資金管理制度(模板)

資金管理制度（模板）

第一章總則第一條為加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金安全和流動(dòng)的合規(guī)性，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于xx公司（以下簡稱各公司）。第三條各公司應(yīng)完善內(nèi)部授權(quán)授信體系、嚴(yán)格規(guī)范資金支出審批流程、建立健全資金管理制度。第四條各公司應(yīng)在全面預(yù)算管理體系下編制年度資金預(yù)算，各公司一切資金收支均須納入年度預(yù)算管理。第五條資產(chǎn)規(guī)模超過x億元且年?duì)I業(yè)收入超過x億元，或公司董事會認(rèn)為有必要的，均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職位。財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理與資金安全工作，負(fù)責(zé)專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)管督察領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；未設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的公司，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與資金安全管理工作。第六條xx公司各所屬公司應(yīng)根據(jù)本制度指導(dǎo)原則制訂相應(yīng)的資金管理制度。第二章資金收支的管理第七條各公司取得的各項(xiàng)收入，原則上都應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，并確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第八條各公司無法簽訂合同的收入，相關(guān)部門的經(jīng)辦人、部門經(jīng)理，應(yīng)寫明收入的性質(zhì)、標(biāo)準(zhǔn)、金額并簽字確認(rèn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部據(jù)此確認(rèn)收入。第九條各公司財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)管部門或?qū)Ψ街苯咏粊淼目铐?xiàng)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)的合同或協(xié)議對照，核對無誤后填制收款憑證，并及時(shí)入賬。第十條在實(shí)行全面預(yù)算管理前提下，各公司各項(xiàng)經(jīng)營性資金支出實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度，并需嚴(yán)格履行審批程序。具體規(guī)定如下：（一）合同類支出審批1、資本性的對外投資支出，需根據(jù)董事會審議批準(zhǔn)意見，報(bào)總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理，由董事長簽批。2、工程類支出，按照合同約定的付款進(jìn)度支付，具體審批權(quán)限由各公司根據(jù)自身情況確定。3、銀行借款合同支出，按照合同約定的還款時(shí)間還款，由財(cái)務(wù)部提出還款申請，經(jīng)總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理審批后支出；提前還款，由財(cái)務(wù)部提出還款申請，總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理至董事長簽字批準(zhǔn)后支出。4、購置機(jī)動(dòng)車輛支出，分別經(jīng)辦公室主任、主管行政副總、總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，由董事長批準(zhǔn)后支出；購置其他固定資產(chǎn)，按照各公司制定的審批權(quán)限進(jìn)行。（二）無合同類支出審批1、無法事先簽訂合同而需發(fā)生的支出及合同簽訂前的必要支出，應(yīng)按照費(fèi)用支出審批權(quán)限執(zhí)行。各公司應(yīng)根據(jù)管理需要制訂相應(yīng)審批程序。公司財(cái)務(wù)部復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對審批后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式（或支付對方）是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4．辦理支付出納人員對付款憑證進(jìn)行全面復(fù)核后，根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并在支付月度內(nèi)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條各控股公司應(yīng)當(dāng)參照上述規(guī)定的程序，制定切合企業(yè)實(shí)際情況的執(zhí)行辦法，辦理資金支付業(yè)務(wù)。第十四條各公司資金支出的各層經(jīng)辦、審簽人員的職責(zé)如下：1、經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在支付單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。2、部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。3、財(cái)務(wù)部對資金支付的相關(guān)憑據(jù)單證，是否符合相關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司制度等進(jìn)行審核，對其真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任。4、主管副總經(jīng)理對資金支付的合規(guī)性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5、總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對公司資金安全與日常管理全面負(fù)責(zé)，對資金支付的結(jié)果負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管責(zé)任。6、對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第十五條財(cái)務(wù)部對不符合支付審批手續(xù)或沒有完全履行審批程序的支出申請，有權(quán)拒絕支付，并應(yīng)提出書面意見，上報(bào)總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、總經(jīng)理，如有必要還應(yīng)上報(bào)董事長；如違反本制度規(guī)定辦理支付，財(cái)務(wù)部經(jīng)理及出納或相關(guān)財(cái)務(wù)人員將被追究直接責(zé)任。第十六條各公司資金支出的各層經(jīng)辦、審簽人應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，確保公司資金安全，防范無完整審批程序或越權(quán)審批、侵占或挪用公司資金等行為。第四章內(nèi)部資金拆借的管理第十七條公司系統(tǒng)內(nèi)公司之間原則上不允許自行進(jìn)行資金拆借，資金拆借均應(yīng)通過xx公司進(jìn)行。第十八條xx所屬公司向xx公司總部申請借入資金，首先需由所屬公司總經(jīng)理或董事長簽批《資金借入申請》，上報(bào)xx公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部提出意見，上報(bào)審批。審批權(quán)限為：借款資金在x億元以下的（含x億元），需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理簽字后劃撥資金。借款資金在x億元至x億元（含x億元）的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理簽字，經(jīng)經(jīng)理辦公會審議后，由董事長簽字劃撥資金。借款資金在x億元以上的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理簽字，經(jīng)經(jīng)理辦公會審議并報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由董事長簽字劃撥資金。第十九條系統(tǒng)內(nèi)公司資金拆借，除完成上述審批流程外、都應(yīng)簽訂內(nèi)部借款協(xié)議，在協(xié)議中應(yīng)寫明借款時(shí)間、借款用途、借款利率、還款時(shí)間，并加蓋公章。第二十條xx公司對所屬公司的內(nèi)部借款，收取不低于同期銀行貸款利率的資金占用費(fèi)，如特殊情況不再收取，應(yīng)經(jīng)xx公司董事長批準(zhǔn)。第二十一條xx公司對所屬公司的內(nèi)部借款屬于統(tǒng)借統(tǒng)貸性質(zhì)的，由借款使用方承擔(dān)銀行貸款利息。借款使用方分季度