2024年度初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題及答案

2024年度初會《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800元,甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀(jì)念商品取得含增值稅銷售額113000元,同時收取旅游紀(jì)念商品包裝費13560元。（3）購進(jìn)廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進(jìn)辦公室裝修用建筑服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進(jìn)一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理不善,該批辦公用品中的20%被盜:購進(jìn)用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元,開具增值稅普通發(fā)票。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的扣稅憑證均符合規(guī)定,并于當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）．查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

2.下列選項中,不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，正確的是（）。

A.公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權(quán)

C.失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

5.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.800×25%=200（萬元）

B.800×25%-100×25%=175（萬元）

C.（800+100）×25%=225（萬元）

D.（800+100）×25%-20=205（萬元）

6.甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0．5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）

7.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅銷售額2034萬元。已知增值稅稅率為13%.消費稅稅率為10%。計算甲經(jīng)銷商當(dāng)月零售超豪華小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中。正確的是（）

A.2034/（1+13%）x10%=180萬元

B.2034/（1-10%）x10%=226萬元

C.2034x10%=203.4萬元

D.2034/（1+13%）/（1-10%）x10%=200萬元

8.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A.原始憑證必須來源于單位外部

B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改

C.對不真實的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕接受

D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章

9.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬元，現(xiàn)在王某和李某Ii:換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%，則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

B.李某應(yīng)納契稅=(70-50)X4%=0.8(萬元)

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0(萬元)

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8(萬元)

10.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限為3個月,其中試用期為15天。下列關(guān)于雙方權(quán)利義務(wù)的表述中,正確的是（）。

A.甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工

B.甲公司可以在用工結(jié)束后一-次性向王某支付3個月的工資

C.王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時建立勞動關(guān)系

D.甲公司可與王某約定15天試用期

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。

A.臨時機構(gòu)B.外國駐華機構(gòu)C.異地常設(shè)機構(gòu)D.境外機構(gòu)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）

A.消費稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

13.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費用100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

15.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元．用途為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

16.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某2021年在甲公司享受帶薪年假的天數(shù)（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費者個人銷售啤酒

D.會計師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

18.2019年9月甲珠寶廠進(jìn)口鉆石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為85．5萬元，繳納關(guān)稅2．565萬元;進(jìn)口紅寶石一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為179．55萬元，繳納關(guān)稅7．182萬元。已知消費稅稅率為10%。計算甲珠寶廠當(dāng)期上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（85.5+2.565+179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=30.533（萬元）

B.（179.55+7.182）x10%=18.6732（萬元）

C.（85.5+179.55）÷（1-10%）x10%=29.45（萬元）

D.（179.55+7.182）÷（1-10%）x10%=20.748（萬元）

19.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務(wù)的是（）。

A.M會計師事務(wù)所B.會計專業(yè)在校生李某C.N公司會計師宋某D.退休會計人員徐某

20.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價款500萬元；將價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬元）

B.（500+300）×4%=32（萬元）

C.30×4%=1.2（萬元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬元）

21.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日

22.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)

25.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)

二、多選題(20題)26.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于單位存款人申請表變更預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章的下列表述中，正確的有()。

A.需提供原預(yù)留的單位財務(wù)專用章

B.需提供單位書面申請

C.需重新開立單位存款賬戶

D.可由法定代表人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理

28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

29.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項是（）。

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

30.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中由原告住所地法院管轄的有（）。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

31.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

32.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）

A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.市郊公園中的飯店

33.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進(jìn)項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進(jìn)在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)倉儲服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

34.有法定行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會計賬簿的行為

B.隨意變更會計處理方法的行為

C.任用會計人員不符合會計法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會計記錄文字或記賬本位幣的行為

35.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金的有（）。

A.非全日制用工中用人單位單方解除勞動合同

B.勞動者主動提出辭職

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者通知用人單位解除合同

D.用人單位因經(jīng)營不善，進(jìn)行經(jīng)濟性裁員

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度我國居民個人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國

B.格瑞2019年9月1日來到中國，2020年1月2日離開中國

C.詹姆斯2019年4月1日來到中國，2019年11月30日離開中國

D.馬歇爾2019年1月1日來到中國，2019年11月1日離開中國

37.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對有過錯的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機構(gòu)是國家行政機關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

38.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有（）。

A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員

B.孫某，7周歲，系小學(xué)二年級學(xué)生

C.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

39.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實行從價加從量復(fù)合稅率計征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機B.啤酒C.放像機D.廣播用錄像機

40.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于郭某與甲公司約定試用期的表述正確的有（）。

A.試用期3個月

B.試用期工資3000元

C.試用期內(nèi)雙方都不得解除勞動合同

D.試用期內(nèi)郭某可以提前3日通知甲公司解除勞動合同

41.屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的有（）。

A.否定意見B.保留意見C.無法表示意見D.帶強調(diào)事項段的審計報告

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請的有（）

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

43.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）

A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車

44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時收取的包裝物押金，無論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

45.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中,屬于稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

三、判斷題(20題)46.個人取得的專利賠償所得，應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。（）

A.正確B.錯誤

47.違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。()

A.正確B.錯誤

48.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

49.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

50.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯誤

51.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

52.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，已滿12周歲不滿18周歲的人犯罪，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰。（）

A.正確B.錯誤

53.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

54.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。（）

A.正確B.錯誤

55.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。（）

A.正確B.錯誤

56.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯誤

57.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國家稅款流失,稅務(wù)機關(guān)扣押了其一批價值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯誤

58.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。（）

A.正確B.錯誤

59.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）

A.正確B.錯誤

60.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

61.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

62.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

63.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的利息收入按照實際收到利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

64.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

65.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有:1.停止侵害:2.排除妨礙:3.消除危險:4.返還財產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.支付違約金:10.消除影響、恢復(fù)名譽:;11.賠禮進(jìn)款。故ABD正確。選項C屬于行政貴任中的行政處罰。

3.C銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

4.C（1）選項A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，（2）選項B：利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民法院申報債權(quán)；（3）選項D：在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

5.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。（2）抵免限額=100×25%=25（萬元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100)×25%-20=205（萬元）。

6.D委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

7.A自2016年12月1日起，對每輛零售價格130萬元（不含增值稅）及以上的超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%。銷售額2034萬元為含稅價格，需要換算成不含稅價格。

8.C選項A，原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；選項D，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

9.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=(70-50)X4%=0.8(萬元)。

10.A(1)選項B:非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(2)選項C:從事非全日制用工的勞動者可以與“一個或者一個以上”用人單位訂立勞動合同:但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。(3)選項D:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

11.A選項A，臨時機構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機構(gòu)可申請開立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。

12.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金。

13.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅=1000000×1‰=1000（元）。故本題選擇選項A。

14.A本題考查消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項A錯誤，當(dāng)選。選項BCD所述正確，不當(dāng)選。

15.A選項BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項A正確。

16.B本題考查帶薪休假。累計工作滿1年不滿10年，可以享受帶薪休假5天，選項B正確。

17.D（1）選項AC：應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

18.D進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費稅比例稅率）x消費稅比例稅率=（179.55+7.182）÷（1-10%）x10%。

19.A除會計師事務(wù)所以外的機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門（以下簡稱審批機關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門確定。會計師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

20.A（1）購入新辦公用房時，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

21.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

22.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。故本題選擇選項B。

23.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

24.D現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項A:屬于"交通運輸服務(wù)一水路運輸服務(wù)”;選項B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項C:屬于"交通運輸服務(wù)一航空運輸服務(wù)”

25.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（4）依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

26.BCD選項A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。選項D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

27.ABD選項AB，更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。選項C，允許依法申請變更，即無需重新開戶。選項D，單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用公章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

28.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得?！熬C合所得”包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，屬于勞務(wù)報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資，屬于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術(shù)使用費收入，屬于特許權(quán)使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

29.BD本題考查承兌必須記載事項。承兌必須記載事項包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項BD正確。承兌日期是“相對記載事項”,匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，選項C錯誤，不當(dāng)選。

30.BCD選項A，由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

31.BCD支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用“票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

32.ABD房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱）,能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜害、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

33.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M(jìn)項的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進(jìn)項稅額的抵扣依據(jù)。故本題選擇選項ABD。

34.ABCD

35.CD本題考查經(jīng)濟補償金。非全日制用工中，用人單位解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償金，選項A錯誤。勞動者主動提出辭職的，用人單位無需支付經(jīng)濟補償金，選項B錯誤。用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金，選項C正確。用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因，解雇多個勞動者，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金，選項D正確。故本題選擇選項CD。

36.CD選項AB：亨利、格瑞2019年度在中國境內(nèi)居住時間累計不滿183天，不屬于居民個人。

37.ABC仲裁裁決對雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機構(gòu)是民間性的組織。

38.AC

39.ACD

40.AD本題考查試用期。3年以上固定期限勞動合同，約定試用期不得超過6個月，選項A正確。試用期工資不得低于勞動合同約定工資或本單位相同崗位工資的80%，并不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。工資4000元的80%為3200元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，基于此兩者取其高，試用期工資不得低于3200元，選項B錯誤；勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同。選項C錯誤、選項D正確。

41.ABCD非標(biāo)準(zhǔn)審計報衣:是指帶強調(diào)事項段域其他事項段的無保留意見的審計報公和非無保留意見的審計報公。其中非無保留意見的審計報告包括:(1)保留意見的審計報告:(2)否定意見的審計報告:(3)無法表示意見的審計報告。

42.ABCD申請人對稅務(wù)機關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請:1.征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為:（1）罰款（2）沒收非法財物和違法所得;（3）停止出口退稅權(quán)。6.不依法履行下列職責(zé)的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償