大成方略《納稅答疑》周刊第247期

創(chuàng)企可選方式核算其個(gè)人合伙人的個(gè)稅政策是否延續(xù)旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)可否扣除公園門票計(jì)算增值稅建筑企業(yè)異地施工項(xiàng)目應(yīng)向何地稅局繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.創(chuàng)企可選方式核算其個(gè)人合伙人的個(gè)稅政策是否延續(xù) 32.旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)可否扣除公園門票計(jì)算增值稅 43.建筑企業(yè)異地施工項(xiàng)目應(yīng)向何地稅局繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi) 54.員工境外出差的電子客票行程單能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 75.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小貸取得利息如何免稅 86.企業(yè)招用退役士兵享受扣減稅費(fèi)優(yōu)惠需留存哪些資料.117.獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)是否就獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅 148.預(yù)繳時(shí)不享受可否在匯繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除 169.房企在四川的保障性住房項(xiàng)目是否需預(yù)繳土增稅 1710.子公司能否以母公司的土價(jià)款票據(jù)作為土增稅扣除憑證1911.季度銷售額30萬(wàn)元以下是否免水利建設(shè)基金 2012.法律咨詢合同是否需繳納印花稅 21國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：2大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線—正文——選方式核算其個(gè)人合伙人的個(gè)稅政策是否延續(xù)問:我公司是一家完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，請(qǐng)問我公司可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整得和股息紅利所得，按照國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：3大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于延續(xù)實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核，—35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。第八條規(guī)定，本公告執(zhí)2.旅游企業(yè)提供旅游服務(wù)可否扣除公園門票計(jì)算增值稅問:我公司是青島一家旅游企業(yè)，請(qǐng)問為游客提供旅游服務(wù)取得4國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線開具普通發(fā)票。問答版塊對(duì)問題“公園門票可以作為差額扣除的票據(jù)嗎？(增值稅)”監(jiān)制管理。3.建筑企業(yè)異地施工項(xiàng)目應(yīng)向何地稅局繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)5國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線筑安裝行業(yè)撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)位,依據(jù)全國(guó)總工會(huì)批復(fù)精財(cái)政廳國(guó)家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)的通知》(贛工通字〔2019〕的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付到同級(jí)地方6國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線收管理問題的通知》(國(guó)、關(guān)于印發(fā)《江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.員工境外出差的電子客票行程單能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅？7國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線深化增值稅改革有關(guān)政策。許從銷項(xiàng)稅額中抵扣？”。5.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放小貸取得利息如何免稅問:我單位是一家政策性銀行，增值稅一般納稅人，請(qǐng)問向小型增值稅？8國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線利率(LPR)150%(含本數(shù))的單筆小額貸款取得的利息收入，免征 心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率(LPR)150%(含本數(shù))計(jì)算的利息收入構(gòu)可按會(huì)計(jì)年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用構(gòu)考核結(jié)果為準(zhǔn)。9國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線LPR150%(5.325%=3.55%×150%)]的小額貸款利息收入不適用免征增值稅優(yōu)惠，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額2.16萬(wàn)元(=36利率的小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照LPR150%計(jì)國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線：010-567055916.企業(yè)招用退役士兵享受扣減稅費(fèi)優(yōu)惠需留存哪些資料問:我公司招用自主就業(yè)退役士兵，按實(shí)際招用人數(shù)定額依次扣減增值稅等稅費(fèi)，請(qǐng)問享受扣減稅費(fèi)優(yōu)惠政策需要留存?zhèn)洳槟男┵Y答:《財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局退役的，以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線：010-567055917.獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)是否就獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅問:我公司是廣州的一家餐飲企業(yè)，近期在深圳設(shè)立了分公司在圳26日修訂)第十四條第一款規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公承擔(dān)?！镀髽I(yè)所得稅法》(主席令第六十三號(hào)，主席令第二十三號(hào)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的有效證明和支持有效證明的相關(guān)材料(包括總機(jī)國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此沒有要求。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線稅。所得稅。8.預(yù)繳時(shí)不享受可否在匯繳時(shí)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除問:我公司是西藏一家小型企業(yè)，全年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)金額較小，？計(jì)繳國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線。9.房企在四川的保障性住房項(xiàng)目是否需預(yù)繳土增稅問:我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，采取預(yù)收款方式銷售保障性答:《國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅預(yù)征及核定征預(yù)征計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款。應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)收值稅適用稅率或征收率)。國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線讀版塊發(fā)布《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅預(yù)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可以選擇按照“預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線子公司能否以母公司的土價(jià)款票據(jù)作為土增稅扣除憑證目公司。母公司拿地支付土憑證？成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。關(guān)于土地增值稅清算若干政策問國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線讓人為項(xiàng)目公司；2.司取得土地使用權(quán)所支付的的0國(guó)瑞鼎泰網(wǎng)址：大成方略網(wǎng)址：會(huì)員答疑熱線基金。納印花稅花稅？的立《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》(國(guó)稅地展的軟科學(xué)研究項(xiàng)目;2.促進(jìn)科技進(jìn)步和管理現(xiàn)代化，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的技術(shù)項(xiàng)目;3.其他專業(yè)項(xiàng)目。對(duì)屬于