2023年國稅營改增真題模擬匯編（共130題）

2023年國稅營改增真題模擬匯編

（共130題）

1、一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退政策。

（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

試題答案：B

2、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因（），應當從當期的銷項稅額中扣減。

（多選題）

A.服務中止退還給購買方的增值稅額

B.服務折讓退還給購買方的增值稅額

C.服務中止收回的增值稅額

D.服務折讓收回的增值稅額

試題答案：A.B

3、納稅人提供應稅服務發(fā)生下列（）情形的，主管稅務機關有權(quán)按照規(guī)定確定其銷售額。（多

選題）

A.價格明顯偏低

B.價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的

C.應視同提供應稅服務但無銷售額

D.價格適中

試題答案：A,B,C

4、增值稅扣稅憑證包括（）。（多選題）

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.貨物運輸業(yè)專用發(fā)票

試題答案：A,B,C,D

5、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計

稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12個月

B.1年

C.36個月

D.3年

試題答案：C

6、適用稅率為11%的征稅行為有（）（多選題）

A.提供交通運輸、郵政服務

B.提供建筑、不動產(chǎn)租賃服務

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務，基礎電信服務

D.銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：A,B,D

7、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)說法正確的有（）（多選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照5%的征收率計稅。

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照3%的征收率計稅。

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅。

試題答案：A.C

8、增值稅的納稅期限，分別為（）o（單選題）

A.1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度

B.1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度

C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

D.1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度

試題答案：C

9、提供船舶代理服務的一般納稅人，受船舶所有人委托向運輸服務接受方收取運輸服務收入，

同時收取船舶代理服務費，未分別核算銷售額，應按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：B

10、江蘇省甲企業(yè)2012年12月6日為丙企業(yè)提供了一項咨詢服務，合同價款200萬元，合同約

定2013年1月6日乙企業(yè)付款200萬元，2012年12月25日甲企業(yè)已就此項業(yè)務開具發(fā)票寄交

乙企業(yè)索取貨款，乙企業(yè)2012年12月31日支付甲企業(yè)100萬元。甲企業(yè)該咨詢服務納稅義務

發(fā)生時間應為（）.2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（單選題）

A.2012年12月6日

B.2012年12月25日

C.2012年12月31日

D.2013年1月6日

試題答案：B

11、下列服務項目中不屬于營改增信息技術服務的是（）（單選題）

A.軟件服務

B.技術轉(zhuǎn)讓服務

C.信息系統(tǒng)服務

D.業(yè)務流程管理服務

試題答案：B

12、可以抵扣增值稅的進項稅憑證有（）（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

試題答案：A,B,C,D

13、下列選項屬于現(xiàn)代服務業(yè)的有（）（多選題）

A.研發(fā)和技術服務

B.文化創(chuàng)意服務

C.商務輔助服務

D.文化體育服務

試題答案：A,B.C

14、增值稅征收率為（）（單選題）

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

試題答案：A

15、一般納稅人提供下列應稅服務中不可以選擇簡易計稅方法來計算征收增值稅的是。。（單

選題）

A.公交客運

B.出租車

C.輪客渡

D.倉儲服務

試題答案：D

16、紀念館、博物館、圖書館等在自己場所提供文化體育服務取得的（）門票收入免征增值稅。

（單選題）

A.第一道

B.全部

試題答案：A

17、下列服務項目中不屬于營改增信息技術服務的是（）（單選題）

A.軟件服務

B.技術轉(zhuǎn)讓服務

C.信息系統(tǒng)服務

D.業(yè)務流程管理服務

試題答案：B

18、一般納稅人從事（）、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務可以選擇簡易征

收。（單選題）

A.安裝服務

B.廣告服務

C.電影放映服務

D.殯葬服務

試題答案：C

19、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應

稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方法

適用稅率或征收率。（多選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率；

B.兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率；

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收

率。

試題答案：A,B.C

20、可以抵扣增值稅的進項稅憑證有（）（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

試題答案:A,B,C,D

21、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價

的，應當以什么為合法有效憑證？（）（多選題）

A.稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。

B.收據(jù)。

C.法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。

D.國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。

試題答案：A,C,D

22、納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認證，可以登錄本省的增值稅發(fā)票

查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。（單選題）

A.A級

B.B級以上

c.c級以上

D.D級以上

試題答案：B

23、下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（）（單選題）

A.接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用

金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

B.接受的旅客運輸勞務。

C.自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。

D.增值稅普通發(fā)票。

試題答案：A

24、下列屬于“營改增”陸路運輸服務的是（）o（多選題）

A.公路運輸

B.纜車運輸

C.索道運輸

D.鐵路運輸

試題答案:A,B.C

25、一般納稅人跨縣市提供建筑服務的，適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用

扣除支付分包后的余額，按照。的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。（單選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A

26、關于增值稅起征點描述正確的有：（）（多選題）

A.按期納稅的，為月銷售額20000元（含本數(shù)）

B.按期納稅的，為月銷售額30000元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）

試題答案：A,C

27、（）是指遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承

租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務。

（單選題）

A.期租業(yè)務

B.程租業(yè)務

C.濕租業(yè)務

D.光租業(yè)務

試題答案：A

28、下列屬于免征增值項目的有（）（多選題）

A.婚姻介紹服務

B.金融同業(yè)往來利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個人銷售自建自用的住房

試題答案：A,B,C,D

29、一般納稅人銷售貨物同時提供運輸服務，未分別核算銷售額的，應按（）征稅。（單選題）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

試題答案：D

30、某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅行為（餐飲服務）項目，假設有下列四種情形，應認定為一般納稅

人的情形有（）（多選題）

A.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額85萬元，應稅行為銷售額400萬元

B.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅行為銷售額505萬元

C.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅行為年銷售額450萬元

D.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額85萬元，應稅行為年銷售額505萬元

試題答案：A,B.D

31、江蘇省于（）起開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點工作。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

試題答案：C

32、增值稅現(xiàn)有的預征率有（）（多選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A,B.C

33、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅

人。其中單位包括（）（多選題）

A.個人獨資企業(yè)

B.個人合伙企業(yè)

C.有限責任公司

D.事業(yè)單位

試題答案：A,B,C,D

34、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是（）o（多選題）

A.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

B.接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用

金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

C.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解微稅款的中華

人民共和國稅收通用繳款書。

D.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。

試題答案：A,B.C

35、納稅人提供應稅服務發(fā)生下列（）情形的，主管稅務機關有權(quán)按照規(guī)定確定其銷售額。（多

選題）

A.價格明顯偏低

B.價格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的

C.應視同提供應稅服務但無銷售額

D.價格適中

試題答案：A,B,C

36、下列屬于“營改增”有形動產(chǎn)租賃服務的是（）o（多選題）

A.遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務

B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務

試題答案：B.D

37、下列服務項目中不屬于營改增鑒證咨詢服務的是（）（單選題）

A.認證服務

B.鑒證服務

C.咨詢服務

D.代理服務

試題答案：D

38、下列屬于免征增值項目的有（）（多選題）

A.婚姻介紹服務

B.金融同業(yè)往來利息收入

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個人銷售自建自用的住房

試題答案：A,B,C,D

39、成本利潤率由（）確定。（單選題）

A.主管稅務機關

B.省級國家稅務局

C.國家稅務總局

D.行業(yè)協(xié)會

試題答案：C

40、增值稅提供交通運輸、郵政、基礎甩信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使

用權(quán)，稅率為（）.（單選題）

A.3%

B.7%

C.11%

D.17%

試題答案：C

41、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額（）從銷項稅額

中抵扣。（單選題）

A.允許

B.不允許

試題答案：A

42、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅

人。其中單位包括（）（多選題）

A.個人獨資企業(yè)

B.個人合伙企業(yè)

C.有限責任公司

D.事業(yè)單位

試題答案：A,B,C,D

43、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，

應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，以下說法正確的有（）（多

選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

B.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率。

C.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征

收率。

D.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征

收率。

試題答案：A.D

44、一般納稅人跨縣市提供建筑服務的，預繳完稅款應當（）增值稅普通發(fā)票。（單選題）

A.自行開具

B.回機構(gòu)所在地國稅機關代開

C.在建筑服務發(fā)生地國稅機關代開

D.在建筑服務發(fā)生地地稅機關代開

試題答案：A

45、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括（）。（多選題）

A.記賬聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.存根聯(lián)

試題答案：A.B.C

46、增值稅改革試點后，關于應稅服務的增值稅優(yōu)惠政策表述不正確的是O。（單選題）

A.安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的

辦法。

B.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

C.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服

務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

D.持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每年8000元即征即退增值稅。

試題答案：D

47、下列可以適用免征增值稅的項目有（）。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

D.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

試題答案：A,B,C,D

48、2012年11月，趙某與山東甲運輸公司簽訂掛靠協(xié)議，以甲運輸公司名義對外經(jīng)營，但領取

獨立營運證件，自備運輸工具在江蘇省內(nèi)獨立開展運輸服務并承擔法律責任，那么按照規(guī)定（）

（單選題）

A.在江蘇省辦理稅務登記，繳納增值稅

B.在江蘇省辦理稅務登記，繳納營業(yè)稅

C.在山東甲運輸公司繳納增值稅

D.山東甲運輸公司繳納營業(yè)稅

試題答案：A

49、下列可以不認定為一般納稅人的是（）（單選題）

A.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額95萬元,應稅服務年營業(yè)額

480萬元。

B.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元,應稅服務年營業(yè)額

605萬元。

C.某工業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元,應稅服務年營業(yè)額

480萬元。

D.某商業(yè)企業(yè)兼營應稅服務項目的增值稅應稅貨物及勞務年銷售額75萬元,應稅服務年營'也額

480萬元。

試題答案：C

50、下列屬于“營改增”陸路運輸服務的是（）。（多選題）

A.公路運輸

B.纜車運輸

C.索道運輸

D.鐵路運輸

試題答案：A.B.C

51、從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（）年內(nèi)免征

增值稅。（單選題）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

試題答案：C

52、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有。（單選題）

A.設計服務

B.網(wǎng)吧業(yè)務

C.廣告從設計到制作到發(fā)布的整個流程

D.廣告代理公司的各項代理業(yè)務

試題答案：B

53、江蘇省于（）起開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點工作。（單選題）

A.2012年1月1日

B.2012年9月1日

C.2012年10月1日

D.2012年12月1日

試題答案：C

54、價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費，包括（）（多選題）

A.集資費

B.延期付款利息

C.代為收取的政府性基金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

試題答案：A.B

55、下列行為屬于提供應稅服務的是（）（單選題）

A.企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基

金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B.企業(yè)位為員工提供交通運輸業(yè)服務。

C.企業(yè)聘用的員工為本單位提供交通運輸業(yè)服務。

D.母公司向子公司無償提供交通運輸業(yè)服務

試題答案：D

56、增值稅現(xiàn)有的預征率有（）（多選題）

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

試題答案：A.B.C

57、江蘇省某小規(guī)模納稅人僅經(jīng)營某項應稅服務，2012年10月發(fā)生一筆銷售額為100000元的

業(yè)務并就此繳納了增值稅，11月該業(yè)務由于合理原因發(fā)生退款，11月該應稅服務銷售額為60000

元，12月該應稅服務銷售額為200000元，12月企業(yè)實際繳納的增值稅是（）元。（銷售額皆為

不含稅銷售額）（單選題）

A.0

B.4800

C.5200

D.6000

試題答案：B

58、2012年11月，趙某與山東甲運輸公司簽訂掛靠協(xié)議，以甲運輸公司名義對外經(jīng)營，但領取

獨立營運證件，自備運輸工具在江蘇省內(nèi)獨立開展運輸服務并承擔法律責任，那么按照規(guī)定（）

（單選題）

A.在江蘇省辦理稅務登記，繳納增值稅

B.在江蘇省辦理稅務登記，繳納營業(yè)稅

C.在山東甲運輸公司繳納增值稅

D.山東甲運輸公司繳納營業(yè)稅

試題答案：A

59、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（）。（多選題）

A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為

開具發(fā)票的當天。

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務開始的當天。

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

試題答案：A,B.D

60、小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（）計稅。（單選題）

A.簡易計稅方法

B.簡單計稅方法

C.一般計稅方法

D.復雜計稅方法

試題答案：A

61、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的（）。

（單選題）

A.當天

B.次日

C.當月

D.次月

試題答案：A

62、下列適用簡易計稅方法的情形有（）（多選題）

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)

B.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)

C.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務

D.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

試題答案：A,B,C,D

63、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。（多選題）

A.非正常損失的購進貨物及相關的交通運輸業(yè)服務

B.接受的旅客運輸服務

C.作為相賃服務標的物的汽車

D.自用的應征消費稅的游艇

試題答案：A,B,D

64、符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，具體認定辦法

由（）制定。（單選題）

A.財政部

B.國家稅務總局

C.財政部和國家稅務總局

D.主管稅務機關

試題答案：B

65、某商業(yè)批發(fā)企業(yè)兼營應稅行為（餐飲服務）項目，假設有下列四種情形，應認定為一般納稅

人的情形有（）（多選題）

A.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額85萬元，應稅行為銷售額400萬元

B.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅行為倘售額505萬元

C.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額70萬元，應稅行為年銷售額450萬元

D.增值稅批發(fā)零售業(yè)務年銷售額85萬元，應稅行為年銷售額505萬元

試題答案：A,B,D

66、非增值稅應稅項目包括（）.（多選題）

A.銷售商品房

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.不動產(chǎn)在建工程

D.銷售有形動產(chǎn)

試題答案：A.B.C

67、原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得進項稅額不得抵扣的情況有（）（多

選題）

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.用于免征增值稅項目

C.用于集體福利

D.用于個人消費

試題答案：A,B,C,D

68、下列提供教育服務哪項免征增值稅。（）（單選題）

A.贊助費

B.擇校費

C.補課費

D.學校食堂伙食費

試題答案：D

69、江蘇某納稅人（己認定為一般納稅人）2012年12月取得交通運輸收入111萬元（含稅），

當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（）。（單選題）

A.應繳納增值稅5.9萬元

B.應繳納增值稅9.3萬元

C.應繳納增值稅11.03萬元

D.應繳納營業(yè)稅3.33萬元

試題答案：A

70、屬于金融服務業(yè)的項目有（）（多選題）

A.貸款服務

B.郵政儲蓄服務

C.保險服務

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

試題答案：A.B,C.D

71、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,

應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，以下說法正確的有（）（多

選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

B.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率。

C.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征

收率。

D.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征

收率。

試題答案：A.D

72、下列屬于建筑服務的有（）（多選題）

A.工程服務

B.安裝服務

C.修繕服務

D.裝修服務

試題答案：A,B,C,D

73、**縣個人出租##縣房屋應當如何開具發(fā)票。（單選題）

A.到**國稅局代開

B.到**地稅局代開

C.到##國稅局代開

D.到##地稅局代開

試題答案：D

74、非增值稅應稅項目包括。。（多選題）

A.銷售商品房

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.不動產(chǎn)在建工程

D.銷售有形動產(chǎn)

試題答案：A.B.C

75、以下說法正確的是（）（單選題）

A.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

B.有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。

C.非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地

的主管稅務機關補征稅款。

D.試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定

繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

試題答案：A

76、下列可以適用免征增值稅的項目有。。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應稅服務

C.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

D.納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

試題答案：A,B,C,D

77、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)預繳稅

款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。（單選題）

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

試題答案：B

78、原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額（）從銷項稅額

中抵扣。（單選題）

A.允許

B.不允許

試題答案：A

79、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（）不屬于一般納稅人。（單選題）

A.行政單位

B.事業(yè)單位

C.個體工商戶

D.其他個人

試題答案：D

80、試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票和印有本單位名稱的發(fā)票，不經(jīng)省國稅局確定，可以

使用到。（單選題）

A.2016年5月30日

B.2016年6月30日

C.2016年8月31日

D.2016年12月31日

試題答案：B

81、應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人,

未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標準定義為（）元。（單選題）

A.50萬

B.80萬

C.180萬

D.500萬

試題答案：D

82、增值稅扣稅憑證包括（）。（多選題）

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.貨物運輸業(yè)專用發(fā)票

試題答案:A,B,C,D

83、納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認證，可以登錄本省的增值稅發(fā)票

查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。（單選題）

A.A級

B.B級以上

C.C級以上

D.D級以上

試題答案：B

84、以下行業(yè)納入營改增范圍的有（）（單選題）

A.電信增值業(yè)務。

B.4$店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務

C.旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等

D.圖書、音像制品租賃

試題答案：D

85、關于增值稅起征點描述正確的有：（）（多選題）

A.按期納稅的，為月銷售額20000元（含本數(shù)）

B.按期納稅的，為月銷售額30000元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）

D.按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）

試題答案：A,C

86、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是。。（多選題）

A.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

B.接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用

金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

C.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華

人民共和國稅收通用繳款書。

D.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。

試題答案：A.B.C

87、下列屬于建筑服務的有（）（多選題）

A.工程服務

B.安裝服務

C.修繕服務

D.裝修服務

試題答案：A,B,C,D

88、營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等

行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（）的輔導期管理。（單選題）

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.1個納稅年度

試題答案：B

89、成本利潤率由。確定。（單選題）

A.主管稅務機關

B.省級國家稅務局

C.國家稅務總局

D.行業(yè)協(xié)會

試題答案：C

90、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括。。（多選題）

A.記賬聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.存根聯(lián)

試題答案：A,B,C

91、江蘇省某小規(guī)模納稅人10月份發(fā)生交通運輸服務含稅銷售額合計為200000元，該納稅人當

月應納增值稅額是（）元。（單選題）

A.5825.24

B.6000

C.21359.22

D.22000

試題答案：A

92、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。（多選題）

A.非正常損失的購進貨物及相關的交通運輸業(yè)服務

B.接受的旅客運輸服務

C.作為租賃服務標的物的汽車

D.自用的應征消費稅的游艇

試題答案：A.B.D

93、價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費，包括（）（多選題）

A.集資費

B.延期付款利息

C.代為收取的政府性基金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

試題答案：A.B

94、江蘇某納稅人（已認定為一般納稅人）2012年12月取得交通運輸收入111萬元（含稅），

當月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運輸車輛20萬元（不含稅，取得

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當月（）。（單選題）

A.應繳納增值稅5.9萬元

B.應繳納增值稅9.3萬元

C.應繳納增值稅11.03萬元

D.應繳納營業(yè)稅3.33萬元

試題答案：A

95、適用稅率為11%的征稅行為有（）（多選題）

A.提供交通運輸、郵政服務

B.提供建筑、不動產(chǎn)租賃服務

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務，基礎電信服務

D.銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：A.B.D

96、零稅率應稅服務的范圍包括。。（多選題）

A.向境外單位提供研發(fā)服務、設計服務

B.向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務

C.在境內(nèi)載運旅客或貨物出境

D.在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物

試題答案：A.C

97、試點納稅人辦理一般納稅人登記后，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，可

以對其實行（）的輔導期管理。（單選題）

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.18個月

試題答案：B

98、保險公司開辦的（）以上的人身保險產(chǎn)品取得的保費收入免征增值稅。（單選題）

A.一年期及以上

B.一年期以下

C.二年期及以上

D.二年期以下

試題答案：A

99、一般納稅人購進的旅客運輸服務、（）、貸款服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項

稅額。（單選題）

A.餐飲服務

B.住宿服務

C.代理服務

D.技術服務

試題答案：A

100、應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅

人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。目前該規(guī)定標準定義為（）元。（單選題）

A.50萬

B.80萬

C.180

D.500萬

試題答案：D

101、下列說法正確的有（）（多選題）

A.個體工商戶銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

B.個體工商戶銷售購買的住房，一律按5%的征收率征收增值稅

C.個體工商戶銷售購買的住房，一律按3%的征收率征收增值稅

D,其他自然人銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

試題答案：A,D

102、下列選項屬于現(xiàn)代服務業(yè)的有（）（多選題）

A.研發(fā)和技術服務

B.文化創(chuàng)意服務

C.商務輔助服務

D.文化體育服務

試題答案：A,B.C

103、全面推開營改增自5月1日起將建筑業(yè)、（）、金融業(yè)和生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人

納入試點范圍。（單選題）

A.交通運輸業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.郵政業(yè)

D.電信業(yè)

試題答案：B

104、下列屬于“營改增”有形動產(chǎn)租賃服務的是（）.（多選題）

A.遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務

B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務

試題答案：B.D

105、作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。（單選

題）

A.2012年9月1日

B.2012年10月1日

C.2012年11月1日

D.2013年1月1日

試題答案：C

106、營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證

等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于。的輔導期管理。（單選題）

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.1個納稅年度

試題答案：B

107、有關“營改增”納稅人增值稅稅率，下列表述正確的是（）?（多選題）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

B.提供交通運輸業(yè)服務，稅率為“%。

C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6%。

I）.財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。

試題答案：A,B.D

108、按有關規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是。。（多選題）

A.銷售免稅項目

B.消費者個人提供應稅服務

C.適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務

D.將貨物無償贈送他人

試題答案：A.B.C

109、有關“營改增”納稅人增值稅稅率，下列表述正確的是（）。（多選題）

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

B.提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11沆

C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，稅率為6%。

D.財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。

試題答案：A,B,D

110、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者

應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（）方

法適用稅率或征收率。（多選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率；

B.兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率；

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收

率。

試題答案：A.B.C

111、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法

計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。（單選題）

A.12個月

B.1年

C.36個月

D.3年

試題答案：C

112、按有關規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是。。（多選題）

A.銷售免稅項目

B.消費者個人提供應稅服務

C.適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務

D.將貨物無償贈送他人

試題答案：A,B,C

113、屬于金融服務業(yè)的項目有（）（多選題）

A.貸款服務

B.郵政儲蓄服務

C.保險服務

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

試題答案：A,B,C,D

114、以下說法錯誤的是（）（單選題）

A.納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交

回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，

應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

C.納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。

D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當

天。

試題答案：D

115、納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)

額；未分別核算的，應O。（單選題）

A.從高適用增值稅率

B.從高適用稅率

C.從高適用營業(yè)稅率

D.由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。

試題答案：D

116、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)說法正確的有（）（多選題）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照5%的征收率計稅。

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方

法按照3%的征收率計稅。

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅。

試題答案：A.C

117、零稅率應稅服務的范圍包括（）.（多選題）

A.向境外單位提供研發(fā)服務、設計服務

B.向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務

C.在境內(nèi)載運旅客或貨物出境

D.在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物

試題答案：A.C

118、下列說法正確的有（）（多選題）

A.個體工商戶銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

B.個體工商戶銷售購買的住房，一律按5%的征收率征收增值稅

C.個體工商戶銷售購買的住房，一律按3%的征收率征收增值稅

D.其他自然人銷售購買的滿2年的住房，免增值稅

試題答案：A.D

119、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（）（單選題）

A.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務

B.增值稅一般納稅人取得的海關繳款書

C.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

試題答案：A

120、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的（）不屬于一般納稅人。（單選題）

A.行政單位

B.事業(yè)單位

C.個體工商戶

D.其他個