易，只必需借鑒他人合理制度，同時(shí)做出相應(yīng)修改即可)。企業(yè)制度能否正確執(zhí)行首先與員工是否受到相關(guān)制度的教育培訓(xùn)直接掛鉤，只有使員工對(duì)各類制度了解，員工才可能自覺(jué)遵守各項(xiàng)制度;另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)在日常的財(cái)務(wù)工作中，能否按制度辦事又將直接影響著員工是否遵守企業(yè)制度：企業(yè)創(chuàng)建初期，為了使員工能盡快遵守公司所制定的各類制度，企業(yè)往往添加了很多的獎(jiǎng)懲措施，當(dāng)員工遵守或違反此類制度時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)能否對(duì)該員工做出正確、及時(shí)、合理的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)及懲處等，將直接決定著公司所制定制度的執(zhí)行，同時(shí)員工能否落實(shí)執(zhí)行各類制度又將直接影響著企業(yè)文化能否得到健康形成。3、財(cái)務(wù)預(yù)算。在企業(yè)整體目標(biāo)確定的狀況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)必需要同其他部門協(xié)作，做好收入類預(yù)算、費(fèi)用類預(yù)算等，確定企業(yè)現(xiàn)金流入量及現(xiàn)金支出量。在確定企業(yè)收入預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，制作企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算以合理安排企業(yè)后期運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，除了一些水電、房租、工資、費(fèi)等固定支出之外，諸如各類產(chǎn)品包裝、廣告投入、宴請(qǐng)客人等一些彈性支出的業(yè)務(wù)金額額度，同時(shí)，對(duì)企業(yè)后期的現(xiàn)金必需求狀況作出一總的評(píng)價(jià)，合理界定維持企業(yè)日常運(yùn)作的現(xiàn)金持有量，及早做好企業(yè)的籌資工作。企業(yè)在確定各部門費(fèi)用預(yù)算后，就能在一定程度上合理安排企業(yè)各項(xiàng)日?；顒?dòng)，具體把握何事該做，何事不該做，從而在最大程度上控制企業(yè)現(xiàn)金流出事項(xiàng)，將有限的現(xiàn)金用在刀刃上。與此同時(shí)也就在一定程度上完成了創(chuàng)業(yè)初期的費(fèi)用控制工作。4、工作計(jì)劃的制定：企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期及企業(yè)正常運(yùn)作過(guò)程中，首先必需要明確企業(yè)的目標(biāo)(企業(yè)目標(biāo)一般狀況下招中銷售額的提升、費(fèi)用的降低)，然后，企業(yè)所有的工作均必需圍繞著此目標(biāo)展開(kāi)，而企業(yè)各部門的工作能否順暢執(zhí)行，從很大程度上則取決于企業(yè)總體目標(biāo)的分解程度。而財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作則是將公司高層確定的整體目標(biāo)在各部門中間進(jìn)行合理分解，下達(dá)各部門，同時(shí)與各部門進(jìn)行不間斷的溝通，將各類財(cái)務(wù)指標(biāo)盡可能合理化，然后再反饋回公司高層，高層通過(guò)后，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門按照確定的`各類標(biāo)準(zhǔn)制定各季度、月度、周計(jì)劃。而財(cái)務(wù)總監(jiān)隨之而來(lái)的新任務(wù)則是定期對(duì)各部門的任務(wù)完成狀況進(jìn)行考核，依據(jù)各部門任務(wù)完成狀況采納相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，督促各部門步調(diào)一致地朝企業(yè)總體目標(biāo)發(fā)展。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好銷售的督促工作。此項(xiàng)內(nèi)容實(shí)際上屬于上述內(nèi)容中的一部分，現(xiàn)單獨(dú)提出，以特別對(duì)銷售工作的重視：財(cái)務(wù)總監(jiān)在與市場(chǎng)部老總協(xié)商確定市場(chǎng)部的銷售任務(wù)后，應(yīng)依據(jù)其月度等的銷售任務(wù)及銷售費(fèi)用的控制額度等的完成程度，及時(shí)對(duì)其做出考核，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，以適當(dāng)?shù)姆绞蕉酱倨洳粩嘞蛩ǖ脑露饶繕?biāo)等靠攏，使公司產(chǎn)品及時(shí)售出，資金及時(shí)回籠。6、人員績(jī)效考核：創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)，主要應(yīng)采納一些短期行為，通過(guò)直接規(guī)定某些事如何做會(huì)得多少獎(jiǎng)勵(lì)，否則會(huì)得多少懲處等規(guī)范員工行為，如此執(zhí)行一段時(shí)間后，將使員工行為及早步入正軌。待企業(yè)運(yùn)作正常后;財(cái)務(wù)總監(jiān)再協(xié)同人力資源部及其他部門或人員，確定員工長(zhǎng)期績(jī)效考核體系，將員工的日常表現(xiàn)與員工的年終獎(jiǎng)金及員工的晉升等聯(lián)系起來(lái)，促使員工長(zhǎng)期性努力工作。7、