財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書

第第頁財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書（最新版）編制人：__________________審核人：__________________審批人：__________________編制單位：__________________編制時(shí)間：____年____月____日序言下載提示：該文檔是本編精心編制而成的，希望大家下載后，能夠幫助大家解決實(shí)際問題。文檔下載后可定制修改，請根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整和使用，謝謝!Downloadtips:Thisdocumentiscarefullycompiledbythiseditor.Ihopethatafteryoudownloadit,itcanhelpyousolvepracticalproblems.Thedocumentcanbecustomizedandmodifiedafterdownloading,pleaseadjustanduseitaccordingtoactualneeds,thankyou!正文內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營情況

根據(jù)公司上年生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，結(jié)合上級下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo),編制了20XX年財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（一）20XX年生產(chǎn)經(jīng)營情況單位：萬元。

項(xiàng)目

成本

收入

毛利率

備注

金額

結(jié)構(gòu)比

金額

結(jié)構(gòu)比

1

464

58.22％

619

61.05％

25.04％

2

219

27.48％

222

21.89％

1.35％

3

17

2.13％

16

1.58％

-6.25％

4

12

1.51％

21

2.07％

42.86％

5

21

2.63％

40

3.94％

47.5％

其他業(yè)務(wù)

64

8.03％

96

9.47％

33.33％

合計(jì)

797

100％

1014

100％

21.4％

（二）20XX年共收到政府補(bǔ)貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發(fā)改投資〔20XX年第三批擴(kuò)大內(nèi)需中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知》中央預(yù)算內(nèi)投資100萬元，做補(bǔ)貼收入50萬元，余50萬元待項(xiàng)目驗(yàn)收后才允許使用。10年12月收到市發(fā)改委下達(dá)20XX年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金20XX年度實(shí)現(xiàn)可供投資者分配凈利111025.66元，累計(jì)可供投資者分配凈利129573.01元20XX年度暫不分利。

（四）現(xiàn)金流管理情況

20XX年度處置固定資產(chǎn)收回3.16萬元，是丟失面包車保險(xiǎn)賠償款。其余均屬正常經(jīng)營活動流量。

（五）財(cái)務(wù)政策變化情況

本年度壞賬計(jì)提比例調(diào)整為與控股公司一致。對照情況如下表

項(xiàng)目

原政策

現(xiàn)政策

備注

7-12月

不計(jì)提

1％

原政策1年以內(nèi)（含1年）不計(jì)提

1-2年（含2年）

10％

20XX年（含3年）

20XX年（含4年）

50％

100％

新政策3年以上100％計(jì)提

4-5年（含5年）

80％

5年以上

100％

三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況

20XX年度營業(yè)收入1100萬元，利潤總額25萬元。

四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明

目前看來20XX年度無重大事項(xiàng)說明。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

1、營業(yè)收入1100萬元，與上年實(shí)際1014萬元相比，增長8.48%

2、主營收入1000萬元，與上年實(shí)際918萬元相比，增長8.93%

2、主營收入成本率為79.2%，與上年實(shí)際79.85%相比，下降0.65%。

3、營業(yè)費(fèi)用65萬元，占營業(yè)收入的5.91%，20XX年實(shí)際63萬元，占營業(yè)收入6.21%，營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例減少0.3個(gè)百分點(diǎn)。

4、管理費(fèi)用20XX年實(shí)際197萬元，占營業(yè)收入19.43%，管理費(fèi)用占營業(yè)收入的比例減少1.24個(gè)百分點(diǎn)。

5、凈利潤17萬元，銷售利潤率1.55%，20XX年實(shí)際凈利潤12萬元，銷售利潤率1.18%，上升0.37個(gè)百分點(diǎn)。

6、凈資產(chǎn)收益率2%，20XX年實(shí)際1.43%，上升0.57個(gè)百分點(diǎn)。

20XX年財(cái)務(wù)工作將緊緊圍繞管理升級要求，加強(qiáng)核算，控制支出，強(qiáng)化預(yù)算管理，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)

由于市場環(huán)境及管理因素，實(shí)際完成指標(biāo)可能和預(yù)算指標(biāo)會略有出入。無其他需要說明事項(xiàng)。

附：財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書寫法

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。

預(yù)算報(bào)表情況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)

（一）對上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合各部門對上年度預(yù)算的反饋意見，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。

（二）對上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。

（三）對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié)，并對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等。

二、本年度預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。

三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：

（一）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。

（二）企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會計(jì)制度與政策。

（三）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明

企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢，詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場供求關(guān)系等。

（二）根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價(jià)格變動等情況，選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和比率；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。

（三）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。

（四）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。

（五）分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。

（六）分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對比分析年度間指標(biāo)變動情況。至少應(yīng)包括：

（一）預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說明增減變動情況及原因。

（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用重較大，以及其增減變動對期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說

明。

（三）預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：

1、職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動情況及原因分析；2、職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動情況；3、職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動情況；4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。

（四）預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原