工程審計(jì)底稿-公司基建審計(jì)工作暫行規(guī)定

××公司基建、修繕工程審計(jì)工作暫行規(guī)定基建、修繕工程審計(jì)是公司內(nèi)部審計(jì)工作中的重要組成部分，為了規(guī)范公司基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，根據(jù)總公司《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》和《××公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》，制定本暫行規(guī)定。一、審計(jì)目的與作用基建、修繕工程審計(jì)是指從工程項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始至竣工驗(yàn)收、工程決算的全部過(guò)程中，由公司審計(jì)處組織對(duì)與工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法及效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為，以促進(jìn)工程項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)單位或部門(mén)加強(qiáng)管理，保障建設(shè)和修繕投資的真實(shí)合法、使用合理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、維護(hù)公司利益，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高工程質(zhì)量和工程項(xiàng)目管理水平。二、審計(jì)范圍公司及公司屬各單位、各部門(mén)利用國(guó)家和地方撥款、捐資、合資、自籌等各種資金投資形成國(guó)有資產(chǎn)的基建工程，單項(xiàng)工程經(jīng)費(fèi)在一萬(wàn)元以上的修繕工程、裝飾工程及其它工程均應(yīng)報(bào)請(qǐng)審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)。三、審計(jì)內(nèi)容1、工程項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入單位的年度投資計(jì)劃，資金是否落實(shí)，有關(guān)資料是否齊全；2、工程設(shè)計(jì)和規(guī)模是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；3、工程招標(biāo)或承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)、權(quán)、利，工程質(zhì)量，工期，取費(fèi)等級(jí)，撥、付款方式以及獎(jiǎng)罰等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；4、資金使用是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用等問(wèn)題，工程價(jià)款結(jié)算，往來(lái)帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題；5、設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用，價(jià)格是否合理，有無(wú)盲目采購(gòu)或收取回扣等行為；6、竣工決算書(shū)是否真實(shí)、全面、合法，工程量計(jì)算是否正確，計(jì)量單位有無(wú)錯(cuò)誤，工程項(xiàng)目有無(wú)遺漏或重復(fù)計(jì)算，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；7、尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合理、合法；8、工程項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，庫(kù)存物資存量是否真實(shí)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用，成本核算是否正確，有無(wú)虛列投資，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題，往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，債權(quán)、債務(wù)有無(wú)清理不及時(shí)等問(wèn)題。四、審計(jì)資料審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，并及時(shí)提供下列文件、資料，且對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。1、項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概（預(yù)）算文件；2、承包合同、補(bǔ)充合同或承包協(xié)議書(shū)、招標(biāo)書(shū)，施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)；3、全套施工圖、竣工圖，由甲方主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的維修工程委托單、簽證單；4、經(jīng)甲方負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的結(jié)算資料，設(shè)備和材料采購(gòu)的合同、發(fā)票、清單及出入庫(kù)資料、質(zhì)量合格證、檢驗(yàn)證；5、經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的設(shè)計(jì)變更通知單、隱蔽工程記錄、施工組織方案及竣工驗(yàn)收資料；6、工程竣工決算書(shū)、工程量計(jì)算底稿；7、審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其它資料。五、審計(jì)立項(xiàng)與程序1、凡屬本規(guī)定第二條所列的工程項(xiàng)目，開(kāi)工前均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，2、凡需送審的工程項(xiàng)目，原則上由各公司基建、后勤管理部門(mén)報(bào)送審計(jì)處統(tǒng)一組織審計(jì)人員或委托社會(huì)中介組織，根據(jù)被審計(jì)單位所提供的資料、現(xiàn)行工程預(yù)（決）算定額及有關(guān)文件規(guī)定實(shí)施審計(jì)。3、審計(jì)終結(jié)后由主審人員提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，由相關(guān)人員簽署《基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)會(huì)簽表》。4、主審人員認(rèn)真整理有關(guān)資料，做好審計(jì)資料的歸檔工作。六、工程結(jié)算與付款1、工程開(kāi)工前，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)處提供施工合同、工程招標(biāo)書(shū)，經(jīng)審計(jì)處審計(jì)后，建設(shè)單位才能按照合同規(guī)定和工程進(jìn)度付款。工程竣工后，建設(shè)單位應(yīng)認(rèn)真做好送審資料的整理，并于竣工后一個(gè)月（大型基建項(xiàng)目二個(gè)月）內(nèi)送審計(jì)處審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)的工程項(xiàng)目，相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理?yè)芸钆c結(jié)算手續(xù)。2、建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制工程款的支付進(jìn)度，特別是工程項(xiàng)目竣工決算在審計(jì)終結(jié)之前，工程進(jìn)度款不得超過(guò)預(yù)算總額的70％（經(jīng)招投標(biāo)的基建項(xiàng)目可適當(dāng)放寬）。若預(yù)付款不按規(guī)定控制，且數(shù)額超過(guò)審計(jì)后的工程結(jié)算款時(shí)，其超過(guò)部分由當(dāng)事人在公司規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)追回；造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照有關(guān)規(guī)定予以處理。3、工程審計(jì)所需費(fèi)用或委托社會(huì)中介組織審計(jì)所發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位列入工程成本。七、審計(jì)處理1、審計(jì)處在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和各級(jí)政府部門(mén)制定的有關(guān)法規(guī)組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門(mén)、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向公司有關(guān)部門(mén)提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。2、建設(shè)單位因送審資料不全或被審計(jì)單位阻撓、妨礙審計(jì)時(shí)，審計(jì)處可以不受理該審計(jì)事項(xiàng)，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理工程付款事宜，財(cái)會(huì)人員不執(zhí)行此規(guī)定又不及時(shí)報(bào)告者應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3、由于送審資料和票據(jù)等虛假而在審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的調(diào)查，取證費(fèi)用（包括工時(shí)費(fèi)及差旅費(fèi)等）概由送審單位承擔(dān)。4、建設(shè)單位和施工單位雙方同意采用經(jīng)費(fèi)包干的工程項(xiàng)目，在合同正式簽定之前，建設(shè)單位必須將有關(guān)資料送審計(jì)處審計(jì)。包干工程竣工后，由審計(jì)處根據(jù)情況確定是否進(jìn)行決算審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)，建設(shè)單位不得擅自簽定經(jīng)費(fèi)包干施工合同，違反者所造成的經(jīng)濟(jì)損失和法律糾紛均由建設(shè)單位的當(dāng)事人負(fù)責(zé)。5、為加強(qiáng)工程成本核算的管