平穩(wěn)過渡《社會保險法》的人資策略(五行篇)

HR·道系列二十一【社會保險法】五行篇綜保并軌鎮(zhèn)保過渡政策實施下的REFORM道生一一生二二生三人力資源三步曲：政策是根底、實務是進階、規(guī)劃是升華把人力資源當技術，你就淪為工具，被別人所使用把人力資源當工具，你就有了價值，價值要代價的佛是覺悟的人，人是迷途的佛

道·可道·非常道人力資源者跨越中等收入陷阱之思Change還是Reform？Reform就是再塑型再造型道水墨土釋金儒木法火順位相生隔位相克破解之道了然以胸.五行之水：水善利萬物，而不爭；處眾人之所惡，故幾于道。（操作思路）眾勝寡故水克火，企業(yè)對策影響環(huán)境局勢。水生木，操作提升滿意度。五行之金：錢不是萬能沒錢萬萬不能。（企業(yè)成本）剛勝柔故金克木，心理被成本制壓。金生水，窮則變變則通。五行之土：九層之臺，起于累土。（過渡政策）實勝虛故土克水，操作受政策制約。土生金，政策影響成本。五行之火：星星之火可以燎原。（社會環(huán)境）精勝堅故火克金，企業(yè)受環(huán)境影響；火生土，故時勢出政策。五行之木：菩提本無樹，明鏡亦非臺。（員工心理）專勝散故木克土，愿力改變一切；木生火，人心改變局勢。變革之道·五行生克圖五行之火：星星之火可以燎原---了解社會環(huán)境甲〔陽〕：中國三十年轉折期乙〔陰〕：中等收入陷阱之策注：火為外延、向上之勢，不可逆轉，紅色為火，意為社會環(huán)境。精勝堅，故火克金，企業(yè)受環(huán)境影響；火生土，故時勢出政策。三十年河東·三十年河西轉折期1949年史稱“改天換地〞，毛澤東“敢叫日月?lián)Q新天〞的社會理想得以實現(xiàn)1978年史稱“撥亂反正〞，鄧小平在十一屆三中全會確立工作中心轉移到經濟建設上來；改革開放從此拉開了序幕，并一步一步成了時代的最強音；2021年邁過“經濟危機〞，中國經濟開始步入轉型新時代；2021年建黨90年、辛亥革命100年、入世10年、十二五第1年、社保啟動年。1/2/20245把握第三次轉折期的時間節(jié)點202120212021勞動合同法執(zhí)行企業(yè)所得稅法實施對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護建設稅和教育費附加社會保險法實施內外資企業(yè)所得稅過渡期結束各地社保過渡期30年前，鄧小平講經濟改革，講土地承包，讓一部份人先富起來；30年后，胡錦濤講體制改革，講土地流轉，讓所有人享受改革成果。

人生有多少三十年？1/2/20246世界銀行?東亞經濟開展報告?提出了“中等收入陷阱〞〔MiddleIncomeTrap〕的概念，根本涵義是指：即鮮有中等收入的經濟體成功地躋身為高收入國家，這些國家往往陷入了經濟增長的停滯期，既無法在工資方面與低收入國家競爭，又無法在尖端技術研制方面與富裕國家競爭。一個經濟體從中等收入向高收入邁進的過程中，既不能重復又難以擺脫以往由低收入進入中等收入的開展模式，很容易出現(xiàn)經濟增長的停滯和徘徊，人均國民收入難以突破1萬美元。進入這個時期，經濟快速開展積累的矛盾集中爆發(fā)，原有的增長機制和開展模式無法有效應對由此形成的系統(tǒng)性風險，經濟增長容易出現(xiàn)大幅波動或陷入停滯。大局部國家那么長期在中等收入階段徘徊，遲遲不能進入高收入國家行列。人民論壇雜志在征求50位國內知名專家意見的根底上，列出了“中等收入陷阱〞國家的十個方面的特征，包括經濟增長回落或停滯、民主亂象、貧富分化、腐敗多發(fā)、過度城市化、社會公共效勞短缺、就業(yè)困難、社會動亂、信仰缺失、金融體系脆弱等?？缭街械仁杖胂葳逯?/2/20247城市化進程出現(xiàn)問題收入分配差距過大社會服務滯后風險產業(yè)升級缺乏支持資本帳戶開放帶來挑戰(zhàn)停滯的均衡增長優(yōu)勢邊際遞減與轉軌矛盾積累爆發(fā)中等收入國家的五種陷阱解決收入差距過大的問題，根本形成良好的收入分配格局是我國跨越中等收入陷阱的關鍵。轉軌無經驗·制度不完備有心無力·既得利益群體強大內部改革動力與外部開放壓力1/2/20248把握機遇·內需經濟人力資源者〔效勞機構〕或將成為主導中國的產業(yè)轉型升級的最重要因素！ 勞力回流內需經濟戶籍改革企業(yè)內遷人口紅利集體訴求社會保險人力成本一次分配1/2/20249企業(yè)水土木火金緊縮銀根薪漲船高通貨膨脹社會保險拉閘限電企業(yè)的五行山1/2/202410五行之金：錢不是萬能沒錢萬萬不能---精算人力本錢丙〔陽〕：工資倍增個稅改革丁〔陰〕：量化人力本錢數據注：金為內斂、收縮之勢，白色為金，意為人力本錢控制。剛勝柔，故金克木，員工心理終歸被本錢制壓。金生水，窮那么變變那么通。子、國家介入一次分配，提高普通勞動者收入在GDP中的比重；丑、125期間，居民收入的年增長水平要在7%以上，職工最低工資標準年均增長13%以上，達社平45%。寅、引導工資集體協(xié)商卯、在二次分配中，稅收改革，在通貨膨脹預期下，提起征點·減少級次·調整級距，增值稅覆蓋營業(yè)稅。辰、企業(yè)所得稅匯算清繳時進行工資比對與核定合理工資總額巳、擴大社會保障范圍、全民皆保。午、實行“雙基數〞征繳，對于參保單位取消繳費工資的上限，保存了下限，員工養(yǎng)老實行上下限，其他按實繳納未、社會保險費改稅甲工資增長丙社會保障乙財稅改革十二五收入分配改革指向路徑：調低擴中限高打非規(guī)灰工資增長、財稅改革、社會保障HR之兩會觀注：縮小收入差距“逐步〞變“盡快〞1/2/202412提起征點·減少級次·調整級距個稅改革〔起征點、免征額〕歷史：1980年9月公布，確定了個稅800元的起征點。2006年1月個稅工薪費用減除標準調整到1600元。2021年3月個人所得稅起征點提高到2000元。2021年3月2日國務院常務會議討論通過個人所稅法修正案〔草案〕。2021年4月20日十一屆全國人大常委會第二十次會議審議個人所得稅法修正案草案。1/2/2024132021年9月1日呼之欲出的營業(yè)稅差額計征法終于落地上海，這次的改革范圍相當廣，幾乎大局部交納營業(yè)稅的企業(yè)都已被覆蓋到，效勞業(yè)將首先獲益。上海市地稅局近日發(fā)布的?營業(yè)稅差額征稅管理方法?〔以下簡稱?方法?〕中明確提出，上海市范圍內負有營業(yè)稅納稅義務的單位和個人，按差額方式確定計稅營業(yè)額，有效期自9月1日起?！案闹坪蟮臓I業(yè)稅和增值稅實際上已非常相似〞在?方法?中，可從計稅營業(yè)額中扣除抵消的工程總數被擴大到共60個，其中效勞業(yè)就占了24個。2021年12月31日2021年我國財政預算近10萬億五大支出惠及民生。增值稅、個人所得稅作為減收因素被考慮進來。增值稅將覆蓋營業(yè)稅，使存在重復征稅的交通運輸、建筑、金融保險等行業(yè)納入增值稅范疇，減輕稅負。目前增值稅立法草案已經形成，正在全面開展改革的測算工作。預計2021年營業(yè)稅無法全面被增值稅替代，但一些重要的領域將被納入進來，因此稅收減收將會明顯。有專家預計，增值稅擴圍比增值稅轉型改革減收效果要大，2021年增值稅轉型導致財政減收1900億元。上海效勞業(yè)減稅發(fā)端·增值稅將覆蓋營業(yè)稅1/2/202414上調最低工資標準啟動收入倍增方案以社平40%為目標北京1160(20.8%)From2021.1天津1160(26.1%)From2021.4石家莊900(20.3%)FromJul2021濟南920(21%)FromMay2021南京1140(18.75%)From2021.2蘇州1140(18.75%)From2021.2上海1280(14.3%)From2021.4杭州1310(19.1%)From2021.4福州950(11.8%)From2021.4廣州1300(18.6%)From2021.3深圳1320(20%)From2021.4東莞1100(19..6%)From2021.3昆山1140(18.75%)From2021.2哈爾濱840(29.2%)FromJul2021長春1000(22%)From2021.5沈陽900(28.6%)FromJul2021廈門

1100〔22.2%)From2021.4鄭州800(23.1%)FromJul2021武漢900(28.6%)FromMay2021成都重慶870(28%)From2021.1長沙850(27.8%)FromJul2021南昌720(24.71)FromJul,2100西安860(13.1%)From2021.1南寧FromSept2021?？?30(31.7%)FromJul2021合肥850(28.6%)FromJul2021太原980(15.3%)From2021.4Stablefor1year+Adjustedin2021銀川900(26.7%)From2021.4820(22.4%)850(31%)FromAug2021烏魯木齊1160(21%)From2021.6西寧750(29.3%)FromSept2021昆明830(22.1%)FromJul20211/2/202415數據采集工資本錢政策本錢最低工資標準社會平均工資工資指導線CPI同比增長率社會保險基率用工編制人數固定工資支出浮開工資支出低資社平預算社保公積金本錢經濟補償金本錢帶薪年休假本錢年金、工會、殘保金、職工福利經費、教育經費、勞動保護費、高溫補貼、中夜班津貼、獨生子女費、停工停產等三抵稅效應量化公式不同保險形式下的人力本錢測算企業(yè)增長持平降低人力本錢要求測算量化人力本錢此人力本錢不涉及企業(yè)自主下的效勞本錢投入。1/2/202416數據甲：上海社平與最低工資數據與增長比例年份199319941995199619971998199920002001200220032004200520062007200820092010年平均工資565274049276106681142412060141481542017764194732216024398268232956934707395024279246776年月均工資4716177738899521005117912851480162318472033223524642892329235663896工資增長率-30%25%15%7%5.5%17.3%8.9%15.1%9.6%13.8%10%9.9%10.2%17.3%13.8%8.3%9.3%最低工資標準21022027030031532537044549053557063569075084096096011201280社保繳費下限2132823704645335716037077718889741108122014791735197521402338社保繳費上限712934123415461778285630153537385544404869554160997392867698761069811688經濟補償上限118512128376140256注：社保4月調整、公積金7月調整1/2/202417數據乙：主要城市工資增長指導線基準線年份上海廣東江蘇浙江北京天津重慶陜西山東20069%11%12%10%10.5%13%11%20079%10.3%12-14%10%--14%16%200811%14%12%12%11.5%15%15%15%15%2009--7%--9%--15%--10%9%201011%12%10-12%12%11%15%--15%15%201113%16%15%1/2/202418數據丙：2021-2021·CPI與食品物價漲幅20103.3%一月二月三月四月五月六月CPI食品1.5%1.8%CPI食品2.7%6.2%CPI食品2.4%5.2%CPI食品2.8%5.9%CPI食品3.1%-0.5%CPI食品2.9%5.5%七月八月九月十月十一月十二月CPI食品3.3%6.8%CPI食品3.5%7.5%CPI食品3.6%8%CPI食品4.4%10.1%CPI食品5.1%11.7%CPI食品4.6%7.2%2011一月二月三月四月五月六月CPI食品4.9%10.3%CPI食品4.9%11%CPI食品5.4%11.7%CPI食品5.3%11.5%CPI食品5.4%七月八月九月十月十一月十二月1/2/202419數據?。河霉と藬到y(tǒng)計表用工形式員工身份上海城市戶籍上海農村戶籍外地城市戶籍外地農村戶籍合同工在崗：固定合同終身工在崗：無固定合同項目工在崗：以完成一定任務外包工其他：派遣小時工其他：非全日制/兼職勞務工其他：學生、退休、協(xié)保、下崗、內退、外國人1/2/202420數據戊：工資本錢分析員工身份與人數計入工資總額工資總額調整員工身份人數在崗職工固定工資浮動工資（1）浮動工資（2）下限調整上限調整最低工資調整預測（13%）社平工資調整預測（10%）在崗職工保險類型企業(yè)自主意愿提升企業(yè)被迫額外支出員工身份與人數不計入工資總額工資總額調整其他從業(yè)人員人數在崗職工固定工資浮動工資（1）浮動工資（2）下限調整上限調整最低工資調整預測（13%）社平工資調整預測（10%）甲、在崗職工中應詳列每種不同情形的人數，特別是員工身份與現(xiàn)行保險險種、公積金繳納模式的分類要注明，才能確保上下限調整統(tǒng)計的準確性，可按低于下限人數統(tǒng)計1、上下限工資區(qū)間2、上限人數3、不受調整人數4、誰發(fā)工資誰統(tǒng)計5（有工資無社保）.乙：其他從業(yè)人員雖然不受保險影響，不計入工資總額，但仍應在此表中統(tǒng)計相應成本，其中三類特殊勞動關系受最低工資變化影響。這樣才能在最后統(tǒng)計人力成本增長、持平、降低時得出準確結果。1/2/202421理解政策、掌握公式、優(yōu)化制度、精確計薪離職應得終止、解除勞動關系的各種情況下的計算公式不做也得婚、喪、產、公、探親、年假、陪產假、節(jié)育假、工傷假少做少得遲到、早退、曠工、事假、病假、孕、哺、節(jié)育假、中止、停工多做多得不同用工形式與不同工時制度下的加班、值班數據已：21種非常態(tài)工作情形工資支付確認1/2/202422數據庚：21種非常態(tài)工作情形外的報酬支付確認薪資支付約定支付離職支付勞動合同規(guī)章制度工資表單加班工資傎班工資女工三期假期工資社會保險醫(yī)療期工資工傷期工資試用期的工資勞動合同工資銷售人員提成計件人員工資考核獎勵工資年終獎支付主動離職違紀辭退不勝任解除客觀情況解除經濟性裁員合同終止法定終止定期清算特殊工時停工停產特殊福利待遇培訓費的控制保密競業(yè)禁止違法解除1/2/202423數據辛：政策本錢分析序號政策成本科目政策公式序號政策成本科目政策公式1城鎮(zhèn)社會保險工資成本的37%19中夜班津貼2.2-4.4元2小城鎮(zhèn)社會保險工資成本的25%20高溫費150-200/月（新）3補充小城鎮(zhèn)繳費金額的23.5%21醫(yī)療補助費鑒定5-10級6個月工資4非規(guī)社會保險最低工資標準的37%22喪葬補助費非因工因病死亡2+6等5住房公積金繳費基數的7%23補充醫(yī)療保險工資總額的5%6補充住房公積金繳費基數的1-8%24帶薪年休假剃除式平均工資的0-3倍7欠薪保障金每年度的最低工資標準25復員軍人軍齡視為本企業(yè)工齡8殘疾人保障金社保工資總額的1.6%26商業(yè)保險不得稅前扣除，納入計稅工資9經濟補償金離職前十二個月的平均工資27餐補納入工資總額或增10%成本10企業(yè)年金當年度工資總額的5%28加班工資約定加班費模式11福利經費工資成本的14%29醫(yī)療期工資上下限封頂計算模式12教育經費工資成本的2.5%30其他13工會經費工資成本的2%政策成本：1、政策要求企業(yè)應當承擔的支付義務；2、政策允許企業(yè)使用，且使用后可以計入成本，無需繳納個人所得稅或者可以稅前列支的費用。14檔案管理費50-240元15勞動保護費據實列支16工資所得稅差額工資成本的25%17個人所得稅依個稅速算公式18個稅返手續(xù)費個稅繳納總額的2-7%1/2/202424數據壬：抵稅效應個人所得稅扣除額、定額、薪金與勞務所得轉換人力支出計入企業(yè)本錢減少25%企業(yè)所得稅

勞務所得發(fā)票免征營業(yè)稅個稅：起征點、免征額企稅：合理工資總額稅前扣除營業(yè)稅：差額征稅管理方法1/2/202425數據癸：人力本錢統(tǒng)計與測算測算方向內涵統(tǒng)計測算外延統(tǒng)計測算常態(tài)標準測算最低工資+社保+公積金+殘保金+經濟補償金1、個人社保是否計入；2、抵稅效應是否計入；3、公積金是否按實計繳；4、以年或月測算；5、以社保自然年測算；6、注意公積金變化時間點；7、注意延期工資的報告期統(tǒng)計原則。降低成本測算降低成本定量目標控制增長率測算控制的增長率x本年度測算成本持平測算（自然增長+政策增長）-年度成本社保調劑測算依公司控制成本目標分解組合不同的方案政策應用測算浮動成本測算1/2/202426五行之土：九層之臺，起于累土---詳解過渡政策戊〔陽〕：職保居保與新農保已〔陰〕：綜保并軌鎮(zhèn)保過渡注：土為中庸、覆蓋之勢，黃色為土，意為政策之覆蓋。實勝虛，故土克水，操作總受政策制約影響。土生金，政策影響本錢。社會保險與適用對象保險類型職保居保新農?；攫B(yǎng)老保險職工基本養(yǎng)老保險城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險新型農村社會養(yǎng)老保險基本醫(yī)療保險職工基本醫(yī)療保險城鎮(zhèn)居民社會醫(yī)療保險新型農村社會醫(yī)療保險工傷保險

失業(yè)保險

生育保險

適用對象就業(yè)群體/外國人城鎮(zhèn)未就業(yè)居民農村居民各地要對照?社會保險法?的規(guī)定，抓緊清理社會保險方面現(xiàn)行的法規(guī)、規(guī)章和標準性文件，對與?社會保險法?不一致或者相抵觸的內容，要在法律生效實施前進行修訂或者廢止，以維護法制統(tǒng)一?！踩松绮堪l(fā)〔2021〕79號〕1/2/202428關于本市外來人員就業(yè)管理機構協(xié)助開展城鎮(zhèn)職工根本社會保險業(yè)務經辦工作的通知關于外來從業(yè)人員參加本市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險有關問題的通知關于外來從業(yè)人員參加本市城鎮(zhèn)職工根本醫(yī)療保險假設干問題的通知關于外來從業(yè)人員參加本市工傷保險假設干問題的通知關于本市郊區(qū)用人單位及其從業(yè)人員參加城鎮(zhèn)職工社會保險假設干問題的通知關于貫徹實施?社會保險法?有關生育保險問題處理意見的通知社會保險監(jiān)察規(guī)定、社會保險基金墊付追償方法、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點實施?中華人民共和國社會保險法?假設干規(guī)定在中國境內就業(yè)的外國人參加社會保險暫行方法?社會保險法?20210701實施，倒逼式調整狀態(tài)城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行方法的通知流動就業(yè)人員根本醫(yī)療保障關系轉移接續(xù)暫行方法識機通變·知微善反〔天道酬勤〕天道國務院關于修改?工傷保險條例?的決定、非法用工單位傷亡人員一次性賠償方法、工傷認定方法、局部行業(yè)企業(yè)工傷保險費繳納方法社會保險個人權益記錄管理方法養(yǎng)老保險繳費年限缺乏15年人員的處理方法關于在滬工作的外籍人員、獲得境外永久〔長期〕居留權人員和臺灣香港澳門居民參加城鎮(zhèn)職工社會保險假設干問題的通知?關于本市居民的外省市戶籍配偶參加本市養(yǎng)老、醫(yī)療保險假設干事項的通知關于外來從業(yè)人員參加本市城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險假設干問題的處理意見關于對外來從業(yè)人員參加本市城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險假設干問題的通知痛苦，政策多的排不過來了關于貫徹?城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行方法?假設干問題處理意見的通知關于本市城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老金計發(fā)方法假設干問題處理意見的通知滬府發(fā)[2021]15號*1/2/2024東莞合并農保職保取消城鄉(xiāng)區(qū)別2021.01重慶農保并入社保2021.07啟動1月起計算成都綜保并入社保2021.12上海綜保調整2021.07北京農民工兩險調整2021.02工傷、生育保險將實現(xiàn)全覆蓋外國人可交社保天津社保調整2021.07蘇州農保調整2021.07社保改革〔各地〕深圳養(yǎng)老、失業(yè)征求調整意見2021.02大連保險調整2021.07貴州、山東、海南、湖北、廣西等地養(yǎng)老保險轉移接續(xù)出細那么關注雙基征收模式的變革寧波農保調整2021.05真正的社保變化可能從五月開始，請在各地繳納保險的企業(yè)事先做好準備?。?！清遠農保調整2021.01.301/2/2024302021年七月前后的社會保險說明險種城保鎮(zhèn)保綜保低保建保地保農保非保企業(yè)37%25%12.5%37%5.5%3%3%--個人11%----11%----3%48%基數據實233823382338233823382338>11險種分類職保（1）職保（2）職保（3)測算變化要點提醒：1、職保1失業(yè)與生育比例變化可能性，生育調整至0.8%，但失業(yè)可能調整至1.5%+1%，因文件未發(fā)，測算仍按原比例2、職保2以社平40%為2011年基數下限，五年過渡；3、鎮(zhèn)保（過）以34%為2011年比例預測，三年過渡；4、原綜保鎮(zhèn)保個人是不繳費的，調整后員工的實際收入必然減少，成本預測建議將個人支出部份考慮入公司成本以降低風險。養(yǎng)老保險22%+8%22%+8%17%+5%醫(yī)療保險12%+2%6+1%7+1%失業(yè)保險2%+1%（1.5%）-1.5%2+1%工傷保險0.5%0.5%0.5%生育保險0.5%(0.8%)-1%0.5%住房公積金7%+7%--殘疾人保障金1.6%1.6%-繳費基數2338-116881559-116882338用工成本下限1280+14871280+6101280+7951/2/2024312021年七月后的社會保險說明〔綜保并軌·農〕年份繳費基數繳費比例繳費說明成本預測變化要點提醒：1、繳費比例為整體比例數據，文件確認為降基方案，只適用于就業(yè)狀態(tài)下的非上海戶籍的農村戶籍人員。2、繳費說明是對37.5%的拆分說明，養(yǎng)老22%并未調整至國家規(guī)定的上限20%，醫(yī)療增加了個人1%，生育失業(yè)沒有文件規(guī)定需要繳納。3、截止目前綜保人數達400萬人，綜保并軌范圍為上海市用人單位及其農村戶籍的外來從業(yè)人員，外來靈活就業(yè)人員暫不納入實施范圍。城鎮(zhèn)戶籍外來從業(yè)人員則按面上政策繳費參保。4、綜保并軌增長是指在扣除綜保292.35后的增加成本。2010214012.5%22%+8%（養(yǎng)）267.52011.7-2012.33896*40%37.5%6+1%（醫(yī)）584.72012.4-2013.3X*45%37.5%0.5%（工）-2013.4-2014.3X*50%37.5%1.6%（殘)-2014.4-2015.3X*55%37.5%-2015.4X*60%37.5%-各類成本變化最低工資增長社平工資增長綜保并軌（城）增長綜保并軌（農）增長14.3%9.3%企增572.71個增257.18含住殘總增1194.62企增151.97個增140.31含殘總增317.22上海企業(yè)年增本錢約201億與84億1/2/202432變動中的社會保險系列說明三〔鎮(zhèn)保過渡〕年份繳費基數繳費比例比例分配成本預測變化要點提醒：1、截止2010年末，鎮(zhèn)保（企業(yè)參保人數57萬人，被征地人員一次性繳費參保人數56萬人左右）上海企業(yè)年增成本約65億2、鎮(zhèn)保設計的過渡期適用為政策調整時點上的鎮(zhèn)保企業(yè)從業(yè)人員，以及根據區(qū)縣新農保試點方案由老農保整建制轉入鎮(zhèn)保的企業(yè)從業(yè)人員。鎮(zhèn)保調整時點后新錄用的人員，統(tǒng)一按城?，F(xiàn)行規(guī)定參保繳費，不屬于過渡范圍。2010214025%25%（企）5352011.7-2012.33896*60%34%27%+7%794.922012.4-2013.3X*60%42%31%+11%-2013.4-2014.3X*60%48%37%+11%-2014X*（60-300）%48%按當期職保比例-各類成本變化最低工資增長社平工資增長鎮(zhèn)保過渡增長（征）鎮(zhèn)保過渡增長（企）14.3%9.3%企增96.26個增163.66總增259.92企增330.06個增163.66含住殘總增951.97局部省市農民工參加根本社會保險情況1/2/202433醫(yī)療帳戶計入標準與報銷比例個人醫(yī)療賬戶計入標準（職保1）職保2職保3參保對象年齡分檔計入標準個人繳納的基本醫(yī)療保險費全部計入本人的個人醫(yī)療帳戶（門診專用）。2011年度至2014年度，個人按月繳納的基本醫(yī)療保險費低于30元的，個人醫(yī)療帳戶計入標準按照每月30元執(zhí)行。2011年7月至2012年3月期間個人繳納的1%醫(yī)療保險費記入個人醫(yī)療賬戶，單位繳納的醫(yī)療保險費暫不記入。2012年4月與職保1相同計入標準。在職職工34歲以下14035~44歲28045歲至退休420退休人員74歲以下74歲以下112075歲以上75歲以上1260類別門急診醫(yī)療費用住院醫(yī)療費用（1）賬戶段（2）自負段標準（3）共負段（1）起付線（2）最高支付限額（3）最高支付限額以上部分醫(yī)保（%）個人（%）標準以下部分標準起付線以上，最高支付限額以下部分1955.12.31前出生個人賬戶支付1500元70301500元個人自負

280000元醫(yī)保支付85%醫(yī)保支付80%個人自負20%1956.1~1965.12.3160401966.1以后出生50502001.1以后工作5050注：外來從業(yè)人員暫不享受門診大病和家庭病床醫(yī)療待遇1/2/202434工傷致殘待遇----由用人單位支付的費用〔職1職3)待遇項目傷殘情況停工留薪期內傷殘津貼（按月）一次性工傷醫(yī)療、傷殘就業(yè)補助金按月繳納社會保險費伙食費交通、食宿費工資護理費按負傷前一月繳費工資為計發(fā)基數按上年度全市月平均工資為計發(fā)基數一級傷殘由工傷保險基金承擔本人原工資福利待遇不變（指負傷前12個月的平均工資收入）生活不能自理需要護理的，由所在單位負責。以傷殘津貼為基數，按月繳納基本療保險費，享受基本醫(yī)療保險待遇二級傷殘三級傷殘四級傷殘五級傷殘70%30個月社會保險費六級傷殘60%25個月七級傷殘20個月八級傷殘15個月九級傷殘10個月十級傷殘5個月1/2/202435工傷致殘待遇----由用人單位支付的費用(職2〕

級別年齡一級二級三級四級因工致殘一級至四級的非城鎮(zhèn)戶籍外來從業(yè)人員可以按《實施辦法》規(guī)定的待遇項目標準和支付方式享受工傷保險待遇，也可以按《通知》的規(guī)定選擇按一次性領取的方式享受。工傷保險待遇一次性領取后，工傷保險關系終止25歲及其以下78.970.862.844.326歲7769.161.243.227歲7567.459.742.128歲73.165.658.241.129歲71.163.956.64030歲69.262.155.138.931歲67.260.453.537.832歲65.358.65236.833歲63.456.950.435.734歲61.455.248.934.635歲59.553.447.433.536歲57.551.745.832.437歲55.649.944.331.438歲53.748.242.730.339歲51.746.441.229.240歲49.844.739.628.141歲47.84338.127.142歲45.941.236.62643歲43.939.53524.944歲4237.733.523.845歲40.13631.922.746歲38.134.330.421.747歲36.232.528.820.648歲34.230.827.319.549歲32.32925.818.450歲及其以上30.327.324.217.41/2/202436隱性責任處分經濟本錢①耗時費事②公關本錢③員工危機④企業(yè)形象①強制征繳〔銀行劃款、法院扣押、查封和拍賣〕②對責任人罰款③對違法行為進行處分①滯納金〔萬分之五〕罰款〔1~3倍〕②跨年補繳的社平比值系數罰息〔視地區(qū)規(guī)定〕③應保未保勞動者社保待遇全部由單位支付④因單位原因給被保險人造成損失由單位賠償⑤員工以未依法繳納社保為由解除合同并主張經濟補償金社會保險法的違法風險一般時效特殊時效追溯時效1/2/202437五行之木：菩提本無樹，明鏡亦非臺---透析員工心理庚〔陽〕：誰動了員工的奶酷已〔陰〕：我錢由我不由天定注：木為向上、增長之勢，綠色為土，意為員工心理變化。專勝散，故木克土，愿力改變一切；木生火，人心改變局勢。為什么和員工說社會保險？根本養(yǎng)老計發(fā)之變個人帳戶計發(fā)之數全國養(yǎng)老轉移政策上海養(yǎng)老轉移細那么通貨膨脹貨幣貶值個稅少繳實得增加員工關心什么？當前收益養(yǎng)老轉移養(yǎng)老待遇員工說：這政策變化太快也太厲害，不知道將來會變成怎樣，說不定變啊變的就變沒了。每月稅前薪資看起來不少，扣除四金和稅，實際拿到手局部太少?？雌饋韼衾锏慕痤~都是自己的錢，每月存起來的養(yǎng)老金到退休以后還不知道貶值到何種程度了，還不如現(xiàn)在拿出來用。企業(yè)說：我出了22％的養(yǎng)老保險，一分也不到員工那，我繳了那么多錢我的員工卻享受不到；還不如把這37％的錢加到員工工資上。1/2/202439?管子·霸言?：“立政出令，用人道；

施爵祿，用地道；舉大事，用天道。和諧?中華人民共和國人民調解法?于2021年8月28日經十一屆全國人大常委會第十六次會議審議通過，2021年1月1日實施。?企業(yè)勞動爭議協(xié)商調解方法〔征求意見稿〕?分享現(xiàn)在什么都在漲，唯一就是工資不漲。而現(xiàn)在應該是企業(yè)在可以承受的范圍內主動給工人適當加薪,這是一些廠商比較一致的看法。他們希望不要發(fā)生過激事件,讓自己陷入被動,反為不美。厚德容納·運行不息〔地道酬善〕地道和諧與幸福感1/2/202440通貨膨脹負利率時代負利率就是利率減去通貨膨脹率為負值。通俗的來說，你把錢存進銀行，算上利息在內，沒有增值，反而貶值了。那么負利率在日常的生活中是怎樣產生的呢？假設你把10000元錢存進銀行，按照如今一年定期存款利率2.25%計算，一年后的利息是225.但是按照去年CPI的增幅3.3%,你的10000元貶值了330元。330-225=105.也就是說，你的10000元錢存進銀行，便面上數值增加了225元，而實際上卻減少了150元.這樣你的存款收益實際為-105元

。2001年黃金價格為90元克。2021年黃金價格為330元克。2001年上海平均房價3659元；2021年上海平均房價21100元，政府控制目標為15350元。愿念一：我們的負率利時代個人帳戶記帳利率為2.25％20022003-200720212021-2021個人帳戶記帳利率為1.98％、3.12%個人賬戶的記賬利率為4.14％個人賬戶的記賬利率為2.25％1/2/202441愿念二：上海養(yǎng)老金的工資替代率年度平均年退休金（元）在崗職工平均工資（元）實得平均工資（元）工資替代率200311546273042238951.6%200412306300852467049.9%200513026343452816346.3%200613681411883377440.5%200715319493104043437.9%200818305565654638339.5%工資替代率退休年齡計發(fā)月數退休年齡計發(fā)月數402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170421/2/202442根底養(yǎng)老金月標準以參保人員辦理申領根本養(yǎng)老金手續(xù)時上年度全市職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資相加后的平均值為基數，繳費每滿1年加發(fā)1%2021年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模由11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。此前已經按照規(guī)定劃入參保人員個人賬戶的儲存額不作變動變！01渡！02停！2021前統(tǒng)一按照1；2021年起按實計算；2021年至2021過渡：2021年月繳費工資指數的平均值低于1的按照1計算；2021年-按0.85計算；2021年-按0.75計算。03愿念三：城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老金計發(fā)本市參保人員流動到外省市就業(yè)的，在轉移統(tǒng)籌基金〔單位繳費〕時,統(tǒng)一按本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資為基數的12%的總和轉移；在轉移個人賬戶儲存額時，1998年1月1日之前的，按個人繳費局部累計本息轉移，1998年1月1日至2005年12月31日期間的，按個人繳費工資基數11%記入個人賬戶的全部儲存額〔含本息，下同〕轉移，2006年1月1日之后的，按個人繳費工資基數8%記入個人賬戶的儲存額轉移。1/2/202443新人?國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?〔1997〕26號實施后參加工作的參保人員屬于新人。新人月根本養(yǎng)老金=根底養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金〔當地上年度在崗職工平均工資+本人指數化月平均繳費工資〕÷2×個人累計繳費年限×1%本人指數化月平均繳費工資=當地上年度職工月平均工資×本人繳費工資平均指數本人繳費工資平均指數=〔N年繳費工資/職工平均工資〕/N個人帳戶養(yǎng)老金=個人帳戶累計儲存額×(1+本年記帳利率〕+個人帳戶本年記帳金額×〔1+本年記帳利率×1.083×1/12〕中人國發(fā)〔1997〕26號文件實施前參加工作國發(fā)〔2005〕38號文實施后退休的參保人員。中人月根本養(yǎng)老金=根底養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金以虛帳實記的金額及其利息除以120民生·養(yǎng)老保險計發(fā)1/2/202444根本原那么1A、參保人員在轉移養(yǎng)老保險關系和資金后，其在各地流動前后的繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額累計計算；

B、未到達退休年齡，除出國定居和到香港、澳門、臺灣地區(qū)定居外，不得終止根本養(yǎng)老保險關系并辦理退保手續(xù)。23愿念四：職工根本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)資金轉移待遇領取A、個人賬戶儲存額：1998年1月1日之前按個人繳費累計本息計算轉移，1998年1月1日后按計入個人賬戶的全部儲存額計算轉移。

B、統(tǒng)籌基金(單位繳費)：以本人1998年1月1日后各年度實際繳費工資為基數，按12%的總和轉移。A、根本養(yǎng)老保險關系在戶籍所在地的，由戶籍所在地負責辦理待遇領取手續(xù)；

B、根本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地的，在其累計繳費年限滿10年的根本養(yǎng)老保險關系所在地辦理待遇領取手續(xù)。1/2/202445員工生存壓力員工家庭壓力員工健康壓力和諧之道提升員工滿意度是和諧之根本給員工想的，給員工要的1/2/202446五行之水：水善利萬物，而不爭；處眾人之所惡，故幾于道。---操作思路分享壬〔陽〕：社保調整思路參考癸〔陰〕：外鄉(xiāng)化的本錢調整注：水為向下、循環(huán)之勢。藍黑為水，意為方案總是往本錢降低的方向考慮。眾勝寡，故水克火，企業(yè)生死對策影響環(huán)境局勢。水生木，操作提升滿意度。存乎一心勢有順逆，術有奇正〔人道酬誠〕借機擴張決定關閉減員增效轉型升級策略搬遷本錢優(yōu)化地緣政治動亂不定、美元長期貶值趨勢難改和資源為王時代完全到來人道今明兩年對于企業(yè)來說應該是調整、壓縮和轉型的兩年。宏觀經濟政策方面應該說不會有太積極的消息，只能是進一步緊縮銀根，經濟增長速度會逐漸放慢，企業(yè)應該把現(xiàn)金準備好，把自己的轉型做好，靜待兩年以后的時機。1/2/202448依法繳納低基繳納平衡繳納集中繳納屬地繳納以區(qū)域劃分的企業(yè)或因員工意愿要求在員工戶籍所在地工作地繳納模式?？紤]本錢承受壓力及工傷仲裁風險等，集中繳納在某一社保洼地的模式。按照政策法律規(guī)定，合〔?！忱砗弦?guī)〔那么〕確認繳費基數繳納。按照最低繳費基數2338繳納，考慮財稅審計因素依公司組織結構層級，確認不同身份員工不同的繳費方式組合。過渡繳納：企業(yè)綜合社會保險所帶來的本錢壓力及經營預期、員工心理因素平衡基數，順應政策進行過渡性調整。社會保險調整六個主線1/2/202449依法繳納一：工資總額與繳費基數相關政策?上海市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險方法?〔上海市人民政府第63號令〕?關于確定繳納社會保險費工資基數的通知?〔滬勞?；l(fā)〔2006〕7號文〕?關于工資總額組成的規(guī)定?〔1990年國家統(tǒng)計局〕?關于認真貫徹執(zhí)行?關于工資總額組成的規(guī)定?的通知?附件一：?關于工資總額組成的規(guī)定?假設干具體范圍的解釋附件二：對?關于工資總額組成的規(guī)定?的說明?勞動統(tǒng)計報表制度?〔上海市統(tǒng)計局制定〕?關于標準社會保險繳費基數有關問題的通知?勞社險中心函[2006]60號文社?；薞s專項審計繳費情況工資總額在崗人數歷年年度稽核歷年的繳費核定基數的準確性舉報為主抽樣的隨機性市監(jiān)察部門區(qū)征繳科室全面性專項性1/2/202450依法繳納二：繳費基數確實定?上海市城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險方法?在職職工的月平均繳費基數應以本人上一年度工資收入為繳費基數。

歷年的關于確定繳納社會保險費工資基數的通知的有關文件明確規(guī)定當年個人繳費基數按職工本人上年月平均工資性收入確定。個人繳費基數的上限和下限，根據本市公布的上年度全市職工平均工資的300%和60%相應確定。首次參加工作和變開工作單位的繳費個人，應按新進單位首月全月工資性收入確定月繳費基數。

滬勞?；l(fā)〔2006〕7號文規(guī)定：繳費單位應當按本單位上年度實際發(fā)生的工資總額，且經職工本人簽字確認的年工資性收入，于每年的3月底前向區(qū)社保中心辦理申報手續(xù)，區(qū)社保中心根據繳費單位申報的有關資料和經職工本人確認的上年度工資性收入，核定其繳費基數。市社保中心應組織專項稽核。市勞動保障局將通過抽樣形式對單位申報的繳費基數以及相關的繳費人數等情況組織專項審計。?關于標準社會保險繳費基數有關問題的通知?規(guī)定國家統(tǒng)計局發(fā)布的?關于工資總額組成的規(guī)定?等一系列對有關工資總額統(tǒng)計做出了明確規(guī)定的文件都應作為核定社會保險繳費基數的依據。但凡國家統(tǒng)計局有關文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計的工程，均應作為社會保險繳費基數。1/2/202451職工薪酬〔財〕工資薪金〔稅〕工資總額〔企〕繳費基數〔險〕依法繳納三：把握“多視角〞人力本錢1/2/202452低基與平衡繳納A、低基繳納，采用社會保險的繳費下限進行操作，這是企業(yè)最常用的基于政策、實惠等?？紤]的操作方法之一，也是基于根本守法和違法邊緣上的操作，但是這種操作由于企業(yè)沒有經驗，社保低交，工資按實繳稅入帳，一旦遇到審計監(jiān)察就直接出事。B、平衡繳納，是在低基繳納的基數上，考慮不同層級員工的收入及對外的合理性，對不同的員工確定不同的基數，這種做法比低基繳納相對合理，但其操作要點就是要做到工資和社保在財務入帳保持一致性。提醒：一般企業(yè)采用拆分工資，利用兩家公司繳納薪金所得稅操作、以一邊按薪金所得報稅一邊按勞務所得報稅操作〔以一邊繳險一邊工資操作〔利用誰發(fā)工資誰統(tǒng)計、社會保險帳戶是唯一原那么〕、一邊按照對應工資社保個稅一邊發(fā)放差額工資模式操作，且考慮發(fā)票稅點，入帳模式，薪金勞務等綜合優(yōu)化。1/2/202453屬地繳納C、屬地繳納，企業(yè)基于經營特點，也會考慮員工合同簽訂地、工作履行地、戶籍所在地不同，采用此方式操作。不管企業(yè)自已操作還是委托第三方機構操作，基于在這些領域的特殊性，很少有機構或個人能全面了解其中的風險，在此做三個要點的提醒：首先企業(yè)應當知道如兩地同時繳納社保，其中企業(yè)部份充公，個人部份退回本人，這種操作是沒有任何意義的；第二是要考慮屬地操作時不要造成不能用工備案，導致最后工傷醫(yī)療等無法實際得于理保理賠，得不償失；第三要注意不同城市的保險繳納形式〔通常有四種社保征收模式，社保征收、社保地稅合作征收、地稅無責、全責征收〕，這個時候就必須注意工資總額和社保之間的關聯(lián)性、各地工資總額的定義差異等等，這些稍有失誤就會導致當前或者未來的風險本錢大量的支出。1/2/202454集中繳納D、集中繳納，這是當企業(yè)無法抗拒本錢壓力、或者跨地域企業(yè)可能選擇的一種操作模式，從現(xiàn)階段看，已有擴大的趨勢。對此提出兩點建議供參考：操作方式的風險：各地所有的保險政策一般均會在5-7月宣布，和社會保險法并軌，企業(yè)如果無知聽信沒有專業(yè)和政策依據的操作，都會造成大量的風險。集中繳納地的選擇：這種其實是一種社保洼地的選擇技巧，一般企業(yè)選擇時必須注意到是否五險合一與社會保險法一致，當地社會平均工資是否夠低，保險費率是否在下限區(qū)間，是否有其他附加政策本錢，能否做到通保通賠〔通保：在任何一個地方都可以投保，對用工備案是否有要求，工傷醫(yī)療能否異地理賠；通賠：不同城市之間的報銷賠付差額是否可以用商業(yè)保險替代，假設沒有門診、生育的能否轉用商保來替代，在增加員工滿意度的同時降低企業(yè)本錢之間的和諧〕，同時也要比照異地與所在地繳金的本錢，如本錢與大部份城市最低繳費本錢相差不大的情況下，是沒有轉移的必要性，而一般目前國內五險通保最低月本錢在300元左右，嫁接通賠差額在30元左右，嫁接門診在70元左右。1/2/202455集中繳納之德安關于對用工在外地的人力資源公司給予社會保險繳費優(yōu)惠的意見德安縣2021年社會保險費用繳納明細表繳費所需材料：身份證復印件、一寸照兩張德安縣人事勞動和社會保障局地址