2023年度稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估考試題庫

2023年度稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估考試題庫學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一

2.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().

A.審核分析B.稅務(wù)約談C.實(shí)地核查D.評定處理

3.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，每臺收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元(含稅)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

4.納稅人銷貨退回或者銷售折讓，由()開具紅字專用發(fā)票通知單

A.銷貨方B.購買方C.雙方均可

5.對銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正

B.如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款

C.如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款

D.如屬于情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

6.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的()將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

8.稅源管理的主體是()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及政府相關(guān)部門D.社會組織

9.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務(wù)稽查部門

10.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

11.在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是()。

A.稅款征收B.納稅申報(bào)C.稅收稽查D.稅務(wù)登記

12.給納稅人設(shè)定義務(wù)，即納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時(shí)候向稅務(wù)局申報(bào)自己的稅收義務(wù)，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

13.大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前()向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變，推行納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系。

A.調(diào)查B.審批C.監(jiān)督D.檢查

14.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)()。

A.由司法機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任

B.由司法機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任

C.由上級機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.由上級機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任

15.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司2000套服裝，每套不含稅價(jià)格為200元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

16.按照企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在()確認(rèn)收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)B.安裝完畢時(shí)C.收到貨款時(shí)

17.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)

18.下列有關(guān)利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報(bào)與年報(bào)B.屬于動態(tài)報(bào)表C.反映經(jīng)營成果D.采用“本期營業(yè)觀”編制

19.根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長時(shí)限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

20.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權(quán)力制約D.實(shí)體和形式的統(tǒng)一

二、多選題(5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。

A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境

22.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

23.下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有()。

A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

B.未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

C.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

24.下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

B.對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分

C.協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

A.征收B.管理C.稽查D.行政復(fù)議

三、判斷題(15題)26.如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

27.納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

29.對同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評估。()

A.正確B.錯誤

30.納稅人的基本資料包括稅務(wù)登記證信息和稅種認(rèn)定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

31.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

32.長期待攤費(fèi)用也是費(fèi)用，一般它不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，而應(yīng)當(dāng)分期攤銷至各有關(guān)會計(jì)年度。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。()

A.正確B.錯誤

35.在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作，必要時(shí)，也可以組織開展風(fēng)險(xiǎn)分析識別工作。()

A.正確B.錯誤

36.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，當(dāng)中不包括保管、拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出()

A.正確B.錯誤

37.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，其財(cái)會、會計(jì)處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時(shí)，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。()

A.正確B.錯誤

38.納稅評估的內(nèi)部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

39.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。()

A.正確B.錯誤

40.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，對“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產(chǎn))按150%攤銷。

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.A

3.D

4.B