《財(cái)政學(xué)》教學(xué)教案

《財(cái)政學(xué)》一教學(xué)教案

財(cái)政學(xué)

課程代碼：12B0070

英文名稱：PublicFinance

課程性質(zhì)：專業(yè)基礎(chǔ)課

學(xué)分：

課時(shí)：

選定教材：考核方式：平時(shí)+筆試（閉卷）

課時(shí)分配表

章次教學(xué)內(nèi)容課時(shí)

導(dǎo)論

第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟(jì)職能

第二章公共產(chǎn)品理論

第三章公共選擇與政治均衡

第四章財(cái)政支出一般理論

第五章購買性支出

第/S草轉(zhuǎn)移性支出

第七章財(cái)政收入一般理論

第八章稅收基本原理

第九章稅收制度

第十章非稅收入管理

第H^一■章政府債務(wù)管理

第十二章政府預(yù)算

第十三章政府間的財(cái)政關(guān)系

第十四章財(cái)政政策

合計(jì)

課程基本內(nèi)容及特色

本課程致力于培就扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)如識(shí)和綜合能力強(qiáng)的復(fù)合型經(jīng)濟(jì)管理類

專業(yè)人才，以市場在資源配置中起決定性作用為基點(diǎn)，分析政府、市場、社會(huì)

之間的關(guān)系以及各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系。

本課程秉承現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法和我國財(cái)政學(xué)理論分析規(guī)范，構(gòu)建“基礎(chǔ)

理論一支出一收入一收支平衡一政府間財(cái)政關(guān)系一財(cái)政治理”的課程框架?；?/p>

礎(chǔ)理論包括公共產(chǎn)品理論、公共選擇理論和外部性理論，結(jié)合中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)

際進(jìn)行分析；公共支出部分重點(diǎn)分析購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，對(duì)我國公共支

出的現(xiàn)狀及其改革趨勢做了重點(diǎn)研討；財(cái)政收入部分包括稅收原理、中國稅制

和政府非稅收入管理；收支平衡部分主要介紹政府債務(wù)管理和政府預(yù)算管理，

并關(guān)注地方政府公債問題；政府間財(cái)政關(guān)系、財(cái)政政策部分，對(duì)我國現(xiàn)行財(cái)政

體制及財(cái)政政策進(jìn)行分析，探討現(xiàn)行體制存在的問題及未來的改革方向。

本課程教學(xué)特色：察用問題導(dǎo)向型教學(xué)模式（視頻案例導(dǎo)入）.。問題為核

心設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容，串歌教學(xué)過程。運(yùn)用多工具、多手殿、多視角分析購政理論,

解讀財(cái)政制度、政策，激發(fā)學(xué)為者的問題意識(shí)，培養(yǎng)其觀察、分析和解決問題

的髓力。

說明：本課程歷經(jīng)《江蘇省特色專業(yè)》、《南京財(cái)經(jīng)大學(xué)校級(jí)精品課程》、《南

京財(cái)經(jīng)大學(xué)重點(diǎn)課程》（網(wǎng)絡(luò)課程）、《南京財(cái)經(jīng)大學(xué)2015年度教學(xué)改革》等項(xiàng)

目建設(shè)，已經(jīng)形成較為規(guī)范、先進(jìn)的教學(xué)模式，且有著很好的教學(xué)效果，并達(dá)

成專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)。

導(dǎo)論

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間1周總課時(shí)1

導(dǎo)論部分闡述財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象、研究內(nèi)容和研究方法，介紹財(cái)

政學(xué)的形成與發(fā)展。要求學(xué)生把握現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象、研究

教學(xué)目的

內(nèi)容，掌握西方財(cái)政學(xué)各主要流派的財(cái)政思想，熟悉我國財(cái)政學(xué)

的發(fā)展進(jìn)程。

要求學(xué)員了解財(cái)政學(xué)課程性質(zhì)，學(xué)習(xí)和研究財(cái)政學(xué)的一般方法，

教學(xué)要求

了解財(cái)政學(xué)學(xué)科的發(fā)展。

重點(diǎn)和難

財(cái)政學(xué)概念，財(cái)政學(xué)研究方法。

點(diǎn)

導(dǎo)論（1課時(shí)）

章節(jié)及學(xué)一、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象、研究內(nèi)容和研究方法

時(shí)分配二、財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展

運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分

教學(xué)方法

析，通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

1.陳共.財(cái)政學(xué)（第八版）.北京：中國人民大學(xué)出版社，2015.

2.哈維?S?羅森.財(cái)政學(xué)（第10版）.北京：清華大學(xué)出版社，

主要參考

2015.

書目

3.鄧子基，陳工.財(cái)政學(xué).北京：中國人民大學(xué)出版社，2014.

等等

忌

1.舉例說明現(xiàn)實(shí)生活中的三則財(cái)政學(xué)現(xiàn)象。

考

2.在已經(jīng)學(xué)習(xí)的課程中，哪些課程與財(cái)政學(xué)相關(guān)？

題

作選擇有助于財(cái)政學(xué)課程學(xué)習(xí)的參考資料或資源（教材、專著、雜

業(yè)志、網(wǎng)站）。

【教學(xué)過程】

【視頻案例】魏則西事件

說明：

1.本視頻由編者于2016年10月25日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00-

00:3:45：

http://www.fun.tv/vplay/v-8227629/?alliance=152055

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“財(cái)政學(xué)的性質(zhì)”“財(cái)政學(xué)研究內(nèi)容”，可就本視頻與讀者討

論如下問題：

(I)互聯(lián)網(wǎng)搜索服務(wù)的性質(zhì)？公共性？私人性？

(2)互聯(lián)網(wǎng)搜索服務(wù)的市場失靈該如何解決？

一、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象、研究內(nèi)容和研究方法

(一)財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象

財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象也有狹義與廣義之分。

狹義財(cái)政學(xué)研究對(duì)象是指為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而憑借國家的政治

權(quán)力參與國民收入分配所形成的分配關(guān)系及政府收支活動(dòng)的規(guī)律。

廣義的財(cái)政學(xué)研究對(duì)象是政府為滿足社會(huì)公共需要所從事的資源配置、收入

分配和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展與各種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，是公共經(jīng)濟(jì)意義上的研究

對(duì)象。

(二)財(cái)政學(xué)的研究內(nèi)容

現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)的研究是圍繞著政府的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行的，其研究的邏輯可以

概括為：現(xiàn)實(shí)生活中不存在完美市場，市場失靈使得政府的干預(yù)成為必需。但政

府干預(yù)主要局限于市場失靈。

財(cái)政學(xué)的研究轉(zhuǎn)向了對(duì)政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體分析，可以概括為三個(gè)方面。首

先是財(cái)政支出對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，即財(cái)政支出規(guī)模是否與宏觀經(jīng)濟(jì)狀況匹配，它

能否促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、健康增長，實(shí)現(xiàn)資源在長期內(nèi)的有效配置；其次是財(cái)

政支出的分配效率，指財(cái)政支出是否實(shí)現(xiàn)了最優(yōu)配置，與通過政府管制或依靠私

人部門的其他選擇相比，特定的財(cái)政支出能否是實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)的最優(yōu)方式，能否

提供合意的公共產(chǎn)品；最后是財(cái)政支出的技術(shù)效率，這主要涉及財(cái)政支出能否以

有效的方式規(guī)劃和執(zhí)行及公共部門的管理問題，財(cái)政預(yù)算研究的就是這一類的問

題。

(三)財(cái)政學(xué)的研究方法

作為應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，財(cái)政學(xué)研究可采用實(shí)證研究、規(guī)范研究、理論

分析與計(jì)量分析以及實(shí)驗(yàn)分析和案例分析等多種方法。

二、財(cái)政學(xué)的形成與發(fā)展

(-)西方財(cái)政學(xué)的發(fā)展

亞當(dāng)?斯密(AdamSmith)的財(cái)政思想；凱恩斯的財(cái)政思想；貨幣主義、供給

學(xué)派、公共選擇學(xué)派的財(cái)政思想。

(二)中國財(cái)政學(xué)的發(fā)展

“國家分配論”、“價(jià)值分配論”、“國家資金運(yùn)動(dòng)論”、“剩余產(chǎn)品運(yùn)動(dòng)論”、

“公共財(cái)政”。

第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟(jì)職能

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間1—3周總課時(shí)6

教學(xué)目的通過學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠正確認(rèn)識(shí)政府和市場在資源配置上的職責(zé)邊界，

政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要性以及可以采取的一般干預(yù)手段。

教學(xué)要求要求學(xué)員了解政府與市場在社會(huì)資源配置中的角色與地位，認(rèn)識(shí)到

政府職能定位、制定公共政策以及構(gòu)筑和諧的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)關(guān)系都是

非常必要和重要的。通過財(cái)政的概念以及職能的學(xué)習(xí)，掌握財(cái)政概

念的本質(zhì)內(nèi)涵。

重點(diǎn)和難

市場失靈的方面；政府職能。

點(diǎn)

章節(jié)及學(xué)第一章現(xiàn)代國家的經(jīng)濟(jì)職能（6課時(shí)）

時(shí)分配第一節(jié)市場與政府（3課時(shí)）

第二節(jié)財(cái)政概述（1課時(shí)）

第三節(jié)財(cái)政職能（2課時(shí)）

教學(xué)方法運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分析，

通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

主要參考1.陳共.財(cái)政學(xué)（第八版）.北京：中國人民大學(xué)出版社，2015.

書目2.哈維-S?羅森.財(cái)政學(xué)（第10版）.北京：清華大學(xué)出版社，2015.

3.鄧子基，陳工.財(cái)政學(xué).北京：中國人民大學(xué)出版社，2014.

等等

用1.2016年，中國經(jīng)濟(jì)處在下行的情況下，政府都有哪些作為？

考2.你認(rèn)為公交車由私人提供還是由政府提供更好？

3.你喜歡乘坐地鐵出行嗎？地鐵票價(jià)是便宜還是貴了？

作舉例說明市場失靈，并分析如果政府不介入市場失靈領(lǐng)域，可能會(huì)

業(yè)導(dǎo)致什么樣的結(jié)果。

【教學(xué)過程】

【復(fù)習(xí)與回顧】

7.財(cái)政等錦程的嘏質(zhì)7

2財(cái)政當(dāng)?shù)鲁痰摹暌娜?

3財(cái)政學(xué)缽程凈制和研究方位7

【視頻案例】黃衛(wèi)平：處理好政府與市場的關(guān)系成當(dāng)務(wù)之急

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00?

00:3:58：

htlp:///news/opinion/201408/016f2aaf-49ea-48a0-a262-ec739575a27e.shtml

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“政府和市場的邊界”“市場配置資源”，可就本視頻與讀者

討論如下問題：

(1)宏觀經(jīng)濟(jì)決策由政府去做。

(2)如何放開對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體行為的管制？

第一節(jié)市場與政府

一、個(gè)人、社會(huì)與政府

市場是商品和服務(wù)交易的場所，從主體構(gòu)成來看，它包括個(gè)人(家庭)、企

業(yè)和政府。

個(gè)人除了具有繳納稅款的責(zé)任還具有參與政府決策的權(quán)利。政府對(duì)居住在某

一社會(huì)內(nèi)的個(gè)人、企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行管理，供給基本服務(wù)并為之供給資金。

二、市場失靈

市場失靈主要表現(xiàn)在：信息不充分和不對(duì)稱、壟斷、外部性和公共產(chǎn)品、收

入分配不平、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。

【同做〃市場失靈就一是是政府去做嗎7政府做雷要哪蛀基4條

件7

三、在政府與私人之間配置資源

市場在資源配置中起決定性作用。

(-)政府與市場的資源配置均衡

生產(chǎn)可能性曲線表示政府供給產(chǎn)品和服務(wù)的實(shí)際成本等于居民放棄的私人

產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值。

（二）政府資源配置機(jī)制

在某些情況下，所有人都可享受政府服務(wù)，無須直接付款，也沒有資格要求

（如國防）；另一種情況下，政府采用收入、年齡、家庭地位、戶口或者是否繳納

特定稅款、費(fèi)用或支出作為標(biāo)準(zhǔn)，以確定個(gè)人是否有資格從政府產(chǎn)品和服務(wù)中受

益。

四、混合經(jīng)濟(jì)、市場和政策

在混合經(jīng)濟(jì)中，政府供給一定數(shù)量的產(chǎn)品和服務(wù)并管理著私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（-）混合經(jīng)濟(jì)的循環(huán)流動(dòng)

（二）政府是市場主體之一

在混合經(jīng)濟(jì)中，政府作為產(chǎn)品和服務(wù)的購買人參與市場活動(dòng)并成為市場主體

之一。

【同我2\市場在資源配置中起決定槌作用和他基砒嘏作用有哪也

差異7

第二節(jié)財(cái)政概述

一、財(cái)政的一般概念及其特征

（-）財(cái)政的一般概念

財(cái)政是國家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國家或政府為主體對(duì)一部分社

會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動(dòng)。

（二）財(cái)政的特征

財(cái)政的分配主體是國家或者政府；財(cái)政分配的對(duì)象是部分社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)；

財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要。

二、中國財(cái)政制度的發(fā)展

（一）建國之初的財(cái)政制度：貨幣關(guān)系論

（二）計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的財(cái)政制度：國家分配論

（三）20世紀(jì)80年代財(cái)政制度

（四）20世紀(jì)90年代以來的財(cái)政制度

第三節(jié)財(cái)政職能

一、資源配置職能

(-)資源配置職能的含義

1.資源配置效率

資源配置效率包括兩個(gè)方面：一是資源的充分利用。二是被充分利用的資源

是否滿足合理的使用結(jié)構(gòu)，也即是否達(dá)到最優(yōu)配置。

2.資源的最優(yōu)配置

3.資源配置方式

(-)資源配置職能的主要內(nèi)容

1.調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置

2.調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)、各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是通過兩條途徑得以實(shí)現(xiàn)的。一是調(diào)整存量結(jié)構(gòu)。二是調(diào)整投

資結(jié)構(gòu)。

3.調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

(三)資源配置的機(jī)制與手段

1.明確政府的職責(zé)范圍，確立財(cái)政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比重

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率

3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點(diǎn)建設(shè)

4.優(yōu)化財(cái)政稅收政策

5.提高財(cái)政資源配置本身的效率

二、收入分配職能

所謂收入分配，通常是指在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入在價(jià)格、稅收、政府

支出等工具的作用下，在國家、企業(yè)和個(gè)人之間分割、形成流量的收入分配格局

和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。財(cái)政的收入分配職能，是指財(cái)政運(yùn)用多種方式參與國民

收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。

財(cái)政參與國民收入分配的原因有以下幾點(diǎn)。第一，一些稀缺的自然資源存在

著壟斷性，且不同地區(qū)的資源條件差異很大，由此形成了壟斷性的極差收入。第

二，市場機(jī)制為基礎(chǔ)的分配通常表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)公平，但往往損害社會(huì)公平。

(-)收入分配職能的主要內(nèi)容

1.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，2.調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平

(二)收入分配職能的手段和機(jī)制

1.規(guī)范工資制度，2.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，3.完善轉(zhuǎn)移支付制度

三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

(-)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的含義

(-)財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

1.社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

2.發(fā)揮自動(dòng)穩(wěn)定器功能

3.稅收、投資和補(bǔ)貼政策安排

4.財(cái)政滿足社會(huì)公共需要

【問題3】市場犍否0或惆步收入合和差異?

第二章公共產(chǎn)品理論

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間3—4周總課時(shí)5

通過學(xué)習(xí)，學(xué)員清晰認(rèn)識(shí)公共產(chǎn)品的概念及其特征，了解公共產(chǎn)品供

給的一般模型，并能正確分析公共產(chǎn)品供給模式的性質(zhì)，以及運(yùn)用公

教學(xué)目的

共產(chǎn)品理論分析經(jīng)濟(jì)和社會(huì)現(xiàn)象。把握外部性理論，理解科斯定理，

善于運(yùn)用外部性理論構(gòu)建治理污染的公共政策。

要求學(xué)員掌握純公共產(chǎn)品的本質(zhì)特征，以及用內(nèi)在消費(fèi)性判斷純公共

產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品。掌握庇古模型及公共產(chǎn)品供給均衡的分析方法，

教學(xué)要求

運(yùn)用理論解決實(shí)際生活中公共產(chǎn)品供給問題。掌握外部性理論實(shí)質(zhì)，

并構(gòu)建消除和削弱負(fù)外部性的政策制度體系。

重點(diǎn)和難

公共產(chǎn)品的特征；公共產(chǎn)品的供給均衡；外部性及其規(guī)制。

點(diǎn)

第一章公共產(chǎn)品理論（5課時(shí)）

第一節(jié)人類需求（0.5課時(shí)），第二節(jié)公共產(chǎn)品概論（1.5課時(shí)），

章節(jié)及學(xué)

第三節(jié)公共產(chǎn)品供給模式（1課時(shí)），第四節(jié)公共產(chǎn)品供給均衡（1

時(shí)分配

課時(shí)），第五節(jié)外部性（1課時(shí)）

運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分析，

教學(xué)方法

通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

1.陳共.財(cái)政學(xué)（第八版）.北京：中國人民大學(xué)出版社，2015.

主要參考2.哈維?S?羅森.財(cái)政學(xué)（第10版）.北京：清華大學(xué)出版社，2015.

書目3.鄧子基，陳工.財(cái)政學(xué).北京：中國人民大學(xué)出版社，2014.

等等

1.義務(wù)教育是純公共產(chǎn)品嗎？為什么2007年以前，義務(wù)教育是收費(fèi)

思

的？如何看待義務(wù)教育公共性的變化？

考

2.南京長江大橋是免費(fèi)的，南京長江二橋、三橋、四橋是收費(fèi)，如

何看待橋梁的公共產(chǎn)品屬性？

近年來，公共產(chǎn)品的PPP供給模式在我國得以迅速發(fā)展，請(qǐng)查閱相關(guān)

作資料，統(tǒng)計(jì)分析2014、2015、2016年新增PPP項(xiàng)目數(shù)及投資額，總

業(yè)結(jié)PPP投資行業(yè)特點(diǎn)（財(cái)政部政府和社會(huì)資本合作中心

/）。

【教學(xué)過程】

【復(fù)習(xí)與回顧】

7.名什么說笈費(fèi)源配（史上，政府和市場成錢■邊界7

Z奉三則市場失靈的例37

5據(jù)馀也察，現(xiàn)行社會(huì)是杳腐點(diǎn)次富差異7市場他家找何小賀富

差異的才低嗎7

【視頻案例】石齊平：公共產(chǎn)品有效供給更好發(fā)揮政府作用

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月20日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00-

00:4:15：

/news/opinion/2014007/0lac7cff-e808-45c9-bfc4-064832eb7a84.shtml

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“純公共產(chǎn)品”“準(zhǔn)公共產(chǎn)品”，可就本視頻與讀者討論如下

問題：

（1）純公共產(chǎn)品誰提供？

（2）準(zhǔn)公共產(chǎn)品由誰提供？

（3）公共產(chǎn)品供給對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

第一節(jié)人類的需求

一、私人需求

私人需求是指由單個(gè)人內(nèi)在產(chǎn)生的、不依賴他人而獨(dú)立存在并得以滿足的個(gè)

人需要。私人需求有很多種。

私人需求的特征：收益的內(nèi)在性和需求的分散性。

二、公共需求

（-）公共需求的含義

公共需求包括以下三層含義。（1）公共需求是一種個(gè)人需要的集合。（2）公

共需求是一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需求。（3）公共需求是一種整體需求。

（二）公共需求特征：

（1）整體性。公共需求是由所有社會(huì)成員作為一個(gè)整體共同提出并達(dá)成的

全民需求，或者說是大家的共同需要，而不是哪一個(gè)或哪一些社會(huì)成員單獨(dú)或分

別提出的需要，也不是某一些社會(huì)成員所能單獨(dú)享有的。

（2）集中性。公共需求由整個(gè)社會(huì)集中執(zhí)行和組織，是集體行動(dòng)。它不能

由哪一個(gè)或個(gè)別社會(huì)成員通過分散的活動(dòng)予以滿足。

（3）強(qiáng)制性。公共需求一般是通過公共機(jī)制來滿足。它通常依托政治權(quán)力，

動(dòng)用強(qiáng)制性的手段，甚至不惜違反一部分人的意愿和損害一部分利益以實(shí)現(xiàn)一定

的目標(biāo)。

第二節(jié)公共產(chǎn)品概論

一、私人產(chǎn)品及其特征

（一）私人產(chǎn)品的概念

私人產(chǎn)品是用于滿足私人需要的產(chǎn)品。

（二）私人產(chǎn)品的特征

第一，可加和性。由于私人產(chǎn)品可以分割，一個(gè)個(gè)人產(chǎn)品之和就是眾多私人

產(chǎn)品。

第二，排他性。私人產(chǎn)品的消費(fèi)具有明顯的排他性，即一個(gè)人消費(fèi)私人產(chǎn)品，

就排斥其他人消費(fèi)這一產(chǎn)品。

第三，競爭性。私人產(chǎn)品通常是通過競爭獲得的，也即私人產(chǎn)品主要是通過

市場機(jī)制進(jìn)行配置的。

二、公共產(chǎn)品的概念及其特征

（-）公共產(chǎn)品的概念

那些不能排除非購買者享受其收益并且由大量消費(fèi)者分享其收益的產(chǎn)品被

稱為公共產(chǎn)品。

（二）公共產(chǎn)品的特征

公共產(chǎn)品具有三個(gè)方面的特征：消費(fèi)的非排他性、收益的非競爭性，效用的

不可分割性。

【向觀7］接公共產(chǎn)品的槐金;更來源于便修東霖的界定，他乂消費(fèi)

視角今新。人累欣投費(fèi)角凌今折合得出什么給累？

（三）公共產(chǎn)品的分類

1.純公共產(chǎn)品。即同時(shí)具有消費(fèi)的非排他性、收益的非競爭性、效用的不

可分割性和公共制度性的產(chǎn)品。如國防、政權(quán)機(jī)構(gòu)、公共政策等。

2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品。絕大多數(shù)介于私人產(chǎn)品和純公共產(chǎn)品之間，既具有公共產(chǎn)

品的特征也具有私人產(chǎn)品的特征，即具有不完全的非排他性、非競爭性和部分的

公共制度性，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。它又可以分為：

①利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。②擁擠性的公共產(chǎn)品。③公共資源類公共產(chǎn)品。

3.全球性或國際性公共產(chǎn)品。全球性公共產(chǎn)品是指多國公民能同時(shí)享用并

從中獲益的產(chǎn)品，其收益能外溢到其他國家，如大氣臭氧層的保護(hù)。

4.全國性公共產(chǎn)品是指一個(gè)國家或者地區(qū)的所有公民都能不需要支付額外

成本就能享用的公共產(chǎn)品，如國防、法律制度等，保護(hù)著一國的所有公民的人身、

財(cái)產(chǎn)及其他相應(yīng)權(quán)利。

5.區(qū)域性公共產(chǎn)品是指某一地區(qū)的居民能夠共同享用的公共產(chǎn)品，如“三

峽工程”的建成使整個(gè)長江流域特別是靠近三峽的幾個(gè)省份的人們受益最大。

【向典2】人何判斷率公共產(chǎn)品公共僧人小7

第三節(jié)純公共產(chǎn)品的供給均衡

一、庇古模型

庇古模型給出了一個(gè)人對(duì)公共產(chǎn)品供給水平需求的決定條件，即個(gè)人對(duì)公共

產(chǎn)品消費(fèi)的邊際效用等于納稅的邊際負(fù)效用。

二、鮑溫模型

純公共產(chǎn)品有效供給必須滿足以下三個(gè)條件：

（1）￡個(gè)人價(jià)格=邊際成本。個(gè)人價(jià)格的集合即公共產(chǎn)品的價(jià)格，當(dāng)其等

于邊際成本時(shí)，公共產(chǎn)品的供給效率最高。

（2）￡邊際替代率=邊際成本。邊際替代率是遞減的，當(dāng)邊際替代率的總

和等于邊際成本時(shí)，公共產(chǎn)品的產(chǎn)量最大。

（3）￡邊際評(píng)價(jià)=邊際成本。邊際評(píng)價(jià)的集合即為公共產(chǎn)品的邊際效用，

當(dāng)它等于邊際成本時(shí)，公共產(chǎn)品供給的社會(huì)福利最大化。

三、威克塞爾-林達(dá)爾模型

第四節(jié)公共產(chǎn)品供給模式

一、公共部門供給公共產(chǎn)品

1.公共部門

所謂公共部門是指國家機(jī)關(guān)、政府部門和由選舉產(chǎn)生的以及受選舉產(chǎn)生的人

的委托而運(yùn)行公共機(jī)構(gòu)的私人部門或組織。公共部門最重要的職責(zé)和明顯的特征

是供給公共產(chǎn)品。

2.公共部門供給公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品論的立論基礎(chǔ)是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的合理性，即認(rèn)可政府行為與市場經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)是相互融合的統(tǒng)一體。

公共部門供給公共產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)。一般認(rèn)為，私人供給公共產(chǎn)品不可避免地有

在“搭便車”問題，最終導(dǎo)致公共產(chǎn)品供給的減少，因此，公共產(chǎn)品應(yīng)由政府供

給?？偟膩碚f，公共供給公共產(chǎn)品是出于宏觀資源配置效率較優(yōu)的角度，即解決

市場失效問題。

二、私人部門供給公共產(chǎn)品

1.私人供給公共產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)，2.私人供給公共產(chǎn)品的條件

三、第三部門供給公共產(chǎn)品

1.第三部門供給公共產(chǎn)品的優(yōu)勢

2.第三部門供給公共產(chǎn)品方式

一是獨(dú)立提供公共產(chǎn)品。二是與公共部門合作提供公共產(chǎn)品。三是與市場合

作提供公共產(chǎn)品。

四、公私伙伴關(guān)系供給公共產(chǎn)品

1.公私伙伴關(guān)系供給模式具有鮮明的特點(diǎn)。①雙主體、多主體供給。②“政”

“企”分開，提升管理效率。③代理運(yùn)行機(jī)制。④效率與公平兼顧。

2.公私伙伴關(guān)系供給模式的優(yōu)越性。首先，因私人資本的加入，有力地促進(jìn)

了公共管理改革的步伐。其次，減輕政府財(cái)政壓力，提高公共支出效率。對(duì)政府

而言，公私伙伴關(guān)系模式是“花小錢，辦大事”。再次，有利于加強(qiáng)管理，控制

成本，提高資源的配置效率。

【向耍司馬公共梆門供令公共產(chǎn)品相比力仍供令模式有什么優(yōu)勢7

第五節(jié)外部性

一、外部性的性質(zhì)與特點(diǎn)

外部性是無法在價(jià)格中得以反映的市場交易成本或收益。

外部性特點(diǎn)：（1）是它不僅存在于經(jīng)濟(jì)主體決策的外部（因?yàn)樗鼰o須因其行為

影響他人而承擔(dān)成本或獲得補(bǔ)償），而且也存在于市場價(jià)格機(jī)制之外。（2）相互性。

二、外部性類型

正外部性是指沒有反映在價(jià)格中的除買賣雙方之外的第三方所獲得的收益。

負(fù)外部性也被稱為外部成本，是指沒有反映某一產(chǎn)品的市場價(jià)格中由買賣雙

方之外的第三方所承擔(dān)的成本。

三、矯正外部性的公共政策

1.科斯定理

產(chǎn)權(quán)歸屬于誰并不重要，只要產(chǎn)權(quán)明晰，市場交易并自動(dòng)形成均衡，那么政

府干預(yù)是不必要的。

2.庇古稅

征稅是通過調(diào)整產(chǎn)品或服務(wù)的邊際私人成本以實(shí)現(xiàn)外部性的內(nèi)部化。為了達(dá)

到這一目的，這種稅收必須等于每單位產(chǎn)出的邊際外部成本。

3.矯正性補(bǔ)貼，4.許可證制度，5.政府管制

政府管制是指政府通過適當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)進(jìn)行直接的管理和控制，違法者要受

到相關(guān)法律的制裁，其基本要義是標(biāo)準(zhǔn)必須由政府立法制定，一旦制定后企業(yè)和

個(gè)人一致遵守。從許多方面來說，政府管制直截了當(dāng)并且易于大眾理解和與其溝

通。對(duì)環(huán)境可能形成的破壞，政府管制機(jī)制可以迅速介入并加以阻止，具有很高

的權(quán)威性。

【問我”限止污染，保護(hù)壞境，政府可用的經(jīng)濟(jì)手段有哪些7

第三章公共選擇與政治均衡

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間第5周總課時(shí)3

通過學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠了解公共選擇研究方法論的三要素，掌握公共

選擇的兩種形式：直接民主制和間接（代議）民主制，進(jìn)而了解直

教學(xué)目的

接民主制和間接民主制的集體決策方式。通過本章的學(xué)習(xí)，了解公

共選擇理論的基本框架。

要求學(xué)生了解公共選擇的一般方法論，即用經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法研究政

教學(xué)要求治問題。掌握投票悖論和阿羅不可能定理，了解政黨、利益集團(tuán)、

官僚及尋租等基礎(chǔ)知識(shí)。

重點(diǎn)和難公共選擇研究方法論；直接民主制的投票規(guī)則；間接民主制的集體

點(diǎn)決策方式阿羅不可能性定理。

章節(jié)及學(xué)

第三章公共選擇與政治過程（3課時(shí)）

時(shí)分配

第一節(jié)公共選擇理論與政治均衡（2課時(shí)）

第二節(jié)政黨、利益集團(tuán)、官僚及尋租（1課時(shí)）

教學(xué)方法運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分析，

通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

1.哈維?羅森.財(cái)政學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社（第10版），

2015.

主要參考2.戈登?圖洛克.論投票：一個(gè)公共選擇的分析[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出

書目版社，2007.

3.丹尼斯?繆勒.公共選擇理論[M].中國社會(huì)科學(xué)出版社,2002.

等等

1.簡述公共選擇研究方法論的三要素。

1

2.公共選擇理論是如何看待政治市場的？

考

3.何謂中間投票人定理？它與單峰偏好有關(guān)嗎？

題

4.你如何理解“阿羅不可能定理”？

5.“尋租”與“尋利”有何區(qū)別？

作公共選擇理論對(duì)我國財(cái)政決策有何借鑒意義？結(jié)合實(shí)例闡述自己的

業(yè)觀點(diǎn)

【教學(xué)過程】

【復(fù)習(xí)與回顧】

7,什么是公共產(chǎn)品7電何楠復(fù)公婺產(chǎn)品供給現(xiàn)演7

2.應(yīng)什么咻的方K供令公*產(chǎn)品美，彳政7

S公興政策是為何彬朗的7鋒對(duì)公轄政策彳影響7

【視頻案例】溫元?jiǎng)P：既得利益集團(tuán)是催生腐敗因素之一

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00-

00:02:49：

/news/opinion/20l312/010aaf92-e624-462a-ab27-300905783835.shtml

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“利益集團(tuán)”、“尋租”、“公共選擇”，可就本視頻與讀者討論

如下問題：

（1）利益集團(tuán)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響？

（2）如何解決尋租問題？

第一節(jié)公共選擇理論

一、公共選擇與公共選擇論

公共選擇，指人們通過政治過程來決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而

把個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過程，它是資源配置的非市場決策機(jī)

制。在這里，投票機(jī)制代替了市場價(jià)格機(jī)制，成為表達(dá)個(gè)人偏好、連接公共產(chǎn)品

供給和需求的媒介。

二、公共選擇研究方法論

（一）方法論上的個(gè)人主義

個(gè)人主義的方法論認(rèn)為，個(gè)人的行為決策是一切社會(huì)行為的起因，應(yīng)從個(gè)人

的角度來分析一切社會(huì)行為和社會(huì)現(xiàn)象。

（二）經(jīng)濟(jì)人假設(shè)

現(xiàn)實(shí)中的人都是利己的，并理性地追求自身效用或利益最大化。

（三）交易政治觀

【公*送君得方依福的研究特點(diǎn)】耨政儲(chǔ)地人侵濟(jì)臺(tái)折福架，我有用

經(jīng)濟(jì)令新方依解決政飴問題。

三、公共選擇下的財(cái)政決策

（-）個(gè)人偏好顯示難題

（二）偏好加總難題

即使每個(gè)個(gè)人都真實(shí)地給出了其偏好，但對(duì)公共選擇下的財(cái)政決策而言，仍然

存在偏好加總問題，即如何將不同偏好下的信息匯集起來做出決策的機(jī)制。

【問題7】財(cái)政學(xué)屬寸經(jīng)滯篇幅7政澹麓畸7歷史直幅7

第二節(jié)政治均衡與財(cái)政決策

一、一致同意規(guī)則

二、多數(shù)同意規(guī)則

三、投票悖論

一般情況下，多數(shù)同意規(guī)則會(huì)導(dǎo)致均衡結(jié)果的出現(xiàn)。雖然單個(gè)個(gè)人的偏好是

一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好。這種現(xiàn)象稱為投票悖論，又

稱孔多塞悖論。投票悖論表明，在多數(shù)票規(guī)則下，操縱投票程序可以控制最終投票

結(jié)果。此為多數(shù)票規(guī)則的最大缺陷。

四、阿羅不可能定理

阿羅認(rèn)為，在民主社會(huì)中，一個(gè)集體決策規(guī)則應(yīng)滿足如下條件。

（1）自由三選擇條件。（2）社會(huì)選擇與個(gè)人價(jià)值條件正相關(guān)。（3）彼此不相

關(guān)的選擇對(duì)象具有獨(dú)立性。（4）公民主權(quán)條件。（5）非獨(dú)裁條件。

五、單峰偏好與多峰偏好

單峰偏好，是指個(gè)人在一組按某種標(biāo)準(zhǔn)排列的備選議案中，對(duì)其中的一個(gè)議

案偏好程度最高，對(duì)其他議案的偏好程度都低于對(duì)這個(gè)議案的偏好程度，即離開

這個(gè)議案后，無論朝哪個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其偏好程度是遞減的。如果投票者都為單峰

偏好，投票循環(huán)或悖論就可避免。

多峰偏好指的是當(dāng)個(gè)人偏離其最偏好的議案之后，開始時(shí)其偏好程度會(huì)下

降，但當(dāng)沿著同一方向持續(xù)移動(dòng)下去時(shí)，其偏好程度會(huì)逐漸上升。投票人偏好的

多峰性，導(dǎo)致投票悖論。多峰偏好產(chǎn)生原因：由私人產(chǎn)品替代公共產(chǎn)品集體選擇

（如電影院票價(jià)如果定得太高，人們一般會(huì)在家里看電視或者影碟，從而不會(huì)偏

好修建電影院）、議案不能在一維空間內(nèi)進(jìn)行排序等原因都可能導(dǎo)致多峰偏好。

六、中間投票人定理

只要投票者的偏好是單峰的，那么在多數(shù)票規(guī)則下就必定會(huì)出現(xiàn)唯一的均衡

結(jié)果，而且這個(gè)均衡結(jié)果與中間投票人的第一偏好正好相等，這就是中間投票人

定理。所謂中間投票人，是指其偏好位于所有選民偏好序列中間的選民，即一半

選民對(duì)某一方案的偏好比他強(qiáng)，一半選民的某一方案的偏好比他弱。因此，當(dāng)選

民人數(shù)為偶數(shù)時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)兩位中間投票人。

【問熨2】公安政策就是決意，馀伏，如何才忱更四地捕梃出意7

[r?)<5]勿口算M自尊日盹7忖，杭州市政府就限牌一事充其官

網(wǎng)發(fā)四公告稱，宣布?xì)W力4耳3耳宓日察時(shí)屹杭州市賣行機(jī)劭不限

牌。錯(cuò)就這一突擊式政策出臺(tái)核核你的看法。

第三節(jié)政黨、利益集團(tuán)、官僚及尋租

一、政黨、政治家與選民

1.選民

選民的期望效用函數(shù)可以表示為

EU=PU(z)-C

選民只有在EU>0,即PU(z)>C的條件下才會(huì)選擇去投票。由上式可知，選民人

數(shù)越多，單個(gè)選民投票最終結(jié)果的影響就越不重要。因此，使得P的值很小。而

當(dāng)他認(rèn)識(shí)到自己的投票對(duì)最終結(jié)果的影響無足輕重時(shí)，他就缺乏收集信息的激

勵(lì)，甚至選擇對(duì)集體選擇過程保持一種無知的狀態(tài)，使自己付出的成本最小化，

這種現(xiàn)象稱為“理性的無知”。在理性的引導(dǎo)下，選民放棄投票或隨意投票表現(xiàn)

出“投票冷漠癥”的現(xiàn)象也比較常見。

選民由于投票行為的滿足感和愉悅等心理上的某種收益(記為〃)。那么選民

的期望效用函數(shù)可以寫為

EU=PU⑵+D-C

2.政治家與政黨

政治家具體體現(xiàn)為追求獲得選票最大化。

布雷頓模型為

力=3%)

其中，〃是被選出的政治家的效用，開是當(dāng)選和再次當(dāng)選的主觀概率，而品是

布雷頓提到的其他變量。布雷頓模型表明，任何政治家要想達(dá)成最終目標(biāo)，他首

先要提高自己當(dāng)選的概率，(再)當(dāng)選是通往其他個(gè)人目標(biāo)的必要條件。因此，唐

斯把選票最大化作為政治家的目標(biāo)，從布雷頓模型同樣得到解釋。

二、官僚

官僚是指具體實(shí)施政務(wù)的政府機(jī)構(gòu)和政府官員。官僚行為取決于其目標(biāo)。追

求權(quán)力就成為官僚合乎理性的行為目標(biāo)。

三、利益集團(tuán)

所謂“利益集團(tuán)”，是指具有共同利益目標(biāo)而組織起來的，并試圖對(duì)公共政

策施加影響的團(tuán)體。奧爾森認(rèn)為，理性的追求自身利益的個(gè)人，并不一定會(huì)采取

行動(dòng)來實(shí)現(xiàn)他們共同的集團(tuán)利益，原因在于“免費(fèi)搭車”問題的困擾。

奧爾森的“選擇性激勵(lì)”能驅(qū)使集團(tuán)內(nèi)單個(gè)成員采取有利于集團(tuán)利益的行動(dòng)。

所謂“選擇性激勵(lì)”，就是指按各成員對(duì)集體利益的不同貢獻(xiàn)程度給予區(qū)別對(duì)待。

當(dāng)然，選擇性激勵(lì)的實(shí)施，還是要有相應(yīng)條件的。

四、尋租

租金指一種要素所有者獲得的收入中，超過這種生產(chǎn)要素的機(jī)會(huì)成本的剩余。

因供給缺乏彈性而產(chǎn)生租金。只要供給不具有完全彈性，就會(huì)存在某種超過要素機(jī)

會(huì)成本的超額收入。

租金來源有兩個(gè)方面：①價(jià)格制度自發(fā)形成。在價(jià)格制度中，人們對(duì)租金或

超額利潤的追求行為，稱為“尋利”。②政府管制而人為形成。通過政府的各種

干預(yù)，如頒發(fā)許可證、配額、特許經(jīng)營權(quán)、批文等，人為地創(chuàng)造出一種供給缺乏

彈性的稀缺資源。人們對(duì)政府管制行為下而人為產(chǎn)生的租金的追求，稱之為“尋

租”。

“尋租”與“尋利”的區(qū)別。尋租會(huì)帶來社會(huì)資源的浪費(fèi)

【向蹶0在公共投贊相域，電何才怩更腸地抑制導(dǎo)租行名7

第四章財(cái)政支出一般理論

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間第6-7周總課時(shí)4

通過財(cái)政支出原則、規(guī)模與結(jié)構(gòu)以及財(cái)政支出效益的分析，為后面

教學(xué)目的

財(cái)政支出的具體分析奠定理論基礎(chǔ)。

要求學(xué)生了解財(cái)政支出的分類方法，理解財(cái)政支出原則、財(cái)政支出

教學(xué)要求規(guī)模的發(fā)展趨勢及其原因，了解政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)之間的相

互關(guān)系，掌握分析財(cái)政支出效益的方法。

重點(diǎn)和難財(cái)政支出的原則；財(cái)政支出的分類；財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)；財(cái)

點(diǎn)政支出規(guī)模理論財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)理論；財(cái)政支出的效益評(píng)價(jià)方法。

第四章財(cái)政支出一般理論

第一節(jié)財(cái)政支出原則與分類（L5課時(shí)）

章節(jié)及學(xué)

第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模（1.5課時(shí)）

時(shí)分配

第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（0.5課時(shí)）

第四節(jié)財(cái)政支出效益分析（0.5課時(shí)）

運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分析，

教學(xué)方法

通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

1.唐祥來，康鋒莉.財(cái)政學(xué)[M].北京：人民郵電出版社，2013.

2.哈維?羅森.財(cái)政學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社（第10版），

主要參考

2015.

書目

3.金戈，趙海利.財(cái)政支出分析[M].杭州：浙江大學(xué)出版社，2011.

等等

1.簡述財(cái)政支出分類方法及其主要內(nèi)容。

2.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出有何不同？

3.簡述瓦格納法則的基本內(nèi)容。

M4.簡述替代-規(guī)模效應(yīng)理論的主要內(nèi)容。

考

5.簡述經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的主要內(nèi)容。

6.簡述非均衡增長論的主要內(nèi)容。

7.試述我國當(dāng)前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要問題及優(yōu)化思路。

8.試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的重要意義。

P80第八題，應(yīng)用訓(xùn)練。將表4.2中的數(shù)據(jù)進(jìn)一步補(bǔ)齊，補(bǔ)上2011、

作

2012、2013、2014、2015年的數(shù)據(jù)，再根據(jù)題目的要求進(jìn)行相關(guān)的

業(yè)

分析。

［教學(xué)過程］

［復(fù)習(xí)與回顧］

7.公辨產(chǎn)品理卷的核M向客是什么7

Z外部收理卷工要解決的是什么冏做7

5政府不笈市場通布體貌在哪些方面7

［視頻案例］財(cái)政部：5月份公共財(cái)政支出增長24.6%

說明：

1.本視頻由編者于2014年8月25日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00~

00:03:18：

htlp:///zixun/V8KGPT9N7/V9THKG6N4.html

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“財(cái)政支出規(guī)?！薄柏?cái)政支出結(jié)構(gòu)”，可就本視頻與讀者討論

如下問題：

(1)財(cái)政支出規(guī)模如何變化？

(2)財(cái)政支出規(guī)模變化的原因。

(3)如何調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？

第一節(jié)財(cái)政支出的原則與分類

一、財(cái)政支出的原則

1.效率原則：邊際社會(huì)收益等于邊際社會(huì)成本，圖4.1,4.2的解釋。2.公

平原則：社會(huì)公共利益最大化，包括橫向公平和縱向公平。3.穩(wěn)定原則：財(cái)政

是指財(cái)政支出應(yīng)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

二、財(cái)政支出的分類

(一)按財(cái)政支出功能分類

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)，

2.社會(huì)文教費(fèi)

社會(huì)文教費(fèi)包括用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通信、廣播、文物、

體育、地震、海洋、計(jì)劃生育等方面的經(jīng)費(fèi)、研究費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)等。

3.國防費(fèi)

4.行政管理費(fèi)

行政管理費(fèi)包括用于國家行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、公安機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、駐外

機(jī)構(gòu)的各種經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)，干部培訓(xùn)費(fèi)等。

5.其他支出

（二）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類

1.購買性支出的概念、特點(diǎn)及功能

購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)

活動(dòng)所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。

2.轉(zhuǎn)移性支出的概念、內(nèi)容、特點(diǎn)及功能

轉(zhuǎn)移性支出則與此不同，它們直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類

支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。

3.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別

（1）作用不同。（2）遵循的原則和對(duì)政府的效益約束不同。（3）對(duì)微觀經(jīng)

濟(jì)主體的效益約束不同。

（三）國際分類方法

國際分類方法大體分為兩類：一類是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類；另一

類是用于編制國家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類。

1.理論分類法

從理論分類來看，根據(jù)分析的目的不同，可按政府職能、支出目的、組織單

位、支出利益等標(biāo)準(zhǔn)分類。

2.統(tǒng)計(jì)分類法

從統(tǒng)計(jì)分類來看，按照國際貨幣基金組織的分類方法，有職能分類法和經(jīng)濟(jì)

分類法。

（四）2007年《政府收支分類改革方案》中的支出分類

（1）支出功能分類。

（2）支出經(jīng)濟(jì)分類。

名什么要對(duì)財(cái)政支出證行今類7

第二節(jié)財(cái)政支出規(guī)模理論

一、衡量財(cái)政支出規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)

(-)衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)

1.絕對(duì)量指標(biāo)

2.相對(duì)量指標(biāo)

(-)衡量財(cái)政支出規(guī)模增長的指標(biāo)

1.財(cái)政支出增長率

財(cái)政支出增長率(4G%)是指當(dāng)年財(cái)政支出增長與上年同期財(cái)政支出的比值

的百分比，公式表示為

/G(%)=—=GLGI

GT*

式中山為當(dāng)年財(cái)政支出比上年財(cái)政支出的增長(或減少)額，G“為當(dāng)年財(cái)

政支出，G,i為上年財(cái)政支出。

【向觀2】需求的價(jià)珞祥仁系照入何定義的7

2.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)

財(cái)政支出增長彈性系數(shù)(及)是指財(cái)政支出增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)

增長率之比，彈性系數(shù)大于1,表示財(cái)政支出增長速度快于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速

度；彈性系數(shù)小于1,表示財(cái)政支出增長速度慢于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長速度，公式

表示為

廣AG(%)

E--------------

gAGDP(%)

式中AGDP(%)=喘--D除嗎T,代表國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長率，AGDP

代表當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值比上年的增長額。

【冏觀5】什么是消費(fèi)或投資的邊舔做向7

3.財(cái)支出增長邊際傾向

財(cái)政支出增長邊際傾向(MGP)是指財(cái)政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額

之間的關(guān)系，即國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政

支出增長額占國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額的比例，公式表示為

MGP="°

AGDP

二、財(cái)政支出規(guī)模增長的相關(guān)理論

1.瓦格納法則

瓦格納法則：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，

從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷增加，所需的公共支出將不斷增加。這是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的客觀規(guī)律，是不可避免的長期趨勢。

2.替代——規(guī)模效應(yīng)理論

(1)替代效應(yīng)。它是指國家經(jīng)歷危機(jī)時(shí)期，財(cái)政支出大量增長而替代私人部門

支出的現(xiàn)象。(2)審視效應(yīng)。它主要是指社會(huì)危機(jī)時(shí)期，由于暴露出了社會(huì)存在

的許多問題而導(dǎo)致政府增加財(cái)政支出解決這些問題的現(xiàn)象。(3)集中效應(yīng)。它主

要是指中央政府為應(yīng)對(duì)社會(huì)危機(jī)而集中財(cái)力的現(xiàn)象。

3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，政府加大經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資力度，創(chuàng)造良好的生

產(chǎn)經(jīng)營和投資環(huán)境，加速經(jīng)濟(jì)起飛；在進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府投資也開

始成為日益增長的私人投資的補(bǔ)充；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟期階段，財(cái)政支出將側(cè)重

不斷增加的教育、環(huán)保、安全、衛(wèi)生與社會(huì)保障服務(wù)等方面的支出，且這方面的

支出增長水平將超過其他方面支出的增長水平，也會(huì)快于國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長水

平。

4.非均衡增長理論

三、影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素

1.經(jīng)濟(jì)因素，2.政治因素，3.社會(huì)因素

第三節(jié)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)理論

一、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義及其主要影響因素

1.經(jīng)濟(jì)體制與政府職能，2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)

二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化

(-)我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及存在的主要問題

1.財(cái)政支出“越位”與“缺位”現(xiàn)象并存

民生性支出比例偏低

2.重要產(chǎn)業(yè)和重要領(lǐng)域的財(cái)政投資不足

行政管理支出比重偏高

3.行政管理費(fèi)用占比偏高轉(zhuǎn)移性支出比例偏低，一般轉(zhuǎn)移支

4.財(cái)政支出管理和控制機(jī)制尚未健全付比例偏低

(-)優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路

1.結(jié)合政府職能的轉(zhuǎn)變，科學(xué)界定財(cái)政支出的范圍

2.建立科學(xué)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

3.建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)政支出預(yù)算體系

4.開展財(cái)政支出績效評(píng)估，促進(jìn)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

第四節(jié)財(cái)政支出效益

一、財(cái)政支出效益的內(nèi)涵

財(cái)政支出效益是指一國政府在配置資源過程中以社會(huì)福利最大化為目標(biāo)，以

最小的財(cái)政支出獲取最大的社會(huì)福利。

二、財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法

（~*）成本-效益分析法

成本-效益分析法是指根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的

方案，詳細(xì)列出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，從中

選擇出最優(yōu)方案的分析方法。

1.凈現(xiàn)值法

假設(shè)政府籌建的一個(gè)項(xiàng)目壽命為〃年，第/年的貼現(xiàn)率為4第/年的效益

和成本分別為民和C,i=0,1,2,3,…，n,則第/年的凈收益為

￡4

8,-C,NI=勺.>一

臺(tái)（1+4

那么該項(xiàng)目未來效益的凈現(xiàn)值（NPV）為

NPV工B-C

》（1+廳

2.效益成本比率法

效益成本比率（W）法是在各支出方案的成本效益數(shù)量化后，折為現(xiàn)值，求

出效益現(xiàn)值和成本現(xiàn)值的相對(duì)數(shù)，以此作為決策依據(jù)，計(jì)算公式為

3.內(nèi)部報(bào)酬率法

內(nèi)部報(bào)酬率（IRR）法是指求出能使項(xiàng)目凈現(xiàn)值等于零的利率，這一利率其

實(shí)就是項(xiàng)目本身的投資報(bào)酬率，計(jì)算公式為

NPV4t￡.=0

一（1+一

（二）最低費(fèi)用選擇法

最低費(fèi)用選擇法，也稱最小成本法，是指通過計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成

本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)級(jí)方法。

［布置作業(yè)］

1.簡述財(cái)政支出分類方法及其主要內(nèi)容。

2.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出有何不同？

3.簡述瓦格納法則的基本內(nèi)容。

4.簡述替代-規(guī)模效應(yīng)理論的主要內(nèi)容。

5.簡述經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的主要內(nèi)容。

6.簡述非均衡增長論的主要內(nèi)容。

7.試述我國當(dāng)前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的主要問題及優(yōu)化思路。

8.試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的重要意義。

9.簡述官僚行為增長論的主要內(nèi)容。

10.簡述成本-效益分析法的主要內(nèi)容。

11.簡述最低費(fèi)用選擇法的主要內(nèi)容。

第五章購買性支出

授課班級(jí)財(cái)政學(xué)1601任課教師唐祥來

授課時(shí)間第7-8周總課時(shí)4

通過本章內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)員掌握購買性支出的分類，了解社會(huì)消費(fèi)

教學(xué)目的

性支出以及財(cái)政投資性支出所包含的內(nèi)容。

要求學(xué)員了解社會(huì)消費(fèi)性支出和投資性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的意

義。掌握現(xiàn)行我國文教科衛(wèi)等民生性支出的現(xiàn)狀，以及判斷這些支

教學(xué)要求

出的合理性及存在的不足。認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投資的價(jià)值以及采取

相應(yīng)投資方式的必要。

重點(diǎn)和難教育支出；科研支出；行政管理支出；政府投資性支出的內(nèi)涵，基

點(diǎn)礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資。

第五章購買性支出

章節(jié)及學(xué)第一節(jié)文教科衛(wèi)支出（1.5課時(shí)）

時(shí)分配第二節(jié)行政管理支出與國防支出（1.0課時(shí)）

第三節(jié)政府投資性支出（1.5課時(shí)）

運(yùn)用多媒體手段，采用課堂講授的方法，將理論與實(shí)際相聯(lián)系分析，

教學(xué)方法

通過課堂討論和提問調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

1.哈維?羅森?財(cái)政學(xué)[M].北京:中國人民大學(xué)出版社（第10版），

2015.

主要參考2.金戈，趙海利.財(cái)政支出分析[M].杭州：浙江大學(xué)出版社，2011.

3.大衛(wèi)?N?海曼.財(cái)政學(xué)：理論、政策與實(shí)踐（第10版）.北京：

書目

北京大學(xué)出版社，2015.

4.陳共.財(cái)政學(xué)（第八版）.北京：中國人民大學(xué)出版社，2015

等等

1.試析公共衛(wèi)生必須由政府提供的理論依據(jù)。

思2.試述財(cái)政支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)。

考

3.試述我國行政管理費(fèi)的增長變化趨勢，并分析如何控制我國行政

管理費(fèi)的過快增長。

祚

P109第八題，應(yīng)用訓(xùn)練。

業(yè)

［教學(xué)過程］

【復(fù)習(xí)與回顧］

7,扶經(jīng)濟(jì)樵質(zhì)可得財(cái)改文*今名哪瓜類7

2購其做文戒易籍卷樵文戒中哪些系同7

［視頻案例］安徽：PPP模式為社會(huì)有效投資拓展更大空間

說明：

1.本視頻由編者于2016年8月25日自下面鏈接下載，截取的時(shí)間段為00:00:00-

00:03:40：

/2015iO4OVVIDE1428404161714654.shtml

2.本視頻適用知識(shí)點(diǎn)包括“社會(huì)消費(fèi)性支出”“財(cái)政投資性支出”，可就本視頻與讀者

討論如下問題：

(1)購買性支出分為哪兩大類？

(2)PPP投資模式有哪些優(yōu)勢？

第一節(jié)文教科衛(wèi)支出

文教科衛(wèi)支出定義：是指國家財(cái)政用于發(fā)展文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等社會(huì)

事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出。

一、文化體育支出

1.文化體育支出的內(nèi)涵，2.文化體育支出的基本屬性及其提供的方式，3.中

國文化體育支出現(xiàn)狀。量早提出發(fā)展女優(yōu)產(chǎn)業(yè)的是什么時(shí)間7

2002年