記賬實操-增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理_第1頁
記賬實操-增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理_第2頁
記賬實操-增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理_第3頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

會計實操文庫1/3記賬實操-增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理主要包括以下：一.確定轉(zhuǎn)出條件1.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利、個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項稅額需要從銷項稅額中轉(zhuǎn)出。2.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(如管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等)，其價值為零，進(jìn)項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。二.會計處理1.確定轉(zhuǎn)出稅額：根據(jù)已抵扣的進(jìn)項稅額和需要轉(zhuǎn)出的條件，計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的稅額。2.準(zhǔn)備憑證：準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出稅額的會計憑證，包括貨物或勞務(wù)的名稱、金額、增值稅稅額或率等信息。3.記賬處理：借方科目：根據(jù)企業(yè)的實際情況，可以是“在建工程”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“管理費(fèi)用”等。貸方科目：固定為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”。例如，某企業(yè)設(shè)備維修領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進(jìn)項稅2600元，會計處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)(維修)22600貸：原材料20000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)2600提交報稅數(shù)據(jù)：將轉(zhuǎn)出稅額的會計處理信息提交給稅務(wù)部門，完成稅務(wù)申報。三.注意事項1.確保轉(zhuǎn)出稅額計算的準(zhǔn)確性，避免多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。2.按照稅法規(guī)定的時間節(jié)點完成轉(zhuǎn)出處理，避免逾期產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評論

0/150

提交評論