2023年稅務(wù)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）

2023年稅務(wù)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

2.稅率主要有三種基本形式，其中不包括()

A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率

3.稅收保全措施適用于()。

A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人

4.財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)中，以下哪項(xiàng)資料無需報(bào)送()。

A.《財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》

B.財(cái)務(wù)人員身份證復(fù)印件

C.納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)核算辦法

D.財(cái)務(wù)會計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件(使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人)

5.企業(yè)將一張已持有3個(gè)月、面值20000元、票面利率6%、期限6個(gè)月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時(shí)，付款企業(yè)無力支付，此時(shí)貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項(xiàng)是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

6.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中，主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個(gè)問題，即，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個(gè)或若干個(gè)具體條文的理解，作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實(shí)踐的確定性規(guī)定。

A.事前B.事中C.事后

7.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進(jìn)度情況C.經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)情況D.稅收的規(guī)模

8.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

A.1B.2C.3D.6

9.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。處分，是指法律上的處分，處分方式分為()。

A.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、報(bào)廢等B.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、銷毀等C.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、出讓等D.轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保等

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在()確認(rèn)收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時(shí)

11.單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的，以()為納稅人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經(jīng)營者D.共同

12.《稅收征管法》第86條規(guī)定違反稅收法律，行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算;如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從()之日起計(jì)算。

A.違法行為發(fā)生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

13.某企業(yè)期初庫存材料計(jì)劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發(fā)出材料一批，計(jì)劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進(jìn)材料實(shí)際成本2100萬元，計(jì)劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

14.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃，是指風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的().

A.目標(biāo)規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險(xiǎn)識別D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

16.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，現(xiàn)已超出申報(bào)期限，應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。

A.作廢申報(bào)B.申報(bào)錯(cuò)誤更正C.調(diào)整申報(bào)D.補(bǔ)充申報(bào)

17.下列選項(xiàng)中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)署

18.“將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法全面運(yùn)用于稅收管理，風(fēng)險(xiǎn)分析識別庫覆蓋全行業(yè)、歸集全項(xiàng)目、整合全指標(biāo)、聚焦高風(fēng)險(xiǎn)”。這體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收管理方式的()特征。

A.集約化B.信息化C.科學(xué)化D.社會化

19.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。

A.延期申報(bào)B.免除申報(bào)C.辦理零申報(bào)D.并入下期申報(bào)

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是()。

A.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營半年以上的企業(yè)欠稅

B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅

C.國有大中型企業(yè)的欠稅

D.被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅

二、多選題(5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強(qiáng)調(diào)程序的()

A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性

22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務(wù)局大廳窗口C.自行通過網(wǎng)上申報(bào)繳稅系統(tǒng)

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔(dān)保D.提供保全

24.納稅評估(稅額確認(rèn))具體包括()

A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查

25.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒收違法所得

三、判斷題(15題)26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營組織的類型、產(chǎn)品種類的繁簡和成本管理的要求，確定產(chǎn)品成本核算的對象、項(xiàng)目、范圍，及時(shí)對有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要報(bào)送的資料包括《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。()

A.正確B.錯(cuò)誤

29.對于一次還本付息的長期債券投資的會計(jì)處理，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用一般應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，必要時(shí)可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.對已確定為稽查對象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng)將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯(cuò)誤

32.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。()

A.正確B.錯(cuò)誤

35.已辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的非正常納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后，可申報(bào)轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號;發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保書和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)物移交之日起生效。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

39.營業(yè)稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，只需填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額明細(xì)申報(bào)表》和《減免稅申報(bào)表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應(yīng)當(dāng)報(bào)送《營業(yè)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求企業(yè)根據(jù)一定期間收入和費(fèi)用之間存在的因果關(guān)系，來確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A

2.D