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文檔簡介
2023年度福建省稅務系統(tǒng)-征管評估評估試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.申報確定后稅款未交,就形成了稅收債務,在這種情況下,法律賦予稅務機關(guān)稅收的迫征權(quán),稅務機關(guān)行使追征權(quán)屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
2.某商場為一般納稅人,春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺,取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅),舊洗衣機作價2340元。計算該項業(yè)務銷項稅額為()元。
A.8500B.8160C.8840D.9547.20
3.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。
A.15B.10C.5D.20
4.下列哪項是《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎(chǔ)合作事項。
A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓
5.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的,應當()。
A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理
6.在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下,稅收收入的增加和規(guī)模的擴大,主要取決于()。
A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全
7.下列指標中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標的是()。
A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負債率D.應收賬款周轉(zhuǎn)率
8.某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨開藍字發(fā)票,增值稅銷售額的確定是()。
A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額
9.以下各項中,不屬于納稅評估特點的是()。
A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中,征納兩方都負有舉證責任
B.評估在法律上沒有時效限制
C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異
10.稅率主要有三種基本形式,其中不包括()
A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率
11.稅收保全措施適用于()。
A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔保人
12.稅收彈性分析的主要目的就是看()。
A.稅收增長與相關(guān)的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模
13.下列銷售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。
A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油
14.下列對稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人
B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金
C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前
15.企業(yè)將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn),貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時,付款企業(yè)無力支付,此時貼現(xiàn)企業(yè)應支付給銀行的款項是()。
A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元
16.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標是()
A.資產(chǎn)負債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率
17.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定,對違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。
A.5B.2C.0.5D.1
18.稅務機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。
A.1年B.3年C.5年D.10年
19.()規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務總局C.省級稅務機關(guān)D.主管稅務機關(guān)
20.稅務機關(guān)應當在舉行聽證的()將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前
二、多選題(5題)21.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口,實施稅收風險管理,就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到()。
A.稅源管理領(lǐng)域B.高風險領(lǐng)域C.日常征管領(lǐng)域D.大企業(yè)稅收領(lǐng)域
22.稅務機關(guān)認為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形,依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應納稅額進行調(diào)整的,可以依照《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進行:()
A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨立交易原則的方法
23.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。
A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)
B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)
C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款
D.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得
24.稅務機關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務的調(diào)整,必須強調(diào)程序的()
A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性
25.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
三、判斷題(15題)26.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保,不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()
A.正確B.錯誤
27.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的,在清算前應當向其主管稅務機關(guān)報告,并由其主管稅務機關(guān)參加清算。()
A.正確B.錯誤
28.納稅人、扣繳義務人,納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可以依法申請行政復議。()
A.正確B.錯誤
29.小企業(yè)會計準則對匯兌收益與企業(yè)會計準則一樣均沖減財務費用()
A.正確B.錯誤
30.在匯總計算境外應稅所得額時,企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應納稅所得額,但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。()
A.正確B.錯誤
31.成本分攤協(xié)議是企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方為共同發(fā)生的鎧告成本而簽署的協(xié)議。()
A.正確B.錯誤
32.減免稅批復未下達前,納稅人應按規(guī)定辦理申報繳納稅款。()
A.正確B.錯誤
33.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理,小企業(yè)會計準則規(guī)定,在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入,應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收人時采用直線法進行推銷。()
A.正確B.錯誤
34.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的,由稅務機關(guān)處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的,處以1萬元以下的罰款()
A.正確B.錯誤
35.單位納稅人設立登記應報送經(jīng)營場所租賃合同。()
A.正確B.錯誤
36.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受規(guī)定期限的限制,應無限期追征。()
A.正確B.錯誤
37.約談人員不得少于兩名,約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()
A.正確B.錯誤
38.納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()
A.正確B.錯誤
39.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應沖減其采購成本。()
A.正確B.錯誤
40.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風險點的納稅人,根據(jù)案頭檢查情況確定應納稅額,并制作《稅額確定意見書》,經(jīng)審核同意后,約談納稅人,告知調(diào)整其稅收義務的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應納稅額,以及納稅人依法享有說明、舉證的權(quán)利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進行修正申報或舉證核實。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.C
2.A
3.C
4.B
5.A
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