財務日常工作管理條例

財務日常工作管理條例財務日常工作管理條例第一章總則第一條為了規(guī)范集團和權(quán)屬公司的日常財務工作管理行為，強化對權(quán)屬公司日常財務工作的管理，實現(xiàn)財務工作高效、有序地展開，結(jié)合集團實際狀況，特制定本制度，財務日常工作管理。第二條各權(quán)屬公司日常財務工作應嚴格遵循國家相關法律法規(guī)、集團和權(quán)屬公司財務規(guī)章制度展開，日常財務管理工作應以國家財務法規(guī)和集團制度體系為準繩，規(guī)范和提升日常財務工作水平和效率為目的，按照集團和權(quán)屬公司的實際狀況合理有效進行。第三條本制度中除特別注明之外，“集團〞是指某院集團，“權(quán)屬公司〞是指某院集團擁有實際控制權(quán)的權(quán)屬企業(yè)和公司。第四條本制度適用于集團和權(quán)屬公司。第二章組織和使命第五條集團財務部是進行集團日常財務工作管理的職能部門。第六條集團財務部主要日常財務工作管理使命包括：(1)制定完善集團的日常財務工作相關制度體系;(2)進行日常財務工作的管理和協(xié)調(diào);(3)組織定期和不定期的財務檢查;(4)對集團財務日常工作提出規(guī)范和提升要求;(5)負責權(quán)屬公司日常財務工作的考核和培訓等。第七條權(quán)屬公司經(jīng)營層和績效考核部門負責在權(quán)屬公司股東大會和董事會授權(quán)范圍以內(nèi)日常財務工作的管理和考核。第八條外派財務監(jiān)事負責對權(quán)屬公司日常財務工作進行監(jiān)督、指導和宏觀協(xié)調(diào)。第九條集團財務審計部門和權(quán)屬公司審計機構(gòu)、人員負責對日常財務工作狀況進行定期和不定期的審計。第三章日常財務工作管理原則第十條各權(quán)屬公司日常財務工作應嚴格遵循國家相關法律法規(guī)、集團和權(quán)屬公司財務有關規(guī)章制度展開，并應以公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務規(guī)劃和財務工作計劃為工作指導。第十一條集團財務制度體系主要有以下三種：第一種是由集團統(tǒng)一制定的制度，各公司遵照執(zhí)行;第二種是權(quán)屬公司按照集團要求自行制定完善相關制度，報集團財務部門審批后執(zhí)行;第三種是權(quán)屬公司自行依據(jù)工作必需要制定和完善，報集團備案后遵照執(zhí)行。第十二條集團日常財務工作管理應以國家、集團和權(quán)屬公司的財務法規(guī)及制度體系為管理規(guī)范的準繩和問題處理的依據(jù)，并以規(guī)范和提升日常財務工作水平和效率為目的，按照集團和權(quán)屬公司的實際狀況合理有效進行。第四章日常財務工作管理監(jiān)督體系第十三條集團應針對權(quán)屬公司的實際狀況，以國家、集團和權(quán)屬公司的財務法規(guī)及制度體系為準繩，以考核為手段，建立多層次、多渠道、立體互動的日常財務管理監(jiān)督體系。第十四條日常財務管理監(jiān)督體系可以包括但并不限于：(1)集團財務部;(2)集團審計部;(3)外派財務監(jiān)事;(4)權(quán)屬公司審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T;(5)外部審計機構(gòu);(6)外部財務檢查機構(gòu)和部門等。第十五條日常財務管理監(jiān)督體系建設和選擇應遵循以下原則：(1)符合集團和權(quán)屬公司的實際狀況，按部就班地進行;(2)能夠?qū)崿F(xiàn)對集團總部和權(quán)屬公司日常財務工作有效、合理地管理和監(jiān)督;(3)管理的難度和實施的投入不能大于管理和監(jiān)督強化帶來的收益;(4)符合國家法律法規(guī)、相關政策和行業(yè)慣例;(5)符合集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務職能戰(zhàn)略的必需要;(6)與企業(yè)日常財務管理能力和企業(yè)業(yè)務展開狀況相適應。第十六條對個體權(quán)屬公司的`日常財務工作管理監(jiān)督體系可以是第十四條內(nèi)容的一部分，也可以包括第十四條之外的內(nèi)容，具體內(nèi)容和模式選擇應以集團發(fā)展戰(zhàn)略、權(quán)屬公司的重要程度、權(quán)屬公司日常財務和管理工作現(xiàn)狀、人員構(gòu)成和素養(yǎng)狀況、公司業(yè)務展開狀況等為依據(jù)。第五章日常財務工作管理和監(jiān)督流程第十七條集團日常財務工作管理和監(jiān)督是一個可重復、動態(tài)發(fā)展的工作流程，本制度主要陳述核心相關機構(gòu)和部門的主要工作流程，實際工作流程應參照核心流程進行豐富和調(diào)整。第十八條集團日常財務工作管理和監(jiān)督工作是一項系統(tǒng)工作，由互相影響和依賴的不同子流程構(gòu)成;為明了起見，本制度將分各子流程進行具體內(nèi)容描述，工作總結(jié)《財務日常工作管理》。第十九條集團日常財務工作管理和監(jiān)督工作是一套循環(huán)往復的工作流程，并無嚴格意義上的開始和結(jié)束環(huán)節(jié);為明了起見，本制度將依據(jù)各流程狀況人為進行設定開始和結(jié)束環(huán)節(jié)。第二十條權(quán)屬公司日常財務工作核心流程如下：(1)權(quán)屬公司財務部門依據(jù)工作計劃、內(nèi)外部財務法規(guī)制度和上級部門工作要求，完成、調(diào)整、提升日常工作;(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況定期撰寫工作總結(jié)并準備相應工作成果和附件;(3)將相應工作成果和附件報送公司領導、集團財務部和財務監(jiān)事;(4)得到以集團財務部為主的各職能部門和財務監(jiān)事的反饋信息和新的工作要求;(5)按照工作計劃和各部門反饋信息進行新一輪的日常財務工作;(6)定期參加部門和人員的考核，并依據(jù)考核結(jié)果展開新考核期或任期的日常財務工作。第二十一條外派財務監(jiān)事對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃和工作總結(jié)、相關報表資料、財務部和各級審計機構(gòu)對財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務部門日常工作狀況和整改狀況進行了解和檢查;(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況定期或不定期撰寫工作總結(jié)、工作改善看法并準備相應文件和附件;(3)將相應工作成果和附件報送和送達集團財務部、權(quán)屬公司財務部門和權(quán)屬公司審計部門;(4)將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，開始新一輪日常監(jiān)督和指導工作;(5)在對下屬公司財務部門和財務人員進行考核前，將自己的考核看法上報至集團財務部，并負責將財務部匯總后的結(jié)果提交權(quán)屬公司考核部門;(6)集團財務部、外派財務監(jiān)事對考核結(jié)果持重大不同看法時，負責向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)整看法，如考核部門仍無法做出合理調(diào)整，負責向考核部門主管領導直至權(quán)屬公司董事會、股東會提出異議和調(diào)整看法，直至問題和異議得到合理處理為止。第二十二條集團審計部門對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)依據(jù)審計工作計劃和相關審計委托，遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃、財務部、審計部和權(quán)屬公司審計機構(gòu)對財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務日常工作狀況和整改狀況進行審計;(2)依據(jù)日常工作和工作改善狀況撰寫審計報告、工作改善看法并準備相應文件和附件;(3)將相應工作成果和附件分別報送集團財務部、外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，進入下一輪審計和監(jiān)督工作;(5)在對財務部門和財務人員進行考核前，將本部門的考核看法送呈集團財務部。第二十三條權(quán)屬公司審計部門對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)依據(jù)外派財務監(jiān)事的信息輸入，全面了解集團財務部、審計部、外派財務監(jiān)事對公司日常財務工作的要求以及權(quán)屬公司自身財務工作狀況，并依據(jù)審計工作計劃和相關審計委托，遵循國家法規(guī)、集團和所在公司的財務制度，依據(jù)權(quán)屬公司的財務工作計劃、財務部、集團審計部和外派財務監(jiān)事對權(quán)屬公司財務部門提出的工作要求和整改要求，對財務日常工作狀況和整改狀況進行審計;(2)依據(jù)權(quán)屬公司財務部門日常工作和工作改善狀況撰寫審計報告、工作改善看法并準備相應文件和附件;(3)將相應工作成果和附件報送集團財務部、外派財務監(jiān)事、權(quán)屬公司財務部門以及審計委托部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔，進入下一輪審計和監(jiān)督工作;(5)在對財務部門和財務人員進行考核前，將考核看法送呈集團財務部和考核部門。第二十四條通過各類財務檢查和外部審計對權(quán)屬公司日常財務工作管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)集團財務部依據(jù)自身必需要和相關部門的要求，以及各級審計部門和財務監(jiān)事對財務部門提出的工作要求和整改要求，以國家法律法規(guī)，集團和所在公司的財務制度為依據(jù)，組織和積極參加對權(quán)屬公司日常財務工作的例行檢查，包括自察、互查、財務部檢查、各種外部檢查和外部審計等多種形式，對權(quán)屬公司財務部門的日常財務工作狀況進行了解和檢查;(2)依據(jù)權(quán)屬公司財務部門日常工作和工作改善狀況撰寫檢查報告、工作改善看法并準備相應文件和附件;(3)將相應工作成果和附件報送集團財務部、外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔;進入下一輪管理和監(jiān)督工作;(5)在對財務部門和財務人員進行考核前，檢查負責部門將檢查內(nèi)容整理成為考核看法，財務部負責匯總。第二十五條集團財務部對權(quán)屬公司日常財務工作綜合管理和監(jiān)控核心流程如下：(1)集團財務部綜合分析本部門、各級審計部門和財務監(jiān)事對下屬公司財務部門提出的工作反映和整改要求、日常財務工作檢查和外部審計對下屬公司日常財務工作的反映和整改要求，以及下屬公司財務部門的工作總結(jié)和相關資料，對權(quán)屬公司財務部門的日常財務工作狀況進行綜合推斷和分析;(2)撰寫分析結(jié)論、工作改善看法并準備相應文件和附件;(3)將相應工作成果和附件送交外派財務監(jiān)事和權(quán)屬公司財務部門，并提出限期整改要求;(4)將日常工作資料進行總結(jié)，整理歸檔;進入下一輪管理和監(jiān)督工作;(5)在對財務部門和財務人員進行考核前，將本部門的考核看法加以整理和總結(jié);(6)匯總和綜合外派監(jiān)事、集團審計部、權(quán)屬公司審計部門的考核看法，得出最終結(jié)論，并通過財務監(jiān)事送交權(quán)屬公司考核部門;(7)集團財務部、外派財務監(jiān)事對考核結(jié)果持重大不同看法時，通過財務監(jiān)事向權(quán)屬公司考核部門提出異議和調(diào)財務總監(jiān)日常工作財務總監(jiān)日常工作財務總監(jiān)日常工作1、建立健全各類財務制度，例如：報銷制度、財務人員的崗位使命、財務核算制度、財務預算制度等。2、公司內(nèi)各類制度的落實執(zhí)行。無規(guī)矩不能成方圓，創(chuàng)業(yè)初期，所有的工作均處于一種混亂之中，財務總監(jiān)首要的一項工作就是落實執(zhí)行各類公司制度(各類制度的制定相對而言較容易，只必需借鑒他人合理制度，同時做出相應修改即可)。企業(yè)制度能否正確執(zhí)行首先與員工是否受到相關制度的教育培訓直接掛鉤，只有使員工對各類制度了解，員工才可能自覺遵守各項制度;另外，財務總監(jiān)在日常的財務工作中，能否按制度辦事又將直接影響著員工是否遵守企業(yè)制度：企業(yè)創(chuàng)建初期，為了使員工能盡快遵守公司所制定的各類制度，企業(yè)往往添加了很多的獎懲措施，當員工遵守或違反此類制度時，財務總監(jiān)能否對該員工做出正確、及時、合理的財務獎勵及懲處等，將直接決定著公司所制定制度的執(zhí)行，同時員工能否落實執(zhí)行各類制度又將直接影響著企業(yè)文化能否得到健康形成。3、財務預算。在企業(yè)整體目標確定的狀況下，財務總監(jiān)必需要同其他部門協(xié)作，做好收入類預算、費用類預算等，確定企業(yè)現(xiàn)金流入量及現(xiàn)金支出量。在確定企業(yè)收入預算及費用預算的基礎上，制作企業(yè)現(xiàn)金預算以合理安排企業(yè)后期運營過程中，除了一些水電、房租、工資、費等固定支出之外，諸如各類產(chǎn)品包裝、廣告投入、宴請客人等一些彈性支出的業(yè)務金額額度，同時，對企業(yè)后期的現(xiàn)金必需求狀況作出一總的評價，合理界定維持企業(yè)日常運作的現(xiàn)金持有量，及早做好企業(yè)的籌資工作。企業(yè)在確定各部門費用預算后，就能在一定程度上合理安排企業(yè)各項日?；顒樱唧w把握何事該做，何事不該做，從而在最大程度上控制企業(yè)現(xiàn)金流出事項，將有限的現(xiàn)金用在刀刃上。與此同時也就在一定程度上完成了創(chuàng)業(yè)初期的費用控制工作。4、工作計劃的制定：企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期及企業(yè)正常運作過程中，首先必需要明確企業(yè)的目標(企業(yè)目標一般狀況下招中銷售額的提升、費用的降低)，然后，企業(yè)所有的工作均必需圍繞著此目標展開，而企業(yè)各部門的工作能否順暢執(zhí)行，從很大程度上則取決于企業(yè)總體目標的分解程度。而財務總監(jiān)的工作則是將公司高層確定的整體目標在各部門中間進行合理分解，下達各部門，同時與各部門進行不間斷的溝通，將各類財務指標盡可能合理化，然后再反饋回公司高層，高層通過后，在財務總監(jiān)的領導下，各部門按照確定的`各類標準制定各季度、月度、周計劃。而財務總監(jiān)隨之而來的新任務則是定期對各部門的任務完成狀況進行考核，依據(jù)各部門任務完成狀況采納相應的獎懲措施，督促各部門步調(diào)一致地朝企業(yè)總體目標發(fā)展。5、財務總監(jiān)要做好銷售的督促工作。此項內(nèi)容實際上屬于上述內(nèi)容中的一部分，現(xiàn)單獨提出，以特別對銷售工作的重視：財務總監(jiān)在與市場部老總協(xié)商確定市場部的銷售任務后，應依據(jù)其月度等的銷售任務及銷售費用的控制額度等的完成程度，及時對其做出考核，在適當?shù)臅r機，以適當?shù)姆绞蕉酱倨洳粩嘞蛩ǖ脑露饶繕说瓤繑n，使公司產(chǎn)品及時售出，資金及時回籠。6、人員績效考核：創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)對員工的獎勵，主要應采納一些短期行為，通過直接規(guī)定某些事如何做會得多少獎勵，否則會得多少懲處等規(guī)范員工行為，如此執(zhí)行一段時間后，將使員工行為及早步入正軌。待企業(yè)運作正常后;財務總監(jiān)再協(xié)同人力資源部及其他部門或人員，確定員工長期績效考核體系，將員工的日常表現(xiàn)與員工的年終獎金及員工的晉升等聯(lián)系起來，促使員工長期性努力工作。7、